Фрагмент документа "ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ ГОЛОВНОЙ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ БАНКОВСКОЙ/КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ГРУППЫ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ".
ГРУППИРОВКА
СТАТЕЙ БАЛАНСОВОГО ОТЧЕТА УЧАСТНИКОВ ГРУППЫ -
НЕКРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕЛЯХ СОСТАВЛЕНИЯ
КОНСОЛИДИРОВАННОГО БАЛАНСОВОГО ОТЧЕТА
----------------------------------------------------------------------
| N | Статьи консолидированного | Счета бухгалтерского учета |
| п/п | балансового отчета | некредитных организаций |
|------|---------------------------|---------------------------------|
| 1 | 2 | 3 |
|------|---------------------------|---------------------------------|
| | АКТИВЫ | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|1 | Денежные средства и счета | 50 |
| | в Банке России | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|2 | Обязательные резервы в | |
| | Банке России | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|3 | Средства в кредитных | |
| | организациях за вычетом | |
| | резервов (строка 3.1 | |
| | минус строка 3.2) | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|3.1 | Средства в кредитных | 51 + 52 + 55 + 57 |
| | организациях | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|3.2 | Резервы на возможные | |
| | потери | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|4 | Чистые вложения в | |
| | торговые ценные бумаги | |
| | (строка 4.1 минус строка | |
| | 4.2) | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|4.1 | Вложения в торговые | Часть 58-1 + часть 58-2 |
| | ценные бумаги | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|4.2 | Резервы под обесценение | Часть 59 |
| | ценных бумаг и на | |
| | возможные потери | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|5 | Ссуды, ссудная и | Часть 58-2 + 58-3 + часть 62 + |
| | приравненная к ней | 73-1 |
| | задолженность | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|6 | Резервы на возможные | Часть 63 |
| | потери | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|7 | Чистая ссудная | |
| | задолженность (строка 5 | |
| | минус строка 6) | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|8 | Проценты начисленные | |
| | (включая просроченные) | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|9 | Чистые вложения в | |
| | инвестиционные ценные | |
| | бумаги, удерживаемые до | |
| | погашения (строка 9.1 | |
| | минус строка 9.2) | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|9.1 | Вложения в инвестиционные | |
| | ценные бумаги, | |
| | удерживаемые до погашения | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|9.2 | Резервы на возможные | |
| | потери | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|10 | Основные средства, | 01 - часть 02 + 04 - 05 |
| | нематериальные активы и | |
| | материальные запасы | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|11 | Чистые вложения в ценные | |
| | бумаги, имеющиеся в | |
| | наличии для продажи | |
| | (строка 11.1 минус строка | |
| | 11.2) | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|11.1 | Ценные бумаги, имеющиеся | Часть 58-1 + часть 58-2 |
| | в наличии для продажи | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|11.1.1| Акции (доли) по | |
| | эквивалентной стоимости | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|11.2 | Резервы под обесценение | Часть 59 |
| | ценных бумаг и на | |
| | возможные потери | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|12 | Расходы будущих периодов | 97 |
| | по другим операциям, | |
| | скорректированные на | |
| | наращенные процентные | |
| | доходы | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|13 | Разница стоимости | |
| | приобретения долей | |
| | капитала | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|14 | Прочие активы за вычетом | |
| | резервов (строка 14.1 | |
| | минус строка 14.2) | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|14.1 | Прочие активы | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|14.2 | Резервы на возможные | |
| | потери | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|15 | Иные активы участников | Включаются все остальные активы |
| | группы - некредитных | некредитных организаций |
| | организаций | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|16 | Всего активов (сумма | |
| | строк с 1 по 4 и с 7 по | |
| | 15) | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
| | ПАССИВЫ | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|17 | Кредиты, полученные | |
| | кредитными организациями | |
| | от Банка России | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|18 | Средства кредитных | Часть 66 + часть 67 |
| | организаций | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|19 | Средства клиентов | Часть 66 + часть 67 |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|19.1 | Вклады физических лиц | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|20 | Доходы будущих периодов | |
| | по другим операциям | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|21 | Выпущенные долговые | Часть 60 + часть 66 + часть 67 |
| | обязательства | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|22 | Прочие обязательства | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|23 | Резервы на возможные | Часть 63 |
| | потери по срочным сделкам | |
| | и внебалансовым | |
| | обязательствам и по | |
| | расчетам с дебиторами по | |
| | операциям с резидентами | |
| | офшорных зон | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|24 | Разница стоимости | |
| | приобретения долей | |
| | капитала | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|25 | Иные пассивы участников | Включаются все остальные пассивы|
| | группы - некредитных | некредитной организации, не |
| | организаций | включенные ни в одну из статей |
| | | пассива консолидированного |
| | | балансового отчета |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|26 | Всего обязательств (сумма | |
| | строк с 17 по 25) | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
| | СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|27 | Уставный капитал | 80 - 75-1 |
| | (средства акционеров | |
| | (участников)) | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|27.1 | Зарегистрированные | |
| | обыкновенные акции и доли | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|27.2 | Зарегистрированные | |
| | привилегированные акции | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|27.3 | Незарегистрированный | |
| | уставный капитал | |
| | неакционерных кредитных | |
| | организаций | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|28 | Собственные акции, | 81 |
| | выкупленные у акционеров | |
| | (участников) | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|29 | Эмиссионный доход | Часть 83 |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|30 | Резервы и фонды | 82 + 84 + 86 |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|31 | Переоценка основных | Часть 83 |
| | средств | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|32 | Прибыль (убыток) за | 99 |
| | отчетный период | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|33 | Дивиденды, начисленные из | |
| | прибыли текущего года | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|34 | Распределенная прибыль | |
| | (за исключением | |
| | дивидендов) | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|35 | Нераспределенная прибыль | |
| | (строка 32 минус строка | |
| | 33 минус строка 34) | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|36 | Доля малых акционеров | |
| | (участников) | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|36.1 | Доля собственных средств, | |
| | принадлежащих малым | |
| | акционерам (участникам) | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|36.2 | Прибыль (убыток), | |
| | принадлежащая малым | |
| | акционерам (участникам) | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|37 | Расходы и риски, влияющие | |
| | на собственные средства | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|38 | Всего собственных средств | |
| | (строка 27 минус строка | |
| | 27.3 минус строка 28 плюс | |
| | сумма строк с 29 по 31 | |
| | плюс строка 35 минус | |
| | строка 37) | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|39 | Всего пассивов (сумма | |
| | строк 26, 27.3, 36 и 38) | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
| | ВНЕБАЛАНСОВЫЕ | |
| | ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|40 | Обязательства группы | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|41 | Гарантии и | 009 |
| | поручительства, выданные | |
| | группой | |
----------------------------------------------------------------------
Приложение 5
к Положению Банка России
от 5 января 2004 года
N 246-П
"О порядке составления
головной кредитной организацией
банковской/консолидированной
группы консолидированной
отчетности"
|
Фрагмент документа "ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ ГОЛОВНОЙ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ БАНКОВСКОЙ/КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ГРУППЫ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ".