| при | по | | | | | | | | |
| определении | видам | | | | | | | | |
| налоговой | | | | | | | | | |
| базы, | | | | | | | | | |
| облагаемой | | | | | | | | | |
| налогом | | | | | | | | | |
| по ставке | | | | | | | | | |
|----------------|--------------------------------------------------------------------------------------------|
| | 13 % |
|----------------|--------------------------------------------------------------------------------------------|
| | 2.2. | Январь | Февраль | Март | Апрель | Май | Июнь |
| | Доходы | | | | | | |
| | по | | | | | | |
| | месяцам | | | | | | |
|----------------|-----------|---------|----------|------------|----------|--------------|--------------------|
| | | Июль | Август | Сентябрь | Октябрь | Ноябрь | Декабрь |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
|----------------|-----------|---------|----------|------------|----------|--------------|--------------------|
| | 2.2.1 | Январь | Февраль | Март | Апрель | Май | Июнь |
| | Доходы | | | | | | |
| | по | | | | | | |
| | месяцам | | | | | | |
| | по коду |---------|----------|------------|----------|--------------|--------------------|
| | дохода** | Июль | Август | Сентябрь | Октябрь | Ноябрь | Декабрь |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
|----------------|--------------------------------------------------------------------------------------------|
| | 2.3. | Код | Сумма | Код | Сумма | Код | Сумма | Код | Сума |
| | Стандарт. | вычета * | вычета | вычета * | вычета | вычета * | вычета | вычета * | вычета |
| | вычеты | | | | | | | | |
|----------------|--------------------------------------------------------------------------------------------|
| | 2.4. Исполнение | 2.4.1. Общая | 2.4.2. Облагаемая | 2.4.3. Сумма | 2.4.4. |
| | налоговых | сумма дохода | сумма дохода | налога | Сумма налога |
| | обязательств | | | исчисленная | удержанная |
|----------------|-----------------|--------------|-------------------|---------------|-----------------------|
| 3 | 3.1. Дивиденды | 3.1.1. Общая | 3.1.2. Сумма | 3.1.3. Сумма | 3.1.4. |
| | | сумма дохода | налога, принятая | налога | Сумма налога |
| | | | к зачету | исчисленная | удержанная |
|----------------|--------------------------------------------------------------------------------------------|
| | 30 % |
|----------------|--------------------------------------------------------------------------------------------|
| | 3.2. Доходы нерезидентов | Код | Сумма | Код | Сумма | Код | Сумма |
| | | дохода | дохода | дохода | дохода | дохода | дохода |
|----------------|--------------------------------------------------------------------------------------------|
| | 3.2.1. | 3.2.1.1. | 3.2.1.2. | 13.2.1.3. |
| | Исполнение | Общая сумма | Сумма налога | Сумма налога |
| | налоговых | дохода | начисленная | удержанная |
| | обязательств | | | |
|----------------|--------------------------------------------------------------------------------------------|
| 4 | 4.1.Доходы | Код | Сумма | Код | Сумма | Код | Сумма | Код | Сумма |
| | по видам | дохода | дохода | дохода | дохода | дохода | дохода | дохода | дохода |
|----------------|--------------------------------------------------------------------------------------------|
| | 35 % |
|----------------|--------------------------------------------------------------------------------------------|
| | 4.2. Исполнение | 4.2.1. Общая | 4.2.2. Облагаемая | 4.2.3. Сумма | 4.2.4. Сумма |
| | налоговых | сумма дохода | сумма дохода | налога | налога |
| | обязательств | | | исчисленная | удержанная |
|----------------|--------------------------------------------------------------------------------------------|
| 5 | 5.1. Общая сумма налога | 5.2. Общая сумма |
| | исчисленная | налога удержанная |
|----------------|--------------------------------------------------------------------------------------------|
| Общая сумма | |
| налога по | |
| итогам | |
| налогового | |
| периода | |
|----------------|--------------------------------------------------------------------------------------------|
| | 5.3. Сумма возврата | 5.4 Сумма, зачтенная при |
| | налогов по перерасчету с | уплате налога за 2001 г., по |
| | доходов прошлых лет | перерасчету с доходов прошлых лет |
|----------------|-------------------------------------------------|------------------------------------------|
| | 5.5. Долг по налогу за | 5.6. Долг по налогу |
| | налогоплательщиком | за налоговым агентом |
|----------------|-------------------------------------------------|------------------------------------------|
| | 5.7. Сумма налога, | |
| | переданная на взыскание в | |
| | налоговый орган | |
| | | |
| | | |
|-------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| Главный бухгалтер (подпись) | Ф.И.О. | Дата | число | месяц | год |
| (не выходить за пределы поля) | | составления | | | |
|-------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| М.П. | |
| (ставить точно в круг) | |
|----------------|--------------------------------------------------------------------------------------------|
| | Примечания. * - Реквизиты, отмеченные знаком * выбираются из |
| | соответствующих справочников. |
| | ** - Подпункт 2.2.1 заполнятся в том случае, если выплачен |
| | только один из видов доходов, которые в соответствии с п.28 |
| | ст.217 НК РФ частично не подлежат налогообложению. Если таких |
| | доходов два или более, то заполняется Раздел 2 листа 2 Справки |
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Внимание! Справка о доходах заполняется машинописным текстом.
Исправления не допускаются.
Лист 2
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Справка о доходах физического лица за 2001 год | N | (код) | |ИМНС | форма 2 - НДФЛ |
|-------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1 | | ИНН/КПП - для налоговых агентов - организаций |
| | | ИНН - для налоговых агентов - индивидуальных предпринимателей |
|----------|----------|---------------------------------------------------------------------------------------|
| 2 | Код | |
| ДДДДДДД | дохода | |
| | ДДДДДДД | |
|----------|----------|---------------------------------------------------------------------------------------|
| | Месяц | |
|----------|----------|---------------------------------------------------------------------------------------|
| Доходы | | |
| по | | |
| месяцам | | |
|----------|----------|---------------------------------------------------------------------------------------|
| | Январь | |
| | | |
|----------|----------|---------------------------------------------------------------------------------------|
| | Февраль | |
| | | |
|----------|----------|---------------------------------------------------------------------------------------|
| | Март | |
| | | |
|----------|----------|---------------------------------------------------------------------------------------|
| | Апрель | |
| | | |
|----------|----------|---------------------------------------------------------------------------------------|
| | Май * | |
| | | |
|----------|----------|---------------------------------------------------------------------------------------|
| | Июнь | |
| | | |
|----------|----------|---------------------------------------------------------------------------------------|
| | Июль | |
| | | |
|----------|----------|---------------------------------------------------------------------------------------|
| | Август | |
| | | |
|----------|----------|---------------------------------------------------------------------------------------|
| | Сентябрь | |
| | | |
|----------|----------|---------------------------------------------------------------------------------------|
| | Октябрь | |
| | | |
|----------|----------|---------------------------------------------------------------------------------------|
| | Ноябрь | |
| | | |
|----------|----------|---------------------------------------------------------------------------------------|
| | Декабрь | |
|----------|----------|---------------------------------------------------------------------------------------|
| 3 | Доход, по которому в | Код | Сумма | Код | Сумма вычета |
| | соответствии с | дохода * | дохода | вычета | |
| | законодательством субъекта | | | * | |
| | РФ предоставляется льгота | | | | |
|----------|--------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 4 | Доходы, | Код | Сумма | Код | Сумма | Код | Сумма |
| | полученные | дохода* | дохода | дохода* | дохода | дохода* | дохода |
| | от продажи | | | | | | |
| | имущества | | | | | | |
|-------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| Главный бухгалтер (подпись) | Ф.И.О. | Дата | число | месяц | год |
| (не выходить за пределы поля) | | составления | | | |
|-------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| М.П. | |
| (ставить точно в круг) | |
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Приложение к форме 2-НДФЛ
ПОРЯДОК
заполнения и представления Справки о доходах
физического лица за 2001 год
1. Общие сведения
Представление сведений о доходах физических лиц в соответствии с
главой 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового
Кодекса Российской Федерации распространяется на налоговых агентов -
источников выплаты доходов, облагаемых налогом на доходы физических
лиц. Сведения о доходах физических лиц представляются налоговыми
агентами в налоговые органы на бумажных или магнитных носителях в
соответствии с настоящим порядком.
Сведения о доходах физических лиц на бумажных носителях
заполняются по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица"
(далее - "Справка"). Сведения о доходах физических лиц на магнитных
носителях составляются в соответствии с "Требованиями к составу и
структуре информации о доходах физических лиц, представляемой
налоговыми агентами в налоговые органы на магнитных носителях" (Раздел
5 данного Приложения). Справки на бумажном носителе заполняются
машинописным текстом, исправления не допускаются.
2. Общие требования по заполнению Справки
Для заполнения Справки на бумажных или магнитных носителях
используются данные, содержащиеся в "Налоговой карточке по учету
доходов и налога на доходы физических лиц", а также справочная
информация, приведенная в Приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ
"Справочники".
В Справке отражаются сведения о доходах, выплаченных налоговым
агентом - источником дохода физическому лицу, суммах вычетов, суммах
исчисленного и удержанного налога этим источником выплаты. В том
случае, если какой-либо из показателей, предусмотренных в форме
Справки, отсутствует, то поле такого показателя не заполняется. Не
заполненные поля прочеркивать нельзя.
Все суммы, за исключением сумм налога на доходы, отражаются в
рублях и копейках через десятичную точку. Суммы налога на доходы
отражаются в целых рублях. При заполнении Справки на бумажном носителе
при отсутствии в данных копеек после десятичной точки ставятся два
нуля.
Сведения о доходах физических лиц, которым налоговым агентом
(источником дохода) были произведены перерасчеты налога на доходы за
предшествующие годы в связи с уточнением (e налоговых обязательств,
представляются в виде новой справки, взамен ранее представленной. При
оформлении новой справки следует проставить ее новый номер и новую
дату составления.
3. Требования к заполнению Справки на бумажном носителе
При заполнении бланка Справки необходимо соблюдать следующие
правила:
1. Справка может заполняться на лазерном, матричном или струйном
принтерах, а также на пишущей машинке.
2. Информация должна быть расположена строго в пределах
отведенного для нее поля, ограниченного специальной рамкой внутри поля
ввода. Не допускается делать исправления. Печать должна проставляться
строго в отведенной для нее области, отмеченной окружностью в левом
нижнем углу Справки.
3. При заполнении бланка Справки на пишущей машинке
предварительно следует подобрать положение листа бумаги по пробному
полю. Пробное поле находится в левом верхнем углу Справки. Пробное
поле может быть заполнено любыми символами или оставлено пустым. При
попадании в это поле, обеспечивается точное попадание в поля ввода
других строк без дополнительного ручного прокручивания листа. Таким
образом, для попадания в поля ввода формы достаточно использовать
только клавишу возврата каретки для перемещения между строками.
4. При заполнении формы Справки на любом типе принтера необходимо
использовать моноширинный шрифт типа "Courier" с размером 12 пунктов с
двойным расстоянием между строками. Пробное поле в Справке расположено
таким образом, что при распечатывании в текстовом режиме самый первый
символ попадает в пробное поле, а остальная информация гарантированно
попадает в соответствующие поля.
5. Если заполнение осуществляется на матричном принтере, следует
использовать режим качественной печати ("letter-quality", NLQ) вместо
режима черновой печати ("draft mode").
6. При представлении Справок в налоговый орган бланки не должны
быть повреждены, не проколоты дыроколом и не скреплены степлером.
4. Требования по заполнению показателей Справки
При заполнении показателей, предусмотренных в Справке, необходимо
руководствоваться следующими положениями.
4.1. Верхнее поле первого и второго листов Справки
В поле "В ИМНС" (код)" проставляется четырехзначный номер
налогового органа куда представляется данная информация о доходах
физического лица, например: 5032, где 50 - код региона, 32 номер
территориального налогового органа, куда подается Справка.
В поле "Справка N ..... " указывается порядковый номер справки в
отчетном году по данным регистрации таких справок у налоговых агентов.
4.2. Раздел 1. "Данные о налоговом агенте (источнике дохода) и
физическом лице - получателе дохода" листа 1 Справки
В пункте 1.1. "ИНН/КПП, ИНН": для налоговых агентов - организаций
- указывается через разделитель "/" идентификационный номер
налогоплательщика и код причины постановки на налоговый учет
организации, а для налоговых агентов - индивидуальных предпринимателей
- указывается идентификационный номер налогоплательщика;
в пункте 1.2. указывается контактный телефон налогового агента,
по которому, в случае необходимости, может быть получена справочная
информация, касающаяся вопросов налогообложения данного
налогоплательщика, а также учетных данных этого налогового агента и
налогоплательщика;
в пункте 1.3. указывается полное наименование налогового агента;
Полное наименование налогового агента - организации должно
соответствовать наименованию, указанному в учредительных документах.
Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели указывают
полностью, без сокращений, свою фамилию, имя, отчество в соответствии
с документом, удостоверяющим их личность. В случае двойной фамилии
слова пишутся через дефис. Например; ИВАНОВ-ЮРЬЕВ АЛЕКСЕЙ МИХАЙЛОВИЧ;
в пункте 1.4. "ИНН" указывается идентификационный номер
налогоплательщика - физического лица (далее - налогоплательщика),
который проставляется из документа, подтверждающего его постановку на
налоговый учет в налоговом органе;
в пункте 1.5. "Статус" - указывается статус налогоплательщика.
Если налогоплательщик является налоговым резидентом, проставляется
цифра 1, если не является резидентом - 2. К нерезидентам относятся
физические лица, которые в отчетном периоде находились в Российской
Федерации в общей сложности не более 182 дней;
в пункте 1.6. "Фамилия, Имя, Отчество" указываются фамилия, имя и
отчество налогоплательщика. Эти данные записываются полностью, без
сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность
физического лица. В случае двойной фамилии слова разделяются дефисом;
в пункте 1.7. "Код вида документа, удостоверяющего личность"
указывается код документа, удостоверяющего личность получателя дохода
- физического лица. Код документа, соответствующий виду документа,
удостоверяющего личность физического лица, выбирается из Справочника 1
"Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика",
приведенного в Приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники".
Например: 01 - означает, что документом, удостоверяющим личность
данного физического лица, является паспорт гражданина СССР;
в пункте 1.8. "Серия, номер документа" - указываются реквизиты
документа, удостоверяющего личность, в том виде, в котором они
представлены в конкретном документе. При этом слова серия и номер не
печатаются;
в пункте 1.9. "Дата рождения" - указывается дата рождения (число,
месяц, год) путем последовательной записи данных арабскими цифрами,
например: число - 01, месяц - 05, год рождения -1945:
в пункте 1.10. "Адрес постоянного места жительства" - полный
адрес постоянного места жительства налогоплательщика на основании
документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа,
подтверждающего адрес постоянного места жительства.
В элементы адреса включены такие показатели как "Код страны",
"Индекс", "Код региона", район, город, населенный пункт, улица, дом,
корпус, квартира.
"Код страны" - это числовой код страны постоянного места
жительства, который имеется в Общероссийском Классификаторе Стран Мира
ОКСМ, введенном в действие постановлением Госстандарта от 27.12.95 N
641. Код страны постоянного места жительства указывается только для
физических лиц, не имеющих постоянного места жительства в Российской
Федерации. "Код региона" - это код субъекта Российской Федерации
(республики, края, области, округа), на территории которого физическое
лицо проживает постоянно. Код региона выбирается из Справочника 5
"Коды регионов Российской Федерации, включая город и космодром
Байконур", приведенного в Приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ
"Справочники". "Индекс" - индекс предприятия связи, находящегося по
месту постоянного жительства налогоплательщика. При отражении элемента
адреса "дом" могут использоваться как числовые, так и буквенные
значения, а также знак " / " для обозначения углового дома. Например:
4А либо 4/2. Модификации типа "строение" заполняются в поле "корпус".
Приведем следующие примеры заполнения элементов адреса постоянного
жительства.
Пример 1. Адрес г.Москва, Ленинский проспект, д.4а, кор. 1, кв.
10 отражается следующем образом:
индекс - 110515; код региона - 77; улица - ЛЕНИНСКИЙ ПРКТ; дом -
4А;
корпус -1; квартира - 10;
Пример 2. Адрес Московская область, Нарофоминский район,
г.Апрелевка, ул.Августинская, дом 14, стр.1, кв. 50 отражается
следующим образом:
индекс - 143360; код региона - 50; район - НАРОФОМИНСКИЙ Р-Н;
город - АПРЕЛЕВКА Г; улица - АВГУСТИНСКАЯ УЛ; дом - 14 ; корпус -
строение 1; квартира -50;
Пример 3. Адрес г.Воронеж, п.Боровое, ул.Гагарина, дом 1
отражается следующим образом:
индекс - 394050; код региона - 36; город - ВОРОНЕЖ Г; населенный
пункт -БОРОВОЕ П; дом - 1;
Пример 4. Адрес Ивановская область, Ивановский район, д.Андреево,
д.12 отражается следующим образом:
индекс - 155110; код региона - 37; район - ИВАНОВСКИЙ Р - Н;
АНДРЕЕВО Д; дом - 12.
При заполнении адресной части используемые сокращения должны
соответствовать условным сокращениям, приведенным в /.5.3 данного
Порядка.
При заполнении элементов адреса следует иметь в виду, что для
городов Москва и Санкт-Петербург, являющихся регионами Российской
Федерации, заполняется элемент адреса "Код региона", а элементы адреса
"Район" и "Город" не заполняются.
При отсутствии одного из элементов адреса отведенное для этого
поле не заполняется.
Для нерезидентов - иностранных физических лиц, кроме адреса места
жительства в стране постоянного проживания, указывается код этой
страны в поле "код страны", а поля "Индекс" и "Код региона" не
заполняются.
Если получатель дохода - физическое лицо прошло процедуру
постановки на налоговый учет в налоговом органе и имеет документ,
подтверждающий показатели "ИНН" и "Код ИМНС", то в таком случае
обязательными для заполнения являются значения пунктов 1.4, 1.5 и 1.6,
а данные, отражаемые в полях 1.7-1.10, могут не указываться.
4.3. Раздел 2. "Доходы, учитываемые при определении налоговой
базы", облагаемой налогом по ставке 13%" листа 1 Справки
Данные для заполнения этого раздела берутся из графы "Итого"
таблицы Раздела 3 "Расчет налоговой базы и налога на доходы
физического лица" Налоговой карточки по учету доходов и налога на
доходы физических лиц (форма 1-НДФЛ).
В пункте 2.1 "Доходы по видам" указываются суммы доходов,
полученные физическим лицом в налогооблагаемом периоде, по каждому
виду дохода, например - заработная плата, материальная помощь и т.д. В
этом разделе указываются все суммы доходов, полученные физическими
лицами в денежной и натуральной форме независимо от их размера.
В графе "Код дохода" таблицы пункта 2.1 - отражается код дохода,
который выбирается из соответствующих Справочников. В графе "Сумма
дохода" отражается вся сумма дохода без налоговых вычетов.
Напротив тех видов доходов, по которым предусмотрены
профессиональные налоговые вычеты, или которые подлежат
налогообложению не в полном размере (п.28 ст. 217 НК), в графе "Код
вычета" указывается код соответствующего вычета, а в графе "Сумма
вычета" - его сумма.
В пункте 2.2 "Доходы по месяцам" отражаются сведения о суммах
доходов по каждому месяцу налогового периода. Данные в этот пункт
переносятся из строки "Общая сумма доходов за минусом вычетов за
месяц" Налоговой карточки.
В том случае, если в пункте 2.1 Справки указан хотя бы один из
следующих доходов:
стоимость подарков;
стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на
конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями
Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных)
органов государственной власти или представительных органов местного
самоуправления;
суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим
работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с
выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;
возмещение (оплаты) работодателями своим работникам, их супругам,
родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту),
а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов,
назначенных им лечащим врачом;
доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам
гражданско-правового характера;
доходы в виде авторских вознаграждений или вознаграждений за
создание, издание, исполнение или иное использование произведений
науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий,
изобретений и промышленных образцов, то суммы такого дохода следует
указать по месяцам, в которых они были получены, в соответствующих
полях подпункта 2.2.1 "Доходы по месяцам по коду дохода". В поле
"Доходы по месяцам по коду дохода" этого пункта указывается код
дохода, а суммы доходов в поля "январь" - "декабрь" переносятся из
строки поля "Наименование (код) дохода" по соответствующему коду
дохода таблицы Раздела 3 Налоговой карточки.
Если таких доходов получено два и более, то подпункт 2.2.1 не
заполняется, а заполняется Раздел 2 "Доходы по месяцам" листа 2
Справки.
В пункте 2.3 "Стандартн. вычеты" указываются суммы стандартных
налоговых вычетов, которые налоговый агент применил к доходам,
выплаченным им физическому лицу.
Пункт 2.4 "Исполнение налоговых обязательств"
Значение подпункта 2.4.1 "Общая сумма дохода" рассчитывается как
сумма итоговых показателей по строкам "Общая сумма доходов за минусом
вычетов" и "Вычеты, предусмотренные пунктом 28 ст.217, подпунктами 2,
3 ст.221 НК РФ" таблицы Раздела 3 "Расчет налоговой базы и налога на
доходы физического лица" Налоговой карточки.
Значение подпункта 2.4.2 "Облагаемая сумма дохода" переносится из
итогового показателя по строке "Налоговая база (с начала года)"
таблицы Раздела 3 "Расчет налоговой базы и налога на доходы
физического лица" Налоговой карточки.
Значение подпункта 2.4.3 "Сумма налога исчисленная" берется из
строки "По ставке 13%" таблицы Раздела 6 "Общая сумма налога по итогам
налогового периода" Налоговой карточки по графе "Общая сумма налога
Исчисленная".
Значение подпункта 2.4.4 "Сумма налога удержанная" берется из
строки "По ставке 13%" таблицы Раздела 6 "Общая сумма налога по итогам
налогового периода" Налоговой карточки по графе "Общая сумма налога
Удержанная".
4.4. Раздел 3. "Доходы, учитываемые при определении налоговой
базы, облагаемой налогом по ставке 30%" листа 1 Справки
Пункт 3.1 "Дивиденды" заполняется по данным графы "Итого" таблицы
Раздела 4 "Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица
от долевого участия в деятельности организации (дивиденды)" Налоговой
карточки. При этом:
значение подпункта 3.1.1 "Общая сумма дохода" переносится из
строки 2 "Сумма дивидендов, распределенная в пользу физического лица -
налогоплательщика";
значение подпункта 3.1.2 "Сумма налога, принятая к зачету"
переносится из строки 4 "принимаемая к зачету";
значение подпункта 3.1.3 "Сумма налога исчисленная" переносится
из строки 3 "Сумма налога на доход физического лица: исчисленная по
ставке 30%";
значение подпункта 3.1.4 "Сумма налога удержанная" переносится из
строки 5 "удержанная".
В пункте 3.2 "Доходы нерезидентов" отражаются доходы, полученные
физическим лицом, который в отчетном налоговом периоде не являлся
налоговым резидентом Российской Федерации. Этот пункт заполняется по
данным разделов 3, 4 и 6 Налоговой карточки.
Если заполняется пункт 3.2, то не заполняются разделы 2, 4, пункт
3.1 Раздела 3 и Лист 2 Справки.
Подпункт 3.2.1. "Исполнение налоговых обязательств"
Значение подпункта 3.2.1.1 "Общая сумма дохода" определяется
суммированием следующих показателей:
итоговое значение строки "Общая сумма доходов за минусом вычетов
с начала года" таблицы Раздела 3 Налоговой карточки;
итоговое значение строки 2 "Сумма дивидендов, распределенная в
пользу физического лица - налогоплательщика" таблицы Раздела 4
Налоговой карточки.
Значение подпункта 3.2.1.2 "Сумма налога исчисленная" переносится
из итогового значения графы "Общая сумма налога исчисленная" таблицы
Раздела 6 "Общая сумма налога по итогам налогового периода" Налоговой
карточки.
Значение подпункта 3.2.1.3 "Сумма налога удержанная" переносится
из итогового значения графы "Общая сумма налога удержанная" таблицы
Раздела 6 "Общая сумма налога по итогам налогового периода" Налоговой
карточки.
4.5. Раздел 4. "Доходы, учитываемые при определении налоговой
базы, облагаемой налогом по ставке 35%" листа 1 Справки
В Разделе 4 указываются данные по доходам, полученным в виде:
выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и
других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых
автоматов);
стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых
конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ
и услуг;
страховых выплат по договорам добровольного страхования в части
превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 213 Налогового
кодекса;
процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы,
рассчитанной исходя из трех четвертых действующей ставки
рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, в течение
периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам и 9
процентов годовых по вкладам в иностранной валюте;
суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками
заемных средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2
статьи 212 Налогового кодекса.
В пункте 4.1 "Доходы по видам" отдельно по каждому из
перечисленных выше видов доходов указываются полученные суммы. Сумма
дохода в виде стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в
проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы
товаров, работ и услуг (Код дохода 2740) и сумма вычета по этому
доходу (Код вычета 505) указываются в специально отведенных для них
полях этого пункта.
Для заполнения данного пункта значения сумм доходов берутся из
итоговых показателей строк 1 - 5 таблицы Раздела 5 "Расчет налога с
доходов, облагаемых по ставке 35%" Налоговой карточки, а значение
суммы вычета - из итогового показателя строки 6.
Пункт 4.2 "Исполнение налоговых обязательств"
Значение подпункта 4.2.1 "Общая сумма дохода" рассчитывается как
сумма итоговых показателей по строкам 7 "Налоговая база" и 6 "Вычет,
предусмотренный пунктом 28 ст.217 по выигрышам и призам в целях
рекламы" таблицы Раздела 5 "Расчет налога с доходов, облагаемых по
ставке 35%" Налоговой карточки.
Значение подпункта 4.2.2 "Облагаемая сумма дохода" переносится из
итогового показателя по строке "Налоговая база" таблицы Раздела 5
"Расчет налога с доходов, облагаемых по ставке 35 %" Налоговой
карточки.
Значение подпункта 4.2.3 "Сумма налога исчисленная" берется из
строки "По ставке 35%" таблицы Раздела 6 "Общая сумма налога по итогам
налогового периода" Налоговой карточки по графе "Общая сумма налога
Исчисленная".
Значение подпункта 4.2.4 "Сумма налога удержанная" берется из
строки "По ставке 35%" таблицы Раздела 6 "Общая сумма налога по итогам
налогового периода" Налоговой карточки по графе "Общая сумма налога
Удержанная".
4.6. Раздел 5 "Общая сумма налога по итогам налогового периода"
листа 1 Справки.
Раздел 5 заполняется по данным таблицы Раздела 6 Налоговой
карточки.
В пункте 5.1 "Общая сумма налога исчисленная" указывается
значение строки "Итого" по графе "Общая сумма налога Исчисленная".
В пункте 5.2 "Общая сумма налога удержанная" указывается значение
строки "Итого" по графе "Общая сумма налога Удержанная".
В пункте 5.3 "Сумма возврата налогов по перерасчету с доходов
прошлых лет" указывается значение строки "Итого" по графе "Общая сумма
налога По перерасчету за предшествующий налоговый период возвращено".
В пункте 5.4 "Сумма, зачтенная при уплате налога за 2001 г., по
перерасчету с доходов прошлых лет" указывается значение строки "Итого"
по графе "Общая сумма налога По перерасчету за предшествующий
налоговый период Зачтено в счет налоговых обязательств отчетного
года".
В пункте 5.5 "Долг по налогу за налогоплательщиком" указывается
значение строки "Итого" по графе "Общая сумма налога Долг по налогу За
налогоплательщиком".
В пункте 5.6 "Долг по налогу за налоговым агентом" указывается
значение строки "Итого" по графе "Общая сумма налога Долг по налогу За
налоговым агентом".
В пункте 5.7 "Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый
орган" указывается значение строки "Итого" по графе "Общая сумма
налога Передано на взыскание в налоговый орган".
4.7. Лист 2 Справки о доходах физического лица за 2001 год
Лист 2 Справки представляется в налоговый орган вместе с листом 1
в том случае, если в соответствии с данным Порядком требуется
заполнить хотя бы один из разделов 2 - 4 листа 2.
В раздел 1 переносятся данные из пункта 1.1 листа 1 Справки.
Раздел 2 "Доходы по месяцам" заполняется в том случае, если
выплачивалось более одного из нижеприведенных видов дохода:
стоимость подарков;
стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на
конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями
Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных)
органов государственной власти или представительных органов местного
самоуправления;
суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим
работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с
выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;
возмещение (оплаты) работодателями своим работникам, их супругам,
родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту),
а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов,
назначенных им лечащим врачом;
доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам
гражданско-правового характера;
доходы в виде авторских вознаграждений или вознаграждений за
создание, издание, исполнение или иное использование произведений
науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий,
изобретений и промышленных образцов.
Раздел 3 "Доход, по которому в соответствии с законодательством
субъекта РФ предоставляется налоговая льгота" заполняется в том
случае, если выплачен хотя бы один из видов дохода, который должен
быть отражен в этом пункте. Данные в этот Раздел переносятся из
Раздела 8 Налоговой карточки.
Раздел 4. "Доходы, полученные от продажи имущества"
В этом Разделе указываются данные строк таблицы Раздела 7
Налоговой карточки.
4.7.1. Нижнее поле первого и второго листов Справки
Заполненные листы Справки подписывает главный бухгалтер в поле
"Главный бухгалтер (подпись)". Подпись не должна выходить за границы
отведенного поля и закрываться печатью. Печать проставляется в строго
отведенном месте - в ограничительном круге, расположенном в нижнем
левом углу бланка. В поле "Ф.И.О." указываются фамилия и инициалы
главного бухгалтера. В том случае, если налоговый агент - организация
не имеет главного бухгалтера или лица, исполняющего обязанности
главного бухгалтера, Справка подписывается руководителем этой
организации. Налоговые агенты - физические лица должны сами
подписывать Справку и указывать свои фамилию и инициалы.
Поле "Дата составления" заполняется аналогично полю 2.8. "Дата
рождения".
5. Требования к форматам представления сведений о доходах
физических лиц за 2001 год на магнитных носителях
Сведения о доходах физических лиц на магнитных носителях
представляются налоговыми агентами в налоговые органы в виде файла,
структура которого определяется настоящим документом. Файл состоит из
заголовка файла и отдельных документов, каждый из которых
соответствует одной справке о доходах физического лица. Налоговый
агент должен сдавать в налоговый орган один файл, содержащий данные
справок о доходах всех физических лиц, которым налоговый агент в
отчетном году выплатил доходы. По согласованию с налоговым органом
допускается сдача нескольких файлов.
5.1. Структура наименования файла
Сведения о доходах физических лиц на магнитных носителях
представляются в виде текстовых файлов в кодировке DOS (866 кодовая
страница) с именем
SMMMMMNN.txt, где
NN - порядковый номер файла в отчетном году
МММММ - 5 - 9 цифры ИНН для налогового агента - ЮЛ или 6 - 10
цифры ИНН для налогового агента - ФЛ;
S - префикс типа передаваемой информации (S - сведения о доходах
физического лица)
Сформированный файл упаковывается архиватором ARJ в файл с
именем, соответствующим txt - файлу, но имеющим расширение ARJ.
В случае отсутствия архиватора ARJ возможна передача
неупакованного txt - файла.
Информация представляется в налоговый орган на дискетах 3,5".
Использование других типов магнитных носителей возможно только по
согласованию с принимающим данные налоговым органом.
Количество информации в файле ограничивается требованиями
размещения данных на одном магнитном носителе.
Для нумерации файлов используются арабские цифры и символы
латинского алфавита.
Представляемая в налоговый орган дискета предварительно должна
быть проверена на отсутствие вируса.
5.2. Форма представления сведений о доходах физических лиц на
магнитных носителях
Структура формы представления сведений о доходах физических лиц
на магнитных носителях приведена в таблице 1.
В графе НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ указывается полное наименование
реквизита.
Символы в графе ТИП имеют следующие значения:
О - обязательный реквизит;
Н - необязательный реквизит;
У - условно-обязательный реквизит;
С - реквизит (элементы реквизита) выбирается из соответствующих
справочников.
Текстовое (символьное) значение может состоять только из
заглавных букв, цифр и других символов, за исключением символов
"возврат каретки" и "перевод строки" (коды 13 и 10).
Запись числового значения может содержать как только цифры (целое
число, представляющее суммы исчисленного и удержанного налога), так и
включать десятичную точку, отделяющую рубли от копеек (при
представлении сумм доходов, вычетов). При отсутствии копеек формат
представления данных не нарушается, то есть после десятичной точки
проставляются две цифры "О", например: "289.00".
Значение типа ДАТА имеет специальный формат для представления дат
в виде ДД.НН.ГГГГ, где ДД - число, НН - номер месяца, ГГГГ - цифры
года.
Символ "I" (вертикальная черта) соответствует союзу "или" и
обозначает выбор одного из указанных значений.
Символы "[" и "]" определяют группу повторяющихся элементов в
реквизите и форму ее записи.
Обязательный реквизит - реквизит, отсутствие которого приводит к
нарушению корректности документа.
Необязательный реквизит - реквизит, отсутствие которого не
приводит к нарушению корректности документа.
Условно-обязательный реквизит - реквизит, наличие или отсутствие
которого определяется значением другого (других) реквизита (ов).
В графе ДЛИНА указывается максимальная длина реквизита. Для
числовых значений с дробной частью длина реквизита представлена в виде
К.Д, где К - общее число символов в числе, включая десятичную точку; Д
- количество символов в дробной части числа.
В графе АББРЕВИАТУРА указывается сокращенное наименование
реквизита, используемое при представлении информации.
Каждый реквизит записывается в отдельной строке. Признак
окончания строки - пара символов с кодами 13 и 10. Сокращенное
наименование реквизита отделяется от значения знаком ":" (двоеточие).
Необязательные реквизиты, не имеющие значений, при формировании
файла не указываются. Обязательные числовые реквизиты, не имеющие
значения, заполняются нулями в установленном данными требованиями
формате. При представлении условно-обязательных реквизитов должны
соблюдаться требования, предъявляемые к представлению обязательных
реквизитов.
Ведущие нули в кодах из справочников, приведенных в приложении к
формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники", являются обязательными.
5.2.1. Состав файла и структура информации документа
"Справка о доходах физического лица за 2001 год"
Таблица 1
-----------------------------------------------------------------------------
| Наименование | Тип | Длина | Аббревиатура | Значение |
| показателя | | | | |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| Идентификатор | О | 35 | ИдФайл | <идентификатор |
| файла | | | | отправителя> <год> |
| | | | | <месяц> <день> |
| | | | | <часы><минуты> |
| | | | | <секунды> |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| Тип информации | О | 12 | ТипИнф | ДОХОД2001 |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| Код ИМНС | О | 4 | ИМНС | <КодИМНС> |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| Наименование | О | 48 | НаимОтпр | <текст>| |
| (ФИО) налогового | | | | <фамилия>, <имя>, |
| агента (п.1.3, | | | | <отчество> |
| лист 1) | | | | |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| Контактный | Н | 10 | ТелОтпр | <текст> |
| телефон (п.1.2.) | | | | |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| Фамилия, Имя, | О | 48 | ФИООтпр | <текст> |
| Отчество | | | | |
| ответственного | | | | |
| лица | | | | |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| Количество | О | 7 | КолДок | <число> |
| документов | | | | |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| Служебная | Н | 120 | СлужИнф | <текст> |
| информация | | | | |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| Конец служебной | О | 3 | @@@ | |
| части | | | | |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| Идентификатор | О | 33 | ИдДок | <идентификатор |
| документа | | | | отправителя><год><но |
| | | | | мер> |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| Дата документа | О | 10 | ДатаДок | <дата> |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| ИНН физического | Н | 12 | ИННФЛ | <ИНН> |
| лица (п.1.4) | | | | |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| Статус (п.1.5.) | О | 1 | СтатусФЛ | 1 (резидент) или 2 |
| | | | | (нерезидент) |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| Фамилия, Имя, | О | 48 | ФИО | <фамилия>, <имя>, |
| Отчество (п.1.6.) | | | | <отчество> |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| Документ, | УС | 28 | УдЛичн | <код вида |
| удостоверяющий | | | | документа>,<серия и |
| личность | | | | номер> |
| (п.п.1.7.,1.8.) | | | | |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| Дата рождения | У | 10 | ДатаРожд | <дата> |
| (п.1.9.) | | | | |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| Адрес постоянного | УС | 120 | АдрМЖ | <код |
| места жительства | | | | страны>,<индекс>, |
| (п.1.10.) | | | | <код региона>, |
| | | | | <район>, <город>, |
| | | | | <населенный пункт>, |
| | | | | <улица>, <дом>, |
| | | | | <корпус>, <квартира> |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| Доходы, | | | | |
| учитываемые при | | | | |
| определении | | | | |
| налоговой базы, | | | | |
| облагаемой | | | | |
| налогом | | | | |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| По ставке 13% | | | | |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| Доходы по видам | НС | 180 | ДоходВид | <код дохода>, <сумма |
| (п.2.1.) | | | | дохода>, <код |
| | | | | вычета>, <сумма |
| | | | | вычета> [; <код |
| | | | | дохода>, <сумма |
| | | | | дохода>, <код |
| | | | | вычета>, <сумма |
| | | | | вычета> ] |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| Доходы по месяцам | У | 150 | ДоходМес | <сумма дохода>, |
| (п.2.2.) | | | | <сумма дохода>, |
| | | | | <сумма дохода>, |
| | | | | <сумма дохода>, |
| | | | | <сумма дохода>, |
| | | | | <сумма дохода>, |
| | | | | <сумма дохода>, |
| | | | | <сумма дохода>, |
| | | | | <сумма дохода>, |
| | | | | <сумма дохода>, |
| | | | | <сумма дохода>, |
| | | | | <сумма дохода> |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| Доходы по месяцам | УС | 150 | ДоходМесКод | <код дохода>, <сумма |
| по коду дохода (п | | | | дохода>, <сумма |
| 2.2.1.) | | | | дохода>, <сумма |
| | | | | дохода>, <сумма |
| | | | | дохода>, <сумма |
| | | | | дохода>, <сумма |
| | | | | дохода>, <сумма |
| | | | | дохода>, <сумма |
| | | | | дохода>, <сумма |
| | | | | дохода>, <сумма |
| | | | | дохода>, <сумма |
| | | | | дохода>, <сумма |
| | | | | дохода> |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| Стандартные | НС | 80 | Вычет | <код вычета>, <сумма |
| вычеты (п.2.3.) | | | | вычета> [;<код |
| | | | | вычета>, <сумма |
| | | | | вычета> ] |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| Исполнение | | | | |
| налоговых | | | | |
| обязательств | | | | |
| (п.2.4.) | | | | |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| Общая сумма | У | 11.2 | СГДСумм | <число> |
| дохода (п.2.4.1.) | | | | |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| Облагаемая сумма | У | 11.2 | ОблСумм | <число> |
| дохода (п.2.4.2.) | | | | |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| Сумма налога | У | 8 | НИОблСумм | <число> |
| исчисленная | | | | |
| (п.2.4.3.) | | | | |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| Сумма налога | У | 8 | НУОблСумм | <число> |
| удержанная | | | | |
| (п.2.4.4.) | | | | |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| По ставке 30% | | | | |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| Дивиденды - общая | Н | 11.2 | ДивСумм | <число> |
| сумма дохода | | | | |
| (п.3.1.1.) | | | | |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| Сумма налога, | Н | 8 | СуммНалЗач | <число> |
| принятая к зачету | | | | |
| (п.З.1.2) | | | | |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| Сумма налога | У | 8 | НИДив | <число> |
| исчисленная | | | | |
| (п.3.1.3.) | | | | |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| Сумма налога | У | 8 | НУДив | <число> |
| удержанная | | | | |
| (п.3.1.4.) | | | | |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| Доходы | НС | 50 | ДохНр | <код дохода>, <сумма |
| нерезидентов | | | | дохода > [; <код |
| (п.3.2.) | | | | дохода>, <сумма |
| | | | | дохода > ] |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| Вычет (п.3.2.) | НС | 70 | ВычНр | <код дохода>, <сумма |
| | | | | дохода>, <код |
| | | | | вычета>, <сумма |
| | | | | вычета>[; <код |
| | | | | дохода>, <сумма |
| | | | | дохода>, <код |
| | | | | вычета>, <сумма |
| | | | | вычета> ] |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| Исполнение | | | | |
| налоговых | | | | |
| обязательств | | | | |
| (п.3.2.1.) | | | | |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| Общая сумма | Н | 11.2 | ДохНрСумм | <число> |
| дохода | | | | |
| (п.3.2.1.1.) | | | | |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| Сумма налога | У | 8 | НИДохНр | <число> |
| исчисленная | | | | |
| (п.3.2.1.2.) | | | | |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| Сумма налога | У | 8 | НУДохНр | <число> |
| удержанная | | | | |
| (п.3.2.1.3.) | | | | |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| По ставке 35% | | | | |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| Доходы по видам | НС | 90 | ДоходВидДр | <код дохода>, <сумма |
| (п.4.1.) | | | | дохода > [; <код |
| | | | | дохода>, <сумма |
| | | | | дохода > ] |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| Вычет (п.4.1.) | НС | 33 | ВычДр | <код дохода>, <сумма |
| | | | | дохода>,<код |
| | | | | вычета>, <сумма |
| | | | | вычета> |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| Исполнение | | | | |
| налоговых | | | | |
| обязательств | | | | |
| (п.4.2.) | | | | |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| Общая сумма | У | 11.2 | ДохСуммДр | <число> |
| дохода (п.4.2.1.) | | | | |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| Облагаемая сумма | У | 11.2 | ОблДохДр | <число> |
| дохода (п.4.2.2.) | | | | |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| Сумма налога | У | 8 | НИОблДохДр | <число> |
| исчисленная | | | | |
| (п.4.2.3.) | | | | |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| Сумма налога | У | 8 | НУОблДохДр | <число> |
| удержанная | | | | |
| (п.4.2.4.) | | | | |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| Общая сумка | | | | |
| налога по итогам | | | | |
| налогового | | | | |
| периода | | | | |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| Общая сумма | О | 8 | НИОбщСумм | <число> |
| налога | | | | |
| исчисленная | | | | |
| (п.5.1.) | | | | |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| Общая сумма | О | 8 | НУОбщСумм | <число> |
| налога удержанная | | | | |
| (п.5.2.) | | | | |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| Сумма возврата | Н | 8 | ВозврИМНС | <число> |
| налогов по | | | | |
| перерасчету с | | | | |
| доходов прошлых | | | | |
| лет (п.5.3.) | | | | |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| Сумма, зачтенная | Н | 8 | ЗачСумм | <число> |
| при уплате налога | | | | |
| за отчетный год, | | | | |
| по перерасчету с | | | | |
| доходов прошлых | | | | |
| лет (п.5.4.) | | | | |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| Долг по налогу за | Н | 8 | ДолгНП | <число> |
| налогоплательщико | | | | |
| м (п.5.5.) | | | | |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| Долг по налогу за | Н | 8 | ДолгНА | <число> |
| налоговым агентом | | | | |
| (п.5.6.) | | | | |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| Сумма налога, | Н | 8 | ВзыскИМНС | <число> |
| переданная на | | | | |
| взыскание в | | | | |
| налоговый орган | | | | |
| (п.5.7.) | | | | |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| Лист 2 | | | | |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| Доходы по месяцам | НС | 500 | ДохМесВ | <месяц>, <код |
| (раздел 2) | | | | дохода>, <сумма |
| | | | | дохода > [,<код |
| | | | | дохода>, <сумма |
| | | | | дохода > ][; |
| | | | | <месяц>, <код |
| | | | | дохода>, <сумма |
| | | | | дохода > [,<код |
| | | | | дохода>, <сумма |
| | | | | дохода >]] |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| Доход, по | НС | 35 | ДохЛьгСуб | <код дохода>, <сумма |
| которому в | | | | дохода>,<код |
| соответствии с | | | | вычета>, <сумма |
| законодательством | | | | вычета> |
| субъекта РФ | | | | |
| предоставляется | | | | |
| льгота (раздел 3) | | | | |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| Доходы, | НС | 50 | ДохИмущ | <код дохода>, <сумма |
| полученные от | | | | дохода> [; <код |
| продажи имущества | | | | дохода>, <сумма |
| (раздел 4) | | | | дохода> ] |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| Конец документа | О | 3 | @@@ | |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| ... | | | | |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| Идентификатор | О | 33 | ИдДок | <идентификатор |
| документа | | | | отправителя><год><но |
| | | | | мер> |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| ... | | | | |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| Конец документа | О | 3 | @@@ | |
|-------------------|-------|-------|--------------|------------------------|
| Конец файла | О | 3 | === | |
-----------------------------------------------------------------------------
5.2.2. Описание реквизитов
5.2.2.1 Реквизит "Идентификатор файла"
Реквизит "Идентификатор файла" является обязательным реквизитом и
позволяет каждому файлу присвоить уникальный код и идентифицировать
налогового агента - отправителя информации. Отправителем может быть
как налоговый агент - организация, так и налоговый агент -
индивидуальный предприниматель, представляющие в налоговый орган
сведения о доходах, выплаченных ими физическим лицам, на магнитных
носителях.
Идентификатор файла имеет следующую структуру:
ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИГГГГННДДЧЧММСС, где
ЧЧ - часы, ММ - минуты, СС - секунды (время и дата
ГГГГ - год, НН - месяц, ДД - число формирования файла)
ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИ -
идентификатор отправителя
Идентификатор отправителя (налогового агента) представляется
21-разрядным кодом.
Для налогового агента - индивидуального предпринимателя
идентификатор отправителя состоит из 12-разрядного идентификационного
номера налогоплательщика (ИНН) - физического лица и 9-ти символов "*":
<идентификатор отправителя> = ХХХХХХХХХХХХ*********
Для налогового агента - организации (как российской, так и
иностранной) идентификатор отправителя состоит из 10- разрядного ИНН
юридического лица, дополненного двумя символами "**", и 9-ти
разрядного кода причины постановки на учет:
<идентификатор отправителя> = ХХХХХХХХХХ**ХХХХХХХХХ
5.2.2.2. Реквизит "Тип информации"
Реквизит обязательный. Для данного типа информации всегда
постоянное значение ДОХОД2001.
5.2.2.3. Реквизит "Код ИМНС"
Реквизит обязательный. Равен четырехзначному коду налогового
органа, в который представляются сведения о доходах физических лиц
налоговым агентом.
5.2.2.4. Реквизит "Наименование (ФИО) налогового агента"
Реквизит обязательный. Для налогового агента - организации
указывается наименование в соответствии с его написанием в Едином
государственном реестре налогоплательщиков. Записывается
НаимОтпр:<наименование>. Для налогового агента - индивидуального
предпринимателя записывается НаимОтпр:<фамилия>,<имя>,<отчество>,
разделяемые знаком "," (запятая). Значения элементов представляются
только русскими буквами. Элементы <фамилия> и <имя> обязательные,
<отчество> - не является обязательным. Двойные фамилии пишутся через
дефис.
5.2.2.5. Реквизит "Контактный телефон "
Реквизит необязательный. Заполняется произвольным способом.
5.2.2.6. Реквизит "Фамилия, Имя, Отчество ответственного лица"
Определяет ответственное лицо, подготовившее сведения о доходах
физических лиц на магнитном носителе. Реквизит обязательный.
Заполняется произвольным способом. Значения элементов представляются
только русскими буквами.
В случае, если налоговый агент - индивидуальный предприниматель,
значение данного реквизита может совпадать со значением реквизита
Наименование налогового агента.
5.2.2.7. Реквизит "Количество документов"
Обязательный реквизит. Фиксирует количество справок о доходах
физических лиц в передаваемом файле.
5.2.2.8. Реквизит "Служебная информация"
Реквизит необязательный. Может содержать любую необходимую
информацию, например: имя и версию программы, которой подготовлен
файл. Заполняется произвольным образом.
5.2.2.9. Реквизит "Идентификатор документа"
Реквизит "Идентификатор документа" позволяет каждому документу
присвоить уникальный код и идентифицировать его источник. Обязательный
реквизит.
Структура идентификатора документа:
ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИГГГГКККККККК, где
КККККККК - порядковый номер документа в году, за который
представляются сведения (N справки о доходах)
ГГГГ - год, за который представляются сведения
ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИ - идентификатор отправителя,
представляющего сведения
N справки о доходах не должен повторяться в течение отчетного
года.
Структура идентификатора отправителя описана в п. 5.2.2.1.
5.2.2.10. Реквизит "Дата документа"
Значение данного реквизита равно дате составления документа.
Представляется в формате ДАТА, описанном в п.5.2. Реквизит
обязательный.
5.2.2.11. Реквизит "ИНН физического лица"
Реквизит необязательный. Заполняется только для граждан,
получивших ИНН и имеющих документ (Свидетельство), подтверждающий
постановку на учет в налоговом органе.
5.2.2.12. Реквизит "Статус"
Данный реквизит принимает значение, равное "1", для резидента, и
значение, равное "2", для нерезидента. Реквизит является обязательным.
5.2.2.13. Реквизит "Фамилия, Имя, Отчество"
Реквизит обязательный. Состоит из элементов <фамилия>, <имя> и
<отчество>, разделяемых знаком "," (запятая), и определяет получателя
дохода.
Значения элементов представляются только русскими буквами и могут
содержать пробелы и дефис.
Элементы <фамилия> и <имя> обязательные, <отчество> - не является
обязательным.
5.2.2.14. Реквизит "Документ, удостоверяющий личность"
Реквизит условно-обязательный. Может не заполняться для лиц, у
которых заполнен реквизит "ИННФЛ". Для лиц, не имеющих ИНН, заполнение
данного реквизита обязательно.
Реквизит представляет собой группу из 2-х элементов, разделенных
запятой: <код вида документа> и <серия и номер>. Все элементы являются
обязательными.
Код вида документа, соответствующий виду удостоверяющего личность
документа, выбирается из справочника 1, приведенного в приложении к
формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники".
В элементе <серия и номер> указываются реквизиты удостоверяющего
личность документа в соответствии с шаблоном для данного вида
документа согласно п.5.4. Слово серия и знак N не указываются.
В случае использования в значении серии документа римских цифр,
они задаются символами "I", "V", "X", "L", "С", набранными на верхнем
регистре латинской клавиатуры.
5.2.2.15. Реквизит "Дата рождения"
Данный реквизит является условно-обязательным. Может не
заполняться для лиц, у которых заполнен реквизит "ИННФЛ".
Представляется в формате ДАТА, описанном в п.5.2.
5.2.2.16. Реквизит "Адрес постоянного места жительства"
Адрес постоянного места жительства является условно -
обязательным реквизитом. Может не заполняться для лиц, у которых
заполнен реквизит "ИННФЛ".
Формат представления адреса состоит из элементов адреса,
разделенных запятыми:
<код страны>, <индекс>, <код региона>, <район>, <город>,
<населенный пункт>, <улица>, <дом>, <корпус>, <квартира>.
При отсутствии в адресе любого (любых) из перечисленных выше
адресных элементов соответствующее отсутствующему элементу поле в
реквизите не заполняется, но при этом общее количество запятых
(девять) в реквизите сохраняется для обеспечения контроля.
Элементы адреса <код страны> и <код региона> представляются
кодами из Общероссийского Классификатора Стран Мира (ОКСМ), введенного
в действие постановлением Госстандарта от 27.12.95 г. N 641, и из
справочника 5, приведенного в приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ
"Справочники", соответственно.
Код страны указывается только для физических лиц, не имеющих
постоянного места жительства в Российской Федерации (иностранных
граждан). При этом остальные элементы адреса указываются произвольным
образом (могут не указываться) и контроль на соблюдение формата "9
запятых" не производится.
Состав элементов в адресе должен соответствовать их составу,
принятому при написании почтового адреса. При этом для региональных
центров коды регионов могут не указываться. Dля районных центров могут
не указываться наименования районов. Для городов Москва и
Санкт-Петербург, являющихся регионами Российской Федерации,
обязательно заполняется элемент <код региона> ("77" или "78"
соответственно); в поле <город> наименования МОСКВА Г или
САНКТ-ПЕТЕРБУРГ Г не указываются.
Элементы адреса <район>, <город>, <населенный пункт> и <улица>
представляются в текстовом виде.
Заполнение указанных полей производится только заглавными
русскими буквами и начинается со смысловой части элемента, а затем
записывается сокращенное наименование типа элемента, например: город
Подольск записывается как ПОДОЛЬСК Г; поселок Победа - ПОБЕДА П; улица
Строителей - СТРОИТЕЛЕЙ УЛ; бульвар Мира - МИРА Б-Р и т.п. Сокращенные
наименования типов элементов адреса указываются в соответствии со
справочником, приведенным в данном документе. Точки в конце сокращений
не допускаются.
При заполнении элементов адреса <дом> и <корпус> могут
использоваться не только числовые, но и буквенные значения, а также
символы "-" и "/" (для обозначения углового дома). Возможные
модификации дома (например: "строение", "владение") заполняются в
элементе адреса <корпус>.
Примеры возможного представления элемента адреса "дом": 10; 10А;
10-20; 10А/11А; 15-25/11А.
Примеры возможного представления элемента адреса "корпус": 11;
11А; СТР1; ВЛД1; ВЛД11-15; 4СТР1; СТР1К4.
Для автоматизированного заполнения элементов адреса <район>,
<город>, <населенный пункт>, <улица>, <дом>, <корпус> рекомендуется
использовать Классификатор Адресов России (КЛАДР), который можно
получить в инспекциях МНС России бесплатно. Использование КЛАДР при
формировании файла позволит свести к минимуму количество ошибок в
адресной части и облегчит сдачу информации на дискете в инспекцию,
поскольку принимающая программа в инспекции также использует этот
классификатор при контроле адресов.
5.2.2.17. Реквизит "Доходы по видам"
При занесении информации каждому виду дохода ставится в
соответствие группа из 4-х элементов, разделенных запятыми: <код
дохода>, <сумма дохода>, <код вычета>, <сумма вычета>
Код дохода выбирается из справочника 2, код вычета - из
справочника 3, приведенных в приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ
"Справочники". Элементы <сумма дохода> и <сумма вычета> представляются
в формате, включающем десятичную точку.
Реквизит не является обязательным, так как доходов, облагаемых по
ставке 13%, у налогоплательщика может не быть. Однако при заполнении
данного реквизита все элементы являются обязательными. При отсутствии
для указанного вида дохода вычета элементы <код вычета >, <сумма
вычета> представляются в виде "...,0,0.00".
Реквизит может содержать несколько групп, разделенных знаком ";"
(точка с запятой).
Не допускается повторение одинакового значения элемента <код
дохода> в нескольких группах.
В данном реквизите отражаются данные только по тем видам доходов,
для которых значение элемента <сумма дохода> отлично от нуля.
5.2.2.18. Реквизит "Доходы по месяцам"
Данный реквизит содержит 12 элементов, разделенных знаком ","
(запятая).
Реквизит условно-обязательный, так как заполняется только при
условии заполнения реквизита 5.2.2.17. При заполнении реквизита все
элементы являются обязательными и представляются в формате, включающем
десятичную точку. При отсутствии доходов в каком-либо месяце
соответствующий элемент должен иметь значение, равное нулю (0.00).
5.2.2.19. Реквизит "Доходы по месяцам по коду дохода" Данный
реквизит содержит 13 элементов, разделенных
знаком "," (запятая). Реквизит условно-обязательный, так как
заполняется только при условии присутствия в реквизите
5.2.2.17. единственного вида доходов, по которому предусмотрены
"скидки" (не облагаемые 2000 рублей). Если в справке присутствуют два
и более подобных видов доходов, то данный реквизит не заполняется, а
заполняется приложение.
При заполнении реквизита все элементы являются обязательными и
представляются (за исключением элемента <Код дохода>) в формате,
включающем десятичную точку. При отсутствии доходов в каком-либо
месяце соответствующий элемент должен иметь значение, равное нулю
(0.00).
5.2.2.20. Реквизит "Стандартные вычеты"
Реквизит является необязательным.
При представлении информации о вычетах каждому виду вычета
ставится в соответствие группа из 2-х элементов, разделенных запятыми:
<код вычета>, <сумма вычета>.
Код вычета выбирается из справочника 4, приведенного в приложении
к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники".
Сумма вычета представляется в формате, включающем десятичную
точку
Данный реквизит может содержать несколько групп, разделенных
знаком ";" (точка с запятой).
Не допускается повторение одинакового значения элемента <код
вычета> в нескольких группах.
В данном реквизите отражаются данные только по тем видам вычетов,
для которых значение элемента <сумма вычета> отлично от нуля.
5.2.2.21. Реквизит "Общая сумма дохода (п. 2.4.1.)"
Реквизит является условно-обязательным. Обязательно заполняется
при условии заполнения реквизита "Доходы по видам (п.2.1.)".
5.2.2.22. Реквизит "Облагаемая сумма дохода (п. 2.4.2.)"
Реквизит является условно-обязательным. Обязательно заполняется
(даже нулевым значением) при отличном от нуля значении реквизита
"Общая сумма дохода (п.2.4.1.) ".
5.2.2.23. Реквизиты "Сумма налога исчисленная (п. 2.4.3.)" и
"Сумма налога удержанная (п.2.4.4.)" являются условно-обязательными.
Обязательно заполняются при условии отличного от нуля значения
реквизита "Облагаемая сумма дохода( п.2.4.2.) ".
5.2.2.24. Реквизиты "Дивиденды - общая сумма дохода (п.3.1.1.)" и
"Сумма налога, принятая к зачету (п.3.1.2.)" необязательные. При
наличии заполняются числовыми данными в установленных форматах.
5.2.2.25. Реквизиты "Сумма налога исчисленная (п. 3.1.3.)" и
"Сумма налога удержанная (п.3.1.4.)" являются условно-обязательными.
Обязательно заполняются при условии отличного от нуля значения
реквизита "Дивиденды - общая сумма (п.3.1.1.)".
5.2.2.26. Реквизит "Доходы нерезидентов (п. 3.2.)"
При занесении информации каждому виду дохода ставится в
соответствие группа из 2-х элементов, разделенных запятыми: <код
дохода>, <сумма дохода>
Код дохода выбирается из справочника 2, приведенного в приложении
к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники". Элемент <сумма дохода>
представляется в формате, включающем десятичную точку.
Реквизит не является обязательным. Однако при заполнении данного
реквизита все элементы являются обязательными.
Реквизит может содержать несколько групп, разделенных знаком ";"
(точка с запятой).
Не допускается повторение одинакового значения элемента <код
дохода> в нескольких группах.
В данном реквизите отражаются данные только по тем видам доходов,
для которых значение элемента <сумма дохода> отлично от нуля.
5.2.2.27. Реквизит "Вычет (п. 3.2.)"
При занесении информации каждому виду дохода ставится в
соответствие группа из 4-х элементов, разделенных запятыми: <код
дохода>, <сумма дохода>, <код вычета>, <сумма вычета>
Код дохода выбирается из справочника 2, код вычета - из
справочника 3, приведенных в приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ
"Справочники". Элементы <сумма дохода> и <сумма вычета> представляются
в формате, включающем десятичную точку.
Реквизит не является обязательным. Однако при заполнении данного
реквизита все элементы являются обязательными.
Реквизит может содержать несколько групп, разделенных знаком ";"
(точка с запятой).
Не допускается повторение одинакового значения элемента <код
дохода> в нескольких группах.
В данном реквизите отражаются данные только по тем видам доходов,
|