ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ ГОЛОВНОЙ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ БАНКОВСКОЙ/КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ГРУППЫ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ. Положение. Центральный банк РФ (ЦБР). 05.01.04 246-П

Глава 4. Порядок составления журнала корректировок

     4.1. Корректировки,  проводимые головной  кредитной  организацией
при  составлении консолидированной отчетности (далее - корректировки),
должны быть отражены в журнале корректировок по форме приложения  3  к
настоящему  Положению для последующего их переноса в консолидированный
балансовый отчет и консолидированный отчет о прибылях и убытках.
     В журнале   корректировок   отражаются   показатели  из  карточек
консолидации по каждому  участнику  группы,  а  также  содержащиеся  в
журнале  учета  взаиморасчетов  и  других  вспомогательных  документах
корректировки, увеличивающие или уменьшающие статьи консолидированного
балансового отчета и консолидированного отчета о прибылях и убытках.
     4.2. В журнале корректировок отражаются следующие корректировки:
     стоимость акций   (долей)   участников   группы,   учитываемая  в
бухгалтерских балансах других участников  группы,  отчетность  которых
включается   в   консолидированную   отчетность   по   методу   полной
консолидации и методу пропорциональной консолидации;
     стоимость акций   (долей)   участников   группы,   учитываемая  в
бухгалтерских балансах других участников  группы,  отчетность  которых
включается  в  консолидированную  отчетность  по  методу эквивалентной
стоимости;
     стоимость акций (долей) участников группы, рассчитанная по методу
эквивалентной стоимости;
     разница стоимости приобретения долей капитала;
     амортизация положительной разницы  стоимости  приобретения  долей
капитала;
     прибыль (убыток) участников группы;
     другие корректировки,   увеличивающие  (уменьшающие)  собственные
средства (чистые активы) участников группы;
     дивиденды, начисленные,   выплаченные   одним  участником  группы
другим  участникам  группы,  и  дивиденды,  полученные  им  от  других
участников группы;
     взаимные обязательства и требования участников  группы,  а  также
полученные по ним доходы и расходы.
     4.3. Журнал   корректировок   не   подлежит    представлению    в
территориальные учреждения Банка России.