Фрагмент документа "О ПОРЯДКЕ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ОРГАНОВ ИСПОЛНИТЕЛЬНОЙ ВЛАСТИ ГОРОДА МОСКВЫ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ ПРАВ АКЦИОНЕРА ПО АКЦИЯМ, НАХОДЯЩИМСЯ В СОБСТВЕННОСТИ ГОРОДА МОСКВЫ, И ПРИНЦИПАХ СТРАТЕГИЧЕСКОГО И ОПЕРАТИВНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ, ОРГАНИЗАЦИИ СИСТЕМЫ КОНТР".
3. Общие требования к системе оперативного планирования
и контроля финансово-хозяйственной деятельности
акционерного общества
3.1. Оперативные планы развития и бюджеты акционерного общества
составляются на период один календарный год с разбивкой по кварталам.
3.2. В целях составления оперативных планов развития и бюджетов
акционерного общества советом директоров (наблюдательным советом)
акционерного общества утверждаются плановые значения оперативных КПЭ
финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества на один
календарный год с разбивкой по кварталам.
Плановые значения оперативных КПЭ финансово-хозяйственной
деятельности акционерного общества утверждаются не позднее 1 октября
года, предшествующего годовому периоду планирования.
При утверждении (корректировке) оперативных КПЭ
финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества и их
плановых значений акционерному обществу рекомендуется учитывать
оперативные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного
общества и их ориентировочные значения, утвержденные Департаментом
имущества города Москвы.
3.3. На основании утвержденных советом директоров (наблюдательным
советом) плановых значений оперативных КПЭ финансово-хозяйственной
деятельности акционерное общество разрабатывает оперативные планы
развития и бюджеты акционерного общества.
3.4. В акционерных обществах I группы утверждаются следующие
основные формы оперативных планов развития и бюджетов:
- бюджет продаж;
- бюджет расходов;
- бюджет доходов и расходов;
- прогнозный баланс;
- план распределения прибыли с прилагаемой инвестиционной
программой;
- план по персоналу.
3.5. В акционерных обществах II группы утверждаются следующие
основные формы оперативных планов развития и бюджетов:
- бюджет доходов и расходов;
- прогнозный баланс;
- план распределения прибыли с прилагаемой инвестиционной
программой.
3.6. Перечень основных форм оперативных планов развития и
бюджетов, указанный в пунктах 3.4 и 3.5 настоящего Положения, является
минимально необходимым в акционерных обществах I и II групп. Помимо
указанных форм в акционерных обществах I и II групп могут утверждаться
и иные оперативные планы развития и бюджеты.
3.7. Оперативные планы развития и бюджеты акционерных обществ,
указанные в пунктах 3.4 и 3.5 настоящего Положения, должны иметь
следующую структуру и содержание:
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
|Наименование формы |Структура формы |Содержание формы |
|--------------------------|---------------------------------|--------------------------------------|
|Бюджет продаж |1) выручка от реализации товаров |При формировании бюджета продаж |
| |(работ, услуг); |выручка акционерного общества должна |
| |2) объемы реализованной |быть спланирована по кварталам без |
| |продукции |учета налога на добавленную стоимость |
| | |в разрезе основных видов деятельности.|
| | |Бюджет продаж должен содержать |
| | |планируемые натуральные и стоимостные |
| | |показатели объема реализуемой |
| | |продукции (работ, услуг) |
|--------------------------|---------------------------------|--------------------------------------|
|Бюджет расходов |1) себестоимость продукции; |Формируются плановые или фактические |
| |2) управленческие расходы; |расходы акционерного общества, |
| |3) коммерческие расходы; |сгруппированные по видам расходов в |
| |4) операционные расходы; |соответствии с нормативными правовыми |
| |5) внереализационные расходы; |актами в области бухгалтерского учета,|
| |6) чрезвычайные расходы |а также рассчитываются аналитические |
| | |коэффициенты и показатели |
|--------------------------|---------------------------------|--------------------------------------|
|Бюджет доходов и |1) доходы; |Для формирования перечня статей |
|расходов |2) расходы |бюджета доходов и расходов |
| | |используется форма N 2 бухгалтерской |
| | |отчетности "Отчет о прибылях и |
| | |убытках", утвержденная Минфином РФ |
|--------------------------|---------------------------------|--------------------------------------|
|Прогнозный баланс |1) активы; |Для формирования перечня статей |
| |2) пассивы |прогнозного баланса используется |
| | |форма N 1 бухгалтерской отчетности |
| | |"Бухгалтерский баланс", утвержденная |
| | |Минфином |
|--------------------------|---------------------------------|--------------------------------------|
|План распределения |1) дивиденды; |При формировании плана распределения |
|прибыли с прилагаемой |2) реинвестирование; |прибыли с прилагаемой инвестиционной |
|инвестиционной |3) фонд потребления; |программой должно использоваться |
|программой |4) резервный фонд |планируемое значение показателя |
| | |"Чистая прибыль/убыток отчетного |
| | |периода" бюджета доходов и расходов. |
| | |Значение данного показателя делится |
| | |между планируемой суммой дивидендных |
| | |выплат, резервным фондом, фондом |
| | |потребления и дивидендами |
|--------------------------|---------------------------------|--------------------------------------|
|План по персоналу |1) среднесписочная численность; |В плане по персоналу в поквартальном |
| |2) фонд оплаты труда; |разрезе планируются: |
| |3) средняя заработная плата |- среднесписочная численность |
| | |персонала на календарный год в |
| | |соответствии с утвержденным штатным |
| | |расписанием; |
| | |- фонд оплаты труда по видам |
| | |установленных в акционерном обществе |
| | |выплат, премий, надбавок и т.п.; |
| | |- средняя заработная плата |
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
3.8. Оперативные планы развития и бюджеты акционерного общества
ежегодно утверждаются советом директоров (наблюдательным советом)
акционерного общества в срок до 31 декабря текущего года на следующий
календарный год.
При утверждении оперативных планов развития и бюджетов
акционерного общества члены совета директоров (наблюдательного совета)
акционерного общества оценивают оперативные планы развития и бюджеты
акционерного общества на предмет соответствия предусмотренных ими
плановых результатов плановым значениям оперативных КПЭ
финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества.
Если реализация оперативных планов развития и бюджетов
акционерного общества не позволяет достичь установленных плановых
значений оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности
акционерного общества, такие оперативные планы развития и бюджеты
акционерного общества должны быть направлены на доработку.
Если оперативные планы развития и бюджеты акционерного общества
позволяют достичь установленные плановые значения оперативных КПЭ
финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, то они
принимаются, однако в случае необходимости может быть проведена более
глубокая экспертиза оперативных планов развития и бюджетов
акционерного общества с привлечением экспертов.
3.9. Контроль за достижением плановых значений оперативных КПЭ
финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества и
исполнением оперативных планов развития и бюджетов акционерного
общества осуществляется советом директоров (наблюдательным советом) и
общим собранием акционеров акционерного общества.
3.10. Периодами контроля за достижением плановых значений
оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного
общества и за исполнением оперативных планов развития и бюджетов
акционерного общества являются квартал и год.
3.11. Ежеквартальные отчеты о достижении плановых значений
оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного
общества и об исполнении оперативных планов развития и бюджетов
акционерного общества утверждаются советом директоров (наблюдательным
советом) акционерного общества.
3.12. Годовой отчет о достижении плановых значений оперативных
КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества и об
исполнении оперативных планов развития и бюджетов акционерного
общества включается в годовой отчет акционерного общества и подлежит
утверждению общим собранием акционеров акционерного общества после
предварительного утверждения советом директоров (наблюдательным
советом) акционерного общества.
3.13. Отчеты, указанные в пунктах 3.11 и 3.12 настоящего
Положения, должны содержать следующую информацию:
- пояснительную записку об исполнении оперативных планов развития
и бюджетов акционерного общества;
- информацию о плановых и фактических значениях оперативных КПЭ
финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества за
соответствующий период, а также показатели относительных отклонений
фактических значений оперативных КПЭ финансово-хозяйственной
деятельности акционерного общества от плановых;
- пояснительную записку о причинах отклонений.
3.14. В ходе исполнения оперативных планов развития и бюджетов
акционерного общества возможна их корректировка по инициативе члена
совета директоров (наблюдательного совета), ревизионной комиссии
(ревизора) акционерного общества или аудитора акционерного общества,
исполнительного органа акционерного общества, а также иных лиц,
определенных уставом акционерного общества.
3.15. Основанием для корректировки оперативных КПЭ
финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, их
плановых значений и соответственно оперативных планов развития и
бюджетов акционерного общества, в частности, может быть:
- установленная советом директоров (наблюдательным советом)
акционерного общества нереалистичность плановых значений оперативных
КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества;
- изменение экономической ситуации в отрасли;
- корректировка ориентировочных значений КПЭ
финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества.
3.16. Решение о корректировке оперативных КПЭ
финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества и их
плановых значений, а также оперативных планов развития и бюджетов
принимается советом директоров (наблюдательным советом) акционерного
общества.
|
Фрагмент документа "О ПОРЯДКЕ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ОРГАНОВ ИСПОЛНИТЕЛЬНОЙ ВЛАСТИ ГОРОДА МОСКВЫ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ ПРАВ АКЦИОНЕРА ПО АКЦИЯМ, НАХОДЯЩИМСЯ В СОБСТВЕННОСТИ ГОРОДА МОСКВЫ, И ПРИНЦИПАХ СТРАТЕГИЧЕСКОГО И ОПЕРАТИВНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ, ОРГАНИЗАЦИИ СИСТЕМЫ КОНТР".