Фрагмент документа "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О РАСКРЫТИИ ИНФОРМАЦИИ ЭМИТЕНТАМИ ЭМИССИОННЫХ ЦЕННЫХ БУМАГ".
IV. Сведения о финансово-хозяйственной
деятельности эмитента
Если иное не установлено в настоящем разделе, в ежеквартальном
отчете за первый квартал информация, содержащаяся в настоящем разделе,
приводится за 5 последних завершенных финансовых лет, предшествующих
первому кварталу, либо за каждый завершенный финансовый год,
предшествующий первому кварталу, если эмитент осуществляет свою
деятельность менее 5 лет, а также за первый квартал текущего
финансового года.
Если иное не установлено в настоящем разделе, в ежеквартальном
отчете за второй - четвертый кварталы, информация, содержащаяся в
настоящем разделе, раскрывается за отчетный квартал.
В ежеквартальном отчете за четвертый квартал информация,
содержащаяся в пункте 4.1 "Результаты финансово-экономической
деятельности эмитента", пункте 4.2 "Ликвидность эмитента", пункте
4.3.2 "Финансовые вложения эмитента", пункте 4.3.3 "Нематериальные
активы эмитента", не указывается.
4.1. Результаты финансово-хозяйственной деятельности эмитента
4.1.1. Прибыль и убытки
Показатели, характеризующие прибыльность и убыточность эмитента
за соответствующий отчетный период, приводятся в виде следующей
таблицы.
--------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование показателя | Рекомендуемая методика расчета |
|----------------------------------|-------------------------------------------------|
|Выручка, руб. |Общая сумма выручки от продажи товаров,|
| |продукции, работ, услуг |
|----------------------------------|-------------------------------------------------|
|Валовая прибыль, руб. |Выручка - себестоимость проданных товаров,|
| |продукции, работ, услуг (кроме коммерческих и|
| |управленческих расходов) |
|----------------------------------|-------------------------------------------------|
|Чистая прибыль |Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
|(нераспределенная прибыль| |
|(непокрытый убыток)), руб. | |
|----------------------------------|-------------------------------------------------|
|Рентабельность собственного|(Чистая прибыль) / (Капитал и резервы - целевые|
|капитала, % |финансирование и поступления + доходы будущих|
| |периодов - собственные акции, выкупленные у|
| |акционеров) х 100 |
|----------------------------------|-------------------------------------------------|
|Рентабельность активов, % |(Чистая прибыль) / (Балансовая стоимость активов)|
| |х 100 |
|----------------------------------|-------------------------------------------------|
|Коэффициент чистой прибыльности, %|(Чистая прибыль) / (Выручка) х 100 |
|----------------------------------|-------------------------------------------------|
|Рентабельность продукции (продаж),|(Прибыль от продаж) / (Выручка) х 100 |
|% | |
|----------------------------------|-------------------------------------------------|
|Оборачиваемость капитала |(Выручка) / (Балансовая стоимость активов -|
| |краткосрочные обязательства) |
|----------------------------------|-------------------------------------------------|
|Сумма непокрытого убытка на|Непокрытый убыток прошлых лет + непокрытый убыток|
|отчетную дату, руб. |отчетного года |
|----------------------------------|-------------------------------------------------|
|Соотношение непокрытого убытка на|(Сумма непокрытого убытка на отчетную дату) /|
|отчетную дату и валюты баланса |(Балансовая стоимость активов) |
--------------------------------------------------------------------------------------
В случае расчета какого-либо показателя по методике, отличной от
рекомендуемой, включая использование данных отчетности, подготовленной
в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности или
Общепринятыми принципами бухгалтерского учета США, указывается такая
методика.
Дополнительно приводится экономический анализ
прибыльности/убыточности эмитента исходя из динамики приведенных
показателей. В том числе раскрывается информация о причинах, которые,
по мнению органов управления эмитента, привели к убыткам/прибыли
эмитента, отраженным в бухгалтерской отчетности за 5 завершенных
финансовых лет, предшествующих дате утверждения проспекта ценных
бумаг, либо за каждый завершенный финансовый год, если эмитент
осуществляет свою деятельность менее 5 лет.
В случае, если мнения указанных органов управления эмитента
относительно упомянутых причин и/или степени их влияния на показатели
финансово-хозяйственной деятельности эмитента не совпадают,
указывается мнение каждого из таких органов управления эмитента и
аргументация, объясняющая их позицию.
В случае, если член совета директоров (наблюдательного совета)
эмитента или член коллегиального исполнительного органа эмитента имеет
особое мнение относительно упомянутых причин и/или степени их влияния
на показатели финансово-хозяйственной деятельности эмитента,
отраженное в протоколе собрания (заседания) совета директоров
(наблюдательного совета) эмитента или коллегиального исполнительного
органа, на котором рассматривались соответствующие вопросы, и
настаивает на отражении такого мнения в ежеквартальном отчете,
указывается такое особое мнение и аргументация члена органа управления
эмитента, объясняющая его позицию.
4.1.2. Факторы, оказавшие влияние на изменение размера выручки от
продажи эмитентом товаров, продукции, работ, услуг и прибыли (убытков)
эмитента от основной деятельности
Указываются факторы (влияние инфляции, изменение курсов
иностранных валют, решения государственных органов, иные
экономические, финансовые, политические и другие факторы), которые, по
мнению органов управления эмитента, оказали влияние на изменение
размера выручки от продажи эмитентом товаров, продукции, работ, услуг
и прибыли (убытков) от основной деятельности за соответствующий
отчетный период.
Приводится оценка влияния, которое, по мнению указанных органов
управления эмитента, оказал каждый из приведенных факторов на
вышеупомянутые показатели финансово-хозяйственной деятельности
эмитента.
В случае если мнения указанных органов управления эмитента
относительно упомянутых факторов и/или степени их влияния на
показатели финансово-хозяйственной деятельности эмитента не совпадают,
указывается мнение каждого из таких органов управления эмитента и
аргументация, объясняющая их позицию.
В случае если член совета директоров (наблюдательного совета)
эмитента или член коллегиального исполнительного органа эмитента имеет
особое мнение относительно упомянутых факторов и/или степени их
влияния на показатели финансово-хозяйственной деятельности эмитента,
отраженное в протоколе собрания (заседания) совета директоров
(наблюдательного совета) эмитента или коллегиального исполнительного
органа, на котором рассматривались соответствующие вопросы, и
настаивает на отражении такого мнения в ежеквартальном отчете,
указывается такое особое мнение и аргументация члена органа управления
эмитента, объясняющая его позицию.
4.2. Ликвидность эмитента, достаточность капитала и оборотных
средств
Указываются следующие показатели, характеризующие ликвидность
эмитента за соответствующий отчетный период:
--------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование показателя | Рекомендуемая методика расчета |
|----------------------------------|-------------------------------------------------|
|Собственные оборотные средства,|Капитал и резервы (за вычетом собственных акций,|
|руб. |выкупленных у акционеров) - целевые|
| |финансирование и поступления + доходы будущих|
| |периодов - внеоборотные активы |
|----------------------------------|-------------------------------------------------|
|Индекс постоянного актива |(Внеоборотные активы + долгосрочная дебиторская|
| |задолженность) / (Капитал и резервы (за вычетом|
| |собственных акций, выкупленных у акционеров) -|
| |целевые финансирование и поступления + доходы|
| |будущих периодов) |
|----------------------------------|-------------------------------------------------|
|Коэффициент текущей ликвидности |(Оборотные активы - долгосрочная дебиторская|
| |задолженность) / (Краткосрочные обязательства (не|
| |включая доходы будущих периодов)) |
|----------------------------------|-------------------------------------------------|
|Коэффициент быстрой ликвидности |(Оборотные активы - запасы - налог на добавленную|
| |стоимость по приобретенным ценностям -|
| |долгосрочная дебиторская задолженность) /|
| |(Краткосрочные обязательства (не включая доходы|
| |будущих периодов)) |
|----------------------------------|-------------------------------------------------|
|Коэффициент автономии собственных|(Капитал и резервы (за вычетом собственных акций,|
|средств |выкупленных у акционеров) - целевые|
| |финансирование и поступления + доходы будущих|
| |периодов) / (Внеоборотные активы + оборотные|
| |активы) |
--------------------------------------------------------------------------------------
В случае расчета какого-либо показателя по методике, отличной от
рекомендуемой, включая использование данных консолидированной
(сводной) отчетности, подготовленной в соответствии с Международными
стандартами финансовой отчетности или Общепринятыми принципами
бухгалтерского учета США, указывается такая методика.
Дополнительно приводится экономический анализ ликвидности и
платежеспособности эмитента, достаточности собственного капитала
эмитента для исполнения краткосрочных обязательств и покрытия текущих
операционных расходов эмитента на основе экономического анализа
динамики приведенных показателей. В случае, если значения какого-либо
из приведенных показателей изменились по сравнению с сопоставимым
предыдущим отчетным периодом на 10 или более процентов, приводится
описание факторов, которые, по мнению органов управления эмитента,
привели к такому изменению.
В случае если мнения указанных органов управления эмитента
относительно упомянутых факторов и/или степени их влияния на
показатели финансово-хозяйственной деятельности эмитента не совпадают,
указывается мнение каждого из таких органов управления эмитента и
аргументация, объясняющая их позицию.
В случае если член совета директоров (наблюдательного совета)
эмитента или член коллегиального исполнительного органа эмитента имеет
особое мнение относительно упомянутых факторов и/или степени их
влияния на показатели финансово-хозяйственной деятельности эмитента,
отраженное в протоколе собрания (заседания) совета директоров
(наблюдательного совета) эмитента или коллегиального исполнительного
органа, на котором рассматривались соответствующие вопросы, и
настаивает на отражении такого мнения в ежеквартальном отчете,
указывается такое особое мнение и аргументация члена органа управления
эмитента, объясняющая его позицию.
4.3. Размер и структура капитала и оборотных средств эмитента
4.3.1. Размер и структура капитала и оборотных средств эмитента
Эмитент указывает за соответствующий отчетный период следующую
информацию:
а) размер уставного капитала эмитента, а также соответствие
размера уставного капитала эмитента, приведенного в настоящем пункте,
учредительным документам эмитента;
б) для эмитента, являющегося хозяйственным обществом, - общую
стоимость акций (долей) эмитента, выкупленных эмитентом для
последующей перепродажи (передачи), с указанием процента таких акций
(долей) от размещенных акций (уставного капитала) эмитента;
в) размер резервного капитала эмитента, формируемого за счет
отчислений из прибыли эмитента;
г) размер добавочного капитала эмитента, отражающий прирост
стоимости активов, выявляемый по результатам переоценки, а также сумму
разницы между продажной ценой (ценой размещения) и номинальной
стоимостью акций (долей) общества за счет продажи акций (долей) по
цене, превышающей номинальную стоимость;
д) размер нераспределенной чистой прибыли эмитента (указывается в
составе ежеквартального отчета за первый - третий кварталы);
е) размер средств целевого финансирования эмитента, включающий
суммы средств, предназначенных для осуществления мероприятий целевого
назначения, средств, поступивших от других организаций и лиц,
бюджетных средств и др.;
ж) общую сумму капитала эмитента (указывается в составе
ежеквартального отчета за первый - третий кварталы).
Указываются структура и размер оборотных средств эмитента в
соответствии с бухгалтерской отчетностью эмитента. Указываются
источники финансирования оборотных средств эмитента (собственные
источники, займы, кредиты).
Указывается политика эмитента по финансированию оборотных
средств, а также факторы, которые могут повлечь изменение в политике
финансирования оборотных средств, и оценка вероятности их появления.
4.3.2. Финансовые вложения эмитента
Представляется перечень финансовых вложений эмитента, которые
составляют 10 и более процентов всех его финансовых вложений на дату
окончания соответствующего отчетного периода. Данный перечень
представляется отдельно по эмиссионным ценным бумагам, неэмиссионным
ценным бумагам и иным финансовым вложениям эмитента (вклады в уставные
капиталы обществ с ограниченной ответственностью, выданные кредиты и
т.д.).
Для вложений в ценные бумаги указывается:
вид ценных бумаг;
полное и сокращенное фирменные наименования (для некоммерческой
организации - наименование) эмитента (лица, обязанного по
неэмиссионным ценным бумагам), место нахождения;
государственные регистрационные номера выпусков эмиссионных
ценных бумаг и даты государственной регистрации, регистрирующие
органы, осуществившие государственную регистрацию выпусков эмиссионных
ценных бумаг;
количество ценных бумаг, находящихся в собственности эмитента;
общая номинальная стоимость ценных бумаг, находящихся в
собственности эмитента, для облигаций и иных долговых эмиссионных
ценных бумаг, а также для опционов эмитента - срок погашения;
общая балансовая стоимость ценных бумаг, находящихся в
собственности эмитента (отдельно указывается балансовая стоимость
ценных бумаг дочерних и зависимых обществ эмитента); сумма основного
долга и начисленных (выплаченных) процентов по векселям, депозитным
вкладам, сертификатам или иным неэмиссионным долговым ценным бумагам,
срок погашения;
размер фиксированного процента или иного дохода по облигациям и
иным долговым эмиссионным ценным бумагам или порядок его определения,
срок выплаты;
размер дивиденда по привилегированным акциям или порядок его
определения в случае, когда он определен в уставе акционерного
общества - эмитента, срок выплаты;
размер объявленного дивиденда по обыкновенным акциям (при
отсутствии данных о размере объявленного дивиденда по обыкновенным
акциям в текущем году указывается размер дивиденда, объявленного в
предшествующем году), срок выплаты.
В случае если величина вложений эмитента в акции акционерных
обществ увеличилась в связи с увеличением уставного капитала
акционерного общества, осуществленным за счет имущества такого
акционерного общества, указывается количество и номинальная стоимость
(сумма увеличения номинальной стоимости) таких акций, полученных
эмитентом.
Предоставляется информация о созданных резервах под обесценение
ценных бумаг. В случае создания резерва под обесценение ценных бумаг
указывается величина резерва на начало и конец последнего завершенного
финансового года перед датой окончания последнего отчетного квартала.
Для иных финансовых вложений указывается:
объект финансового вложения, в том числе полное и сокращенное
фирменные наименования, место нахождения, идентификационный номер
налогоплательщика коммерческой организации, в которой эмитент имеет
долю участия в уставном (складочном) капитале (паевом фонде);
размер вложения в денежном выражении;
в случае, если иное финансовое вложение связано с участием
эмитента в уставном (складочном) капитале юридического лица,
указывается размер вложения в процентах от уставного (складочного)
капитала (паевого фонда) такого юридического лица;
размер дохода от объекта финансового вложения или порядок его
определения, срок выплаты.
Предоставляется информация о величине потенциальных убытков,
связанных с банкротством организаций (предприятий), в которые были
произведены инвестиции, по каждому виду указанных инвестиций.
В случае если средства эмитента размещены на депозитных или иных
счетах в банках и иных кредитных организациях, лицензии которых были
приостановлены либо отозваны, а также в случае, если было принято
решение о реорганизации, ликвидации таких кредитных организаций, о
начале процедуры банкротства либо о признании таких организаций
несостоятельными (банкротами), приводятся сведения о величине убытков
(потенциальных убытков) в связи с наступлением таких событий.
Информация об убытках предоставляется в оценке эмитента по
финансовым вложениям, отраженным в бухгалтерской отчетности эмитента
за период с начала отчетного года до даты окончания последнего
отчетного квартала.
Отдельно указываются стандарты (правила) бухгалтерской
отчетности, в соответствии с которыми эмитент произвел расчеты,
отраженные в настоящем пункте ежеквартального отчета.
В ежеквартальном отчете за первый квартал указанная информация
раскрывается за последний завершенный финансовый год, а также за
первый квартал текущего финансового года.
4.3.3. Нематериальные активы эмитента
При наличии нематериальных активов эмитент раскрывает информацию
об их составе, о первоначальной (восстановительной) стоимости
нематериальных активов и величине начисленной амортизации, если данные
сведения не были отражены в бухгалтерской отчетности эмитента за
соответствующий период.
------------------------------------------------------------------
| Наименование группы | Первоначальная |Сумма начисленной |
| объектов нематериальных |(восстановительная)|амортизации, руб. |
| активов | стоимость, руб. | |
|----------------------------------------------------------------|
|Отчетная дата: --------------- |
|----------------------------------------------------------------|
| | | |
|-------------------------|-------------------|------------------|
|Итого: | | |
|----------------------------------------------------------------|
|Отчетная дата: --------------- |
|----------------------------------------------------------------|
| | | |
|-------------------------|-------------------|------------------|
|Итого: | | |
|----------------------------------------------------------------|
|Отчетная дата: --------------- |
|----------------------------------------------------------------|
| | | |
|-------------------------|-------------------|------------------|
|Итого: | | |
|----------------------------------------------------------------|
|Отчетная дата: --------------- |
|----------------------------------------------------------------|
| | | |
|-------------------------|-------------------|------------------|
|Итого: | | |
|----------------------------------------------------------------|
|Отчетная дата: --------------- |
|----------------------------------------------------------------|
| | | |
|-------------------------|-------------------|------------------|
|Итого: | | |
------------------------------------------------------------------
В случае взноса нематериальных активов в уставный (складочный)
капитал (паевой фонд) или поступления в безвозмездном порядке
раскрывается информация о методах оценки нематериальных активов и их
оценочной стоимости.
Указываются стандарты (правила) бухгалтерского учета, в
соответствии с которыми эмитент представляет информацию о своих
нематериальных активах.
4.4. Сведения о политике и расходах эмитента в области
научно-технического развития, в отношении лицензий и патентов, новых
разработок и исследований
Указывается информация о политике эмитента в области
научно-технического развития на соответствующий отчетный период,
предшествующий дате окончания последнего отчетного квартала, включая
раскрытие затрат на осуществление научно-технической деятельности за
счет собственных средств эмитента в такой отчетный период.
Приводятся сведения о создании и получении эмитентом правовой
охраны основных объектов интеллектуальной собственности (включая
сведения о дате выдачи и сроках действия патентов на изобретение, на
полезную модель и на промышленный образец, о государственной
регистрации товарных знаков и знаков обслуживания, наименования места
происхождения товара), об основных направлениях и результатах
использования основных для эмитента объектах интеллектуальной
собственности.
Отдельно раскрываются факторы риска, связанные с возможностью
истечения сроков действия основных для эмитента патентов, лицензий на
использование товарных знаков.
4.5. Анализ тенденций развития в сфере основной деятельности
эмитента
Указываются основные тенденции развития отрасли экономики, в
которой эмитент осуществляет основную деятельность, за 5 последних
завершенных финансовых лет либо за каждый завершенный финансовый год,
если эмитент осуществляет свою деятельность менее 5 лет, а также
основные факторы, оказывающие влияние на состояние отрасли.
Приводится общая оценка результатов деятельности эмитента в
данной отрасли. Приводится оценка соответствия результатов
деятельности эмитента тенденциям развития отрасли. Указываются
причины, обосновывающие полученные результаты деятельности
(удовлетворительные и неудовлетворительные, по мнению эмитента,
результаты). Указываются факторы и условия, влияющие на деятельность
эмитента и результаты такой деятельности. Дается прогноз в отношении
продолжительности действия указанных факторов и условий. Описываются
действия, предпринимаемые эмитентом, и действия, которые эмитент
планирует предпринять в будущем для эффективного использования данных
факторов и условий. Указываются способы, применяемые эмитентом, и
способы, которые эмитент планирует использовать в будущем для снижения
негативного эффекта факторов и условий, влияющих на деятельность
эмитента. Описываются существенные события/факторы, которые могут в
наибольшей степени негативно повлиять на возможность получения
эмитентом в будущем таких же или более высоких результатов, по
сравнению с результатами, полученными за последний отчетный период, а
также вероятность наступления таких событий (возникновения факторов).
Указываются основные существующие и предполагаемые конкуренты
эмитента по основным видам деятельности, включая конкурентов за
рубежом. Приводится перечень факторов конкурентоспособности эмитента с
описанием степени их влияния на конкурентоспособность производимой
продукции (работ, услуг).
Описываются существенные события/факторы, которые могут улучшить
результаты деятельности эмитента, и вероятность их наступления, а
также продолжительность их действия.
Указанная информация приводится в соответствии с мнениями,
выраженными органами управления эмитента.
В случае если мнения указанных органов управления эмитента
относительно представленной информации не совпадают, указывается
мнение каждого из таких органов управления эмитента и аргументация,
объясняющая их позицию.
В случае если член совета директоров (наблюдательного совета)
эмитента или член коллегиального исполнительного органа эмитента имеет
особое мнение относительно представленной информации, отраженное в
протоколе собрания (заседания) совета директоров (наблюдательного
совета) эмитента или коллегиального исполнительного органа, на котором
рассматривались соответствующие вопросы, и настаивает на отражении
такого мнения в ежеквартальном отчете, указывается такое особое мнение
и аргументация члена органа управления эмитента, объясняющая его
позицию.
|
Фрагмент документа "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О РАСКРЫТИИ ИНФОРМАЦИИ ЭМИТЕНТАМИ ЭМИССИОННЫХ ЦЕННЫХ БУМАГ".