Фрагмент документа "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О РАСКРЫТИИ ИНФОРМАЦИИ ЭМИТЕНТАМИ ЭМИССИОННЫХ ЦЕННЫХ БУМАГ".
II. Основная информация
о финансово-экономическом состоянии эмитента
Если иное не установлено в настоящем разделе, в ежеквартальном
отчете за первый квартал информация, содержащаяся в настоящем разделе,
приводится за 5 последних завершенных финансовых лет, предшествующих
первому кварталу, либо за каждый завершенный финансовый год,
предшествующий первому кварталу, если эмитент осуществляет свою
деятельность менее 5 лет, а также за первый квартал текущего
финансового года.
В ежеквартальном отчете за второй - четвертый кварталы
информация, содержащаяся в настоящем разделе, указывается
соответственно за отчетный квартал или по состоянию на дату окончания
отчетного квартала.
В ежеквартальном отчете за четвертый квартал информация,
содержащаяся в пункте 2.1 "Показатели финансово-экономической
деятельности эмитента" и пункте 2.3.1 "Кредиторская задолженность", не
указывается.
2.1. Показатели финансово-экономической деятельности эмитента
Указываются следующие показатели, характеризующие финансовое
состояние эмитента:
--------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование показателя | Рекомендуемая методика расчета |
|----------------------------------|-------------------------------------------------|
|Стоимость чистых активов эмитента,|В соответствии с порядком, установленным Минфином|
|руб. |России и/или федеральным органом исполнительной|
| |власти по рынку ценных бумаг для акционерных|
| |обществ, а если эмитентом является акционерный|
| |инвестиционный фонд, - в соответствии с порядком,|
| |установленным федеральным органом исполнительной|
| |власти по рынку ценных бумаг |
|----------------------------------|-------------------------------------------------|
|Отношение суммы привлеченных|(Долгосрочные обязательства на конец отчетного|
|средств к капиталу и резервам, % |периода + краткосрочные обязательства на конец|
| |отчетного периода) / (Капитал и резервы на конец|
| |отчетного периода) х 100 |
|----------------------------------|-------------------------------------------------|
|Отношение суммы краткосрочных|(Краткосрочные обязательства на конец отчетного|
|обязательств к капиталу и|периода) / (Капитал и резервы на конец отчетного|
|резервам, % |периода) х 100 |
|----------------------------------|-------------------------------------------------|
|Покрытие платежей по обслуживанию|(Чистая прибыль за отчетный период +|
|долгов, % |амортизационные отчисления за отчетный период) /|
| |(Обязательства, подлежавшие погашению в отчетном|
| |периоде + проценты, подлежавшие уплате в отчетном|
| |периоде) х 100 |
|----------------------------------|-------------------------------------------------|
|Уровень просроченной|(Просроченная задолженность на конец отчетного|
|задолженности, % |периода) / (Долгосрочные обязательства на конец|
| |отчетного периода + краткосрочные обязательства|
| |на конец отчетного периода) х 100 |
|----------------------------------|-------------------------------------------------|
|Оборачиваемость дебиторской|(Выручка) / (Дебиторская задолженность на конец|
|задолженности, раз |отчетного периода - задолженность участников|
| |(учредителей) по вкладам в уставный капитал на|
| |конец отчетного периода) |
|----------------------------------|-------------------------------------------------|
|Доля дивидендов в прибыли, % |(Дивиденды по обыкновенным акциям по итогам|
| |завершенного финансового года) / (Чистая прибыль|
| |по итогам завершенного финансового года -|
| |дивиденды по привилегированным акциям по итогам|
| |завершенного финансового года) х 100 |
|----------------------------------|-------------------------------------------------|
|Производительность труда, руб./|(Выручка) / (Среднесписочная численность|
|чел. |сотрудников (работников)) |
|----------------------------------|-------------------------------------------------|
|Амортизация к объему выручки, % |(Амортизационные отчисления) / (Выручка) х 100 |
--------------------------------------------------------------------------------------
В случае расчета какого-либо показателя по методике, отличной от
рекомендуемой, включая использование данных отчетности, подготовленной
в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности или
Общепринятыми принципами бухгалтерского учета США, указывается такая
методика.
Приводится анализ платежеспособности и уровня кредитного риска
эмитента, а также финансового положения эмитента на основе
экономического анализа динамики приведенных показателей.
2.2. Рыночная капитализация эмитента
Для эмитентов, являющихся открытыми акционерными обществами,
указывается информация о рыночной капитализации эмитента за 5
последних завершенных финансовых лет или за каждый завершенный
финансовый год, если эмитент осуществляет свою деятельность менее 5
лет, с указанием сведений о рыночной капитализации на дату завершения
каждого финансового года и на дату окончания последнего завершенного
отчетного периода.
Приводится описание методики (методик) определения рыночной
капитализации эмитента.
Для эмитентов - акционерных обществ, акции которых допущены к
обращению организатором торговли на рынке ценных бумаг, рыночная
капитализация должна рассчитываться как произведение количества акций
соответствующей категории (типа) на средневзвешенную цену одной акции
этой категории (типа), рассчитанную по 10 наиболее крупным сделкам,
совершенным через организатора торговли на рынке ценных бумаг в
месяце, предшествующем месяцу, в котором заканчивается последний
отчетный квартал, или в последнем месяце каждого завершенного
финансового года, за который указывается рыночная капитализация
эмитента.
В случае, если в течение указанного в настоящем пункте месяца
через организатора торговли на рынке ценных бумаг совершено менее 10
сделок, средневзвешенная цена одной акции рассчитывается по 10
наиболее крупным сделкам, совершенным через организатора торговли на
рынке ценных бумаг в течение 3 месяцев, предшествующих месяцу, в
котором заканчивается последний отчетный квартал, или в течение 3
последних месяцев каждого завершенного финансового года, за который
указывается информация о рыночной капитализации эмитента.
В случае если в течение 3 указанных в настоящем пункте месяцев
через организатора торговли на рынке ценных бумаг совершено менее 10
сделок или информация о совершенных сделках по каким-либо причинам не
может быть представлена организатором торговли на рынке ценных бумаг,
методика определения рыночной капитализации эмитента на основании
расчета средневзвешенной цены акций, допущенных к обращению
организатором торговли на рынке ценных бумаг, не применяется.
В случае, если акции эмитента допущены к обращению двумя или
более организаторами торговли на рынке ценных бумаг, выбор
организатора торговли на рынке ценных бумаг для расчета
средневзвешенной цены акции осуществляется эмитентом по собственному
усмотрению.
2.3. Обязательства эмитента
2.3.1. Кредиторская задолженность
Раскрывается информация об общей сумме кредиторской задолженности
эмитента с отдельным указанием общей суммы просроченной кредиторской
задолженности за соответствующий отчетный период. Указанная информация
может приводиться в виде таблицы, значения показателей приводятся на
дату окончания соответствующего отчетного периода.
При наличии просроченной кредиторской задолженности, в том числе
по кредитным договорам или договорам займа, а также по выпущенным
эмитентом долговым ценным бумагам (облигациям, векселям, другим)
указываются причины неисполнения и последствия, которые наступили или
могут наступить в будущем для эмитента вследствие указанных
неисполненных обязательств, в том числе санкции, налагаемые на
эмитента, и срок (предполагаемый срок) погашения просроченной
кредиторской задолженности.
Дополнительно раскрывается структура кредиторской задолженности
эмитента с указанием срока исполнения обязательств за соответствующий
отчетный период в виде таблицы. В ежеквартальном отчете за первый
квартал указанная структура кредиторской задолженности раскрывается за
последний завершенный финансовый год и первый квартал текущего
финансового года.
---------------------------------------------------------------------
| Наименование кредиторской | Срок наступления платежа |
| задолженности |--------------------------------|
| |До одного года|Свыше одного года|
|----------------------------------|--------------|-----------------|
|Кредиторская задолженность перед| | |
|поставщиками и подрядчиками, руб. | | |
|----------------------------------|--------------|-----------------|
| в том числе просроченная, руб. | | X |
|----------------------------------|--------------|-----------------|
|Кредиторская задолженность перед| | |
|персоналом организации, руб. | | |
|----------------------------------|--------------|-----------------|
| в том числе просроченная, руб. | | X |
|----------------------------------|--------------|-----------------|
|Кредиторская задолженность перед| | |
|бюджетом и государственными| | |
|внебюджетными фондами, руб. | | |
|----------------------------------|--------------|-----------------|
| в том числе просроченная, руб. | | X |
|----------------------------------|--------------|-----------------|
|Кредиты, руб. | | |
|----------------------------------|--------------|-----------------|
| в том числе просроченные, руб. | | X |
|----------------------------------|--------------|-----------------|
|Займы, всего, руб. | | |
|----------------------------------|--------------|-----------------|
| в том числе просроченные, руб. | | X |
|----------------------------------|--------------|-----------------|
| в том числе облигационные| | |
| займы, руб. | | |
|----------------------------------|--------------|-----------------|
| в том числе просроченные| | X |
| облигационные займы, руб. | | |
|----------------------------------|--------------|-----------------|
|Прочая кредиторская задолженность,| | |
|руб. | | |
|----------------------------------|--------------|-----------------|
| в том числе просроченная, руб. | | X |
|----------------------------------|--------------|-----------------|
|Итого, руб. | | |
|----------------------------------|--------------|-----------------|
| в том числе итого просроченная,| | X |
| руб. | | |
---------------------------------------------------------------------
В случае наличия в составе кредиторской задолженности эмитента за
соответствующий отчетный период кредиторов, на долю которых приходится
не менее 10 процентов от общей суммы кредиторской задолженности за
соответствующий отчетный период, по каждому такому кредитору
указываются:
полное и сокращенное фирменные наименования (для некоммерческой
организации - наименование), место нахождения или фамилия, имя,
отчество;
сумма кредиторской задолженности;
размер и условия просроченной кредиторской задолженности
(процентная ставка, штрафные санкции, пени).
В случае, если кредитор, на долю которого приходится не менее 10
процентов от общей суммы кредиторской задолженности, является
аффилированным лицом эмитента, указывается на это обстоятельство. По
каждому такому кредитору дополнительно приводится следующая
информация:
доля участия эмитента в уставном (складочном) капитале (паевом
фонде) аффилированного лица - коммерческой организации, а в случае,
когда аффилированное лицо является акционерным обществом, - также доля
обыкновенных акций аффилированного лица, принадлежащих эмитенту;
доля участия аффилированного лица в уставном (складочном)
капитале (паевом фонде) эмитента, а в случае, когда эмитент является
акционерным обществом, - также доля обыкновенных акций эмитента,
принадлежащих аффилированному лицу;
для аффилированного лица, являющегося физическим лицом, -
должности, которые такое лицо занимает в организации-эмитенте, его
дочерних и/или зависимых обществах, основном (материнском) обществе,
управляющей организации.
В ежеквартальном отчете за первый квартал информация, указанная в
настоящем пункте, раскрывается за последний завершенный финансовый
год, а также за первый квартал текущего финансового года.
2.3.2. Кредитная история эмитента
Описывается исполнение эмитентом обязательств по действовавшим в
течение 5 последних завершенных финансовых лет либо за каждый
завершенный финансовый год, если эмитент осуществляет свою
деятельность менее 5 лет, и действующим на дату окончания отчетного
квартала кредитным договорам и/или договорам займа, сумма основного
долга по которым составляет 5 и более процентов балансовой стоимости
активов эмитента на дату последнего завершенного отчетного квартала,
предшествующего заключению соответствующего договора, а также иным
кредитным договорам и/или договорам займа, которые эмитент считает для
себя существенными.
В случае, если эмитентом осуществлялась эмиссия облигаций,
описывается исполнение эмитентом обязательств по каждому выпуску
облигаций, совокупная номинальная стоимость которых составляет 5 и
более процентов балансовой стоимости активов эмитента на дату
последнего завершенного квартала, предшествующего государственной
регистрации отчета об итогах выпуска облигаций, а в случае, если
размещение облигаций не завершено или по иным причинам не осуществлена
государственная регистрация отчета об итогах их выпуска, - на дату
последнего завершенного квартала, предшествующего государственной
регистрации выпуска облигаций.
Приводится информация за 5 последних завершенных финансовых лет
либо за каждый завершенный финансовый год, если эмитент осуществляет
свою деятельность менее 5 лет, а также за отчетный квартал.
----------------------------------------------------------------------------
|Наименование |Наименование| Сумма |Срок кредита| Наличие просрочки |
|обязательства| кредитора |основного|(займа)/срок|исполнения обязательства|
| |(заимодавца)| долга, | погашения | в части выплаты суммы |
| | | руб./ | | основного долга и/или |
| | | иностр. | |установленных процентов,|
| | | валюта | | срок просрочки, дней |
|-------------|------------|---------|------------|------------------------|
| | | | / | |
----------------------------------------------------------------------------
2.3.3. Обязательства эмитента из обеспечения, предоставленного
третьим лицам
Раскрывается информация об общей сумме обязательств эмитента из
предоставленного им обеспечения и общей сумме обязательств третьих
лиц, по которым эмитент предоставил третьим лицам обеспечение, в том
числе в форме залога или поручительства за соответствующий отчетный
период.
Отдельно раскрывается информация о каждом из обязательств
эмитента из обеспечения, предоставленного в отчетном квартале третьим
лицам, в том числе в форме залога или поручительства, составляющем не
менее 5 процентов от балансовой стоимости активов эмитента за отчетный
квартал, с указанием:
размера обеспеченного обязательства эмитента (третьего лица) и
срока его исполнения;
способа обеспечения, его размера и условий предоставления, в том
числе предмета и стоимости предмета залога, срок, на который
обеспечение предоставлено;
оценки риска неисполнения или ненадлежащего исполнения
обеспеченных обязательств эмитентом (третьими лицами) с указанием
факторов, которые могут привести к такому неисполнению или
ненадлежащему исполнению, и с указанием вероятности возникновения
таких факторов.
2.3.4. Прочие обязательства эмитента
Указываются любые соглашения эмитента, включая срочные сделки, не
отраженные в его бухгалтерском балансе, которые могут существенным
образом отразиться на финансовом состоянии эмитента, его ликвидности,
источниках финансирования и условиях их использования, результатах
деятельности и расходах.
Указываются факторы, при которых упомянутые выше обязательства
могут повлечь перечисленные изменения и вероятность их возникновения.
Описываются причины вступления эмитента в данные соглашения,
предполагаемая выгода эмитента от этих соглашений и причины, по
которым данные соглашения не отражены на балансе эмитента.
Описывается, в каких случаях эмитент может понести убытки в связи
с указанными соглашениями, вероятность наступления указанных случаев и
максимальный размер убытков, которые может понести эмитент.
2.4. Цели эмиссии и направления использования средств, полученных
в результате размещения эмиссионных ценных бумаг
Указываются цели эмиссии и направления использования средств,
полученных в результате размещения ценных бумаг.
В случае размещения эмитентом ценных бумаг с целью финансирования
определенной сделки (взаимосвязанных сделок) или иной операции
отдельно указываются:
описание сделки или иной операции, в целях которой осуществляется
эмиссия ценных бумаг;
цели, на которые предполагается использовать средства, полученные
от размещения ценных бумаг;
предполагаемая цена (стоимость) сделки (взаимосвязанных сделок)
или иной операции;
окупаемость производимых затрат на основе прогнозируемых
финансовых потоков на весь период обращения ценных бумаг.
В случае осуществления заимствования государственным или
муниципальным унитарным предприятием отдельно указывается информация о
согласовании объема и направления использования средств, полученных в
результате размещения ценных бумаг, с уполномоченным органом
государственной власти с указанием такого органа, даты и номера
соответствующего решения.
2.5. Риски, связанные с приобретением размещаемых (размещенных)
эмиссионных ценных бумаг
Приводится подробный анализ факторов риска, связанных с
приобретением размещаемых (размещенных) эмиссионных ценных бумаг, в
частности:
отраслевые риски,
страновые и региональные риски,
финансовые риски,
правовые риски,
риски, связанные с деятельностью эмитента.
Анализ факторов риска приводится по состоянию на дату окончания
отчетного квартала.
2.5.1. Отраслевые риски
Описывается влияние возможного ухудшения ситуации в отрасли
эмитента на его деятельность и исполнение обязательств по ценным
бумагам. Приводятся наиболее значимые, по мнению эмитента, возможные
изменения в отрасли (отдельно на внутреннем и внешнем рынках), а также
предполагаемые действия эмитента в этом случае.
Отдельно описываются риски, связанные с возможным изменением цен
на сырье, услуги, используемые эмитентом в своей деятельности
(отдельно на внутреннем и внешнем рынках), и их влияние на
деятельность эмитента и исполнение обязательств по ценным бумагам.
Отдельно описываются риски, связанные с возможным изменением цен
на продукцию и/или услуги эмитента (отдельно на внутреннем и внешнем
рынках) и их влияние на деятельность эмитента и исполнение
обязательств по ценным бумагам.
2.5.2. Страновые и региональные риски
Описываются риски, связанные с политической и экономической
ситуацией в стране (странах) и регионе, в которых эмитент
зарегистрирован в качестве налогоплательщика и/или осуществляет
основную деятельность при условии, что основная деятельность эмитента
в такой стране (регионе) приносит 10 и более процентов доходов за
последний завершенный отчетный период, предшествующий дате окончания
последнего отчетного квартала.
Указываются предполагаемые действия эмитента на случай
отрицательного влияния изменения ситуации в стране (странах) и регионе
на его деятельность.
Описываются риски, связанные с возможными военными конфликтами,
введением чрезвычайного положения и забастовками в стране (странах) и
регионе, в которых эмитент зарегистрирован в качестве
налогоплательщика и/или осуществляет основную деятельность.
Описываются риски, связанные с географическими особенностями
страны (стран) и региона, в которых эмитент зарегистрирован в качестве
налогоплательщика и/или осуществляет основную деятельность, в том
числе повышенная опасность стихийных бедствий, возможное прекращение
транспортного сообщения в связи с удаленностью и/или
труднодоступностью и т.п.
2.5.3. Финансовые риски
Описывается подверженность эмитента рискам, связанным с
изменением процентных ставок, курса обмена иностранных валют, в связи
с деятельностью эмитента либо в связи с хеджированием, осуществляемым
эмитентом в целях снижения неблагоприятных последствий влияния
вышеуказанных рисков.
Описываются подверженность финансового состояния эмитента, его
ликвидности, источников финансирования, результатов деятельности и
т.п. изменению валютного курса (валютные риски).
Указываются предполагаемые действия эмитента на случай
отрицательного влияния изменения валютного курса и процентных ставок
на деятельность эмитента.
Указывается, каким образом инфляция может сказаться на выплатах
по ценным бумагам, приводятся критические, по мнению эмитента,
значения инфляции, а также предполагаемые действия эмитента по
уменьшению указанного риска.
Указывается, какие из показателей финансовой отчетности эмитента
наиболее подвержены изменению в результате влияния указанных
финансовых рисков. В том числе указываются риски, вероятность их
возникновения и характер изменений в отчетности.
2.5.4. Правовые риски
Описываются правовые риски, связанные с деятельностью эмитента
(отдельно для внутреннего и внешнего рынков), в том числе риски,
связанные с:
изменением валютного регулирования;
изменением налогового законодательства;
изменением правил таможенного контроля и пошлин;
изменением требований по лицензированию основной деятельности
эмитента либо лицензированию прав пользования объектами, нахождение
которых в обороте ограничено (включая природные ресурсы);
изменением судебной практики по вопросам, связанным с
деятельностью эмитента (в том числе по вопросам лицензирования),
которые могут негативно сказаться на результатах его деятельности, а
также на результаты текущих судебных процессов, в которых участвует
эмитент.
2.5.5. Риски, связанные с деятельностью эмитента
Описываются риски, свойственные исключительно эмитенту, в том
числе риски, связанные с:
текущими судебными процессами, в которых участвует эмитент;
отсутствием возможности продлить действие лицензии эмитента на
ведение определенного вида деятельности либо на использование
объектов, нахождение которых в обороте ограничено (включая природные
ресурсы);
возможной ответственностью эмитента по долгам третьих лиц, в том
числе дочерних обществ эмитента;
возможностью потери потребителей, на оборот с которыми приходится
не менее чем 10 процентов общей выручки от продажи продукции (работ,
услуг) эмитента.
|
Фрагмент документа "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О РАСКРЫТИИ ИНФОРМАЦИИ ЭМИТЕНТАМИ ЭМИССИОННЫХ ЦЕННЫХ БУМАГ".