Фрагмент документа "ВРЕМЕННЫЕ МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОРГАНИЗАЦИИ ЭЛЕКТРОННОГО ДОКУМЕНТООБОРОТА МЕЖДУ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ И НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ ПРИ ИНФОРМАЦИОННОМ ОБСЛУЖИВАНИИ И ИНФОРМИРОВАНИИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ ПО ТЕЛЕКОММУНИКАЦИОННЫМ КАНАЛАМ СВЯЗИ)".
2. Общие положения
2.1. Настоящие Временные методические рекомендации по организации
электронного документооборота между налоговыми органами и
налогоплательщиками при информационном обслуживании и информировании
налогоплательщиков в электронном виде по телекоммуникационным каналам
связи (далее - Методические рекомендации) разработаны в целях
реализации порядка обмена между налоговыми органами и
налогоплательщиками (представителями налогоплательщика) при
информировании налогоплательщиков и при предоставлении
налогоплательщикам информационных услуг в электронном виде по
телекоммуникационным каналам связи, в соответствии с Приказом
Министерства финансов Российской Федерации от 18.01.2008 N 9н "Об
утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы
по исполнению государственной функции по бесплатному информированию (в
том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов
и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о
налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых
актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и
обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых
агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также
представлению форм налоговых деклараций (расчетов) и разъяснению
порядка их заполнения" (далее - Административный регламент ФНС России)
и вводятся в действие одновременно с внедрением программного
обеспечения, обеспечивающего исполнение положений "Методических
рекомендаций по организации электронного документооборота при
представлении налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде по
телекоммуникационным каналам связи", утвержденных Приказом ФНС России
от 02.11.2009 N ММ-7-6/534@.
2.2. Настоящие Методические рекомендации определяют
последовательность электронного документооборота с использованием
электронной цифровой подписи (далее - ЭЦП) между налоговыми органами и
налогоплательщиками (представителями налогоплательщика) при
информировании налогоплательщиков и при предоставлении
налогоплательщикам информационных услуг в электронном виде по ТКС,
перечень обязательных функций и периодичность их выполнения для
каждого участника взаимодействия, которые должны быть реализованы в
соответствующих программных продуктах, а также требования:
к временным характеристикам выполнения функций;
к программным продуктам, применяемым участниками взаимодействия
при электронном документообороте в части программного модуля,
осуществляющего контроль представленных налогоплательщиками
(представителями) документов на соответствие требованиям,
установленным законодательством о налогах и сборах;
к взаимодействию при нештатных ситуациях.
2.3. Средства криптографической защиты, используемые при
информационном взаимодействии, должны быть сертифицированы в
соответствии с законодательством Российской Федерации и совместимы с
аналогичными средствами, используемыми Федеральной налоговой службой.
2.4. В процессе электронного документооборота стороны
обмениваются следующими электронными документами:
- запрос;
- обращение;
- информационное сообщение о доверенности;
- квитанция о приеме;
- уведомление об отказе в приеме;
- подтверждение даты отправки;
- подтверждение о дате получения;
- извещение о получении;
- ответ на запрос;
- письмо налогового органа;
- рассылка;
- сообщение об ошибке.
2.5. Предоставление налоговыми органами информационных услуг в
электронном виде по ТКС осуществляется, если налогоплательщик
(представитель) взаимодействует с налоговыми органами в электронном
виде по ТКС и зарегистрирован в качестве участника электронного
документооборота в соответствии с утвержденным порядком.
2.6. Основанием для информирования налогоплательщиков и
предоставления налоговыми органами информационных услуг в электронном
виде по ТКС является запрос (обращение) налогоплательщика
(представителя) в электронном виде, подписанный ЭЦП налогоплательщика
(представителя) в инспекцию ФНС России по месту учета.
2.7. Информационные услуги налогоплательщикам (представителям)
включают предоставление налоговыми органами в электронном виде
следующих документов:
- справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и
штрафам. Форма документа утверждена Приказом Минфина России от
18.01.2008 N 9н (Приложение N 8, 9 к Административному регламенту ФНС
России);
- выписка операций по расчетам с бюджетом. Форма документа
приведена в приложении N 7;
- перечень налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской
отчетности, представленной в отчетном году. Форма документа приведена
в приложении N 8;
- акт сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, форма
которого утверждена Приказом ФНС России от 20 августа 2007 г. N
ММ-3-25/494@. Документ, предоставляемый по данной услуге, состоит из
титульного листа и раздела II акта по заданному списку налогов.
2.8. Информационное взаимодействие в электронном виде по ТКС
осуществляется между налогоплательщиками (представителями) и
налоговыми органами, в которых они состоят на учете по месту
нахождения организации, месту нахождения ее обособленных
подразделений, месту жительства физического лица, а также по месту
нахождения принадлежащих им недвижимого имущества, транспортных
средств и иным основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом
Российской Федерации.
2.9. Крупнейшие налогоплательщики (представители) осуществляют
информационное взаимодействие в электронном виде по ТКС с налоговым
органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.
Налоговые органы по месту нахождения крупнейшего налогоплательщика,
месту нахождения его обособленных подразделений, а также по месту
нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных
средств и по иным основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом
Российской Федерации взаимодействуют с крупнейшими налогоплательщиками
через налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего
налогоплательщика.
2.10. Информационное взаимодействие налогоплательщика и
налогового органа через спецоператора или непосредственно
осуществляется в зашифрованном виде за исключением подтверждения даты
отправки, рассылки со стороны налоговых органов, извещения о получении
и сообщения об ошибке. Документы шифруются отправителем для
получателя.
Обмен извещениями о получении и сообщениями об ошибке,
подтверждениями даты отправки, формируемыми спецоператором связи, а
также подтверждениями даты получения и рассылками, формируемыми
налоговым органом, осуществляется в открытом виде.
В случае невозможности расшифровать поступивший электронный
документ, получатель формирует открытое сообщение адресату-отправителю
с описанием выявленной ошибки (сообщение об ошибке).
2.11. Участники информационного взаимодействия обеспечивают
хранение электронных документов в электронном виде в порядке и в
течение сроков, установленных законодательством Российской Федерации и
настоящими Методическими рекомендациями.
2.12. Программно-аппаратные средства налогового органа и
специализированного оператора связи, обеспечивающие электронный
документооборот, должны функционировать круглосуточно. Временные
характеристики выполнения функций (2 часа, 4 часа) действуют при
автоматическом функционировании приемного комплекса налогового органа.
2.13. При отправке обращения или запроса в электронном виде по
ТКС представителем налогоплательщика доверенность (копия
доверенности), подтверждающая право представителя на получение
информационных услуг или ответа налогового органа, предоставляется
налоговому органу до представления запроса (обращения). Копия
доверенности сохраняется в налоговом органе в течение 3-х лет после
истечения срока действия доверенности.
2.14. Право подписи документов, участвующих в электронном
документообороте, электронной цифровой подписью имеют должностные лица
налогоплательщика (представителя), налогового органа, спецоператора,
чьи полномочия установлены (подтверждены) в соответствии с
законодательством Российской Федерации.
2.15. Информация по запросу (обращению) не представляется
налогоплательщику (его представителю) по следующим основаниям:
- направление запроса (обращения) налогоплательщиком
(представителем) в налоговый орган, в компетенцию которого не входит
предоставление информации по запросу (обращению);
- несоответствие запроса (обращения) налогоплательщика
(представителя) установленному формату;
- направление представителем налогоплательщика запроса
(обращения) без приложения к нему информационного сообщения о
доверенности, подтверждающего в установленном порядке полномочия
представителя на получение информации по запросу;
- дата, по состоянию на которую запрашивается информация, позднее
даты запроса;
- ЭЦП налогоплательщика (представителя) отсутствует, не
соответствует полномочиям лица, подписавшего запрос (обращение),
данные подписанта не соответствуют данным владельца СКП, ЭЦП не
соответствует документу.
В этом случае налогоплательщику (представителю) направляется
уведомление об отказе в приеме с указанием причины отказа.
2.16. Ответ на запрос, письмо налогового органа либо уведомление
об отказе в приеме подписывается ЭЦП должностного лица инспекции ФНС
России и направляется налогоплательщику (представителю) по ТКС.
2.17. В одном запросе указываются сведения по одному
налогоплательщику за один отчетный год, за один период. В одном
запросе может быть запрошен только один из документов, перечисленных в
пункте 2.7 настоящих Методических рекомендаций.
2.18. Дополнительные реквизиты запроса (КБК, ОКАТО, наименование
налога) могут заполняться при запросе выписки операций по расчету с
бюджетом. В случае незаполнения дополнительных реквизитов ответ на
запрос формируется по всем налоговым обязательствам налогоплательщика.
"Акт сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам"
предназначен только для информирования плательщика о состоянии его
расчетов и не подлежит возврату в налоговый орган с заполненными
графами "Данные налогоплательщика", "Расхождения", "Результаты
совместной сверки".
В запросе на предоставление "Акта сверки расчетов по налогам,
сборам, пеням и штрафам" указание КБК, ОКАТО является обязательным.
2.19. Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и
штрафам формируется в налоговом органе по всем открытым в налоговом
органе налоговым обязательствам.
2.20. В случае если в запросе указаны КБК и ОКАТО, по некоторым
из которых в налоговом органе отсутствуют открытые налоговые
обязательства, налоговый орган формирует ответ только по открытым
налоговым обязательствам.
Если в налоговом органе отсутствуют открытые налоговые
обязательства по запрошенным КБК и ОКАТО, налоговый орган формирует
уведомление об отказе в приеме с указанием причины отказа.
2.21. Если налогоплательщик (представитель) в установленное время
не получил в соответствии с документооборотом установленный документ
от спецоператора или от налогового органа, то налогоплательщик
(представитель) обращается к спецоператору или в налоговый орган для
выяснения причин.
2.22. Обращение налогоплательщика (представителя) и письмо
налогового органа может содержать не более 64 файлов приложений и
иметь размер не более 25 Мбайт.
2.23. Для неформализованных документов в форматах JPEG, TIFF, а
также изображений, вложенных в документы формата PDF, RTF, Microsoft
Word, Microsoft Excel, Open Document Text, Open Document, Open
Document Spreadsheet, Open XML Word и Open XML Spreadsheet, содержащих
отсканированные изображения, предъявляются следующие требования:
черно-белое изображение с разрешением отсканированного документа не
менее 150 и не более 300 точек на дюйм с использованием 256 градаций
серого цвета.
|
Фрагмент документа "ВРЕМЕННЫЕ МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОРГАНИЗАЦИИ ЭЛЕКТРОННОГО ДОКУМЕНТООБОРОТА МЕЖДУ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ И НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ ПРИ ИНФОРМАЦИОННОМ ОБСЛУЖИВАНИИ И ИНФОРМИРОВАНИИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ ПО ТЕЛЕКОММУНИКАЦИОННЫМ КАНАЛАМ СВЯЗИ)".