ОБ ОТРАЖЕНИИ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ОПЕРАЦИЙ ПО ДЕПОНИРОВАНИЮ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ В БАНКЕ РОССИИ. Письмо. Центральный банк РФ (ЦБР). 11.08.10 113-Т

1. Бухгалтерский учет кредитной организацией недовзноса
                         в обязательные резервы
     
     1.1.     Перечисление     кредитной    организацией    (взыскание
подразделением  Банка  России)  денежных  средств  на  счета  по учету
обязательных  резервов  с  корреспондентского счета, открытого в Банке
России,  отражается  в  бухгалтерском  учете следующими бухгалтерскими
записями:
     Дебет счета - N 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций
по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России"
     и (или)
     Дебет счета - N 30204 "Обязательные резервы кредитных организаций
по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России"
     Кредит   счета  -  N  30102  "Корреспондентские  счета  кредитных
организаций в Банке России"
     или
     Кредит   счета  -  N  30104  "Корреспондентские  счета  расчетных
небанковских кредитных организаций"
     или
     Кредит счета - N 30106 "Корреспондентские счета расчетных центров
ОРЦБ в Банке России"
     или
     Кредит  счета  -  N  30125  "Корреспондентские счета небанковских
кредитных   организаций,   осуществляющих   депозитные   и   кредитные
операции".
     1.2.  Перечисление  кредитной  организацией  денежных  средств со
счетов,   открытых  в  других  кредитных  организациях,  отражается  в
бухгалтерском учете следующими бухгалтерскими записями:
     Дебет счета - N 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций
по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России"
     и (или)
     Дебет счета - N 30204 "Обязательные резервы кредитных организаций
по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России"
     Кредит  счета  -  N  30110  "Корреспондентские  счета в кредитных
организациях - корреспондентах"
     или
     Кредит счета - N 30402 "Счета участников РЦ ОРЦБ"
     или
     Кредит  счета  -  N  30213 "Счета участников расчетов в расчетных
небанковских кредитных организациях".
     1.3.     Перечисление     кредитной    организацией    (взыскание
подразделением  Банка  России)  денежных  средств с корреспондентского
субсчета   филиала   отражается   в   бухгалтерском  учете  следующими
бухгалтерскими записями:
     1.3.1.    Перечисление    кредитной    организацией    (взыскание
подразделением  Банка  России)  денежных  средств с корреспондентского
субсчета  филиала  отражается  в бухгалтерском учете в балансе филиала
следующими бухгалтерскими записями:
     Дебет   счета   -   N   30221  "Незавершенные  расчеты  кредитной
организации"
     Кредит   счета  -  N  30102  "Корреспондентские  счета  кредитных
организаций в Банке России"
     или
     Кредит   счета  -  N  30104  "Корреспондентские  счета  расчетных
небанковских кредитных организаций"
     или
     Кредит счета - N 30106 "Корреспондентские счета расчетных центров
ОРЦБ в Банке России"
     или
     Кредит  счета  -  N  30125  "Корреспондентские счета небанковских
кредитных   организаций,   осуществляющих   депозитные   и   кредитные
операции".
     1.3.2.  На  основании выписки из лицевых счетов балансовых счетов
по  учету  обязательных  резервов,  полученной  от подразделения Банка
России,   в   головном   офисе  кредитной  организации  осуществляются
следующие бухгалтерские записи:
     Дебет счета - N 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций
по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России"
     и (или)
     Дебет счета - N 30204 "Обязательные резервы кредитных организаций
по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России"
     Кредит  счета  -  N  30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в
Российской Федерации".
     1.3.3.  Этим  же  днем в балансе филиала осуществляется следующая
бухгалтерская запись:
     Дебет  счета  -  N  30302  "Расчеты с филиалами, расположенными в
Российской Федерации"
     Кредит   счета   -   N  30221  "Незавершенные  расчеты  кредитной
организации".
     1.4.  Суммы  недовзноса  в  обязательные  резервы  отражаются  на
внебалансовых счетах следующими бухгалтерскими записями:
     Дебет  счета  -  N  99998  "Счет для корреспонденции с пассивными
счетами при двойной записи"
     Кредит  счета  -  N  91003  "Недовнесенная  сумма  в обязательные
резервы по счетам в валюте Российской Федерации"
     и (или)
     Кредит  счета  -  N  91004  "Недовнесенная  сумма  в обязательные
резервы по счетам в иностранной валюте".
     1.5.   Списание   с   внебалансовых  счетов  суммы  недовзноса  в
обязательные  резервы  отражается  в  бухгалтерском  учете  следующими
бухгалтерскими записями:
     Дебет счета - N 91003 "Недовнесенная сумма в обязательные резервы
по счетам в валюте Российской Федерации"
     и (или)
     Дебет счета - N 91004 "Недовнесенная сумма в обязательные резервы
по счетам в иностранной валюте"
     Кредит  счета  -  N  99998 "Счет для корреспонденции с пассивными
счетами при двойной записи".