Фрагмент документа "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИЧЕСКИХ УКАЗАНИЙ ДЛЯ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ ПО ВОПРОСАМ ЕДИНООБРАЗИЯ ПРОЦЕДУРЫ СНЯТИЯ С УЧЕТА И ПОСТАНОВКИ НА УЧЕТ В НАЛОГОВЫХ ОРГАНАХ РОССИЙСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ В СВЯЗИ С ИЗМЕНЕНИЕМ МЕСТА НАХОЖДЕНИЯ".
ПЕРЕЧЕНЬ
ДОКУМЕНТОВ, СВЯЗАННЫХ С ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ ОРГАНИЗАЦИИ
1. Сообщения банков и налогоплательщика об открытии (закрытии)
счетов в банках, перечень счетов налогоплательщика в банках (с
указанием ИНН/КПП, БИК, корреспондентского счета банка, его
наименования и места нахождения, даты открытия счета).
2. Налоговые декларации, бухгалтерская отчетность и другие
документы, представленные налогоплательщиком, служащие основанием для
исчисления и уплаты налога, а также иные документы о деятельности
налогоплательщика, имеющиеся у налогового органа по прежнему месту
нахождения, за текущий год и за три года, предшествующие году снятия
организации с учета в налоговом органе (не позднее 30 дней после
снятия с учета).
3. Документы, свидетельствующие о предоставлении
налогоплательщику отсрочки (рассрочки) по уплате налогов и сборов в
порядке, установленном статьей 64 Налогового кодекса Российской
Федерации (далее - Кодекс), срок действия которой не истек на день
передачи документов (заявление налогоплательщика о предоставлении
отсрочки или рассрочки с прилагаемыми к нему документами, решение о
предоставлении отсрочки или рассрочки, другие документы).
4. Документы, подтверждающие предоставление налогоплательщику
налогового кредита или инвестиционного налогового кредита в порядке,
установленном статьями 65 и 66 Кодекса, срок действия которого не
истек на день передачи документов (заявление налогоплательщика о
предоставлении налогового кредита или инвестиционного налогового
кредита, решение уполномоченного органа, соответствующие договоры).
5. Документы, подтверждающие право на реструктуризацию
задолженности по налоговым и иным обязательным платежам (пени,
штрафам) в соответствующий бюджет и государственные внебюджетные
фонды, действие которого не прекращено на день передачи документов
(заявление, решение инспекции ФНС России о предоставлении права на
реструктуризацию, график погашения задолженности и иные документы,
предусмотренные нормативными правовыми актами Российской Федерации).
6. Документы, действующие на день передачи документов, связанные
с обеспечением исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате
налогов и сборов, оформленные в соответствии с главой 11 Кодекса
(договоры залога имущества (статья 73 Кодекса), поручительства (статья
74 Кодекса), решения налогового органа по прежнему месту нахождения о
приостановлении операций по счетам налогоплательщика (статья 76
Кодекса) и об аресте имущества (статья 77 Кодекса)).
7. Реестр требований об уплате налога (сбора), требований об
уплате налоговых санкций, направленных налогоплательщику в
соответствии со статьями 69 - 71 Кодекса и не исполненных (исполненных
частично) на день передачи документов (с указанием номеров и дат
требований, сроков их исполнения, суммы задолженности по налогам
(сборам), пеням, налоговым санкциям, с указанием в графе "Примечание",
полностью или частично не исполнено требование), на бумажном носителе
по форме согласно приложению N 1 к настоящему Перечню.
8. Реестр не исполненных (исполненных частично) на день передачи
документов решений налогового органа о взыскании налога (сбора), пени
за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в
банках, принятых в соответствии со статьей 46 Кодекса, а также
соответствующих инкассовых поручений (распоряжений) налогового органа
о принудительном взыскании в соответствующие бюджеты (государственные
внебюджетные фонды) необходимых денежных средств со счетов
налогоплательщика (с указанием номеров и дат принятых решений, суммы
налогов (сборов), пеней, подлежащих уплате, дата и номер инкассового
поручения (распоряжения), наименования банка, в который были
направлены инкассовые поручения (распоряжения), его места нахождения,
номера счета налогоплательщика и других сведений) на бумажном носителе
по форме согласно приложению N 2 к настоящему Перечню.
9. Реестр не исполненных (исполненных частично) на день передачи
документов решений (постановлений) налогового органа о взыскании
налога (сбора), пени за счет имущества налогоплательщика, вынесенных в
порядке, установленном статьей 47 Кодекса (с указанием номера и даты
решения (постановления), сумм налогов (сборов), пеней, подлежащих
уплате, и других сведений), на бумажном носителе по форме согласно
приложению N 3 к настоящему Перечню.
10. Реестр не исполненных (исполненных частично) на день передачи
документов решений налогового органа о привлечении организации к
ответственности за совершение налогового правонарушения, а также
судебных актов о взыскании налоговых санкций на бумажном носителе по
форме согласно приложению N 4 к настоящему Перечню.
11. Материалы выездных налоговых проверок (решение о проведении
выездной налоговой проверки, акт налоговой проверки со всеми
приложениями, возражения налогоплательщика и другие материалы) и
камеральных налоговых проверок, решения по результатам рассмотрения
материалов выездных и камеральных налоговых проверок за текущий год и
три года, предшествующие году снятия организации с учета (не позднее
30 дней после снятия с учета).
Инспекция ФНС России, приступившая к проведению налоговой
проверки (выездной или камеральной, в том числе обоснованности
применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС) до
внесения записи в ЕГРЮЛ об изменении места нахождения и снятия
организации с учета, передает документы, указанные в первом абзаце
настоящего пункта, после завершения налоговой проверки в установленные
законодательством Российской Федерации сроки и вынесения решений по
результатам налоговых проверок, в том числе проверок обоснованности
применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС.
Решения передаются по каналам связи с использованием электронной
цифровой подписи (ЭЦП) в налоговый орган по новому месту нахождения
организации для выставления требований об уплате налогов (сборов) и
пени, проведения зачета и/или возврата сумм НДС в сроки, установленные
законодательством Российской Федерации.
Налоговый орган, участвующий до передачи документов
налогоплательщика в налоговый орган по новому месту нахождения в
рассмотрении дел в отношении налогоплательщика в арбитражном суде,
передает документы, указанные в первом абзаце настоящего пункта, и
материалы судебного дела после завершения судебного дела.
В случае если налогоплательщик обратился в суд после постановки
на учет в налоговом органе по новому месту нахождения, а налоговый
орган по прежнему месту нахождения является участником в качестве
одной из сторон в судебных делах, налоговый орган по прежнему месту
нахождения должен обеспечить участие своих представителей в
рассмотрении судебного дела во всех инстанциях.
12. Реестр судебных дел по спорам между налоговым органом по
прежнему месту нахождения и налогоплательщиком за текущий год и три
года, предшествующие году снятия организации с учета (не позднее 30
дней после снятия с учета) (с указанием номера судебного дела,
наименования арбитражного суда, предмета спора, оспариваемых сумм,
результата рассмотрения судебного дела, сведений об исполнении
судебного акта и других сведений), на бумажном носителе по форме
согласно приложению N 5 к настоящему Перечню.
13. Копии судебных актов по спорам налогового органа по прежнему
месту нахождения с налогоплательщиком за текущий год и три года,
предшествующих году снятия организации с учета (не позднее 30 дней
после снятия с учета).
14. Реестр актов сверок задолженности налогоплательщика по
платежам в государственные внебюджетные фонды по состоянию на 1 января
2001 года (при наличии задолженности) (с указанием сумм задолженности
на день передачи документов, мер, принятых для обеспечения взыскания
задолженности и других сведений) на бумажном носителе по форме
согласно приложению N 6 к настоящему Перечню.
15. Информация из базы данных карточки налогоплательщика "Расчеты
с бюджетом" за три предыдущих года и текущий год.
Одновременно передается за текущий год и три предыдущих года в
электронном виде информация из расчетных документов, оформленных
налогоплательщиками - юридическими лицами, Службой судебных приставов,
информация из инкассовых поручений, оформленных налоговыми органами.
Информация в электронном виде передается с использованием средств
защиты информации.
Вместе с электронной версией карточек лицевых счетов (КЛС)
направляются:
- копия решения руководителя налогового органа о закрытии КЛС и
передаче их в налоговый орган по новому месту нахождения;
- электронные платежные документы (ЭПД) за текущий год и за три
года, предшествующие дню снятия налогоплательщика с учета. В случае
отсутствия ЭПД передаче подлежат копии платежных документов на
бумажных носителях.
16. Справка о состоянии расчетов налогоплательщика (плательщика
сборов), налогового агента с бюджетом на бумажном носителе по
состоянию на дату закрытия КЛС по форме N 39-1 "Справка о состоянии
расчетов налогоплательщика с бюджетом по федеральным, региональным и
местным налогам".
17. Копия Акта сверки расчетов по платежам в бюджет по форме N
23-а (краткая).
18. Копии решений о зачетах и возвратах.
19. Акты сверок расчетов налогоплательщика с экологическими
фондами, переданными территориальными органами МПР России в
соответствии с Приказом МПР России и МНС России от 22.03.2001 N
239/БГ-3-04/90 "О совместной деятельности МПР России и МНС России в
осуществлении сбора платежей за нормативные и сверхнормативные выбросы
и сбросы загрязняющих веществ, размещение отходов и иные виды вредного
воздействия на окружающую природную среду", по состоянию на дату
сверки расчетов.
20. Копии отчетов по форме N 7-НП за отчетный период,
предшествующий дню передачи документов налогоплательщика в налоговый
орган по новому месту нахождения.
21. По налогоплательщикам-экспортерам передаются сведения и
документы (при наличии), полученные налоговым органом в период
действия Приказа ГТК России и МНС России от 21.08.2001 N
830/БГ-3-06/299 "Об усилении таможенного и налогового контроля при
декларировании товаров в соответствии с таможенным режимом экспорта"
(далее - Приказ N 830) (не позднее 30 дней после снятия с учета), а
также:
выписки из журнала регистрации копий счетов-фактур с приложением
заявлений экспортера о регистрации копий счетов-фактур и копий
указанных счетов-фактур;
выписки из журнала регистрации справок о подтверждении основного
предмета деятельности с приложением заявлений экспортера о выдаче
справок для представления для таможенных целей в таможенный орган,
копий указанных справок, а также документов, представленных
экспортером в целях получения указанных справок;
информация из электронных баз данных зарегистрированных налоговым
органом копий счетов-фактур экспортера и зарегистрированных справок;
другая информация об экспортере, полученная в связи с исполнением
Приказа N 830.
Указанные сведения и документы передаются в случае, если период,
в котором они были получены, входит в трехлетний период,
предшествующий году снятия налогоплательщика с учета в налоговом
органе.
22. Материалы проведенных проверок обоснованности применения
налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС, в том числе
документы, оформляемые по результатам проверки обоснованности
применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС за
текущий год и три года, предшествующие году снятия организации с учета
(не позднее 30 дней после снятия с учета):
1) докладные записки;
2) соответствующие решения, принятые по результатам проверки
обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых
вычетов по НДС. В случае, если по результатам проверки выявлено
необоснованное применение налоговой ставки 0 процентов и налоговый
орган доначислил суммы НДС и по результатам рассмотрения материалов
проверки вынес помимо решения об отказе в возмещении (полностью или
частично) решение в соответствии со статьей 101 Налогового кодекса
Российской Федерации, направляются оба указанных решения;
3) мотивированные заключения (в случае вынесения решения об
отказе (полностью или частично) в возмещении НДС;
4) заключения по форме N 21;
5) служебные записки об уменьшении начислений в карточке лицевого
счета налогоплательщика на сумму подтвержденных сумм налога,
уплаченных ранее с авансов и предоплаты, и принятии решений о
проведении зачетов (возвратов) сумм возмещаемого НДС, исчисленного по
ставке 0 процентов, направляемые специалистами отдела камеральных
налоговых проверок в соответствии с Приказом МНС России от 05.08.2002
N БГ-3-10/411 "Об утверждении рекомендаций по порядку ведения в
налоговых органах карточек лицевых счетов налогоплательщиков,
плательщиков сборов и налоговых агентов" (в редакции Приказа МНС
России от 24.01.2003 N БГ-3-10/28);
6) электронные версии специального реестра, в котором фиксируется
вся информация о принятии решений об обоснованности возмещения сумм
НДС, исчисляемого по ставке 0 процентов, а также решений о зачете или
возврате указанных сумм налога.
23. Передаче подлежат также:
1) информация, содержащаяся в информационных ресурсах по
камеральным и выездным налоговым проверкам, в том числе относящаяся к
проведенным проверкам обоснованности применения налоговой ставки 0
процентов и налоговых вычетов по НДС, и имеющаяся в других
информационных ресурсах налоговых органов по данной организации, за
текущий год и три года, предшествующие году снятия организации с учета
(не позднее 30 дней после снятия с учета). Единые требования к формам
указанных информационных ресурсов утверждены Приказом МНС России от
17.11.2003 N БГ-3-06/627@ с учетом изменений и дополнений, внесенных
Приказом МНС России от 19.03.2004 N САЭ-3-06/218@;
2) сведения (копии документов), полученные при проведении
мероприятий налогового контроля в текущем году и в течение трех лет,
предшествующих году снятия организации с учета, включая полученные по
запросам от других налоговых органов, в том числе материалы встречных
проверок (не позднее 30 дней после снятия с учета);
3) сведения (копии документов), полученные по запросам от
таможенных, правоохранительных и других контролирующих органов,
банков, иных органов при проведении мероприятий налогового контроля в
текущем году и в течение трех лет, предшествующих году снятия
организации с учета (не позднее 30 дней после снятия с учета);
4) сведения (копии документов), полученные налоговым органом в
течение текущего года и трех лет, предшествующих году снятия
организации с учета, по запросам в налоговые органы иностранных
государств от Управления международного сотрудничества и обмена
информацией ФНС России, в том числе сведения по неисполненным запросам
(не позднее 30 дней после снятия с учета). При этом налоговый орган,
осуществивший снятие налогоплательщика с учета, одновременно
информирует управление ФНС России по субъекту Российской Федерации, на
территории которого находится указанный налоговый орган, об изменении
места учета организации-экспортера или организации-импортера, которое
в свою очередь сообщает данные сведения в Управление международного
сотрудничества и обмена информацией ФНС России;
5) копии документов, истребованные у налогоплательщика и его
контрагентов; другие сведения (копии документов), полученные в ходе
мероприятий налогового контроля в текущем году и в течение трех лет,
предшествующих году снятия организации с учета (не позднее 30 дней
после снятия с учета);
6) иные документы, связанные с деятельностью организации,
образовавшиеся при осуществлении контроля за соблюдением
законодательства о налогах и сборах.
Приложение N 1
к Перечню документов, связанных
с деятельностью организации,
утвержденному Приказом ФНС России
от 20 декабря 2004 года
N САЭ-3-09/165
|
Фрагмент документа "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИЧЕСКИХ УКАЗАНИЙ ДЛЯ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ ПО ВОПРОСАМ ЕДИНООБРАЗИЯ ПРОЦЕДУРЫ СНЯТИЯ С УЧЕТА И ПОСТАНОВКИ НА УЧЕТ В НАЛОГОВЫХ ОРГАНАХ РОССИЙСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ В СВЯЗИ С ИЗМЕНЕНИЕМ МЕСТА НАХОЖДЕНИЯ".