ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ГОДОВОЙ, КВАРТАЛЬНОЙ И МЕСЯЧНОЙ БЮДЖЕТНОЙ ОТЧЕТНОСТИ. Приказ. Министерство финансов РФ (Минфин России). 21.01.05 5Н

Раздел "Финансовые активы"

     20.  На  счете  020100000  "Денежные средства учреждения" (строка
160)  получателем  средств  бюджета  отражаются  денежные  средства  в
разрезе счетов бюджетного учета:
     счет   020101000  "Денежные  средства  учреждения  на  банковских
счетах"  (строка  161)  -  остатки неиспользованных средств бюджета на
счетах  получателя  средств  бюджета, а также остатки неиспользованных
внебюджетных средств.
     В  связи с заключением счетов по окончании финансового года графа
6  "бюджетные  средства"  показателя  "На  конец отчетного периода" не
заполняется;
     счет   020102000   "Денежные  средства  учреждения  во  временном
распоряжении"  (строка  162)  -  средства,  поступившие  во  временное
распоряжение получателя средств бюджета;
     счет 020103000 "Денежные средства учреждения в пути" (строка 163)
-  средства, перечисленные органами, организующими исполнение бюджета,
вышестоящими   главными   распорядителями   (распорядителями)  средств
бюджета, но полученные получателем средств бюджета в следующем месяце,
а также при переводе средств с одного счета на другой счет.
     Не предусматриваются остатки денежных средств по данному счету по
состоянию  на  1  января  (графы  6,  7,  8 Баланса исполнения бюджета
главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета);
     счет  020104000  "Касса" (строка 164) - остатки наличных денежных
средств в кассе получателя средств бюджета.
     Не предусматриваются остатки наличных денежных средств по данному
счету  по  состоянию  на  1  января  (графы 6, 7, 8 Баланса исполнения
бюджета  главного  распорядителя  (распорядителя),  получателя средств
бюджета);
     счет  020105000  "Денежные  документы" (строка 165) - фактическая
стоимость находящихся в кассе денежных документов;
     счет  020106000  "Аккредитивы"  (строка  166)  -  суммы  денежных
средств  в  аккредитивных  расчетах  по  договорам  с  поставщиками за
поставки материальных ценностей и за оказанные услуги;
     счет   020107000  "Денежные  средства  учреждения  в  иностранной
валюте"  (строка  167) - остатки средств бюджета в иностранных валютах
на  счетах  получателя  средств  бюджета,  перечисленных  ему  главным
распорядителем  (распорядителем)  средств  бюджета,  а  также  остатки
внебюджетных  средств, отраженные на отчетную дату в валюте Российской
Федерации по курсу Центрального банка Российской Федерации.
     В  связи  с  закрытием  счетов  по  окончании финансового года по
состоянию  на  1  января  в  графах 6, 7, 8 Баланса исполнения бюджета
главного  распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета не
предусматриваются остатки, за исключением получателей средств бюджета,
находящихся за пределами Российской Федерации.
     21.   На  счете  020400000  "Финансовые  вложения"  (строка  180)
получателем  средств  бюджета  отражаются краткосрочные и долгосрочные
финансовые вложения в разрезе счетов бюджетного учета:
     счет  020401000  "Депозиты"  (строка 181) - средства, размещенные
получателем средств бюджета на депозитных счетах;
     счет  020402000  "Акции  и иные формы участия в капитале" (строка
182)  - фактические вложения (инвестиции) получателя средств бюджета в
акции,   иные   формы  участия  в  капитале  хозяйственных  обществ  и
товариществ и уставные фонды унитарных предприятий;
     счет   020403000   "Облигации,  векселя"  (строка  183)  -  сумма
фактических финансовых вложений получателя средств бюджета в облигации
и векселя.
     22.  На счете 020500000 "Расчеты с дебиторами по доходам" (строка
210)   получателем   средств   бюджета  отражается  сумма  дебиторской
задолженности  по  начисленным в бюджет доходам, в том числе в разрезе
статей  классификации  операций  сектора  государственного  управления
(строки 211 - 221).
     23. На счете 020600000 "Расчеты по выданным авансам" (строка 230)
получателем  средств  бюджета  отражается дебиторская задолженность по
авансам,  перечисленным  получателем  средств  бюджета,  в том числе в
разрезе   статей   классификации   операций  сектора  государственного
управления (строки 231 - 246).
     24.  На счете 020700000 "Расчеты с дебиторами по бюджетным ссудам
и  кредитам"  (строка  260)  получателем  средств  бюджета  отражается
дебиторская  задолженность по бюджетным ссудам и кредитам, начисленным
процентам,  штрафам  и  пеням  по предоставленным из бюджета бюджетным
ссудам   и   кредитам,  государственным  кредитам,  государственным  и
муниципальным  гарантиям,  в  том числе в разрезе статей классификации
операций сектора государственного управления (строки 261 - 265).
     25.  На  счете  020800000 "Расчеты с подотчетными лицами" (строка
280)  получателем средств бюджета отражается дебиторская задолженность
с  подотчетными  лицами  по выданным им авансам, в том числе в разрезе
статей  классификации  операций  сектора  государственного  управления
(строки 281 - 297).
     26.  На  счете  020900000  "Расчеты  по  недостачам" (строка 320)
получателем  средств  бюджета  отражается  сумма  числящихся  на счете
недостач  и  хищений  денежных средств и материальных ценностей, суммы
потерь  от  порчи  материальных  ценностей  и другие суммы, подлежащие
удержанию  и  списанию  в установленном порядке, в том числе в разрезе
счетов  расчетов  недостач  основных средств, непроизведенных активов,
нематериальных   активов,  материальных  запасов,  финансовых  активов
(строки 321 - 324).
     27.  На  счете  021000000  "Расчеты с прочими дебиторами" (строка
340)  получателем  средств  бюджета  отражается  сумма  по  расчетам с
прочими дебиторами в разрезе счетов бюджетного учета:
     счет  021001000  "Расчеты  по  НДС  по приобретенным материальным
ценностям,   работам,   услугам"   (строка  341)  -  суммы  налога  на
добавленную   стоимость,   подлежащие  в  соответствии  с  действующим
законодательством  возмещению  из  бюджета  по  оплаченным поставщикам
документам за приобретенные материальные ценности, выполненные работы,
оказанные  услуги  по  предпринимательской  и  иной  приносящей  доход
деятельности;
     счет  021002000  "Расчеты  по  поступлениям  в бюджет с органами,
организующими  исполнение бюджетов" (строка 342) - суммы зачисленных в
бюджет поступлений.
     В  связи  с  заключением  счетов по окончании финансового года по
состоянию  на  1  января  графы 6, 7, 8 показателя "На конец отчетного
периода" не заполняются.
     28.  По  строке  "Итого  по  разделу  II"  (строка  350)  Баланса
исполнения  бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя
средств   бюджета   отражается   итоговая  сумма  финансовых  активов,
образовавшихся  при  исполнении бюджета за отчетный период получателем
средств бюджета (строки 160, 180, 210, 230, 260, 280, 320, 340).