О ПОРЯДКЕ И КРИТЕРИЯХ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ - УЧРЕДИТЕЛЕЙ (УЧАСТНИКОВ) КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ. Положение. Центральный банк РФ (ЦБР). 19.06.09 337-П

Глава 9. Порядок составления заключения о финансовом
                     положении юридического лица

     9.1   Территориальное   учреждение   Банка   России  (Департамент
лицензирования   деятельности  и  финансового  оздоровления  кредитных
организаций  Банка  России)  или  кредитная организация подготавливает
заключение  о  соответствии  финансового  положения  юридического лица
требованиям,  установленным настоящим Положением (далее - заключение),
которое должно содержать:
     9.1.1.  оценку  достаточности  скорректированных  чистых  активов
(собственных средств);
     9.1.2. указание на отсутствие или наличие оснований для признания
финансового    положения   юридического   лица   неудовлетворительным,
установленных пунктом 7.14 настоящего Положения;
     9.1.3.  при  отсутствии  оснований,  установленных  пунктом  7.14
настоящего   Положения,   -   аргументированный   вывод   о  признании
финансового    положения    юридического    лица    удовлетворительным
(неудовлетворительным)  в  случаях,  указанных в пункте 7.1 настоящего
Положения,  сделанный  по результатам комплексного анализа финансового
положения,  проведенного  в  соответствии  с  требованиями  настоящего
Положения.
     При   подготовке  заключения  учитываются  выполнение  требований
нормативных   правовых  актов  Российской  Федерации  к  бухгалтерской
отчетности  юридического  лица,  проведению  обязательного  ежегодного
аудита, а также соблюдение налогового законодательства.
     9.2.     Заключение     подписывается     уполномоченным    лицом
территориального  учреждения Банка России (Департамента лицензирования
деятельности  и  финансового  оздоровления кредитных организаций Банка
России) и хранится в юридическом деле кредитной организации.
     9.3.   Заключение   кредитной  организации  составляется  в  двух
экземплярах,  подписывается уполномоченным лицом кредитной организации
и  заверяется печатью кредитной организации. Один экземпляр заключения
направляется   в   территориальное  учреждение  Банка  России,  второй
экземпляр хранится в кредитной организации.
     9.4.   Документы,  на  основании  которых  кредитная  организация
проводила   оценку  финансового  положения,  с  заключением  кредитной
организации   хранятся   кредитной   организацией  в  течение  сроков,
устанавливаемых в соответствии с правилами организации архивного дела.
     9.5.  Территориальное  учреждение Банка России вправе запросить у
кредитной  организации, которая проводила оценку финансового положения
в  соответствии  с  пунктом  1.5  настоящего  Положения, документы, на
основании   которых  подготовлено  заключение  кредитной  организации.
Кредитная  организация  обязана  в срок, установленный территориальным
учреждением Банка России, представить эти документы.
     9.6.  Основанием для признания финансового положения юридического
лица неудовлетворительным являются:
     9.6.1.    недостаточность    скорректированных   чистых   активов
(собственных средств);
     9.6.2.   наличие  в  отношении  юридического  лица  возбужденного
производства  по делу о несостоятельности (банкротстве) или вступивших
в  силу  решений  судебных  органов  о  признании  его несостоятельным
(банкротом), или нахождение юридического лица в стадии ликвидации;
     9.6.3.  наличие  у  юридического  лица  задолженности по налогам,
сборам,  страховым взносам, пеням и налоговым санкциям (в том числе за
три года - по учредителям кредитной организации);
     9.6.4.  наличие  фактов  неисполнения  юридическим лицом денежных
обязательств  по причине отсутствия денежных средств на его банковских
счетах;
     9.6.5.  наличие  оснований  полагать,  что  результаты решений по
судебным делам, в которых участвует юридическое лицо, могут привести к
потере  платежеспособности  и  финансовой  устойчивости,  в результате
которой его финансовое положение на основании критериев, установленных
настоящим Положением, может быть признано неудовлетворительным;
     9.6.6.  неосуществление юридическим лицом уставной деятельности в
соответствии  с  ОКВЭД  в  течение  последних  трех  лет,  за  которые
представлена  годовая бухгалтерская отчетность, и последнего отчетного
периода (в том числе любого из этих периодов), и вывод об отсутствии у
него реальных активов и выручки от продажи товаров, продукции, работ и
услуг;
     9.6.7.  установление  в процессе проведения анализа доказательств
того, что для сохранения удовлетворительного (устойчивого) финансового
положения   юридическому   лицу  необходимо  осуществление  сделок  на
нерыночных  условиях,  соответствующих условиям, указанным в подпункте
7.14.6 пункта 7.14 настоящего Положения;
     9.6.8.    признание    неудовлетворительной   структуры   активов
юридического  лица, отраженной в его балансе по состоянию на последнюю
годовую  отчетную  дату  и (или) последнюю отчетную дату, на основании
подпункта  "в"  пункта  2.5  приложения  3  к  Указанию Банка России N
1379-У;
     9.6.9.   при   отсутствии  оснований  для  признания  финансового
положения   юридического  лица  неудовлетворительным,  предусмотренных
подпунктами 9.6.2 - 9.6.8 настоящего пункта, - аргументированный вывод
о   неудовлетворительном  финансовом  положении  юридического  лица  в
случаях,  указанных  в  пункте  7.1 настоящего Положения, сделанный по
результатам комплексного анализа финансового положения, проведенного в
соответствии с требованиями настоящего Положения;
     9.6.10.  при  оценке финансового положения лица (лиц), указанного
(указанных)  в  пункте  2.1  настоящего  Положения,  - недостаточность
скорректированных чистых активов (собственных средств, имущества) лица
(совокупной  величины  скорректированных  чистых  активов (собственных
средств,  имущества)  нескольких  лиц), представившего (представивших)
ходатайство  (ходатайства),  и  (или)  признание финансового положения
этих  лиц  неудовлетворительным  в  случаях,  установленных  главой  7
настоящего   Положения,   по   основаниям,   установленным   настоящим
Положением,  либо признание неудовлетворительным финансового положения
этих  лиц  на  основании профессионального суждения органа банковского
надзора,    осуществляющего    оценку   финансового   положения   лиц,
представивших ходатайства;
     9.6.11.  несоблюдение требований, предъявляемых к составу и (или)
оформлению документов, предусмотренных главой 5 настоящего Положения;
     9.6.12.   иные   основания,   предусмотренные   законодательством
Российской Федерации.