О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В РАЗДЕЛ III ФОРМЫ N 1-НМ "ОТЧЕТ
О ПОСТУПЛЕНИИ НАЛОГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ И ДРУГИХ ДОХОДОВ
В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
МИНИСТЕРСТВО РФ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
3 мая 2000 г.
N АП-6-09/339
(НЦПИ)
С целью координации мер по контролю за обоснованностью возмещения
(зачета) из федерального бюджета сумм налога на добавленную стоимость,
анализа данных о проводимых операциях по возмещению (зачету) указанных
сумм налога на добавленную стоимость Министерство Российской Федерации
по налогам и сборам вносит изменения в подраздел "Справочно" III
раздела "Структура поступления налога на добавленную стоимость" формы
N 1-НМ "Отчет о поступлении налоговых платежей и других доходов в
бюджетную систему Российской Федерации", утвержденной приказом МНС
России от 23.11.99 N АП-3-09/370, согласно приложению.
При этом направляется порядок формирования показателей подраздела
"Справочно" раздела III "Структура поступления налога на добавленную
стоимость" формы N 1-НМ на 2000 год с учетом внесенных изменений.
Приложение на 3-х листах.
Главный государственный советник
налоговой службы
А.П. Починок
3 мая 2000 г.
N АП-6-09/339
Приложение
Раздел III
Структура поступления налога на добавленную стоимость
тыс. рублей
----------------------------------------------------------------------------
| | Код | Налог на |
| | строки | добавленную |
| | ки | стоимость |
|---------------------------------------------------|--------|-------------|
| 1 | 2 | 3 |
|---------------------------------------------------|--------|-------------|
| Начислено по расчетам (декларациям) текущего года | 401 | |
| - всего | | |
|---------------------------------------------------|--------|-------------|
| в том числе: | | |
|---------------------------------------------------|--------|-------------|
| Налоговые санкции и пени | 402 | |
|---------------------------------------------------|--------|-------------|
| Уплачено в бюджетную систему всего | 403 | |
| (404+405+406+407+408) | | |
|---------------------------------------------------|--------|-------------|
| в том числе: | | |
|---------------------------------------------------|--------|-------------|
| Авансовые платежи | 404 | |
|---------------------------------------------------|--------|-------------|
| Платежи по фактическим оборотам | 405 | |
|---------------------------------------------------|--------|-------------|
| Платежи в счет погашения недоимки | 406 | |
|---------------------------------------------------|--------|-------------|
| Налоговые санкции и пени | 407 | |
|---------------------------------------------------|--------|-------------|
| Прочие платежи | 408 | |
|---------------------------------------------------|--------|-------------|
| Переплата по налогу на конец отчетного периода | 409 | |
|---------------------------------------------------|--------|-------------|
| Справочно: | | |
|---------------------------------------------------|--------|-------------|
| Заявлено к возмещению налогоплательщиками по | 410 | |
| состоянию на 1 января 2000 года | | |
|---------------------------------------------------|--------|-------------|
| в том числе по: | | |
|---------------------------------------------------|--------|-------------|
| операциям от экспорта | 411 | |
|---------------------------------------------------|--------|-------------|
| соглашениям о разделе продукции | 412 | |
|---------------------------------------------------|--------|-------------|
| Признано к возмещению налоговыми органами по | 413 | |
| состоянию на 1 января 2000 года | | |
|---------------------------------------------------|--------|-------------|
| в том числе по: | | |
|---------------------------------------------------|--------|-------------|
| операциям от экспорта | 414 | |
|---------------------------------------------------|--------|-------------|
| соглашениям о разделе продукции | 415 | |
|---------------------------------------------------|--------|-------------|
| Заявлено к возмещению налогоплательщиками в | 416 | |
| текущем году по состоянию на отчетную дату | | |
|---------------------------------------------------|--------|-------------|
| в том числе по: | | |
|---------------------------------------------------|--------|-------------|
| операциям от экспорта | 417 | |
|---------------------------------------------------|--------|-------------|
| соглашениям о разделе продукции | 418 | |
|---------------------------------------------------|--------|-------------|
| Отказано в возмещении налоговыми органами в связи | 419 | |
| с необоснованностью возмещения в текущем году по | | |
| состоянию на отчетную дату: (420+423) | | |
|---------------------------------------------------|--------|-------------|
| - по заявленным к возмещению суммам предыдущих | 420 | |
| лет | | |
|---------------------------------------------------|--------|-------------|
| в том числе по: | | |
|---------------------------------------------------|--------|-------------|
| операциям от экспорта | 421 | |
|---------------------------------------------------|--------|-------------|
| соглашениям о разделе продукции | 422 | |
|---------------------------------------------------|--------|-------------|
| - по заявленным к возмещению суммам в текущем | 423 | |
| году | | |
|---------------------------------------------------|--------|-------------|
| в том числе по: | | |
|---------------------------------------------------|--------|-------------|
| операциям от экспорта | 424 | |
|---------------------------------------------------|--------|-------------|
| соглашениям о разделе продукции | 425 | |
|---------------------------------------------------|--------|-------------|
| Признано к возмещению налоговыми органами в | 426 | |
| текущем году по состоянию на отчетную дату - | | |
| всего: (427 + 430) | | |
|---------------------------------------------------|--------|-------------|
| - по заявленным к возмещению суммам предыдущих | 427 | |
| лет | | |
|---------------------------------------------------|--------|-------------|
| в том числе по: | | |
|---------------------------------------------------|--------|-------------|
| операциям от экспорта | 428 | |
|---------------------------------------------------|--------|-------------|
| соглашениям о разделе продукции | 429 | |
|---------------------------------------------------|--------|-------------|
| - по заявленным к возмещению суммам в текущем | | |
| году | 430 | |
|---------------------------------------------------|--------|-------------|
| в том числе по: | | |
|---------------------------------------------------|--------|-------------|
| операциям от экспорта | 431 | |
|---------------------------------------------------|--------|-------------|
| соглашениям о разделе продукции | 432 | |
|---------------------------------------------------|--------|-------------|
| Возмещено по состоянию на отчетную дату в порядке | 433 | |
| зачета | | |
|---------------------------------------------------|--------|-------------|
| в том числе по: | | |
|---------------------------------------------------|--------|-------------|
| операциям от экспорта | 434 | |
|---------------------------------------------------|--------|-------------|
| соглашениям о разделе продукции | 435 | |
|---------------------------------------------------|--------|-------------|
| Фактически возвращены на расчетные счета | 436 | |
| налогоплательщиков по состоянию на отчетную дату | | |
|---------------------------------------------------|--------|-------------|
| в том числе по: | | |
|---------------------------------------------------|--------|-------------|
| операциям от экспорта | 437 | |
|---------------------------------------------------|--------|-------------|
| соглашениям о разделе продукции | 438 | |
|---------------------------------------------------|--------|-------------|
| Остаток к возмещению по заявлениям | 439 | |
| налогоплательщиков (410+416-419-426) | | |
|---------------------------------------------------|--------|-------------|
| в том числе по: | | |
|---------------------------------------------------|--------|-------------|
| операциям от экспорта (411+417-421-424-428-431) | 440 | |
|---------------------------------------------------|--------|-------------|
| соглашениям о разделе продукции | 441 | |
| (412+418-422-425-429-432) | | |
|---------------------------------------------------|--------|-------------|
| Остаток к возмещению по признанным налоговыми | 442 | |
| органами суммам по состоянию на отчетную дату | | |
| (413+427+430-433-436) | | |
|---------------------------------------------------|--------|-------------|
| в том числе по: | | |
|---------------------------------------------------|--------|-------------|
| операциям от экспорта (414+428+431-434-437) | 443 | |
|---------------------------------------------------|--------|-------------|
| соглашениям о разделе продукции | 444 | |
| (415+429+432-435-438) | | |
|---------------------------------------------------|--------|-------------|
| | 445 | |
|---------------------------------------------------|--------|-------------|
| | 446 | |
|---------------------------------------------------|--------|-------------|
| Контрольная сумма | 447 | |
|---------------------------------------------------|--------|-------------|
Порядок заполнения подраздела "Справочно" раздела III
"Структура налога на добавленную стоимость"
формы N 1-НМ с учетом внесенных изменений
Подраздел "Справочно" раздела III "Структура поступления налога
на добавленную стоимость" формируется на основании представленных
налогоплательщиками расчетов по суммам НДС, подлежащим возмещению из
бюджета в соответствии с налоговым и бюджетным законодательством. При
этом расчеты "к уменьшению", возврат или зачет излишне уплаченных или
взысканных сумм НДС в данный подраздел не включаются.
По строкам с кодами 410 - 412 отражаются суммы НДС, заявленные
налогоплательщиком к возмещению в связи с образованием отрицательной
разницы между суммами налога, полученными от покупателей товаров
(работ, услуг) и уплаченными поставщикам либо при реализации товаров
на экспорт, по декларациям налогоплательщиков, представленным в
предыдущем году, которые до 01.01.2000 камерально и документально не
были проверены налоговыми органами и по которым до 01.01.2000 не
осуществлялось возмещение.
По строкам с кодами 413 - 415 отражаются суммы, признанные
налоговыми органами к возмещению на основании документов,
представленных налогоплательщиком в соответствии с порядком,
установленным пунктами 14, 22, 35 Инструкции Госналогслужбы России от
11.10.95 N 39 "О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную
стоимость" и письмом МНС России от 08.12.99 N АП-6-03/984, но
оставшиеся невозмещенными с предыдущего года.
По строкам с кодами 416 - 418 показываются суммы, заявленные
налогоплательщиком к возмещению в текущем году по состоянию на
отчетную дату.
По строкам с кодами 419 - 425 отражаются суммы НДС, по которым
налогоплательщику отказано в возмещении, в связи с отсутствием
документов, подтверждающих право на возмещение, которые должны были
представляться в соответствии с установленным порядком либо в случаях,
если проверкой установлена неправомерность применения льготы и
отсутствие права на возмещение.
По строкам с кодами 426 - 432 отражаются суммы налога, признанные
налоговыми органами к возмещению в текущем году на отчетную дату на
основании документов, представленных налогоплательщиком в соответствии
с установленным порядком, камерально и документально проверенные
налоговыми органами. В лицевом счете плательщика сумма, подлежащая
возмещению, отражается по мере получения из отдела камеральных
проверок данных о представлении налогоплательщиком расчетов и
соответствующих документов, подтверждающих право на возмещение. При
этом в случае возникновения обстоятельств (в том числе после
проведения документальной проверки), вызывающих необходимость внесения
изменений в ранее представленные расчеты, производится корректировка в
лицевом счете налогоплательщика по дате представления в отдел учета и
отчетности уточненных расчетов, полученных из отдела камеральных
проверок. В данном случае в лицевой счет проводится разница (+, -)
между первоначальным расчетом к возмещению и уточненными данными.
По строкам с кодами 433 - 435 показываются суммы НДС, возмещенные
на отчетную дату в порядке зачета (в счет погашения имеющейся
задолженности по налогам и сборам (включая НДС).
По строкам с кодами 436 - 438 отражаются фактически возвращенные
на расчетные счета налогоплательщиков на отчетную дату суммы НДС.
По строкам с кодами 439 - 440 показывается остаток заявленных
налогоплательщиком расчетов к возмещению, но не рассмотренных
налоговыми органами на отчетную дату.
По строкам с кодами 442 - 444 отражается остаток суммы налога на
добавленную стоимость, камерально (документально) проверенный
налоговыми органами и подлежащий возмещению на отчетную дату.
Раздел III "Структура поступления налога на добавленную
стоимость" с учетом внесенных изменений вводится, начиная с отчета по
состоянию на 1 мая 2000 года.
Контрольные соотношения
419 = 420 + 423
426 = 427 + 430
439 = 410 + 416 - 419 - 426
440 = 411 + 417 - 421 - 424 - 428 - 431
441 = 412 + 418 - 422 - 425 - 429 - 432
442 = 413 + 427 + 430 - 433 - 436
443 = 414 + 428 + 431 - 434 - 437
444 = 415 + 429 + 432 - 435 - 438
Одновременно сообщаем об изменении в контрольных соотношениях по
форме N 1-НМ, доведенных до Управлений МНС России по субъектам
Российской Федерации от 27.12.99 N ФС-6-09/1052@:
Строка с кодом 230 > или = 232 + 234 + 236 + 436. |