Фрагмент документа "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ФОРМА 3-НДФЛ) И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ".
XXIII. Порядок заполнения Листа К2 "Расчет социальных
налоговых вычетов" формы Декларации
23.1. Лист К2 заполняется физическими лицами - налоговыми
резидентами Российской Федерации.
23.2. На Листе К2 рассчитываются суммы социальных налоговых
вычетов, которые могут быть предоставлены налогоплательщику в
соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и
сборах, при наличии соответствующих оснований. Виды социальных
налоговых вычетов перечислены в пунктах 1 и 2 Листа К2.
Категории налогоплательщиков, имеющих право на получение
соответствующих социальных налоговых вычетов, перечислены в статье 219
Кодекса.
23.3. В пункте 1 Листа К2 налогоплательщик производит расчет сумм
социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 Кодекса (за
исключением социальных налоговых вычетов в отношении которых
применяются ограничения, установленные пунктом 2 статьи 219 Кодекса).
В подпункте 1.1 - суммы социального налогового вычета в
соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 Кодекса. Значение
данного показателя не должно превышать 25% от общей суммы дохода,
полученного налогоплательщиком в налоговом периоде и облагаемого по
ставке 13%, т.е. не более 25% от общей суммы дохода по коду строки 010
Раздела 1 формы Декларации.
В подпункте 1.2 - суммы социального налогового вычета,
предоставляемого в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219
Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за
обучение детей по очной форме обучения в образовательных учреждениях.
Значение данного показателя не должно превышать 50 000 руб. на каждого
ребенка на обоих родителей, опекуна, попечителя.
В подпункте 1.3 - суммы социального налогового вычета,
предоставляемого в соответствии с абзацем четвертым подпункта 3 пункта
1 статьи 219 Кодекса, по дорогостоящим видам лечения в медицинских
учреждениях Российской Федерации в размере фактически произведенных
расходов.
В подпункте 1.4 - определяется итоговое значение по пункту 1
Листа К2 путем суммирования значений подпунктов 1.1, 1.2 и 1.3.
23.4. В пункте 2 Листа К2 производится расчет сумм социальных
налоговых вычетов, установленных статьей 219 Кодекса, в отношении
которых применяются ограничения, установленные пунктом 2 статьи 219
Кодекса.
В подпункте 2.1 - суммы социального налогового вычета,
предоставляемого в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219
Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за
свое обучение, за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по
очной форме обучения в образовательных учреждениях.
В подпункте 2.2 - суммы социального налогового вычета,
предоставляемого в соответствии с абзацем первым подпункта 3 пункта 1
статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом
периоде за оплату лечения и приобретение медикаментов, за исключением
расходов по дорогостоящему лечению.
В подпункте 2.3 - суммы социального налогового вычета,
предоставляемого в соответствии с абзацем вторым подпункта 3 пункта 1
статьи 219 Кодекса, в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом
периоде страховых взносов по договорам добровольного личного
страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга
(супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет.
В подпункте 2.4 - суммы социального налогового вычета,
предоставляемого в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219
Кодекса, в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде
пенсионных взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного
страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в
свою пользу.
Для расчета значения показателя по подпункту 2.4 заполняется
пункт 1 Листа К3. Значение показателя подпункта 1.2 Листа К3
переносится в подпункт 2.4 Листа К2.
В подпункте 2.5 - суммы социального налогового вычета,
предоставляемого в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219
Кодекса, в сумме уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по
договору (договорам) добровольного пенсионного страхования,
заключенному (заключенным) со страховой организацией в пользу супруга
(в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе
усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся
под опекой (попечительством)).
Для расчета значения показателя по подпункту 2.5 заполняется
пункт 2 Листа К3. Значение показателя подпункта 2.2 Листа К3
переносится в подпункт 2.5 Листа К2.
В подпункте 2.6 - суммы социального налогового вычета,
предоставляемого в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219
Кодекса, в сумме уплаченных налогоплательщиком пенсионных взносов по
договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения,
заключенному (заключенным) с негосударственным пенсионным фондом в
свою пользу.
Для расчета значения показателя по подпункту 2.6 заполняется
пункт 1 Листа К4. Значение показателя подпункта 1.2 Листа К4
переносится в подпункт 2.6 Листа К2.
В подпункте 2.7 - суммы социального налогового вычета,
предоставляемого в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219
Кодекса, в сумме уплаченных налогоплательщиком пенсионных взносов по
договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения,
заключенному (заключенным) с негосударственным пенсионным фондом в
пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том
числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных,
находящихся под опекой (попечительством)).
Для расчета значения показателя по подпункту 2.7 заполняется
пункт 2 Листа К4. Значение показателя подпункта 2.2 Листа К4
переносится в подпункт 2.7 Листа К2.
В подпункте 2.8 - суммы социального налогового вычета,
предоставляемого в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 219
Кодекса, в сумме дополнительных страховых взносов на накопительную
часть трудовой пенсии, уплаченных в соответствии с Федеральным законом
"О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой
пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных
накоплений".
В подпункте 2.9 определяется итоговая сумма социальных налоговых
вычетов по пункту 2 Листа К2 путем суммирования значений подпунктов
2.1, 2.2, 2.3, 2.4, 2.5, 2.6, 2.7 и 2.8. Значение данного показателя
не должно превышать 120 000 руб.
23.5. В пункте 3 Листа К2 производится расчет итоговой суммы
социальных налоговых вычетов, которая определяется путем суммирования
значений подпунктов 1.4 и 2.9 Листа К2.
|
Фрагмент документа "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ФОРМА 3-НДФЛ) И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ".