ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ ГОЛОВНОЙ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ БАНКОВСКОЙ/КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ГРУППЫ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ. Положение. Центральный банк РФ (ЦБР). 05.01.04 246-П

Глава 11. Особенности включения отчетных данных
            участников группы в отчет об открытых валютных
             позициях банковской/консолидированной группы

     11.1. В      отчете     об     открытых     валютных     позициях
банковской/консолидированной группы,  составленном по форме приложения
4  к Положению N 191-П,  отражаются отчетные данные участников группы,
которые включаются в состав  консолидированной  отчетности  по  методу
полной консолидации и методу пропорциональной консолидации.
     Отчет об открытых валютных позициях  банковской/консолидированной
группы  составляется  на основании отчетных данных участников группы -
кредитных организаций и данных аналитического учета валютных операций,
совершаемых участниками группы - некредитными организациями.
     11.2. В     отчет     об     открытых      валютных      позициях
банковской/консолидированной   группы  включаются  только  операции  и
сделки  в  иностранной  валюте,   проводимые   с   организациями,   не
являющимися участниками группы.
     11.3. В     отчет     об     открытых      валютных      позициях
банковской/консолидированной  группы  включаются  суммы  требований  и
обязательств участников группы, выраженные в иностранной валюте.
     Балансовые и  забалансовые  счета участников группы - некредитных
организаций,  на которых могут быть отражены операции,  совершенные  в
иностранной  валюте  и  подлежащие  переоценке  как на дату совершения
указанных операций,  так и на  отчетную  дату,  и  которые  влияют  на
валютную  позицию группы в целом,  указаны в приложении 6 к настоящему
Положению.
     11.4. Участники   группы   -   некредитные   организации   должны
представить головной кредитной организации необходимые для составления
отчета  об  открытых  валютных  позициях  банковской/консолидированной
группы сведения:
     о размере   денежных  средств  в  иностранной  валюте  и  размере
валютных  ценностей  по  суммам  и  валютам,  которые  учитываются  на
балансовых  счетах  50 "Касса",  52 "Валютные счета",  55 "Специальные
счета в банках", 57 "Переводы в пути";
     о стоимости  ценных  бумаг  и  об  объемах  финансовых вложений в
иностранной  валюте  по  суммам  и  валютам,  которые  учитываются  на
балансовых счетах 58 "Финансовые вложения", 60 "Расчеты с поставщиками
и подрядчиками";
     о дебиторах   по   суммам   и  валютам,  которые  учитываются  на
балансовых счетах  62  "Расчеты  с  покупателями  и  заказчиками",  76
"Расчеты с разными дебиторами и кредиторами";
     о величине заемных обязательств в иностранной валюте по суммам  и
валютам,  которые  учитываются  на  балансовых  счетах  66 "Расчеты по
краткосрочным кредитам и займам", 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам
и займам";
     о кредиторах с указанием сумм и  валют,  которые  учитываются  на
балансовых  счетах  60  "Расчеты  с  поставщиками и подрядчиками",  76
"Расчеты с разными дебиторами и кредиторами";
     об обеспечении  обязательств и платежей,  полученных (выданных) в
иностранной валюте,  которые учитываются на  забалансовых  счетах  008
"Обеспечения  обязательств  и  платежей полученные",  009 "Обеспечения
обязательств и платежей выданные".
     11.5. Головная  кредитная  организация  после получения данных от
участников группы - некредитных организаций о  суммах  операций  и  об
объемах  сделок,  проведенных  в  иностранной  валюте,  суммирует их с
данными  аналитического  учета  головной   кредитной   организации   и
участников группы - кредитных организаций для последующего отражения в
отчете  об  открытых  валютных  позициях  банковской/консолидированной
группы.
     11.6. Величина  собственных  средств  (чистых  активов)   группы,
используемая   для   расчета   открытых   валютных   позиций   группы,
рассчитывается по форме приложения 5 к Положению N 191-П.