Фрагмент документа "О ПОРЯДКЕ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ОРГАНОВ ИСПОЛНИТЕЛЬНОЙ ВЛАСТИ ГОРОДА МОСКВЫ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ ПРАВ АКЦИОНЕРА ПО АКЦИЯМ, НАХОДЯЩИМСЯ В СОБСТВЕННОСТИ ГОРОДА МОСКВЫ, И ПРИНЦИПАХ СТРАТЕГИЧЕСКОГО И ОПЕРАТИВНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ, ОРГАНИЗАЦИИ СИСТЕМЫ КОНТР".
2. Система ключевых показателей эффективности
финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ,
акции которых находятся в собственности города Москвы
2.1. Департаментом имущества города Москвы в установленном
порядке утверждаются КПЭ финансово-хозяйственной деятельности
акционерных обществ I и II групп и их ориентировочные значения.
2.2. КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного
общества и их ориентировочные значения утверждаются в следующих целях:
2.2.1. Для целей учета Департаментом имущества города Москвы при
направлении директив представителям города Москвы в совете директоров
(наблюдательном совете) акционерного общества для голосования по
следующим вопросам повестки дня:
- утверждение КПЭ финансово-хозяйственной деятельности
акционерного общества и их плановых значений;
- утверждение стратегического бизнес-плана, оперативных планов
развития, бюджета акционерного общества;
- утверждение годового отчета акционерного общества, включающего
отчет об исполнении стратегического бизнес-плана, оперативных планов
развития, бюджета акционерного общества, отчета о достижении плановых
значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного
общества.
2.2.2. Для целей анализа достижения КПЭ финансово-хозяйственной
деятельности акционерного общества и принятия Департаментом имущества
города Москвы управленческих решений при реализации прав акционера по
акциям, находящимся в собственности города Москвы, а также при
принятии решений о целесообразности приватизации пакетов акций,
принадлежащих городу Москве, или об увеличении доли города Москвы в
уставном капитале акционерного общества, акции которого находятся в
собственности города Москвы.
2.3. КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного
общества, ориентировочные значения которых утверждаются Департаментом
имущества города Москвы, образуют целостную систему, состоящую из:
- стратегических универсальных КПЭ финансово-хозяйственной
деятельности акционерного общества;
- оперативных универсальных КПЭ финансово-хозяйственной
деятельности акционерного общества;
- стратегических отраслевых КПЭ финансово-хозяйственной
деятельности акционерного общества;
- оперативных отраслевых КПЭ финансово-хозяйственной деятельности
акционерного общества.
2.4. Система КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерных
обществ формируется с учетом следующих принципов:
2.4.1. Принцип устойчивости к манипуляциям со стороны менеджмента
акционерных обществ, для обеспечения выполнения которого:
- ориентировочные значения КПЭ финансово-хозяйственной
деятельности акционерного общества рассчитываются на основании
документов, за достоверность которых менеджмент несет административную
и уголовную ответственность;
- количество устанавливаемых КПЭ финансово-хозяйственной
деятельности акционерного общества должно обеспечивать выявление всех
основных типов проблем в финансово-хозяйственной деятельности
акционерных обществ.
2.4.2. Трудозатраты на сбор и обработку информации, необходимой
для расчета ориентировочных значений КПЭ финансово-хозяйственной
деятельности акционерного общества, не должны превышать ценность
получаемой информации.
2.4.3. Принцип учета специфики деятельности конкретного
акционерного общества при установлении в отношении него КПЭ
финансово-хозяйственной деятельности и их ориентировочных значений.
2.5. Универсальные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности
акционерного общества характеризуют финансовые цели акционерного
общества, цели в сфере конкурентоспособности продукции и услуг, а
также в сфере развития персонала. Универсальные КПЭ
финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества являются
общими для всех акционерных обществ вне зависимости от их отраслевой
специфики.
2.6. Универсальные КПЭ подразделяются на две группы в зависимости
от горизонтов планирования:
2.6.1. Стратегические универсальные КПЭ финансово-хозяйственной
деятельности акционерного общества характеризуют эффективность
достижения долгосрочных целей на горизонте 3 календарные года с
разбивкой по годам.
2.6.2. Оперативные универсальные КПЭ финансово-хозяйственной
деятельности акционерного общества характеризуют эффективность
достижения оперативных целей на горизонтах квартал и 1 календарный
год.
2.7. Состав универсальных КПЭ финансово-хозяйственной
деятельности акционерного общества, ориентировочные значения которых
утверждаются Департаментом имущества города Москвы применительно к
каждому акционерному обществу I и II групп, зависит от группы, к
которой относится акционерное общество в соответствии с приложением 1
к настоящему постановлению.
2.8. Для оптимизации информационной нагрузки на Департамент
имущества города Москвы как орган исполнительной власти города Москвы,
осуществляющий права по акциям, принадлежащим городу Москве, и органы
исполнительной власти города Москвы, за которыми закреплены функции по
координации и контролю деятельности акционерных обществ, состав КПЭ
финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества для
акционерных обществ I группы должен быть максимально подробным, для
акционерных обществ II группы - агрегированным, а для акционерных
обществ III группы проводить анализ не следует, поскольку у
Правительства Москвы ограничены возможности воздействия на них.
2.9. Состав стратегических универсальных КПЭ
финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества представлен
в таблице 1.
Таблица 1
СТРАТЕГИЧЕСКИЕ УНИВЕРСАЛЬНЫЕ КПЭ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА
--------------------------------------------------------------------
|N |Контролируемая цель |КПЭ финансово-хозяйственной |
|п/п| |деятельности акционерного |
| | |общества |
|---|--------------------------------|-----------------------------|
|1. |Повышение капитализации |1. Стоимость чистых активов |
|---|--------------------------------|-----------------------------|
|2. |Повышение размера дивидендов, |2. Рентабельность активов. |
| |выплачиваемых акционерам, и |3. Интегральная доходность |
| |рентабельности активов | |
|---|--------------------------------|-----------------------------|
|3. |Обеспечение эффективности |4. Коэффициент |
| |финансового управления, |платежеспособности. |
| |в т.ч.: ликвидности и |5. Коэффициент капитализации |
| |финансовой устойчивости | |
| |(снижение финансовых рисков) | |
|---|--------------------------------|-----------------------------|
|4. |Обеспечение расширенного |6. Уровень износа основных |
| |воспроизводства активов |средств |
|---|--------------------------------|-----------------------------|
|5. |Удержание и расширение доли |7. Доля рынка |
| |рынка | |
|---|--------------------------------|-----------------------------|
|6. |Рост производительности труда |8. Выручка на 1 работника |
--------------------------------------------------------------------
2.10. Стратегические универсальные КПЭ финансово-хозяйственной
деятельности акционерных обществ разделяются на две группы значимости:
2.10.1. Наиболее важные стратегические универсальные КПЭ
финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, негативные
отклонения которых от планового уровня являются наиболее критичными:
- стоимость чистых активов;
- рентабельность активов;
- интегральная доходность.
Ориентировочные значения наиболее важных стратегических
универсальных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного
общества в обязательном порядке определяются и представляются для
утверждения в Департамент имущества города Москвы органами
исполнительной власти, за которыми закреплены функции по координации и
контролю деятельности акционерных обществ.
2.10.2. Второстепенные стратегические универсальные КПЭ
финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, негативные
отклонения которых от планового значения являются менее критичными:
- коэффициент общей ликвидности;
- коэффициент капитализации;
- уровень износа основных средств;
- доля рынка;
- выручка на 1 работника.
Ориентировочные значения второстепенных стратегических
универсальных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного
общества могут быть определены и представлены для утверждения в
Департамент имущества города Москвы органом исполнительной власти, за
которым закреплены функции по координации и контролю деятельности
акционерных обществ, по собственной инициативе в случае принятия
решения данным органом о целесообразности оценки эффективности
финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества в
соответствии с данными стратегическими универсальными КПЭ
финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества.
2.11. Состав оперативных универсальных КПЭ
финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества представлен
в таблице 2.
Таблица 2
ОПЕРАТИВНЫЕ УНИВЕРСАЛЬНЫЕ КПЭ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА
--------------------------------------------------------------------
|N |Контролируемая цель |КПЭ финансово-хозяйственной |
|п/п | |деятельности акционерного |
| | |общества |
|----|-------------------------------|-----------------------------|
|1. |Рост объемов реализации |1. Выручка |
|----|-------------------------------|-----------------------------|
|2. |Рентабельность деятельности |2. Рентабельность продаж |
|----|-------------------------------|-----------------------------|
|3. |Обеспечение эффективности |3. Коэффициент текущей |
| |финансового управления, |ликвидности. |
| |в т.ч.: ликвидности, |4. Коэффициент обеспеченности|
| |финансовой устойчивости и |собственными источниками |
| |оборачиваемости (снижение |финансирования. |
| |финансовых рисков) |5. Коэффициент общей |
| | |оборачиваемости активов |
|----|-------------------------------|-----------------------------|
|4. |Обеспечение сохранности |6. Остаточная стоимость |
| |активов |внеоборотных активов |
--------------------------------------------------------------------
2.12. Оперативные универсальные КПЭ финансово-хозяйственной
деятельности акционерных обществ разделяются на две группы значимости:
2.12.1. Наиболее важные оперативные универсальные КПЭ
финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, негативные
отклонения которых от планового уровня являются наиболее критичными:
- выручка;
- рентабельность продаж.
Ориентировочные значения наиболее важных оперативных
универсальных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного
общества в обязательном порядке определяются и представляются для
утверждения в Департамент имущества города Москвы органами
исполнительной власти, за которыми закреплены функции по координации и
контролю деятельности акционерных обществ.
2.12.2. Второстепенные оперативные универсальные КПЭ
финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, негативные
отклонения которых от планового значения являются менее критичными:
- коэффициент текущей ликвидности;
- коэффициент обеспеченности собственными источниками
финансирования;
- коэффициент общей оборачиваемости активов - остаточная
стоимость внеоборотных активов.
Ориентировочные значения второстепенных оперативных универсальных
КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества могут
быть определены и представлены для утверждения в Департамент имущества
города Москвы органом исполнительной власти, за которым закреплены
функции по координации и контролю деятельности акционерных обществ, по
собственной инициативе в случае принятия решения данным органом о
целесообразности оценки эффективности финансово-хозяйственной
деятельности акционерного общества в соответствии с данными
оперативными универсальными КПЭ финансово-хозяйственной деятельности
акционерного общества.
2.13. Для акционерных обществ, являющихся естественными
монополиями и действующих на основании тарифов, устанавливаемых
органами государственной власти, показатель рентабельности активов не
является контрольным.
2.14. Отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности
акционерного общества характеризуют внутренние бизнес-процессы
акционерного общества и адаптируются к отраслевой специфике отдельных
групп акционерных обществ.
2.15. Отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности
акционерного общества подразделяются на две группы в зависимости от
горизонтов планирования:
2.15.1. Стратегические отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной
деятельности акционерного общества характеризуют эффективность
достижения долгосрочных целей на горизонте 3 календарные года в
разбивке по годам.
2.15.2. Оперативные отраслевые КПЭ характеризуют эффективность
достижения оперативных целей на горизонтах квартал и 1 календарный
год.
2.16. Отраслевая принадлежность акционерных обществ определяется
тем видом их деятельности, который составляет наибольшую долю в их
выручке.
2.17. Отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности
акционерного общества дополняют универсальные КПЭ
финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества. Их состав
и методы расчета должны быть разработаны органами исполнительной
власти города Москвы, за которыми закреплены функции по координации и
контролю деятельности акционерных обществ, акции которых находятся в
собственности города Москвы.
2.18. Количество отраслевых КПЭ финансово-хозяйственной
деятельности каждого акционерного общества определяется органами
исполнительной власти города Москвы, за которыми закреплены функции по
координации и контролю деятельности соответствующего акционерного
общества.
2.19. Отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности
акционерного общества характеризуют следующие аспекты его
деятельности:
- натуральный объем произведенных товаров/выполненных работ;
- эффективность использования основных средств;
- аварийность и т.д.
2.20. Источниками информации для расчета значений КПЭ
финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества являются:
2.20.1. Бухгалтерский баланс (квартальный и годовой) (форма 1).
2.20.2. Отчет о прибылях и убытках (квартальный и годовой) (форма
2).
2.20.3. Приложение к бухгалтерскому балансу (годовое) (форма 5).
2.20.4. Расчетная ведомость по средствам Фонда социального
страхования (годовая) (форма 4).
2.20.5. Годовой отчет, включающий:
- отчет о выполнении оперативных планов развития;
- отчет о выполнении бюджета;
- отчет о выполнении стратегического бизнес-плана;
- отчет о достижении плановых значений КПЭ
финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества
(рекомендуемая форма данного документа приведена в приложении 1 к
настоящей Методике);
- пояснительная записка о причинах отклонения от плановых
значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного
общества.
2.20.6. Аудиторское заключение по результатам проверки
достоверности годовых форм финансовой отчетности, подготовленное
аудиторской компанией.
2.20.7. Отчет по результатам оценки имущества, проведенной
независимым оценщиком.
2.20.8. Акты по результатам инвентаризаций, проведенных в течение
отчетного года.
|
Фрагмент документа "О ПОРЯДКЕ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ОРГАНОВ ИСПОЛНИТЕЛЬНОЙ ВЛАСТИ ГОРОДА МОСКВЫ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ ПРАВ АКЦИОНЕРА ПО АКЦИЯМ, НАХОДЯЩИМСЯ В СОБСТВЕННОСТИ ГОРОДА МОСКВЫ, И ПРИНЦИПАХ СТРАТЕГИЧЕСКОГО И ОПЕРАТИВНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ, ОРГАНИЗАЦИИ СИСТЕМЫ КОНТР".