О РАСХОДАХ, СВЯЗАННЫХ С ИНВЕСТИРОВАНИЕМ
СРЕДСТВ ПЕНСИОННЫХ НАКОПЛЕНИЙ, СФОРМИРОВАННЫХ
В НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДАХ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ
ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В КАЧЕСТВЕ СТРАХОВЩИКОВ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ
ПЕНСИОННОМУ СТРАХОВАНИЮ
ПИСЬМО
ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ПО ФИНАНСОВЫМ РЫНКАМ
28 апреля 2005 г.
N 05-ОВ-01-5/6741
(Д)
В связи с поступающими запросами о расходах, связанных с
инвестированием средств пенсионных накоплений, сформированных в
негосударственных пенсионных фондах, осуществляющих деятельность в
качестве страховщиков по обязательному пенсионному страхованию,
Федеральная служба по финансовым рынкам информирует о следующем.
Пунктом 1 статьи 36.13 Федерального закона от 07.05.98 N 75-ФЗ "О
негосударственных пенсионных фондах" (далее - Закон) предусмотрено,
что доверительное управление средствами пенсионных накоплений,
сформированными негосударственными пенсионными фондами,
осуществляющими деятельность в качестве страховщиков по обязательному
пенсионному страхованию (далее - негосударственный пенсионный фонд),
осуществляется в соответствии с требованиями Гражданского кодекса
Российской Федерации (далее - Кодекс), Закона и договоров
доверительного управления управляющих компаний с негосударственными
пенсионными фондами.
В соответствии с пунктом 2 статьи 1020 Кодекса обязанности,
возникшие в результате действий управляющей компании по доверительному
управлению средствами пенсионных накоплений, исполняются за счет
указанных средств. Согласно пункту 3 статьи 1012 Кодекса и пункту 4
статьи 36.13 Закона управляющая компания при совершении сделок со
средствами пенсионных накоплений от своего имени, в том числе
заключении договоров с организациями, осуществляющими брокерскую
деятельность (далее - брокеры), и кредитными организациями, указывает,
что она действует в качестве доверительного управляющего.
Исполнение обязательств по сделкам по инвестированию средств
пенсионных накоплений, выплата вознаграждения брокерам и возмещение
расходов брокеров по оплате услуг организаторов торговли на рынке
ценных бумаг и клиринговых организаций (если возмещение таких расходов
предусмотрено договором с брокером), а также оплата услуг кредитных
организаций по совершению операций со средствами пенсионных
накоплений, находящихся на банковских счетах, осуществляется за счет
средств пенсионных накоплений.
Пунктом 12 статьи 36.13 и пунктом 2 статьи 36.23 Закона
предусмотрено, что управляющая компания имеет право на возмещение
разумных необходимых расходов, произведенных ею при осуществлении
доверительного управления средствами пенсионных накоплений, не
связанных с распоряжением указанными средствами, в пределах,
установленных договором доверительного управления средствами
пенсионных накоплений.
К таким расходам могут быть отнесены расходы на проведение
ежегодной аудиторской проверки бухгалтерского учета и бухгалтерской
отчетности управляющей компании по формированию, передаче и
инвестированию средств пенсионных накоплений, расходы, связанные с
представлением отчетности, информированием негосударственного
пенсионного фонда и уполномоченного федерального органа исполнительной
власти, раскрытием информации о своих акционерах (участниках). В
соответствии с пунктом 2 статьи 8 Закона и пунктом 47 Типовой формы
договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений
между негосударственным пенсионным фондом, осуществляющим деятельность
в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, и
управляющей компанией, утвержденной Постановлением Правительства
Российской Федерации от 09.02.2005 N 65, указанные расходы
оплачиваются негосударственным пенсионным фондом за счет имущества,
предназначенного для обеспечения его уставной деятельности. Конкретный
перечень таких расходов определяется договором доверительного
управления средствами пенсионных накоплений.
В соответствии с пунктом 2 статьи 8 и пунктом 2 статьи 36.23
Закона, а также пунктами 30 и 31 Типовой формы договора об оказании
специализированным депозитарием услуг негосударственному пенсионному
фонду, осуществляющему деятельность в качестве страховщика по
обязательному пенсионному страхованию, утвержденной Постановлением
Правительства Российской Федерации от 09.02.2005 N 65,
негосударственный пенсионный фонд оплачивает за счет имущества,
предназначенного для обеспечения своей уставной деятельности, услуги и
необходимые расходы специализированного депозитария.
К числу необходимых расходов специализированного депозитария
могут быть отнесены расходы на проведение ежегодной аудиторской
проверки бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности
специализированного депозитария по формированию, передаче и
инвестированию средств пенсионных накоплений, расходы, связанные с
представлением отчетности, информированием негосударственного
пенсионного фонда и уполномоченного федерального органа, раскрытием
информации о своих акционерах (участниках), а также оплата услуг
депозитариев, осуществляющих проведение депозитарных операций по
итогам сделок с ценными бумагами, совершенных на торгах организаторов
торговли на рынке ценных бумаг. Конкретный перечень необходимых
расходов специализированного депозитария определяется договором об
оказании специализированным депозитарием услуг негосударственному
пенсионному фонду.
В соответствии с пунктом 47 Типовой формы договора доверительного
управления средствами пенсионных накоплений между негосударственным
пенсионным фондом, осуществляющим деятельность в качестве страховщика
по обязательному пенсионному страхованию, и управляющей компанией и
пунктами 30 и 31 Типовой формы договора об оказании специализированным
депозитарием услуг негосударственному пенсионному фонду,
осуществляющему деятельность в качестве страховщика по обязательному
пенсионному страхованию, негосударственный пенсионный фонд оплачивает
необходимые расходы управляющей компании и специализированного
депозитария после представления ими документов, подтверждающих размер
произведенных ими необходимых расходов.
В соответствии со статьей 36.18 Закона, а также в соответствии с
пунктом 3 Типового договора об оказании специализированным
депозитарием услуг негосударственному пенсионному фонду,
осуществляющему деятельность в качестве страховщика по обязательному
пенсионному страхованию, специализированный депозитарий осуществляет
контроль за соответствием деятельности управляющей компании по
распоряжению средствами пенсионных накоплений, находящимися у нее в
доверительном управлении, требованиям, установленным Законом, иными
нормативными правовыми актами и инвестиционной декларацией управляющей
компании. Учитывая, что необходимые расходы управляющей компании, а
также услуги и необходимые расходы специализированного депозитария
оплачиваются не за счет средств пенсионных накоплений, а за счет
имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности
негосударственного пенсионного фонда, оплата таких расходов (услуг) не
может быть отнесена к предмету контроля специализированного
депозитария.
О.В.ВЬЮГИН
28 апреля 2005 г.
N 05-ОВ-01-5/6741 |