ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ВРЕМЕННЫХ ПРАВИЛ ПРОВЕРКИ АРБИТРАЖНЫМ УПРАВЛЯЮЩИМ НАЛИЧИЯ ПРИЗНАКОВ ФИКТИВНОГО И ПРЕДНАМЕРЕННОГО БАНКРОТСТВА. Постановление. Правительство РФ. 27.12.04 855

II. Порядок определения признаков
                     преднамеренного банкротства

     5. Признаки  преднамеренного банкротства выявляются как в течение
периода,  предшествующего возбуждению дела о банкротстве, так и в ходе
процедур банкротства.
     6. Выявление признаков преднамеренного банкротства осуществляется
в 2 этапа.
     На первом   этапе   проводится   анализ   значений   и   динамики
коэффициентов,     характеризующих     платежеспособность    должника,
рассчитанных  за  исследуемый  период  в  соответствии   с   правилами
проведения арбитражным управляющим финансового анализа,  утвержденными
Правительством Российской Федерации.
     7. В  случае установления на первом этапе существенного ухудшения
значений 2 и более  коэффициентов  проводится  второй  этап  выявления
признаков преднамеренного банкротства должника,  который заключается в
анализе сделок должника и  действий  органов  управления  должника  за
исследуемый период, которые могли быть причиной такого ухудшения.
     Под существенным  ухудшением  значений  коэффициентов  понимается
такое  снижение  их  значений  за  какой-либо квартальный период,  при
котором темп их снижения  превышает  средний  темп  снижения  значений
данных показателей в исследуемый период.
     В случае если на первом этапе выявления признаков преднамеренного
банкротства  не  определены  периоды,  в  течение  которых имело место
существенное  ухудшение   2   и   более   коэффициентов,   арбитражный
управляющий  проводит  анализ  сделок  должника  за  весь  исследуемый
период.
     8. В  ходе  анализа  сделок должника устанавливается соответствие
сделок  и   действий   (бездействия)   органов   управления   должника
законодательству  Российской  Федерации,  а  также  выявляются сделки,
заключенные или исполненные на условиях,  не соответствующих  рыночным
условиям,    послужившие   причиной   возникновения   или   увеличения
неплатежеспособности и причинившие реальный ущерб должнику в  денежной
форме.
     9. К  сделкам,  заключенным  на  условиях,   не   соответствующих
рыночным условиям, относятся:
     а) сделки  по  отчуждению  имущества  должника,   не   являющиеся
сделками  купли-продажи,  направленные на замещение имущества должника
менее ликвидным;
     б) сделки  купли-продажи,  осуществляемые  с имуществом должника,
заключенные на заведомо невыгодных  для  должника  условиях,  а  также
осуществляемые   с   имуществом,   без  которого  невозможна  основная
деятельность должника;
     в) сделки,  связанные с возникновением обязательств должника,  не
обеспеченные  имуществом,  а  также  влекущие  за  собой  приобретение
неликвидного имущества;
     г) сделки по замене одних обязательств  другими,  заключенные  на
заведомо невыгодных условиях.
     Заведомо невыгодные условия сделки,  заключенной должником, могут
касаться,  в частности,  цены имущества,  работ и услуг,  вида и срока
платежа по сделке.
     10. По  результатам  анализа  значений  и динамики коэффициентов,
характеризующих  платежеспособность  должника,   и   сделок   должника
делается один из следующих выводов:
     а) о  наличии  признаков  преднамеренного  банкротства   -   если
руководителем     должника,     ответственным    лицом,    выполняющим
управленческие   функции   в   отношении   должника,    индивидуальным
предпринимателем  или  учредителем  (участником)  должника совершались
сделки или действия,  не соответствующие существовавшим на  момент  их
совершения рыночным условиям и обычаям делового оборота, которые стали
причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности должника;
     б) об  отсутствии  признаков  преднамеренного  банкротства - если
арбитражным  управляющим  не  выявлены  соответствующие   сделки   или
действия;
     в) о  невозможности  проведения  проверки  наличия   (отсутствия)
признаков  преднамеренного  банкротства  -  при отсутствии документов,
необходимых для проведения проверки.