ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ФОРМА 3-НДФЛ) И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ. Приказ. Министерство финансов РФ (Минфин России). 29.12.09 145Н

IV. Порядок заполнения Раздела 1 "Расчет налоговой базы
         и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%"
                           формы Декларации

     4.1.   В   Разделе   1  формы  Декларации  налогоплательщиками  -
налоговыми  резидентами Российской Федерации производится расчет общей
суммы  дохода,  подлежащей  налогообложению,  налоговой  базы  и суммы
налога,  подлежащей уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета,
по доходам, облагаемым по ставке 13%.
     4.2.  Общая сумма дохода, облагаемого по ставке 13% (строка 010),
определяется  путем сложения общей суммы дохода, указанной в подпункте
2.1  Листа  А,  -  по  доходам,  полученным от источников в Российской
Федерации,  облагаемым  налогом  по  ставке  13%,  общей суммы дохода,
полученной  от источников за пределами Российской Федерации, указанной
в подпункте 2.1 Листа Б, - в случае получения доходов от источников за
пределами  Российской  Федерации,  облагаемых налогом по ставке 13%, и
общей  суммы  дохода  от предпринимательской деятельности, адвокатской
деятельности и частной практики, указанных в подпункте 3.1 Листа В.
     4.3.  Общая  сумма доходов, не подлежащая налогообложению (строка
020)  в соответствии с абзацем седьмым пункта 8 и пунктами 28, 33 и 43
статьи  217  Кодекса  (кроме  доходов  в  виде  стоимости  выигрышей и
призов), переносится из подпункта 1.9 Листа Г1.
     4.4.  Общая  сумма  доходов, подлежащая налогообложению по ставке
13%  (строка  030),  рассчитывается  путем  вычитания из показателя по
строке 010 показателя по строке 020.
     4.5.  Общая  сумма  расходов  и  налоговых  вычетов,  уменьшающих
налоговую  базу  (строка  040),  определяется путем сложения следующих
значений показателей:
     - суммы   профессиональных   налоговых  вычетов,  предусмотренных
статьей  221 Кодекса (сумма значений показателей в подпункте 3.2 Листа
В, пунктах 2 Листа Д и Листа Е);
     - суммы    имущественных   налоговых   вычетов,   предусмотренных
подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса (суммы значений показателей в
пунктах 3 Листа Ж1 и Листа Ж2);
     - суммы  документально  подтвержденных  расходов,  принимаемых  к
вычету,  по  доходам  по  операциям  с  ценными бумагами и финансовыми
инструментами  срочных  сделок,  базисным  активом по которым являются
ценные  бумаги  или  фондовые  индексы,  предусмотренных статьей 214.1
Кодекса  (суммы  значений показателей в подпунктах 2.3 Листа З и Листа
И);
     - суммы  стандартных  налоговых  вычетов, предусмотренных статьей
218 Кодекса, указываемых в подпункте 2.8 Листа К1;
     - суммы социальных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 219
Кодекса, указываемых в пункте 3 Листа К2;
     - суммы    имущественных   налоговых   вычетов,   предусмотренных
подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса (сумма значений показателей в
подпунктах 2.5, 2.6, 2.8 и 2.9 Листа Л).
     4.6. Налоговая база отражается по строке 050 и рассчитывается как
разница  между общей суммой дохода, подлежащей налогообложению (строка
030),  и  общей  суммой  расходов  и  налоговых вычетов, отражаемой по
строке 040. Если результат получится отрицательным или равным нулю, то
в строке 050 ставится ноль.
     4.7.   Для  расчета  итоговой  суммы  налога,  подлежащей  уплате
(доплате) или возврату из бюджета, налогоплательщик указывает:
     - в  строке  060  -  общую  сумму  налога,  исчисленную к уплате,
которая  определяется  путем  умножения  налоговой  базы, отраженной в
строке 050, на 0,13 (ставка налога в размере 13%);
     - в  строке  070  -  общую  сумму  налога, удержанную у источника
выплаты дохода, которая переносится из подпункта 2.4 Листа А;
     - в  строке  075 - сумму фактически уплаченных авансовых платежей
(значение показателя в подпункте 3.4 Листа В);
     - в  строке  080  -  общую  сумму налога, уплаченную на основании
налогового  уведомления  на  уплату налога на доходы физических лиц, в
связи  с сообщением налогового агента о невозможности удержания налога
и сумме задолженности налогоплательщика;
     - в  строке  090  -  общую сумму налога, уплаченную в иностранных
государствах,   подлежащую  зачету  в  Российской  Федерации,  которая
переносится из подпункта 2.4 Листа Б;
     - в  строке  100  - сумму налога, подлежащую возврату из бюджета,
для  расчета  которой  предварительно  суммируются  значения следующих
показателей:
     общей суммы налога, удержанной у источника выплаты (строка 070);
     суммы фактически уплаченных авансовых платежей (строка 075);
     общей   суммы   налога,   уплаченной   на   основании  налогового
уведомления  на  уплату  налога  на  доходы  физических  лиц в связи с
сообщением  налогового агента о невозможности удержания налога и сумме
задолженности налогоплательщика (строка 080).
     Из   полученной  суммы  налога  вычитается  общая  сумма  налога,
исчисленная  к  уплате,  отраженная  по  строке  060.  Если  результат
получится  отрицательным  или  равным  нулю,  то в строке 100 ставится
прочерк;
     - в  строке  110  -  сумму  налога, подлежащую уплате (доплате) в
бюджет,   для  расчета  которой  предварительно  суммируются  значения
следующих показателей:
     общей суммы налога, удержанной у источника выплаты (строка 070);
     суммы фактически уплаченных авансовых платежей (строка 075);
     общей   суммы   налога,   уплаченной   на   основании  налогового
уведомления  на  уплату  налога  на  доходы  физических  лиц в связи с
сообщением  налогового агента о невозможности удержания налога и сумме
задолженности налогоплательщика (строка 080);
     общей   суммы  налога,  уплаченной  в  иностранных  государствах,
подлежащей зачету в Российской Федерации (строка 090).
     Из  общей  суммы  налога,  исчисленной  к  уплате  (строка  060),
вычитается сумма значений показателей по строкам 070, 075, 080, 090, и
если  результат  получится  отрицательным или равным нулю, то в строке
110 ставится прочерк.