Фрагмент документа "ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ ГОЛОВНОЙ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ БАНКОВСКОЙ/КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ГРУППЫ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ".
Глава 1. Отчетные данные, представляемые
участниками банковской/консолидированной группы
для составления консолидированной отчетности
1.1. Участники банковской/консолидированной группы - кредитные и
некредитные организации (далее - участники группы), отчетность которых
учитывается в консолидированной отчетности по методу полной
консолидации и методу пропорциональной консолидации, представляют в
головную кредитную организацию следующие сведения по состоянию на
отчетную дату:
1.1.1. Участники группы - кредитные организации:
данные для составления Отчета о составе участников
банковской/консолидированной группы по форме приложения 1 к Положению
N 191-П;
агрегированный балансовый отчет, составленный в соответствии с
нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок составления
кредитными организациями финансовой отчетности;
агрегированный отчет о прибылях и убытках, составленный в
соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок
составления кредитными организациями финансовой отчетности;
отчет об открытых валютных позициях, составленный в соответствии
с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок расчета
открытой валютной позиции, и сведения, необходимые для составления
отчета об открытых валютных позициях банковской/консолидированной
группы;
расшифровки отдельных балансовых и внебалансовых счетов для
расчета обязательных нормативов группы и значения обязательных
нормативов;
сведения об объемах операций и сделок, о расчетах с головной
кредитной организацией и другими участниками группы с указанием
бухгалтерских счетов, на которых отражены операции и сделки,
требования и обязательства, а также доходы и расходы (статьи
агрегированного балансового отчета и агрегированного отчета о прибылях
и убытках, составленные в соответствии с нормативным актом Банка
России, устанавливающим порядок составления кредитными организациями
финансовой отчетности);
сведения о продажах основных средств участником группы другим
участникам группы по форме приложения 1 к настоящему Положению;
сведения о дивидендах, начисленных, выплаченных участником группы
другим участникам группы, и дивидендах, полученных участником группы
от других участников группы по форме приложения 2 к настоящему
Положению;
1.1.2. Участники группы - некредитные организации:
данные для составления Отчета о составе участников
банковской/консолидированной группы по форме приложения 1 к Положению
N 191-П;
бухгалтерский баланс на отчетную дату;
отчет о прибылях и убытках за отчетный период;
расчет чистых активов участника группы - некредитной организации
на дату приобретения участниками группы его акций (долей),
составленный в соответствии с нормативными актами федеральных органов
исполнительной власти, устанавливающими порядок оценки стоимости
чистых активов;
расчет чистых активов участника группы - некредитной организации
на отчетную дату, составленный в соответствии с нормативными актами
федеральных органов исполнительной власти, устанавливающими порядок
оценки стоимости чистых активов;
сведения об остатках на балансовых и забалансовых счетах, а также
расшифровки счетов (субсчетов) в рублях и иностранной валюте,
необходимые для расчетов открытых валютных позиций и обязательных
нормативов группы;
сведения об объемах операций и сделок, о расчетах с головной
кредитной организацией и другими участниками группы с указанием счетов
бухгалтерского учета, статей отчета о прибылях и убытках, на которых
отражены операции и сделки, требования и обязательства, доходы и
расходы;
сведения о продажах основных средств участником группы другим
участникам группы по форме приложения 1 к настоящему Положению;
сведения о дивидендах, начисленных, выплаченных участником группы
другим участникам группы, и дивидендах, полученных участником группы
от других участников группы по форме приложения 2 к настоящему
Положению.
1.2. Участники группы, отчетность которых учитывается в
консолидированной отчетности по методу эквивалентной стоимости,
представляют в головную кредитную организацию следующие сведения по
состоянию на отчетную дату:
1.2.1. Участники группы - кредитные организации:
данные для составления Отчета о составе участников
банковской/консолидированной группы по форме приложения 1 к Положению
N 191-П;
сведения о стоимости приобретенных (проданных) акций (долей)
других участников группы, отраженной в агрегированном балансовом
отчете, составленном в соответствии с нормативным актом Банка России,
устанавливающим порядок составления кредитными организациями
финансовой отчетности;
расчет собственных средств (капитала) участника группы -
кредитной организации на дату приобретения участниками группы его
акций (долей);
расчет собственных средств (капитала) на отчетную дату;
сведения о полученной прибыли (убытках) за отчетный период;
сведения об изменении величины собственных средств (капитала) за
отчетный период (уставного капитала, резервов, фондов и других
элементов собственных средств (капитала));
1.2.2. Участники группы - некредитные организации:
данные для составления Отчета о составе участников
банковской/консолидированной группы по форме приложения 1 к Положению
N 191-П;
сведения о стоимости приобретенных (проданных) акций (долей)
других участников группы, отраженной в бухгалтерском балансе;
сведения о полученной прибыли (убытках) за отчетный период;
расчет чистых активов участника группы - некредитной организации
на дату приобретения участниками группы его акций (долей),
составленный в соответствии с нормативными актами федеральных органов
исполнительной власти, устанавливающими порядок оценки стоимости
чистых активов;
расчет чистых активов участника группы - некредитной организации
на отчетную дату, составленный в соответствии с нормативными актами
федеральных органов исполнительной власти, устанавливающими порядок
оценки стоимости чистых активов;
сведения об изменении величины чистых активов за отчетный период
(уставного капитала, резервов, фондов и других элементов чистых
активов).
1.3. В целях составления консолидированной отчетности участники
группы - кредитные организации и участники группы - некредитные
организации представляют в головную кредитную организацию отчетность о
своей деятельности, а также иные сведения в соответствии с
требованиями, установленными Положением N 191-П.
|
Фрагмент документа "ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ ГОЛОВНОЙ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ БАНКОВСКОЙ/КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ГРУППЫ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ".