ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ
НАЛОГОВОГО РАСЧЕТА ПО АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ
ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ И РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЮ
ПРИКАЗ
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РФ
19 мая 2005 г.
N 66н
(Д)
В соответствии с пунктом 2 статьи 398 Налогового кодекса
Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации,
2000, N 32, ст. 3340; 2004, N 49, ст. 4840) приказываю:
1. Утвердить форму Налогового расчета по авансовым платежам по
земельному налогу согласно приложению N 1 к настоящему Приказу.
2. Утвердить Рекомендации по заполнению Налогового расчета по
авансовым платежам по земельному налогу согласно приложению N 2 к
настоящему Приказу.
3. Установить, что настоящий Приказ применяется, начиная с
представления расчетов авансовых платежей по земельному налогу за
второй отчетный период 2005 года.
Министр
А.Л.КУДРИН
19 мая 2005 г.
N 66н
Зарегистрировано в Министерстве юстиции РФ
6 июня 2005 г.
N 6692
Приложение N 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 19 мая 2005 года
N 66н
---------------------------------------------------------------------------------------------
| --||||||||||--- ------------------------- | --|
| |||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | | |
| 53003010 ------------------------- | |
| ------------------- ------- | |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. |0|0|1| | |
| ------------------- ------- | |
| | |
| Форма по КНД 1153003| |
| | |
| Налоговой расчет | |
| по авансовым платежам по земельному налогу | |
| | |
| Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий | |
| (через дробь номер корректировки) | |
| Отчетный период заполняется: | |
| за квартал - 3; за полугодие - 6; | |
| за 9 месяцев - 9. | |
| | |
| Вид --- --- Отчетный --- Текущий --------- | |
| документа | |/| | период | | налоговый | | | | | | |
| --- --- --- период --------- | |
| | |
| --------- | |
| Представляется в ------------------------------------------------------ Код | | | | | | |
| (наименование налогового органа) --------- | |
| | |
| По месту нахождения земельного --- участка недр, --- | |
| участка | | предоставленного на | | | |
| --- условиях СРП --- | |
| | |
| --------------------------------------------------------------------------------------| |
| (полное наименование организации/Фамилия, имя, отчество индивидуального | |
| предпринимателя) | |
| | |
| Основной государственный регистрационный номер --------------------------- | |
| для организации (ОГРН) | | | | | | | | | | | | | | | |
| --------------------------- | |
| | |
| Основной государственный регистрационный номер ------------------------------- | |
| для индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| ------------------------------- | |
| | |
| ----- --------------- | |
| Код из Общероссийского классификатора видов | | | | | | | | | | | | |
| экономической деятельности (ОКВЭД) -----.-----.--------- | |
| | |
| | |
| ------- с приложением ------- | |
| Данный расчет составлен на | | | | страницах подтверждающих | | | | листах | |
| ------- документов или ------- | |
| их копий на | |
|---------------------------------------------------------------------------------------| |
| Достоверность и полноту сведений, |Заполняется работником налогового органа | |
| указанных в настоящем расчете, | | |
| подтверждаю: |Сведения о представлении налогового | |
| Для организации |расчета | |
| | | |
| Руководитель -----------------------------|Данный расчет представлен (нужное | |
| Фамилия, Имя, Отчество |отметить знаком V) | |
| (полностью) | --- --- уполномоченным --- | |
| ----- ---------------|лично | | по почте | | представителем | | | |
| Подпись ------- Дата | | | | | | | | | | || --- --- --- | |
| ----- ---------------| | |
| | ------- | |
| Главный бухгалтер ------------------------|на страницах | | | | | |
| Фамилия, Имя, Отчество | ------- | |
| (полностью) | | |
| |с приложением подтверждающих ------- | |
| ----- ---------------|документов на | | | | листах| |
| Подпись ------- Дата | | | | | | | | | | || ------- | |
| МП ----- ---------------| | |
| |Дата представления ----- --------------- | |
| |расчета | | | | | | | | | | | | |
| Для индивидуального предпринимателя | ----- --------------- | |
| | | |
| ----- ---------------| ----------------------| |
| Подпись ------- Дата | | | | | | | | | | ||Зарегистрирован за N | | | | | | | | | | | | |
| ----- ---------------| ----------------------| |
| | | |
| |------------------ -------------- | |
| | Фамилия, И.О. Подпись | |
| -- | --|
---------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------
| --||||||||||--- ------------------------- | |
| |||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | | |
| 53003034 ------------------------- | |
| ------------------- ------- | |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. | | | | | |
| ------------------- ------- | |
| | |
| Форма по КНД 1153003 | |
| Раздел 00001 | |
| | |
| Раздел 1. Сумма авансового платежа по земельному налогу, | |
| подлежащая уплате в бюджет (по данным налогоплательщика) | |
|-------------------------------------------------------------------------------------| |
| Наименование показателя | Код | Значение показателя | |
| |строки| | |
|---------------------------|------|--------------------------------------------------| |
| Наименование соглашения | | -------------------------------------------------| |
| о разделе продукции | | | || |
| (для участков недр, | 001 | | || |
| предоставленных | | | || |
| в пользование | | | || |
| на условиях СРП) | | -------------------------------------------------| |
|---------------------------|------|--------------------------------------------------| |
| | | ----------------------------------------- | |
| Код бюджетной | 010 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| классификации | | ----------------------------------------- | |
|---------------------------|------|--------------------------------------------------| |
| | | ----------------------- | |
| Код по ОКАТО | 020 | | | | | | | | | | | | | | |
| | | ----------------------- | |
|---------------------------|------|--------------------------------------------------| |
| Сумма авансового платежа | | ------------------------------- | |
| по налогу, подлежащая | 030 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| уплате в бюджет (руб.) | | ------------------------------- | |
|---------------------------|------|--------------------------------------------------| |
| | | ----------------------------------------- | |
| Код бюджетной | 010 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| классификации | | ----------------------------------------- | |
|---------------------------|------|--------------------------------------------------| |
| | | ----------------------- | |
| Код по ОКАТО | 020 | | | | | | | | | | | | | | |
| | | ----------------------- | |
|---------------------------|------|--------------------------------------------------| |
| Сумма авансового платежа | | ------------------------------- | |
| по налогу, подлежащая | 030 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| уплате в бюджет (руб.) | | ------------------------------- | |
|---------------------------|------|--------------------------------------------------| |
| | | ----------------------------------------- | |
| Код бюджетной | 010 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| классификации | | ----------------------------------------- | |
|---------------------------|------|--------------------------------------------------| |
| | | ----------------------- | |
| Код по ОКАТО | 020 | | | | | | | | | | | | | | |
| | | ----------------------- | |
|---------------------------|------|--------------------------------------------------| |
| Сумма авансового платежа | | ------------------------------- | |
| по налогу, подлежащая | 030 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| уплате в бюджет (руб.) | | ------------------------------- | |
|---------------------------|------|--------------------------------------------------| |
| | | ----------------------------------------- | |
| Код бюджетной | 010 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| классификации | | ----------------------------------------- | |
|---------------------------|------|--------------------------------------------------| |
| | | ----------------------- | |
| Код по ОКАТО | 020 | | | | | | | | | | | | | | |
| | | ----------------------- | |
|---------------------------|------|--------------------------------------------------| |
| Сумма авансового платежа | | ------------------------------- | |
| по налогу, подлежащая | 030 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| уплате в бюджет (руб.) | | ------------------------------- | |
|-----------------------------------------------------------------------------------| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: | |
| | |
| ----- --------------- | |
| Подпись ------------------------ Дата | | | | | | | | | | | | |
| ----- --------------- | |
| -- | --|
-----------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------
| --||||||||||--- ------------------------- | |
| |||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | | |
| 53003041 ------------------------- | |
| ------------------- ------- | |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. | | | | | |
| ------------------- ------- | |
| | |
| Форма по КНД 1153003| |
| Раздел 00002| |
| | |
| Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы | |
| авансового платежа по земельному налогу | |
| | |
|-----------------------------------------------------------------------------------| |
|| Показатели | Код | Значение показателей || |
|| |строки| || |
||---------------------------------------------------|------|----------------------|| |
|| Кадастровый номер земельного участка | 010 | || |
||---------------------------------------------------|------|----------------------|| |
|| Код по ОКАТО | 020 | || |
||---------------------------------------------------|------|----------------------|| |
|| Категория земель (код) | 030 | || |
||---------------------------------------------------|------|----------------------|| |
|| Период проектирования и строительства (нужное| 040 |--- || |
|| отметить знаком V) | || | - 3 года || |
|| | |--- || |
|| | |--- || |
|| | || | - свыше 3 лет || |
|| | |--- || |
||---------------------------------------------------|------|----------------------|| |
|| Кадастровая стоимость земельного участка (руб.) | 050 | || |
||---------------------------------------------------|------|----------------------|| |
|| Доля налогоплательщика в праве на земельный| 060 | || |
|| участок | | || |
||---------------------------------------------------------------------------------|| |
|| I. Определение налоговой базы || |
||---------------------------------------------------------------------------------|| |
|| Код налоговой льготы | 070 | || |
||---------------------------------------------------|------|----------------------|| |
|| Не облагаемая налогом сумма (руб.) (пункт 2 статьи| 080 | || |
|| 387 и пункт 5 статьи 391 Налогового кодекса| | || |
|| Российской Федерации (далее - Кодекс)) | | || |
||---------------------------------------------------|------|----------------------|| |
|| Доля не облагаемой площади земельного участка| 090 | || |
|| (пункт 2 статьи 387 и пункт 8 статьи 395 Кодекса) | | || |
||---------------------------------------------------|------|----------------------|| |
|| Сумма налоговой льготы (руб.) (пункт 2 статьи 387| 100 | || |
|| и статьи 395 Кодекса) | | || |
||---------------------------------------------------|------|----------------------|| |
|| Количество полных месяцев использования налоговой| 110 | || |
|| льготы | | || |
||---------------------------------------------------|------|----------------------|| |
|| Коэффициент К1 | 120 | || |
||---------------------------------------------------|------|----------------------|| |
|| Налоговая база (руб.) | 130 | || |
||---------------------------------------------------------------------------------|| |
|| II. Налоговая ставка || |
||---------------------------------------------------------------------------------|| |
|| Налоговая ставка (%) | 140 | || |
||---------------------------------------------------------------------------------|| |
|| III. Исчисление суммы авансового платежа по налогу || |
||---------------------------------------------------------------------------------|| |
|| Количество полных месяцев владения земельным| 150 | || |
|| участком в течение отчетного периода | | || |
||---------------------------------------------------|------|----------------------|| |
|| Коэффициент К2 | 160 | || |
||---------------------------------------------------|------|----------------------|| |
|| Сумма исчисленного авансового платежа (руб.) | 170 | || |
||---------------------------------------------------|------|----------------------|| |
|| Код налоговой льготы, уменьшающей исчисленную| 180 | || |
|| сумму налога (пункт 2 статьи 387 Кодекса) | | || |
||---------------------------------------------------|------|----------------------|| |
|| Сумма налоговой льготы (руб.) | 190 | || |
||---------------------------------------------------|------|----------------------|| |
|| Сумма авансового платежа к уплате за отчетный| 200 | || |
|| период (руб.) | | || |
|-----------------------------------------------------------------------------------| |
| -- | --|
-----------------------------------------------------------------------------------------
Приложение N 2
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 19 мая 2005 года
N 66н
РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ЗАПОЛНЕНИЮ НАЛОГОВОГО РАСЧЕТА ПО АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ
ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ
Налоговые расчеты по авансовым платежам по земельному налогу
(далее - Расчет) представляются налогоплательщиком в течение
налогового периода за каждый отчетный период не позднее последнего
числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Расчет по итогам отчетного периода представляется в налоговые
органы, в которых налогоплательщики состоят на учете по месту
нахождения земельных участков.
При наличии у налогоплательщика нескольких объектов
налогообложения, находящихся на территории одного муниципального
образования, в налоговый орган, в котором осуществляется постановка на
учет налогоплательщика по месту нахождения земельных участков,
представляется один Расчет.
При этом на каждый объект налогообложения (долю в праве на
земельный участок) заполняется отдельный лист соответствующего Раздела
2, в том числе на каждую долю в праве на земельный участок,
приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам
инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса.
Расчет представляется инвестором по каждому соглашению о разделе
продукции по месту нахождения участка недр, предоставленного в
пользование на условиях соглашения о разделе продукции.
Если участок недр, предоставляемый в пользование на условиях
соглашения о разделе продукции, расположен на континентальном шельфе
Российской Федерации и (или) в пределах исключительной экономической
зоны Российской Федерации, инвестор представляет Расчет в налоговый
орган по его местонахождению.
Расчет представляется на бумажном носителе или в электронном виде
в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Расчет на бумажном носителе может быть представлен
налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его
уполномоченного представителя, направлен в виде почтового отправления
с описью вложения или передан по телекоммуникационным каналам связи.
При отправке Расчета по почте днем его представления считается
дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче
Расчета по телекоммуникационным каналам связи днем его представления
считается дата его отправки.
Раздел I. Заполнение Расчета
Расчет заполняется шариковой или перьевой ручкой черным либо
синим цветом. Возможна распечатка Расчета на принтере.
В каждой строке и соответствующей ей графе указывается только
один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей,
предусмотренных Расчетом, в строке соответствующей графы ставится
прочерк.
Для исправления ошибок необходимо перечеркнуть неверное значение
показателя, вписать правильное значение и проставить подписи
должностных лиц организации, подписавших Расчет, заверив их печатью
организации с указанием даты исправления, или подпись индивидуального
предпринимателя с указанием даты исправления. Не рекомендуется
исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного
средства.
Расчет имеет сквозную нумерацию страниц.
В верхней части каждой страницы Расчета указывается
идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины
постановки на учет (далее - КПП) организации или ИНН индивидуального
предпринимателя в порядке, определенном в Разделе II "Порядок
заполнения титульного листа", а также указывается порядковый номер
страницы.
Раздел II. Заполнение титульного листа
1. Титульный лист (страница 001) заполняется налогоплательщиком,
кроме раздела "Заполняется работником налогового органа".
2. Для российской и иностранной организаций при заполнении
указывается ИНН, а также КПП, который присвоен организации тем
налоговым органом, в который представляется Расчет. При указании ИНН
организации, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати
ячеек, отведенной для записи показателя "ИНН", в первых двух ячейках
следует проставить нули (00):
1) для российской организации указывается:
ИНН и КПП по месту нахождения организации - согласно
Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического
лица, образованного в соответствии с законодательством Российской
Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по
форме N 12-1-7, утвержденной Приказом МНС России от 27.11.1998 N
ГБ-3-12/309 "Об утверждении порядка и условий присвоения, применения,
а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм
документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и
физических лиц" (зарегистрирован в Минюсте России 22.12.1998, N 1664;
"Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной
власти", N 1, 04.01.1999; "Российская газета", N 5-6, 14.01.1999, N
11, 21.01.1999) (далее - Приказ МНС России от 27.11.1998 N
ГБ-3-12/309) или согласно Свидетельству о постановке на учет
юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории
Российской Федерации по форме N 09-1-2, утвержденной Приказом МНС
России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178 "Об утверждении порядка и условий
присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера
налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на
учет, снятии с учета юридических и физических лиц" (зарегистрирован в
Минюсте России 24.03.2004, N 5685; "Бюллетень нормативных актов
федеральных органов исполнительной власти", N 15, 12.04.2004;
"Российская газета", N 64, 30.03.2004) (далее - Приказ МНС России от
03.03.2004 N БГ-3-09/178);
КПП по месту нахождения обособленного подразделения - согласно
Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица,
образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации,
по месту нахождения обособленного подразделения на территории
Российской Федерации по форме N 12-1-8, утвержденной Приказом МНС
России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309, или согласно Уведомлению о
постановке на учет в налоговом органе юридического лица по форме N
09-1-3, утвержденной Приказом МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178;
КПП по иному месту нахождения - на основании соответствующего
Уведомления о постановке на учет в налоговом органе по формам N N
12-1-9, 12-1-10, утвержденным Приказом МНС России от 27.11.1998 N
ГБ-3-12/309, или Уведомления о постановке на учет в налоговом органе
юридического лица по форме N 09-1-3, утвержденной Приказом МНС России
от 03.03.2004 N БГ-3-09/178;
2) для иностранной организации указывается:
ИНН и КПП по месту нахождения отделения иностранной организации,
осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, - на
основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по
форме N 2401ИМД, утвержденной Приказом МНС России от 07.04.2000 N
АП-3-06/124 "Об утверждении Положения об особенностях учета в
налоговых органах иностранных организаций" (зарегистрирован в Минюсте
России 02.06.2000, N 2258; "Бюллетень нормативных актов федеральных
органов исполнительной власти", N 25, 19.06.2000) (далее - Приказ МНС
России от 07.04.2000 N АП-3-06/124), или Информационного письма об
учете в налоговом органе отделения иностранной организации по форме N
2201И, утвержденной Приказом МНС России от 07.04.2000 N АП-3-06/124.
ИНН и КПП по месту нахождения недвижимого имущества иностранной
организации - на основании Свидетельства о постановке на учет в
налоговом органе по форме N 2401ИМД или Информационного письма об
учете в налоговом органе по форме N 2202ИМ, утвержденных Приказом МНС
России от 07.04.2000 N АП-3-06/124;
3) для налогоплательщика, выступающего в качестве инвестора по
соглашению о разделе продукции:
ИНН и КПП по месту нахождения участка недр, предоставленного
инвестору в пользование на условиях соглашения о разделе продукции,
указываются на основании Свидетельства о постановке на учет в
налоговом органе налогоплательщика при выполнении соглашения о разделе
продукции по форме N 9-СРПС, утвержденной Приказом МНС России от
17.03.2004 N САЭ-3-09/207 "Об утверждении форм документов,
используемых при учете налогоплательщиков при выполнении соглашений о
разделе продукции, а также особенностей учета иностранных организаций,
выступающих в качестве инвестора по соглашению о разделе продукции или
оператора соглашения" (зарегистрирован в Минюсте России 01.04.2004 N
5699; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной
власти", N 16, 19.04.2004; "Российская газета", N 71, 07.04.2004).
3. Индивидуальный предприниматель при заполнении титульного листа
указывает ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в
налоговом органе физического лица по месту жительства на территории
Российской Федерации по форме N 12-2-4, утвержденной Приказом МНС
России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309, или Свидетельством о постановке на
учет физического лица в налоговом органе по месту жительства на
территории Российской Федерации по форме N 09-2-2, утвержденной
Приказом МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178.
4. При заполнении титульного листа указывают:
1) вид документа (1 - первичный, 3 - корректирующий).
При представлении в налоговый орган Расчета, в котором отражены
налоговые обязательства с учетом внесенных изменений и дополнений, в
реквизите титульного листа "Вид документа" указывается код 3
(корректирующий) с отражением через дробь номера, отражающего, какой
по счету с начала года Расчет с учетом внесенных изменений и
дополнений представляется в налоговый орган (например: 3/1, 3/2, 3/3 и
т.д.).
Внесение дополнений и изменений в Расчет при обнаружении в
текущем налоговом периоде неотражения или неполноты отражения
сведений, а равно ошибок (искажений), повлекших завышение (занижение)
подлежащей уплате в бюджет суммы авансовых платежей по налогу,
производится путем представления корректирующего Расчета за
соответствующий прошлый отчетный период, в котором отражаются
налоговые обязательства с учетом внесенных изменений и дополнений.
Указанный Расчет представляется в налоговый орган на бланке
установленной формы, действующей в отчетном периоде, за который
производится перерасчет налоговых обязательств. При перерасчете
налоговых обязательств учитываются неоспоренные результаты налоговых
проверок, проведенных налоговым органом за тот отчетный период, по
которому производится перерасчет налоговых обязательств;
2) отчетный период, за который представлен Расчет;
3) текущий налоговый период;
4) полное наименование налогового органа, в который
представляется Расчет, и его код;
5) полное наименование российской организации, соответствующее
наименованию, указанному в учредительных документах (при наличии в
наименовании латинской транскрипции таковая указывается), либо полное
наименование отделения иностранной организации, осуществляющей
деятельность на территории Российской Федерации, а в случае подачи
Расчета индивидуальным предпринимателем указывается его фамилия, имя,
отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом,
удостоверяющим личность);
6) основной государственный регистрационный номер (ОГРН) для
организации в соответствии со Свидетельством о государственной
регистрации юридического лица (форма N Р51001) или Свидетельством о
внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о
юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года (форма N
Р57001), утвержденными Постановлением Правительства Российской
Федерации от 19.06.2002 N 439 "Об утверждении форм и требований к
оформлению документов, используемых при государственной регистрации
юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных
предпринимателей" (Собрание законодательства Российской Федерации,
2002, N 26, ст. 2586; 2003, N 7, ст. 642; N 43, ст. 4238; 2004, N 10,
ст. 864) (далее - Постановление Правительства Российской Федерации от
19.06.2002 N 439);
7) основной государственный регистрационный номер (ОГРНИП) для
индивидуального предпринимателя в соответствии со Свидетельством о
государственной регистрации физического лица в качестве
индивидуального предпринимателя (форма N Р61001) или Свидетельством о
внесении в Единый государственный реестр индивидуальных
предпринимателей записи об индивидуальном предпринимателе,
зарегистрированном до 1 января 2004 года (форма N Р67001),
утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от
19.06.2002 N 439;
8) код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому
классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД), который
признается основным для налогоплательщика;
9) количество страниц, на которых составлен Расчет;
10) количество листов подтверждающих документов или их копий,
приложенных к Расчету.
5. Достоверность и полнота сведений, указанных в Расчете
организации, подтверждаются подписями руководителя и главного
бухгалтера организации. При этом указываются фамилия, имя, отчество
полностью и проставляется дата подписания Расчета.
В случае отсутствия в организации главного бухгалтера
достоверность и полнота сведений, указанных в Расчете, подтверждаются
подписью бухгалтера, осуществляющего ведение в организации
бухгалтерского учета, либо руководителя специализированной организации
(централизованной бухгалтерии) или бухгалтера-специалиста,
осуществляющих на договорных началах ведение в организации
бухгалтерского учета. Если бухгалтерский учет ведется лично
руководителем организации, то по строке "Главный бухгалтер"
проставляется подпись руководителя организации.
6. Достоверность и полнота сведений, указанных в Расчете
индивидуального предпринимателя, подтверждаются подписью
индивидуального предпринимателя с проставлением даты подписания
Расчета.
7. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит
сведения о представлении Расчета (способ представления; количество
страниц Расчета; количество листов подтверждающих документов или их
копий, приложенных к Расчету; дату представления; номер, под которым
зарегистрирован Расчет; фамилию и инициалы имени и отчества работника
налогового органа, принявшего Расчет; его подпись).
Раздел III. Заполнение Раздела 1 "Сумма авансового
платежа по земельному налогу, подлежащая уплате в бюджет
(по данным налогоплательщика)"
8. Раздел 1 заполняется налогоплательщиком земельного налога по
всем земельным участкам, находящимся в пределах соответствующих
муниципальных образований.
9. По коду строки 001 указывается наименование соглашения о
разделе продукции (для участков недр, предоставленных в пользование на
условиях соглашения о разделе продукции).
10. В каждом блоке строк 010 - 030 Раздела 1 указывается:
1) по строке с кодом 010 - код бюджетной классификации (далее -
КБК) в соответствии с законодательством Российской Федерации о
бюджетной классификации, по которому подлежит зачислению сумма
авансового платежа по налогу, указанная в строке с кодом 030 данного
блока;
2) по строке с кодом 020 - код административно-территориального
образования, на территории которого осуществляется уплата налога, в
соответствии с Общероссийским классификатором объектов
административно-территориального деления ОК 019-95, утвержденным
федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области
стандартов, по которому подлежит уплата суммы авансового платежа по
налогу, указанная в строке 030 данного блока. В случае, если код
конкретного административно-территориального образования менее 11
знаков, данный код следует отражать в отведенном для него поле
Расчета, начиная с первой ячейки. В ячейках, оставшихся пустыми,
указываются нули (00);
3) по строке с кодом 030 - сумма авансового платежа по налогу,
подлежащая уплате (начисленная по состоянию на отчетную дату) в бюджет
по месту нахождения земельного участка по соответствующему коду КБК и
коду ОКАТО.
Значение строки с кодом 030 с соответствующими кодами по ОКАТО и
КБК равно сумме значения строки с кодом 200 всех Разделов 2 с
соответствующими кодами по ОКАТО.
11. Сведения, указанные на странице, в строке "Достоверность и
полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю"
заверяются подписью одного из тех лиц, который подтверждает
достоверность сведений на первой странице, и проставляется дата
подписания.
Раздел IV. Заполнение Раздела 2 "Расчет налоговой
базы и суммы авансового платежа по земельному налогу"
12. Раздел 2 заполняется отдельно по каждому земельному участку,
находящемуся на праве собственности, праве постоянного (бессрочного)
пользования или праве пожизненного наследуемого владения организации
или физического лица, являющегося индивидуальным предпринимателем, в
отношении земельных участков, используемых им в предпринимательской
деятельности.
13. В разделе 2 указывается:
1) по строке с кодом 010 - кадастровый номер земельного участка;
2) по строке с кодом 020 - код ОКАТО муниципального образования,
на территории которого расположен земельный участок и по которому
подлежит уплате сумма авансового платежа по налогу;
3) по строке с кодом 030 указывается код категории земель,
определяемый в соответствии с Приложением N 1, к настоящим
Рекомендациям;
4) по строке с кодом 040 - значение в отношении земельных
участков, приобретенных в собственность физическими лицами и
юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного
строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства,
в течение трехлетнего срока проектирования и строительства и
превышающего трехлетний срок проектирования и строительства объекта
недвижимости. Соответствующий сроку проектирования и строительства
объекта недвижимости квадрат - "3 года" или "свыше 3 лет" отметить
знаком "V";
5) по строке с кодом 050 - кадастровая стоимость земельного
участка в целых рублях. Сумма менее 50 копеек в расчет не включается,
а 50 копеек и более округляется до целого рубля;
6) по строке с кодом 060 - доля налогоплательщика в праве на
земельный участок (в десятичных дробях с точностью до сотых долей).
Значение по строке с кодом 060 заполняется организациями и
индивидуальными предпринимателями:
- в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой
собственности;
- в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной
собственности.
В том числе в случае, если при приобретении здания, сооружения
или другой недвижимости к приобретателю (покупателю) в соответствии с
законом или договором переходит право собственности на ту часть
земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее
использования, или если приобретателями (покупателями) здания,
сооружения или другой недвижимости выступают несколько лиц;
7) по строке с кодом 070 - код налоговой льготы. Значение по
строке с кодом 070 заполняется организациями и индивидуальными
предпринимателями, имеющими право на льготы по земельному налогу,
установленные пунктом 2 статьи 387, пунктом 5 статьи 391, статьей 395
Кодекса. Код налоговой льготы определяется в соответствии с
Приложением N 2 к настоящим Рекомендациям;
8) по строке с кодом 080 - не облагаемая налогом сумма,
уменьшающая величину налоговой базы, установленная в соответствии с
пунктом 2 статьи 387 и пунктом 5 статьи 391 Кодекса, в целых рублях.
Сумма менее 50 копеек в расчет не включается, а 50 копеек и более
округляется до целого рубля. Если размер не облагаемой налогом суммы,
указанной по строке с кодом 080, превышает размер налоговой базы,
определенной в отношении земельного участка, налоговая база
принимается равной нулю и указывается по строке с кодом 130;
9) по строке с кодом 090 - доля не облагаемой площади земельного
участка в общей площади земельного участка (в десятичных дробях с
точностью до сотых долей). Значение по строке с кодом 090 заполняется:
- в случае предоставления дополнительных льгот по земельному
налогу, устанавливаемых нормативными правовыми актами представительных
органов муниципальных образований (законами городов федерального
значения Москвы и Санкт-Петербурга), в виде не облагаемой налогом
площади земельного участка (части площади земельного участка) (пункт 2
статьи 387 Кодекса);
- в отношении земельных участков, находящихся под зданиями и
сооружениями, используемых в целях научной (научно-исследовательской)
деятельности научных организаций Российской академии наук, Российской
академии медицинских наук, Российской академии сельскохозяйственных
наук, Российской академии образования, Российской академии архитектуры
и строительных наук, Российской академии художеств (пункт 8 статьи 395
Кодекса);
10) по строке с кодом 100 - значение с учетом коэффициента К1,
значение которого указано по строке с кодом 120, организациями и
индивидуальными предпринимателями, имеющими право на льготы по
земельному налогу, установленные в соответствии с пунктом 2 статьи 387
и статьей 395 Кодекса, т.е. (100 х 120);
11) по строке с кодом 110 - количество полных месяцев
использования налогоплательщиком налоговой льготы. При этом месяц
возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения
указанного права принимаются за полный месяц;
12) по строке с кодом 120 - коэффициент К1, который определяется
как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует
налоговая льгота, к числу календарных месяцев в отчетном периоде. При
этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц
прекращения указанного права принимается за полный месяц.
Значение по строке с кодом 120 приводится в десятичных дробях с
точностью до сотых долей.
В случае если в течение всего отчетного периода не возникало у
налогоплательщика право на налоговую льготу, то по строке с кодом 110
указывается - "0", а по строке с кодом 120 указывается - "1";
13) по строке с кодом 130 - налоговая база, определяемая как
кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января
года, являющегося налоговым периодом, и рассчитанная как:
- разность значений строк с кодами 050 и 080 при заполнении
Раздела 2 налогоплательщиками, имеющими право на уменьшение налоговой
базы на не облагаемую налогом сумму, в соответствии с пунктом 5 статьи
391 Кодекса;
- разность значений строк с кодами 050 и 080 при заполнении
Раздела 2 организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими
право на льготы по земельному налогу в виде не облагаемой налогом
суммы, установленные в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Кодекса
нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных
образований (законами городов федерального значения Москвы и
Санкт-Петербурга);
- разность значений строк с кодами 050 и 100 при заполнении
Раздела 2 организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими
право на налоговые льготы по земельному налогу, установленные в
соответствии со статьей 395 Кодекса, и пунктом 2 статьи 387 Кодекса
нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных
образований (законами городов федерального значения Москвы и
Санкт-Петербурга) в виде полного освобождения от налогообложения;
- разность значения строки с кодом 050 и произведения (с
округлением до целых единиц) значений строк с кодами 050, 090 и 120,
т.е. (050 - (050 х 090 х 120)) в случае заполнения Раздела 2
организациями и индивидуальными предпринимателями в отношении доли не
облагаемой площади земельного участка;
- разность произведения (с округлением до целых единиц) значений
строк с кодами 050 и 060 и значений строк 080, (090 х 120), 100, то
есть: (050 х 060) - 080 или (050 х 060) - 100, или (050 х 060) - ((050
х 060) х 090 х 120) в случае заполнения Раздела 2 организациями и
индивидуальными предпринимателями в отношении земельных участков,
находящихся в общей долевой, общей совместной собственности, а также в
случае если приобретателями (покупателями) здания, сооружения или
другой недвижимости выступают несколько лиц, кроме того, в отношении
земельных участков, находящихся под зданиями и сооружениями,
используемых в целях научной (научно-исследовательской) деятельности
научных организаций Российской академии наук, Российской академии
медицинских наук, Российской академии сельскохозяйственных наук,
Российской академии образования, Российской академии архитектуры и
строительных наук, Российской академии художеств;
14) по строке с кодом 140 - налоговая ставка, применяемая
налогоплательщиком в отношении данного земельного участка,
установленная нормативными правовыми актами представительных органов
муниципальных образований (законами городов федерального значения
Москвы и Санкт-Петербурга);
15) по строке с кодом 150 - количество полных месяцев владения
земельным участком в течение отчетного периода. При этом если
возникновение (прекращение) у налогоплательщика в течение отчетного
периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования,
пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю)
произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, за
полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав. Если
возникновение (прекращение) указанных прав произошло после 15-го числа
соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц прекращения
указанных прав;
16) по строке с кодом 160 - коэффициент К2, который применяется
для исчисления земельного налога в случае правообладания земельным
участком в течение неполного отчетного периода.
Коэффициент определяется как отношение числа полных месяцев, в
течение которых данный земельный участок находился в собственности
(постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом
владении) налогоплательщика, указанных по строке с кодом 150, к числу
календарных месяцев в отчетном периоде.
При этом значение по строке с кодом 160 приводится в десятичных
дробях с точностью до сотых долей.
В случае если земельный участок использовался в течение всего
отчетного периода (3 месяца, 6 месяцев, 9 месяцев), то по строке с
кодом 150 указывается соответственно "3", "6", "9", а по строке с
кодом 160 указывается "1";
17) по строке с кодом 170 - сумма исчисленного авансового платежа
за отчетный период, рассчитанная как одна четвертая от произведения
налоговой базы, указанной по строке с кодом 130, налоговой ставки,
указанной по строке с кодом 140, и коэффициента К2, указанного по
строке с кодом 160, деленного на сто.
Если налоговый Расчет представляется налогоплательщиком в
отношении земельных участков, приобретенных в собственность на
условиях осуществления на них жилищного строительства, то по строке с
кодом 170 отражается исчисленная сумма авансового платежа, которая
определяется как одна четвертая от произведения значений строк с
кодами 130, 140 и 160, деленного на сто, и коэффициента 2, если по
строке с кодом 040 соответствующий квадрат ("3 года") отмечен знаком
"V", или коэффициента 4, если по строке с кодом 040 соответствующий
квадрат ("свыше 3 лет") отмечен знаком "V";
18) по строке 180 - код налоговой льготы, уменьшающей исчисленную
сумму налога. Значение по строке с кодом 180 заполняется только в
случае установления нормативными правовыми актами представительных
органов муниципальных образований (законами городов федерального
значения Москвы и Санкт-Петербурга) для данной категории
налогоплательщиков налоговой льготы в виде уменьшения исчисленной
суммы налога (по пункту 2 статьи 387 Кодекса). Код налоговой льготы,
уменьшающей исчисленную сумму налога, определяется в соответствии с
Приложением N 2 к настоящим Рекомендациям;
19) по строке с кодом 190 - сумма налоговой льготы.
Строка с кодом 190 заполняется в случае установления нормативными
правовыми актами представительных органов муниципальных образований
(законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) для
данной категории налогоплательщиков налоговой льготы, уменьшающей
исчисленную сумму налога (по пункту 2 статьи 387 Кодекса);
20) по строке с кодом 200 - сумма авансового платежа, подлежащая
к уплате за отчетный период, которая определяется как разность
значений строк с кодами 170 и 190.
Приложение N 1
к Рекомендациям по заполнению
Налогового расчета по авансовым
платежам по земельному налогу,
утвержденным Приказом
Министерства финансов
Российской Федерации
от 19 мая 2005 года
N 66н
СПРАВОЧНИК КАТЕГОРИЙ ЗЕМЛИ
------------------------------------------------------------------------------
| Код | Наименование категории земли <*> |
|-------------|--------------------------------------------------------------|
| 003001000000| ЗЕМЛИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО НАЗНАЧЕНИЯ |
|-------------|--------------------------------------------------------------|
| 003001000010| Сельскохозяйственные угодья |
|-------------|--------------------------------------------------------------|
| 003001000020| Земли, занятые внутрихозяйственными дорогами, |
| | коммуникациями, древесно-кустарниковой растительностью, |
| | предназначенной для обеспечения защиты от воздействия |
| | негативных (вредных) природных, антропогенных и техногенных |
| | явлений, замкнутыми водоемами, а также занятые зданиями, |
| | строениями, сооружениями, используемые для производства, |
| | хранения и переработки сельскохозяйственной продукции |
|-------------|--------------------------------------------------------------|
| 003001000030| Прочие земли сельскохозяйственного назначения |
|-------------|--------------------------------------------------------------|
| 003002000000| ЗЕМЛИ ПОСЕЛЕНИЙ |
|-------------|--------------------------------------------------------------|
| 003002000010| Земли в пределах поселений, отнесенные к территориальным |
| | зонам сельскохозяйственного использования |
| | |
|-------------|--------------------------------------------------------------|
| 003002000020| Земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами |
| | инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса |
|-------------|--------------------------------------------------------------|
| 003002000030| Земельные участки, предоставленные для жилищного |
| | строительства |
|-------------|--------------------------------------------------------------|
| 003002000040| Земельные участки, приобретенные в собственность |
| | юридическими и физическими лицами на условиях осуществления |
| | на них жилищного строительства (за исключением |
| | индивидуального жилищного строительства) |
|-------------|--------------------------------------------------------------|
| 003002000050| Земельные участки, приобретенные в собственность физическими |
| | лицами на условиях осуществления на них индивидуального |
| | жилищного строительства |
|-------------|--------------------------------------------------------------|
| 003002000060| Земельные участки, предоставленные для ведения личного |
| | подсобного хозяйства, садоводства и огородничества или |
| | животноводства |
|-------------|--------------------------------------------------------------|
| 003002000070| Земельные участки, предоставленные юридическим лицам для |
| | ведения садоводства и огородничества или животноводства |
|-------------|--------------------------------------------------------------|
| 003002000080| Земельные участки, предоставленные физическим лицам для |
| | личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества |
| | или животноводства |
|-------------|--------------------------------------------------------------|
| 003002000090| Земли в пределах поселений, отнесенные к производственным |
| | территориальным зонам и зонам инженерных и транспортных |
| | инфраструктур |
|-------------|--------------------------------------------------------------|
| 003002000100| Прочие земельные участки |
|-------------|--------------------------------------------------------------|
| 003003000000| ЗЕМЛИ ПРОМЫШЛЕННОСТИ, ЭНЕРГЕТИКИ, ТРАНСПОРТА, СВЯЗИ, |
| | РАДИОВЕЩАНИЯ, ТЕЛЕВИДЕНИЯ, ИНФОРМАТИКИ, ЗЕМЛИ ДЛЯ |
| | ОБЕСПЕЧЕНИЯ КОСМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ЗЕМЛИ ОБОРОНЫ, |
| | БЕЗОПАСНОСТИ И ЗЕМЛИ ИНОГО СПЕЦИАЛЬНОГО НАЗНАЧЕНИЯ |
|-------------|--------------------------------------------------------------|
| 003003000010| Земли промышленности |
|-------------|--------------------------------------------------------------|
| 003003000020| Земли энергетики |
|-------------|--------------------------------------------------------------|
| 003003000030| Земли транспорта |
|-------------|--------------------------------------------------------------|
| 003003000040| Земли связи, радиовещания, телевидения, информатики |
|-------------|--------------------------------------------------------------|
| 003003000050| Прочие земли |
|-------------|--------------------------------------------------------------|
| 003004000000| ЗЕМЛИ ОСОБО ОХРАНЯЕМЫХ ТЕРРИТОРИЙ И ОБЪЕКТОВ |
|-------------|--------------------------------------------------------------|
| 003005000000| ЗЕМЛИ ЛЕСНОГО ФОНДА |
|-------------|--------------------------------------------------------------|
| 003006000000| ЗЕМЛИ ВОДНОГО ФОНДА |
|-------------|--------------------------------------------------------------|
| 003007000000| ЗЕМЛИ ЗАПАСА |
|-------------|--------------------------------------------------------------|
| 003008000000| Прочие земли |
------------------------------------------------------------------------------
Приложение N 2
к Рекомендациям по заполнению
Налогового расчета по авансовым
платежам по земельному налогу,
утвержденным Приказом
Министерства финансов
Российской Федерации
от 19 мая 2005 года
N 66н
КОДЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
---------------------------------------------------------------------------------
| Коды | Наименование льготы | Основание |
| налоговых | | |
| льгот | | |
|--------------|-------------------------------------------------|--------------|
| 3021000 | НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫЕ НА | Глава 31 |
| | ФЕДЕРАЛЬНОМ УРОВНЕ | "Земельный |
| | | налог" |
| | | Налогового |
| | | кодекса |
| | | Российской |
| | | Федерации |
|--------------|-------------------------------------------------|--------------|
| 3021100 | НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, ПРЕДУСМАТРИВАЮЩИЕ | Статья 395 |
| | ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ | Налогового |
| | | кодекса |
| | | Российской |
| | | Федерации |
|--------------|-------------------------------------------------|--------------|
| 3021110 | Организации и учреждения | Пункт 1 |
| | уголовно-исполнительной системы Министерства | статьи 395 |
| | юстиции Российской Федерации - в отношении | Налогового |
| | земельных участков, предоставленных для | кодекса |
| | непосредственного выполнения возложенных на эти | Российской |
| | организации и учреждения функций | Федерации |
|--------------|-------------------------------------------------|--------------|
| 3021120 | Организации - в отношении земельных участков, | Пункт 2 |
| | занятых государственными автомобильными | статьи 395 |
| | дорогами общего пользования | Налогового |
| | | кодекса |
| | | Российской |
| | | Федерации |
|--------------|-------------------------------------------------|--------------|
| 3021130 | Организации - в отношении земельных участков, | Пункт 3 |
| | непосредственно занятых объектами | статьи 395 |
| | мобилизационного назначения и (или) | Налогового |
| | мобилизационными мощностями, | кодекса |
| | законсервированными и (или) не используемыми в | Российской |
| | производстве | Федерации |
|--------------|-------------------------------------------------|--------------|
| 3021140 | Организации в отношении земельных участков, | Пункт 3 |
| | занятых всеми видами мобилизационных запасов | статьи 395 |
| | (резервов) и другим имуществом мобилизационного | Налогового |
| | назначения, отнесенным к создаваемым по | кодекса |
| | решениям органов государственной власти | Российской |
| | страховым запасам | Федерации |
|--------------|-------------------------------------------------|--------------|
| 3021150 | Испытательными полигонами, снаряжательными | Пункт 3 |
| | базами, аэродромами, объектами единой системы | статьи 395 |
| | организации воздушного движения, отнесенными в | Налогового |
| | соответствии с законодательством к объектам | кодекса |
| | особого назначения | Российской |
| | | Федерации |
|--------------|-------------------------------------------------|--------------|
| 3021160 | Религиозные организации - в отношении | Пункт 4 |
| | принадлежащих им земельных участков, на которых | статьи 395 |
| | расположены здания, строения и сооружения | Налогового |
| | религиозного и благотворительного назначения | кодекса |
| | | Российской |
| | | Федерации |
|--------------|-------------------------------------------------|--------------|
| 3021170 | Общероссийские общественные организации | Пункт 5 |
| | инвалидов (в том числе созданные как союзы | статьи 395 |
| | общественных организаций инвалидов), среди | Налогового |
| | членов которых инвалиды и их законные | кодекса |
| | представители составляют не менее 80 процентов, | Российской |
| | - в отношении земельных участков, используемых | Федерации |
| | ими для осуществления уставной деятельности | |
|--------------|-------------------------------------------------|--------------|
| 3021180 | Организации, уставный капитал которых полностью | Пункт 5 |
| | состоит из вкладов указанных общероссийских | статьи 395 |
| | общественных организаций инвалидов, если | Налогового |
| | среднесписочная численность инвалидов среди их | кодекса |
| | работников составляет не менее 50 процентов, а | Российской |
| | их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 | Федерации |
| | процентов, - в отношении земельных участков, | |
| | используемых ими для производства и (или) | |
| | реализации товаров (за исключением подакцизных | |
| | товаров, минерального сырья и иных полезных | |
| | ископаемых, а также иных товаров по перечню, | |
| | утверждаемому Правительством Российской | |
| | Федерации по согласованию с общероссийскими | |
| | общественными организациями инвалидов), работ и | |
| | услуг (за исключением брокерских и иных | |
| | посреднических услуг) | |
|--------------|-------------------------------------------------|--------------|
| 3021190 | Учреждения, единственными собственниками | Пункт 5 |
| | имущества которых являются указанные | статьи 395 |
| | общероссийские общественные организации | Налогового |
| | инвалидов, - в отношении земельных участков, | кодекса |
| | используемых ими для достижения | Российской |
| | образовательных, культурных, | Федерации |
| | лечебнооздоровительных, | |
| | физкультурно-спортивных, научных, | |
| | информационных и иных целей социальной защиты и | |
| | реабилитации инвалидов, а также для оказания | |
| | правовой и иной помощи инвалидам, | |
| | детям-инвалидам и их родителям | |
|--------------|-------------------------------------------------|--------------|
| 3021191 | Организации народных художественных промыслов - | Пункт 6 |
| | в отношении земельных участков, находящихся в | статьи 395 |
| | местах традиционного бытования народных | Налогового |
| | художественных промыслов и используемых для | кодекса |
| | производства и реализации изделий народных | Российской |
| | художественных промыслов | Федерации |
|--------------|-------------------------------------------------|--------------|
| 3021192 | Физические лица, относящиеся к коренным | Пункт 7 |
| | малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего | статьи 395 |
| | Востока Российской Федерации, а также общины | Налогового |
| | таких народов - в отношении земельных участков, | кодекса |
| | используемых для сохранения и развития их | Российской |
| | традиционного образа жизни, хозяйствования и | Федерации |
| | промыслов | |
|--------------|-------------------------------------------------|--------------|
| 3021193 | Научные организации Российской академии наук, | Пункт 8 |
| | Российской академии медицинских наук, | статьи 395 |
| | Российской академии сельскохозяйственные наук, | Налогового |
| | Российской академии образования, Российской | кодекса |
| | академии архитектуры и строительных наук, | Российской |
| | Российской академии художеств - в отношении | Федерации |
| | земельных участков, находящихся под зданиями и | |
| | сооружениями, используемых ими в целях научной | |
| | (научно-исследовательской) деятельности | |
|--------------|-------------------------------------------------|--------------|
| 3021200 | НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, УМЕНЬШАЮЩИЕ ВЕЛИЧИНУ | Пункт 5 |
| | НАЛОГОВОЙ БАЗЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ В ВИДЕ НЕ | статьи 391 |
| | ОБЛАГАЕМОЙ НАЛОГОМ СУММЫ | Налогового |
| | | кодекса |
| | | Российской |
| | | Федерации |
|--------------|-------------------------------------------------|--------------|
| 3021210 | Герои Советского Союза, Герои Российской | Подпункт 1 |
| | Федерации, полные кавалеры ордена Славы | пункта 5 |
| | | статьи 391 |
| | | Налогового |
| | | кодекса |
| | | Российской |
| | | Федерации |
|--------------|-------------------------------------------------|--------------|
| 3021220 | Инвалиды, имеющие III степень ограничения | Подпункт 2 |
| | способности к трудовой деятельности, а также | пункта 5 |
| | лица, которые имеют I и II группу инвалидности, | статьи 391 |
| | установленную до 1 января 2004 года без | Налогового |
| | вынесения заключения о степени ограничения | кодекса |
| | способности к трудовой деятельности | Российской |
| | | Федерации |
|--------------|-------------------------------------------------|--------------|
| 3021230 | Инвалиды с детства | Подпункт 3 |
| | | пункта 5 |
| | | статьи 391 |
| | | Налогового |
| | | кодекса |
| | | Российской |
| | | Федерации |
|--------------|-------------------------------------------------|--------------|
| 3021240 | Ветераны и инвалиды Великой Отечественной | Подпункт 4 |
| | войны, а также ветераны и инвалиды боевых | пункта 5 |
| | действий | статьи 391 |
| | | Налогового |
| | | кодекса |
| | | Российской |
| | | Федерации |
|--------------|-------------------------------------------------|--------------|
| 3021250 | Физические лица, имеющие право на получение | Подпункт 5 |
| | социальной поддержки в соответствии с Законом | пункта 5 |
| | Российской Федерации "О социальной защите | статьи 391 |
| | граждан, подвергшихся воздействию радиации | Налогового |
| | вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в | кодекса |
| | редакции Закона Российской Федерации от 18 июня | Российской |
| | 1992 года N 3061-1), в соответствии с | Федерации |
| | Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N | |
| | 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской | |
| | Федерации, подвергшихся воздействию радиации | |
| | вследствие аварии в 1957 году на | |
| | производственном объединении "Маяк" и сбросов | |
| | радиоактивных отходов в реку Теча" и в | |
| | соответствии с Федеральным законом от 10 января | |
| | 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях | |
| | гражданам, подвергшимся радиационному | |
| | воздействию вследствие ядерных испытаний на | |
| | Семипалатинском полигоне" | |
|--------------|-------------------------------------------------|--------------|
| 3021260 | Физические лица, принимавшие в составе | Подпункт 6 |
| | подразделений особого риска непосредственное | пункта 5 |
| | участие в испытаниях ядерного и термоядерного | статьи 391 |
| | оружия, ликвидации аварий ядерных установок на | Налогового |
| | средствах вооружения и военных объектах | кодекса |
| | | Российской |
| | | Федерации |
|--------------|-------------------------------------------------|--------------|
| 3021270 | Физические лица, получившие или перенесшие | Подпункт 7 |
| | лучевую болезнь или ставшие инвалидами в | пункта 5 |
| | результате испытаний, учений и иных работ, | статьи 391 |
| | связанных с любыми видами ядерных установок, | Налогового |
| | включая ядерное оружие и космическую технику | кодекса |
| | | Российской |
| | | Федерации |
|--------------|-------------------------------------------------|--------------|
| 3022000 | ЛЬГОТЫ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ, УСТАНАВЛИВАЕМЫЕ | Пункт 2 |
| | НОРМАТИВНЫМИ ПРАВОВЫМИ АКТАМИ ПРЕДСТАВИТЕЛЬНЫХ | статьи 387 |
| | ОРГАНОВ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ (ЗАКОНАМИ | Налогового |
| | ГОРОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕНИЯ МОСКВЫ И | кодекса |
| | САНКТ-ПЕТЕРБУРГА) | Российской |
| | | Федерации |
|--------------|-------------------------------------------------|--------------|
| 3022100 | Льготы по земельному налогу, предоставляемые в | Пункт 2 |
| | виде не облагаемой налогом суммы | статьи 387 |
| | | Налогового |
| | | кодекса |
| | | Российской |
| | | Федерации |
|--------------|-------------------------------------------------|--------------|
| 3022200 | Льготы по земельному налогу, уменьшающие | Пункт 2 |
| | исчисленную сумму налога | статьи 387 |
| | | Налогового |
| | | кодекса |
| | | Российской |
| | | Федерации |
|--------------|-------------------------------------------------|--------------|
| 3022300 | Льготы по земельному налогу в виде необлагаемой | Пункт 2 |
| | площади земельного участка | статьи 387 |
| | | Налогового |
| | | кодекса |
| | | Российской |
| | | Федерации |
|--------------|-------------------------------------------------|--------------|
| 3022400 | Льготы по земельному налогу в виде освобождения | Пункт 2 |
| | от налогообложения | статьи 387 |
| | | Налогового |
| | | кодекса |
| | | Российской |
| | | Федерации |
|--------------|-------------------------------------------------|--------------|
| 3029000 | ЛЬГОТЫ (ОСВОБОЖДЕНИЕ) ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ, | Статья 7 |
| | ПРЕДУСМОТРЕННЫЕ МЕЖДУНАРОДНЫМИ ДОГОВОРАМИ | Налогового |
| | РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ | кодекса |
| | | Российской |
| | | Федерации |
--------------------------------------------------------------------------------- |