Фрагмент документа "ОБ ОТЧЕТЕ ФАТФ ПО ТИПОЛОГИЯМ ОТМЫВАНИЯ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ И ФИНАНСИРОВАНИЯ ТЕРРОРИЗМА ЗА 2003 - 2004 ГГ.".
V. ЛИЦА, ОКАЗЫВАЮЩИЕ УСЛУГИ ПО ПРАВОВЫМ И ФИНАНСОВЫМ
ВОПРОСАМ ("GATEKEEPERS"), И ОТМЫВАНИЕ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ
86. Поскольку финансовые организации принимают меры, направленные
на противодействие отмыванию преступных доходов, риск обнаружения тех,
кто пытается использовать банковскую систему в целях легализации
преступных доходов, становится существенно выше. Все чаще лица,
занимающиеся отмыванием преступных доходов, обращаются за
консультациями или услугами к высококвалифицированным специалистам, с
тем чтобы они помогали в осуществлении их финансовых операций. Эта
тенденция к привлечению различных экспертов по правовым и финансовым
вопросам, или "gatekeepers", в схемы по отмыванию преступных доходов
ранее была подтверждена документально участниками ФАТФ <*> и,
очевидно, продолжается в настоящее время. В пересмотренном и
исправленном издании Сорока рекомендаций ФАТФ, выпущенном в июне 2003
г., обращается внимание на данную проблему и предусматривается
распространение превентивных финансовых мер на специалистов,
оказывающих профессиональные услуги в юридической и финансовой сферах,
в отношении которых существует риск вовлечения в процесс отмывания
преступных доходов <**>. Исходя из этого, ФАТФ приняла решение еще раз
изучить, как услугами этих специалистов могут злоупотреблять в целях
отмывания преступных доходов.
--------------------------------
<*> См. предыдущие отчеты по типологиям: FATF-IX:
http://www.fatf-gafi.org/pdf/TY1998_en.pdf, FATF-XI:
http://www.fatf-gafi.org/pdf/TY2000_en.pdf и FATF-XII:
http://www.fatf-gafi.org/pdfTY2001_en.pdf.
<**> Рекомендация 12 отныне предусматривает распространение
определенных обязательств по реализации мер по работе с клиентами
"customer due diligence - CDD" и ведению документации на адвокатов,
нотариусов, прочих независимых юридических профессионалов и аудиторов.
Рекомендация 16 распространяет на эту категорию профессионалов
обязательства сообщать о подозрительных трансакциях, являющихся
предметом профессиональной тайны.
87. Адвокаты, нотариусы, квалифицированные бухгалтеры и иные
специалисты подобного рода выполняют ряд важных функций, помогая своим
клиентам в организации и управлении их финансовой деятельностью.
Прежде всего, они оказывают консультационные услуги физическим и
юридическим лицам в таких вопросах, как инвестиционные операции,
создание компаний, трастов, по иным мероприятиям, требующим правового
регулирования, равно как и в сфере налоговой оптимизации. Кроме того,
специалисты в юридической области готовят и при необходимости ведут
документарную работу по урегулированию корпоративной деятельности и
иных юридических процедур. Наконец, некоторые из этих специалистов
могут быть непосредственно вовлечены в осуществление специфических
видов финансовых операций (например, хранение или выплата денежных
средств, связанных с приобретением или продажей недвижимости) от имени
своих клиентов.
88. Все эти абсолютно легитимные функции могут быть предметом
посягательств со стороны организованных преступных групп или отдельных
преступников. Эти посягательства с их стороны могут быть обусловлены
исключительно экономическими причинами. Однако более важным является
желание воспользоваться опытом таких профессионалов в разработке схем
для отмывания преступных доходов. Данный опыт включает в себя как
консультации по выбору лучших корпоративных инструментов или офшорных
зон для использования в таких схемах, так и фактическое создание
корпораций или трастов, которые составляют его основу. Лица,
оказывающие юридические или финансовые услуги, могут также
использоваться для обеспечения видимости легитимности совершаемых
операций, выступая в качестве своего рода посредников при ведении дел
с финансовыми организациями. В материалах, представленных на
дискуссиях нынешнего года по типологиям, эксперты подтвердили
результаты предыдущих типологических исследований ФАТФ.
Пример 17: Квалифицированный бухгалтер и юристы оказывают
содействие в реализации схемы по отмыванию преступных доходов
Были выявлены подозрительные денежные потоки на сумму более 2
млн. долл. США, посылаемые небольшими частями различными людьми,
которые давали поручения на банковские переводы и операции с
банковскими траттами в интересах синдиката по торговле наркотиками,
импортировавшего в страну "Z" 24 килограмма героина, спрятанного в
грузе. Банковские тратты, приобретенные в различных финансовых
организациях в стране "Y" (страна, из которой поступили наркотики),
затем были использованы для приобретения недвижимости в стране "Z".
Квалифицированный бухгалтер использовался синдикатом для открытия
банковских счетов и регистрации компаний. Кроме того, он также
консультировал принципалов по вопросам размещения капитала.
Некая адвокатская контора привлекалась синдикатом для покупки
собственности с использованием банковских тратт, приобретенных за
границей, после того как они были учтены на трастовом счете адвоката.
Адвокатами также были учреждены семейные трасты и компании.
Пример 18: Профессиональные юристы оказывают содействие в
отмывании преступных доходов
Директор ряда промышленных компаний присвоил несколько миллионов
долларов США, используя банковские счета офшорных компаний. Затем при
посредничестве управляемых его сообщниками некоммерческих
инвестиционных компаний, занимающихся операциями с недвижимым
имуществом, часть похищенных денежных средств была вложена в
недвижимость в стране "Y".
В ходе расследований, проведенных в стране "Y" после получения
информации от ОФР, было установлено, что создание и использование
этого канала для отмывания преступных доходов осуществлялось при
пособничестве квалифицированных бухгалтеров и профессиональных
юристов. Они помогли привлечь ряд кредитов и оказывали содействие в
подготовке различных юридических мероприятий, в частности, при
создании некоммерческих инвестиционных компаний по операциям с
недвижимым имуществом, использованных для приобретения недвижимости.
Эти профессионалы также принимали участие в управлении структурами,
учрежденными в стране "Y". Расследование продолжается.
Пример 19: Квалифицированный бухгалтер оказывает финансовые
консультации организованной преступной группировке
В ходе операции, проведенной правоохранительными органами, был
установлен квалифицированный бухгалтер, г-н "А", который
предположительно являлся участником руководимой г-ном "Х" преступной
организации, занимающейся отмыванием преступных доходов и
реинвестированием доходов, полученных от торговли наркотиками. Роль
г-на "А" заключалась, главным образом, в том, чтобы предоставлять
"консультации по юридическим и финансовым вопросам". Его задача
состояла в анализе технических и правовых аспектов инвестиций,
планируемых организацией, и поиске наиболее подходящих финансовых
технологий, с помощью которых эти инвестиции приобретали законный вид
с точки зрения налогообложения. Он должен был также стараться сделать
эти инвестиции как можно прибыльнее. Г-н "А" являлся экспертом по
банковским процедурам и самым сложным международным финансовым
инструментам. Фактически он был финансовым "мозгом" сообщества,
занимающегося реинвестированием доходов, получаемых г-ном "Х". Г-н "А"
действовал путем разделения финансовых операций между различными
географическими районами. Операции проводились между компаниями и
иностранными кредитными организациями с использованием банковских
переводов и аккредитивов в качестве обеспечения коммерческих
контрактов. Данные средства позднее инвестировались в другие виды
коммерческой деятельности.
89. Несколько членов ФАТФ приступили к более пристальному
рассмотрению роли профессиональных консультантов в содействии
отмыванию преступных доходов. В одной юрисдикции, которая
распространила на независимых профессионалов в юридической и
финансовой сферах обязанность по информированию о подозрительных
операциях, было обнаружено, что самими профессиональными
консультантами было направлено меньше двух процентов сообщений,
касающихся деятельности адвокатов и нотариусов. Следовательно, в
подавляющем большинстве случаев именно финансовые организации
обнаруживали потенциально подозрительную деятельность. Среди этих
сообщений около 40 процентов касались открытия трастовых счетов или
управления ими. В число действий, считавшихся подозрительными, входили
осуществляемые в быстрой последовательности операции по зачислению на
банковские счета и снятию с этих счетов наличных средств, перемещение
по счетам денежных средств, полученных из неизвестных источников или
источников, связь которых с данными средствами не имела разумного
объяснения, а также операции с денежными средствами в суммах, не
соответствующих экономическим целям этих операций.
Пример 20: Юрист использует офшорные компании и трастовые счета
для отмывания преступных доходов
Г-н "С" возглавлял организацию, импортирующую наркотики в страну
"А" из страны "В". Г-н "С" нанял юриста, чтобы отмывать доходы от этой
операции.
Для отмывания доходов от операции по импорту наркотиков этот
юрист создал сеть офшорных компаний. Указанные компании были
зарегистрированы в стране "С", где проверка структуры собственности,
бухгалтерской и финансовой документации была не очень строгой.
Компаниями управляла местная управляющая компания в стране "Д". Эти
компании использовались для прикрытия перемещения преступных денежных
средств, приобретения активов и финансирования преступной
деятельности. Г-н "С" был владельцем 100% акционерного капитала данных
офшорных компаний.
В стране "А" некая группа юридических и физических лиц, не
имеющих очевидной связи с г-ном "С", переводила крупные суммы денег в
страну "Д", где они депонировались или проходили транзитом через
офшорные компании г-на "С". Было выявлено, что та же самая сеть
использовалась для перевода крупных сумм некоему лицу в стране "Е", в
отношении которого позднее было установлено, что он отвечал за
перевозку наркотиков, направляемых в страну "А".
Несколько других юристов и их трастовые счета использовались для
получения наличных и перевода денежных средств под видом прибыли их
клиентов в стране "А". Когда в ходе расследования на них было обращено
внимание правоохранительных органов, многие из этих юристов ссылались
на "профессиональную тайну" при отказе от сотрудничества. Одновременно
с этим вышеуказанный юрист организовал отдельную сходную сеть (которая
охватывала трастовые счета других юристов) для приобретения активов и
вложения денег в средства и инструменты, предназначенные для сокрытия
истинного владельца. За преступления в стране "А" этому юристу не было
предъявлено никакого обвинения. Следователи утверждали, тем не менее,
что доказательства его связи с г-ном "С" и действий в интересах
последнего являются неопровержимыми.
Пример 21: Юрисконсульт использует счет своего клиента, чтобы
помогать в отмывании преступных доходов
В течение трех лет г-н "Х" репатриировал денежные средства в
страну "Y" для их использования с целью получения прибыли. Ему
помогали юристы и квалифицированные бухгалтеры, использовавшие
фальшивые трансакции и офшорные компании. Г-н "Y", бывший юрист,
содействовал функционированию схемы г-на "Х" по репатриации денежных
средств, управляя офшорной компанией и банковскими счетами г-на "Х" в
нескольких ключевых финансовых центрах. Г-н "Y" готовил проекты
документов, по своей сути являвшиеся кредитным договором между
указанной офшорной компанией-оболочкой и доверенным лицом г-на "Х" в
стране "Y". Эти кредитные договоры выступали в качестве основания для
перевода миллионов долларов с банковских счетов в нескольких различных
странах в страну г-на "Х". После зачисления на банковские счета,
открытые доверенным лицом г-на "Х", эти денежные средства переводились
г-ну "Х". Юрист г-на "Y" использовал банковские счета юридической
фирмы, чтобы обеспечивать эти переводы.
90. Другая страна - член ФАТФ - указывала на то, что
организованные преступные группировки продолжают оставаться сложными
для выявления за счет использования одного или нескольких
"коррумпированных" профессиональных консультантов в целях направления
денежных потоков через структуры, созданные другими профессиональными
консультантами (обеспечивая "многоуровневость" прохождения денежных
средств). Таким образом, для профессиональных консультантов второго
уровня отсутствовала необходимость быть целиком задействованными в
реализации схемы, и риск для организованной преступной группировки еще
больше снижался за счет дополнительного отдаления от процесса
отмывания преступных доходов. Двумя особенно предпочтительными
направлениями использования профессиональных консультантов,
выявленными в этой юрисдикции, были сделки с недвижимостью и
привлечение высококвалифицированных специалистов в области
бухгалтерского учета для создания запутанных аудиторских следов. В
первом случае операции по передаче земельной собственности или
составление документов о передаче собственности используются по
причине того, что в результате одной трансакции возможна эффективная
легализация больших сумм преступных доходов. Делегация из этой страны
также отметила, что высококвалифицированные специалисты в области
бухгалтерского учета, привлекаемые для создания сложного аудиторского
следа в целях реализации схемы отмывания преступных доходов, зачастую
остаются неизвестными следственным органам, поскольку они напрямую не
имеют отношения ни к какой из финансовых операций, связанных со
схемой.
Пример 22: Трастовый фонд используется для получения преступных
доходов и приобретения недвижимости
Один юрист получил поручение от своего клиента, торговца
наркотиками, депонировать наличные средства на трастовый счет юриста и
затем производить текущие платежи по закладным на имущество, подлинным
владельцем которого является данный торговец наркотиками. Юрист
получал комиссионные от продажи этого имущества и от брокерских
операций с закладными. Хотя позднее юрист признал факт получения
наличных средств от торговца наркотиками, их депонирование на свой
трастовый счет и управление платежами по закладным торговца, тем не
менее, он отрицал, что был осведомлен относительно источника
происхождения этих денежных средств.
|
Фрагмент документа "ОБ ОТЧЕТЕ ФАТФ ПО ТИПОЛОГИЯМ ОТМЫВАНИЯ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ И ФИНАНСИРОВАНИЯ ТЕРРОРИЗМА ЗА 2003 - 2004 ГГ.".