Страницы: 1 2
итогом за период с начала года.
Порядок формирования соответствующих строк и граф Отчета и
контрольные соотношения, которые должны при этом соблюдаться,
приведены в Порядке заполнения отчетности по форме N 5-ЕСН "Отчет о
налоговой базе и структуре начислений по единому социальному налогу и
страховым взносам на обязательное пенсионное страхование" (контрольное
соотношение для арифметического и логического контроля) (далее -
Порядок формирования Отчета).
При формировании Отчета также учитывается следующее:
Для разделов А, Б, В.
Поскольку Налоговым кодексом Российской Федерации (далее -
Кодекс) не предусмотрено особенностей уплаты единого социального
налога в федеральный бюджет, Федеральный фонд обязательного
медицинского страхования (ФФОМС) и территориальные фонды обязательного
медицинского страхования (ТФОМС), то значения налоговой базы для
исчисления налога, численность, сумма налоговых льгот одинаковы для
всех вышеназванных фондов.
Особенностями порядка исчисления и уплаты налога организациями,
имеющими обособленные подразделения, исполняющие обязанности
организаций по уплате налога и представлению отчетности по налогу и
страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (далее -
подразделения) в том случае, если в течение налогового периода
работники переходят из одного такого подразделения в другое (или
головную организацию), предполагают, что по каждому физическому лицу -
работнику организации для целей исчисления налога, налоговая база
учитывается нарастающим итогом с начала года, независимо от того,
работает ли он в течение всего налогового периода в одном из
подразделений организации либо переходит из одного обособленного
подразделения в другое.
В последнем случае в декларации, представленной подразделением
организации, в которое работник перешел в течение налогового периода,
будет отражена та часть выплат и вознаграждений (налоговая база),
которые подразделение начислило в пользу данного физического лица, но
в том интервале налоговой базы, который соответствует величине
налоговой базы, начисленной им с начала налогового периода.
В данном случае значения в левых частях неравенств, указанных в
контрольных соотношениях Порядка формирования Отчета по строкам 11004
(11033, 11063), 11007 (11036, 11066) в графах 1, 2, 5, 6, 7 и 11010
(11039, 11069) в графах 1, 5, 6, 7, могут быть меньше значений правых
частей неравенств на сумму, определяемую как:
100 (300; 600) x число работников, переходивших в течение
налогового периода из одних подразделений в другие, по которым
налоговая база превысила соответственно 100000 (300000; 600000)
рублей.
Налоговая база для исчисления налога в Фонд социального
страхования Российской Федерации (ФСС РФ) меньше налоговой базы для
исчисления налога ФФОМС и ТФОМС на сумму вознаграждений по договорам
гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение
работ (оказание услуг), и авторским договорам.
Налоговые базы для исчисления налога в ФФОМС и в ТФОМС равны
между собой. Следовательно, значения налоговой базы по графам 6 и 7
будут равны.
В налоговую базу для исчисления налога, подлежащего уплате в
федеральный бюджет, не включаются суммы денежного содержания судей,
прокуроров и следователей, и соответственно не отражаются в графе 3 по
строке 0100 декларации по единому социальному налогу. Таким образом,
значение налоговой базы по графе 1 может быть меньше аналогичных
значений по графам 6 и 7.
В связи с особенностями уплаты единого социального налога и
страховых взносов на обязательное пенсионное страхование
налогоплательщиками, применяющими специальные налоговые режимы
(упрощенную систему налогообложения, переведенными на уплату единого
налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности,
применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных
товаропроизводителей), налоговая база для исчисления единого
социального налога равна нулю, а для налогоплательщиков, применяющих
специальные налоговые режимы и одновременно осуществляющих иные виды
деятельности, налоговая база для исчисления единого социального налога
меньше базы для начисления страховых взносов на обязательное
пенсионное страхование.
Поскольку при исчислении единого социального налога применяются
налоговые льготы в соответствии со статьей 239 Кодекса, которые не
предусмотрены при исчислении страховых взносов на обязательное
пенсионное страхование, сумма начисленных страховых взносов (графа 2)
может быть больше суммы начисленного единого социального налога,
зачисляемого в федеральный бюджет (графа 1).
Для разделов Г, Д.
Для индивидуальных предпринимателей, членов крестьянских
(фермерских) хозяйств, адвокатов налоговые базы в федеральный бюджет,
ФФОМС и ТФОМС равны между собой. Таким образом, значения по строкам
11090 - 11100, 11107 (11120 - 11130, 11137) графы 1 подраздела 1
должны быть равны соответствующим значениям, указанным в строках 300,
400 по графам 3, 4 и 5 декларации, которые, в свою очередь, равны
между собой.
Численность, указываемая по строке 11102 (11132), равна
количеству налогоплательщиков единого социального налога,
поименованных в пункте 2 статьи 235 Кодекса, представивших налоговые
декларации. Поскольку декларация за членов крестьянского (фермерского)
хозяйства представляется главой такого хозяйства, то по данной
категории налогоплательщиков принимается значение численности, равное
1, независимо от состава членов крестьянского (фермерского) хозяйства.
Для раздела Е.
В разделе Е отражаются сведения из декларации налогоплательщиков
единого социального налога, за исключением налогоплательщиков,
относящихся к перечню, установленному пунктом 3 статьи 346.12 Кодекса.
При этом критерии отбора групп налогоплательщиков единого
социального налога для включения показателей в раздел Е
устанавливаются следующим образом:
- для организаций:
в подразделы I и II раздела Е налогоплательщики единого
социального налога отбираются на основе оценки данных из графы 3 строк
010 и 030 раздела 00200 листа 02 "Расчет налога на прибыль
организаций" декларации по налогу на прибыль организаций (ДНп),
утвержденной Приказом МНС России от 11.11.2003 N БГ-3-02/614, с учетом
изменений от 03.06.2004 N САЭ-3-02/351@, представляемой
налогоплательщиком за налоговый период (год) по налогу на прибыль в
зависимости от порядка исчисления налога на прибыль.
Для отбора начисленных сумм по единому социальному налогу для
включения в строку 11150 (11151) учитываются налогоплательщики с
доходом от реализации и внереализационными доходами в 2004 году,
определяемыми согласно статье 248 Кодекса, составляющими до 20,0 млн.
рублей в год, и средней численностью работников, не превышающей 100
человек;
налогоплательщики единого социального налога отбираются на
основании данных из раздела I "Внеоборотные активы" бухгалтерского
баланса (ББ), утвержденного Приказом Минфина России от 22.07.2003 N
67н, у которых сумма строк 110 и 120 раздела I бухгалтерского баланса
меньше или равна 100 млн. рублей;
выборка налогоплательщиков единого социального налога
производится также путем оценки данных из раздела 2.2 декларации по
страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2004 год.
Значение строки 503 по графе 10 раздела 2.2 декларации должно
быть меньше или равно 100 человек;
- для индивидуальных предпринимателей:
в подразделы II и III раздела Е выборка налогоплательщиков
единого социального налога производится путем оценки данных из раздела
2.2 декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное
страхование.
Значение строки 503 по графе 10 раздела 2.2 декларации должно
быть меньше или равно 100 человек.
Одновременно с Отчетом следует представить пояснительную записку,
в которой:
дать краткий анализ показателей налоговой базы, численности, сумм
исчисленного налога и налоговых льгот и их изменений в 2004 году по
сравнению с 2003 годом в целом по региону в разрезе фондов;
сопоставить темпы роста налоговой базы, исчисленного налога с
темпами роста объемов производства в отраслях экономики, определяющих
объемы поступления единого социального налога, а также темпами роста
общих поступлений в регионах налогов и сборов в бюджетную систему за
2004 год.
В случае существенных отклонений темпов роста объемов налоговой
базы, исчисленного налога от темпов роста объемов производства в
отраслях экономики, общих поступлений налогов и сборов, а также резких
отклонений показателей налоговой базы в 2004 году от соответствующих
показателей предшествующего года в пояснительной записке необходимо
указать причины.
Дополнительно при несоблюдении контрольных соотношений со знаком
"равно" указать причины возникновения неравенств.
Во всех случаях отсутствия программного обеспечения, необходимого
для составления Отчета, в пояснительной записке необходимо указать о
данных фактах и одновременно сообщить в ФГУП ГНИВЦ ФНС России.
ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ ПО ФОРМЕ N 5-ЕСН
"ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ
ПО ЕДИНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ
НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ"
(КОНТРОЛЬНОЕ СООТНОШЕНИЕ ДЛЯ АРИФМЕТИЧЕСКОГО
И ЛОГИЧЕСКОГО КОНТРОЛЯ)
----------------------------------------------------------------------------------------------------
| | Код | Раздел, строка, | Контрольные соотношения |
| | строки | графа декларации по ЕСН | показателей ф. 5-ЕСН |
| | | (декларации по | |
| | | страховым взносам*) | |
|----------------------|-----------|------------------------------|--------------------------------|
| А | Б | 1 | 2 |
|----------------------|-----------|------------------------------|--------------------------------|
| Разделы А, Б, В | 11001 | гр. 1 = раздел 00002 | А: 11001 гр. 1, 2, 5, 6, 7 = |
| I. Налоговая база | 11030 | стр. 0100 гр. 3 = | 11002 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + |
| для исчисления | 11060 | раздел 00021 стр. 050 | 11003 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + |
| налога (база для | | гр. 3 | 11006 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + |
| начисления страховых | | гр. 2 = раздел 00002 | 11009 гр. 1, 2, 5, 6, 7 |
| взносов) | | стр. 0100 гр. 6* = | Б: 11030 гр. 1, 2, 5, 6, 7 = |
| | | раздел 00022 стр. 503 | 11031 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + |
| | | гр. 4* | 11032 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + |
| | | гр. 5 = раздел 00002 | 11035 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + |
| | | стр. 0100 гр. 4 = | 11038 гр. 1, 2, 5, 6, 7 |
| | | раздел 00021 стр. 050 | В: 11060 гр. 1, 2, 5, 6, 7 = |
| | | гр. 4 | 11061 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + |
| | | гр. 6 = раздел 00002 | 11062 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + |
| | | стр. 0100 гр. 5 = | 11065 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + |
| | | раздел 00021 стр. 050 | 11068 гр. 1, 2, 5, 6, 7 |
| | | гр. 5 | А, Б, В: |
| | | гр. 7 = раздел 00002 | 11001 (11030, 11060) гр. 1 |
| | | стр. 0100 гр. 6 = | <= |
| | | раздел 00021 стр. 050 | 11001 (11030, 11060) гр. 6, |
| | | гр. 5 | 7 |
| | | | 11001 (11030, 11060) гр. 2 |
| | | | >= |
| | | | 11001 (11030, 11060) гр. 1 |
| | | | 11001 (11030, 11060) гр. 5 |
| | | | <= |
| | | | 11001 (11030, 11060) гр. 6, |
| | | | 7 |
| | | | 11001 (11030, 11060) гр. 6 = |
| | | | 11001 (11030, 11060) гр. 7 |
| | | | 11001 (11030, 11060) гр. 1, |
| | | | 5, |
| | | | 6, 7 <= 11001 (11030, 11060) |
| | | | гр. 2 |
|----------------------|-----------|------------------------------|--------------------------------|
| До 100000 рублей | 11002 | гр. 1 = раздел 00021 | А, Б, В: |
| | 11031 | стр. 010 гр. 3 | 11002 (11031, 11061) гр. 1 |
| | 11061 | гр. 2 = раздел 00022 | <= |
| | | стр. 103 гр. 4* | 11002 (11031, 11061) гр. 6, |
| | | гр. 5 = раздел 00021 | 7 |
| | | стр. 010 гр. 4 | 11002 (11031, 11061) гр. 2 |
| | | гр. 6, 7 = раздел 00021 | >= |
| | | стр. 010 гр. 5 | 11002 (11031, 11061) гр. 1 |
| | | | 11002 (11031, 11061) гр. 5 |
| | | | <= |
| | | | 11002 (11031, 11061) гр. 6, |
| | | | 7 |
| | | | 11002 (11031, 11061) гр. 6 = |
| | | | 11002 (11031, 11061) гр. 7 |
| | | | 11002 (11031, 11061) гр. 1, |
| | | | 5, |
| | | | 6, 7 <= 11002 (11031, 11061) |
| | | | гр. 2 |
|----------------------|-----------|------------------------------|--------------------------------|
| От 100001 до 300000 | 11003 | гр. 1 = раздел 00021 | А: 11003 гр. 1, 2, 5, 6, 7 = |
| рублей, в том числе: | 11032 | стр. 020 гр. 3 | 11004 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + |
| | 11062 | гр. 2 = раздел 00022 | 11005 гр. 1, 2, 5, 6, 7 |
| | | стр. 203 гр. 4* | Б: 11032 гр. 1, 2, 5, 6, 7 = |
| | | гр. 5 = раздел 00021 | 11033 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + |
| | | стр. 020 гр. 4 | 11034 гр. 1, 2, 5, 6, 7 |
| | | гр. 6, 7 = раздел | В: 11062 гр. 1, 2, 5, 6, 7 = |
| | | 00021 стр. 020 гр. 5 | 11063 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + |
| | | | 11064 гр. 1, 2, 5, 6, 7 |
| | | | А, Б, В: |
| | | | 11003 (11032, 11062) гр. 1 |
| | | | <= |
| | | | 11003 (11032, 11062) гр. 6, |
| | | | 7 |
| | | | 11003 (11032, 11062) гр. 2 |
| | | | >= |
| | | | 11003 (11032, 11062) гр. 1 |
| | | | 11003 (11032, 11062) гр. 5 |
| | | | <= |
| | | | 11003 (11032, 11062) гр. 6, |
| | | | 7 |
| | | | 11003 (11032, 11062) гр. 6 = |
| | | | 11003 (11032, 11062) гр. 7 |
| | | | 11003 (11032, 11062) гр. 1, |
| | | | 5, |
| | | | 6, 7 <= 11003 (11032, 11062) |
| | | | гр. 2 |
|----------------------|-----------|------------------------------|--------------------------------|
| 100000 рублей | 11004 | гр. 1 = раздел 00021 | А: 11004 гр. 1, 2, 5, 6, 7 |
| | 11033 | стр. 021 гр. 3 | <= |
| | 11063 | гр. 2 = раздел 00022 | 11015 гр. 1, 2, 5, 6, 7 x |
| | | стр. 213 гр. 4* | 100 |
| | | гр. 5 = раздел 00021 | Б: 11033 гр. 1, 2, 5, 6, 7 |
| | | стр. 021 гр. 4 | <= |
| | | гр. 6, 7 = раздел 00021 | 11044 гр. 1, 2, 5, 6, 7 x |
| | | стр. 021 гр. 5 | 100 |
| | | | В: 11063 гр. 1, 2, 5, 6, 7 |
| | | | <= |
| | | | 11074 гр. 1, 2, 5, 6, 7 x |
| | | | 100 |
| | | | А, Б, В: |
| | | | 11004 (11033, 11063) гр. 1 |
| | | | <= |
| | | | 11004 (11033, 11063) гр. 6, |
| | | | 7 |
| | | | 11004 (11033, 11063) гр. 2 |
| | | | >= |
| | | | 11004 (11033, 11063) гр. 1 |
| | | | 11004 (11033, 11063) гр. 5 |
| | | | <= |
| | | | 11004 (11033, 11063) гр. 6, |
| | | | 7 |
| | | | 11004 (11033, 11063) гр. 6 = |
| | | | 11004 (11033, 11063) гр. 7 |
| | | | 11004 (11033, 11063) гр. 1, |
| | | | 5, |
| | | | 6, 7 <= 11004 (11033, 11063) |
| | | | гр. 2 |
|----------------------|-----------|------------------------------|--------------------------------|
| Сумма, превышающая | 11005 | гр. 1 = раздел 00021 | А, Б, В: |
| 100000 рублей | 11034 | стр. 022 гр. 3 | 11005 (11034, 11064) гр. 1 |
| | 11064 | гр. 2 = раздел 00022 | <= |
| | | стр. 223 гр. 4* | 11005 (11034, 11064) гр. 6, |
| | | гр. 5 = раздел 00021 | 7 |
| | | стр. 022 гр. 4 | 11005 (11034, 11064) гр. 2 |
| | | гр. 6, 7 = раздел 00021 | >= |
| | | стр. 022 гр. 5 | 11005 (11034, 11064) гр. 1 |
| | | | 11005 (11034, 11064) гр. 5 |
| | | | <= |
| | | | 11005 (11034, 11064) гр. 6, |
| | | | 7 |
| | | | 11005 (11034, 11064) гр. 6 = |
| | | | 11005 (11034, 11064) гр. 7 |
| | | | 11005 (11034, 11064) гр. 1, |
| | | | 5, |
| | | | 6, 7 <= 11005 (11034, 11064) |
| | | | гр. 2 |
|----------------------|-----------|------------------------------|--------------------------------|
| От 300001 до 600000 | 11006 | гр. 1 = раздел 00021 | А: 11006 гр. 1, 2, 5, 6, 7 = |
| рублей, в том числе: | 11035 | стр. 030 гр. 3 | 11007 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + |
| | 11065 | гр. 2 = раздел 00022 | 11008 гр. 1, 2, 5, 6, 7 |
| | | стр. 303 гр. 4* | Б: 11035 гр. 1, 2, 5, 6, 7 = |
| | | гр. 5 = раздел 00021 | 11036 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + |
| | | стр. 030 гр. 4 | 11037 гр. 1, 2, 5, 6, 7 |
| | | гр. 6, 7 = раздел | В: 11065 гр. 1, 2, 5, 6, 7 = |
| | | 00021 стр. 030 гр. 5 | 11066 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + |
| | | | 11067 гр. 1, 2, 5, 6, 7 |
| | | | А, Б, В: |
| | | | 11006 (11035, 11065) гр. 1 |
| | | | <= |
| | | | 11006 (11035, 11065) гр. 6, |
| | | | 7 |
| | | | 11006 (11035, 11065) гр. 2 |
| | | | >= |
| | | | 11006 (11035, 11065) гр. 1 |
| | | | 11006 (11035, 11065) гр. 5 |
| | | | <= |
| | | | 11006 (11035, 11065) гр. 6, |
| | | | 7 |
| | | | 11006 (11035, 11065) гр. 6 = |
| | | | 11006 (11035, 11065) гр. 7 |
| | | | 11006 (11035, 11065) гр. 1, |
| | | | 5, |
| | | | 6, 7 <= 11006 (11035, 11065) |
| | | | гр. 2 |
|----------------------|-----------|------------------------------|--------------------------------|
| 300000 рублей | 11007 | гр. 1 = раздел 00021 | А: 11007 гр. 1, 2, 5, 6, 7 |
| | 11036 | стр. 031 гр. 3 | <= |
| | 11066 | гр. 2 = раздел 00022 | 11016 гр. 1, 2, 5, 6, 7 x |
| | | стр. 313 гр. 4* | 300 |
| | | гр. 5 = раздел 00021 | Б: 11036 гр. 1, 2, 5, 6, 7 |
| | | стр. 031 гр. 4 | <= |
| | | гр. 6, 7 = раздел 00021 | 11045 гр. 1, 2, 5, 6, 7 x |
| | | стр. 031 гр. 5 | 300 |
| | | | В: 11066 гр. 1, 2, 5, 6, 7 |
| | | | <= |
| | | | 11075 гр. 1, 2, 5, 6, 7 x |
| | | | 300 |
| | | | А, Б, В: |
| | | | 11007 (11036, 11066) гр. 1 |
| | | | <= |
| | | | 11007 (11036, 11066) гр. 6, |
| | | | 7 |
| | | | 11007 (11036, 11066) гр. 2 |
| | | | >= |
| | | | 11007 (11036, 11066) гр. 1 |
| | | | 11007 (11036, 11066) гр. 5 |
| | | | <= |
| | | | 11007 (11036, 11066) гр. 6, |
| | | | 7 |
| | | | 11007 (11036, 11066) гр. 6 = |
| | | | 11007 (11036, 11066) гр. 7 |
| | | | 11007 (11036, 11066) гр. 1, |
| | | | 5, |
| | | | 6, 7 <= 11007 (11036, 11066) |
| | | | гр. 2 |
|----------------------|-----------|------------------------------|--------------------------------|
| Сумма, превышающая | 11008 | гр. 1 = раздел 00021 | А, Б, В: |
| 300000 рублей | 11037 | стр. 032 гр. 3 | 11008 (11037, 11067) гр. 1 |
| | 11067 | гр. 2 = раздел 00022 | <= |
| | | стр. 323 гр. 4* | 11008 (11037, 11067) гр. 6, |
| | | гр. 5 = раздел 00021 | 7 |
| | | стр. 032 гр. 4 | 11008 (11037, 11067) гр. 2 |
| | | гр. 6, 7 = раздел 00021 | >= |
| | | стр. 032 гр. 5 | 11008 (11037, 11067) гр. 1 |
| | | | 11008 (11037, 11067) гр. 5 |
| | | | <= |
| | | | 11008 (11037, 11067) гр. 6, |
| | | | 7 |
| | | | 11008 (11037, 11067) гр. 6 = |
| | | | 11008 (11037, 11067) гр. 7 |
| | | | 11008 (11037, 11067) гр. 1, |
| | | | 5, |
| | | | 6, 7 <= 11008 (11037, 11067) |
| | | | гр. 2 |
|----------------------|-----------|------------------------------|--------------------------------|
| Свыше 600000 рублей | 11009 | гр. 1 = раздел 00021 | А: 11009 гр. 1, 5, 6, 7 = |
| | 11038 | стр. 040 гр. 3 | 11010 гр. 1, 5, 6, 7 + 11011 |
| | 11068 | гр. 2 = раздел 00022 | гр. 1, 5, 6, 7 |
| | | стр. 403 гр. 4* | Б: 11038 гр. 1, 5, 6, 7 = |
| | | гр. 5 = раздел 00021 | 11039 гр. 1, 5, 6, 7 + 11040 |
| | | стр. 040 гр. 4 | гр. 1, 5, 6, 7 |
| | | гр. 6, 7 = раздел | В: 11068 гр. 1, 5, 6, 7 = |
| | | 00021 стр. 040 гр. 5 | 11069 гр. 1, 5, 6, 7 + |
| | | | 11070 гр. 1, 5, 6, 7 |
| | | | А, Б, В: |
| | | | 11009 (11038, 11068) гр. 1 |
| | | | <= |
| | | | 11009 (11038, 11068) гр. 6, |
| | | | 7 |
| | | | 11009 (11038, 11068) гр. 2 |
| | | | >= |
| | | | 11009 (11038, 11068) гр. 1 |
| | | | 11009 (11038, 11068) гр. 5 |
| | | | <= |
| | | | 11009 (11038, 11068) гр. 6, |
| | | | 7 |
| | | | 11009 (11038, 11068) гр. 6 = |
| | | | 11009 (11038, 11068) гр. 7 |
| | | | 11009 (11038, 11068) гр. 1, |
| | | | 5, |
| | | | 6, 7 <= 11009 (11038, 11068) |
| | | | гр. 2 |
|----------------------|-----------|------------------------------|--------------------------------|
| 600000 рублей | 11010 | гр. 1 = раздел 00021 | А: 11010 гр. 1, 5, 6, 7 <= |
| | 11039 | стр. 041 гр. 3 | 11017 гр. 1, 5, 6, 7 x 600 |
| | 11069 | гр. 5 = раздел 00021 | Б: 11039 гр. 1, 5, 6, 7 <= |
| | | стр. 041 гр. 4 | 11046 гр. 1, 5, 6,7 x 600 |
| | | гр. 6, 7 = раздел | В: 11069 гр. 1, 5, 6, 7 <= |
| | | 00021 стр. 041 гр. 5 | 11076 гр. 1, 5, 6, 7 x 600 |
| | | | А, Б, В: |
| | | | 11010 (11039, 11069) гр. 1 |
| | | | <= |
| | | | 11010 (11039, 11069) гр. 6, |
| | | | 7 |
| | | | 11010 (11039, 11069) гр. 5 |
| | | | <= |
| | | | 11010 (11039, 11069) гр. 6, |
| | | | 7 |
| | | | 11010 (11039, 11069) гр. 6 = |
| | | | 11010 (11039, 11069) гр. 7 |
|----------------------|-----------|------------------------------|--------------------------------|
| Сумма, превышающая | 11011 | гр. 1 = раздел 00021 | А, Б, В: |
| 600000 рублей | 11040 | стр. 042 гр. 3 | 11011 (11040, 11070) гр. 1 |
| | 11070 | гр. 5 = раздел 00021 | <= |
| | | стр. 042 гр. 4 | 11011 (11040, 11070) гр. 6, |
| | | гр. 6, 7 = раздел 00021 | 7 |
| | | стр. 042 гр. 5 | 11011 (11040, 11070) гр. 5 |
| | | | <= |
| | | | 11011 (11040, 11070) гр. 6, |
| | | | 7 |
| | | | 11011 (11040, 11070) гр. 6 = |
| | | | 11011 (11040, 11070) гр. 7 |
|----------------------|-----------|------------------------------|--------------------------------|
| Сумма начисленного | 11012 | гр. 1 = раздел 00002 | А, Б, В: |
| налога и страховых | 11041 | стр. 0600 гр. 3 | 11012 (11041, 11071) гр. 2 |
| взносов | 11071 | гр. 2 = раздел 00002 | >= |
| | | стр. 0200 гр. 6* = | 11012 (11041, 11071) гр. 1 |
| | | раздел 00002 стр. 0300 | |
| | | гр. 3 >= раздел 00002 | |
| | | стр. 0600 гр. 3 | |
| | | гр. 3 = раздел 00002 | |
| | | стр. 0300 гр. 6* | |
| | | гр. 4 = раздел 00002 | |
| | | стр. 0400 гр. 6* | |
| | | гр. 5 = раздел 00002 | |
| | | стр. 0900 гр. 4 | |
| | | гр. 6 = раздел 00002 | |
| | | стр. 0600 гр. 5 | |
| | | гр. 7 = раздел 00002 | |
| | | стр. 0600 гр. 6 | |
|----------------------|-----------|------------------------------|--------------------------------|
| Численность, всего | 11013 | гр. 1 = раздел 00021 | А: 11013 гр. 1, 2, 5, 6, 7 = |
| (чел.), в том числе | 11042 | стр. 050 гр. 6 | 11014 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + |
| с налоговой базой | 11072 | гр. 2 = раздел 00022 | 11015 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + |
| (базой для | | стр. 503 гр. 10* | 11016 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + |
| начисления страховых | | гр. 5 = раздел 00021 | 11017 гр. 1, 2, 5, 6, 7 |
| взносов): | | стр. 050 гр. 7 | Б: 11042 гр. 1, 2, 5, 6, 7 = |
| | | гр. 6, 7 = раздел 00021 | 11043 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + |
| | | стр. 050 гр. 8 | 11044 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + |
| | | | 11045 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + |
| | | | 11046 гр. 1, 2, 5, 6, 7 |
| | | | В: 11072 гр. 1, 2, 5, 6, 7 = |
| | | | 11073 гр. 1, 2. 5, 6, 7 + |
| | | | 11074 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + |
| | | | 11075 гр. 1, 2, 5, 6, 7 + |
| | | | 11076 гр. 1, 2, 5, 6, 7 |
| | | | А, Б, В: |
| | | | 11013 (11042, 11072) гр. 1 |
| | | | <= |
| | | | 11013 (11042, 11072) гр. 6, |
| | | | 7 |
| | | | 11013 (11042, 11072) гр. 2 |
| | | | >= |
| | | | 11013 (11042, 11072) гр. 1 |
| | | | 11013 (11042, 11072) гр. 5 |
| | | | <= |
| | | | 11013 (11042, 11072) гр. 6, |
| | | | 7 |
| | | | 11013 (11042, 11072) гр. 6 = |
| | | | 11013 (11042, 11072) гр. 7 |
|----------------------|-----------|------------------------------|--------------------------------|
| До 100000 рублей | 11014 | гр. 1 = раздел 00021 | А, Б, В: |
| | 11043 | стр. 010 гр. 6 | 11014 (11043, 11073) гр. 1 |
| | 11073 | гр. 2 = раздел 00022 | <= |
| | | стр. 103 гр. 10* | 11014 (11043, 11073) гр. 6, |
| | | гр. 5 = раздел 00021 | 7 |
| | | стр. 010 гр. 7 | 11014 (11043, 11073) гр. 2 |
| | | гр. 6, 7 = раздел 00021 | >= |
| | | стр. 010 гр. 8 | 11014 (11043, 11073) гр. 1 |
| | | | 11014 (11043, 11073) гр. 5 |
| | | | <= |
| | | | 11014 (11043, 11073) гр. 6, |
| | | | 7 |
| | | | 11014 (11043, 11073) гр. 6 = |
| | | | 11014 (11043, 11073) гр. 7 |
|----------------------|-----------|------------------------------|--------------------------------|
| От 100001 до 300000 | 11015 | гр. 1 = раздел 00021 | А, Б, В: |
| рублей | 11044 | стр. 020 гр. 6 | 11015 (11044, 11074) гр. 1 |
| | 11074 | гр. 2 = раздел 00022 | <= |
| | | стр. 203 гр. 10* | 11015 (11044, 11074) гр. 6, |
| | | гр. 5 = раздел 00021 | 7 |
| | | стр. 020 гр. 7 | 11015 (11044, 11074) гр. 2 |
| | | гр. 6, 7 = раздел 00021 | >= |
| | | стр. 020 гр. 8 | 11015 (11044, 11074) гр. 1 |
| | | | 11015 (11044, 11074) гр. 5 |
| | | | <= |
| | | | 11015 (11044, 11074) гр. 6, |
| | | | 7 |
| | | | 11015 (11044, 11074) гр. 6 = |
| | | | 11015 (11044, 11074) гр. 7 |
|----------------------|-----------|------------------------------|--------------------------------|
| От 300001 до 600000 | 11016 | гр. 1 = раздел 00021 | А, Б, В: |
| рублей | 11045 | стр. 030 гр. 6 | 11016 (11045, 11075) гр. 1 |
| | 11075 | гр. 2 = раздел 00022 | <= |
| | | стр. 303 гр. 10* | 11016 (11045, 11075) гр. 6, |
| | | гр. 5 = раздел 00021 | 7 |
| | | стр. 030 гр. 7 | 11016 (11045, 11075) гр. 2 |
| | | гр. 6, 7 = раздел 00021 | >= |
| | | стр. 030 гр. 8 | 11016 (11045, 11075) гр. 1 |
| | | | 11016 (11045, 11075) гр. 5 |
| | | | <= |
| | | | 11016 (11045, 11075) гр. 6, |
| | | | 7 |
| | | | 11016 (11045, 11075) гр. 6 = |
| | | | 11016 (11045, 11075) гр. 7 |
|----------------------|-----------|------------------------------|--------------------------------|
| Свыше 600000 рублей | 11017 | гр. 1 = раздел 00021 | А, Б, В: |
| | 11046 | стр. 040 гр. 6 | 11017 (11046, 11076) гр. 1 |
| | 11076 | гр. 2 = раздел 00022 | <= |
| | | стр. 403 гр. 10* | 11017 (11046, 11076) гр. 6, |
| | | гр. 5 = раздел 00021 | 7 |
| | | стр. 040 гр. 7 | 11017 (11046, 11076) гр. 2 |
| | | гр. 6, 7 = раздел 00021 | >= |
| | | стр. 040 гр. 8 | 11017 (11046, 11076) гр. 1 |
| | | | 11017 (11046, 11076) гр. 5 |
| | | | <= |
| | | | 11017 (11046, 11076) гр. 6, |
| | | | 7 |
| | | | 11017 (11046, 11076) гр. 6 = |
| | | | 11017 (11046, 11076) гр. 7 |
|----------------------|-----------|------------------------------|--------------------------------|
| II. Сумма налоговых | 11018 | гр. 1 = раздел 00002 | |
| льгот (ст. 239 НК | 11047 | стр. 0400 гр. 3 | |
| РФ) | | гр. 5 = раздел 00002 | |
| | | стр. 0400 гр. 4 | |
| | | гр. 6 = раздел 00002 | |
| | | стр. 0400 гр. 5 | |
| | | гр. 7 = раздел 00002 | |
| | | стр. 0400 гр. 6 | |
|----------------------|-----------|------------------------------|--------------------------------|
| III. Выплаты, не | 11019 | гр. 1, 2 = раздел 00002 | |
| отнесенные к | 11048 | стр. 1000 гр. 3 | |
| расходам, | 11077 | гр. 5 = раздел 00002 | |
| уменьшающим | | стр. 1000 гр. 4 | |
| налоговую базу по | | гр. 6 = раздел 00002 | |
| налогу на прибыль | | стр. 1000 гр. 5 | |
| организаций/выплаты, | | гр. 7 = раздел 00002 | |
| не уменьшающие | | стр. 1000 гр. 6 | |
| налоговую базу по | | | |
| налогу на доходы | | | |
| физических лиц (п. 3 | | | |
| ст. 236 НК РФ) IV. | | | |
| Суммы, не подлежащие | | | |
| налогообложению (ст. | | | |
| 238 НК РФ) | 11020 | гр. 1, 2 = раздел 00002 | |
| | 11049 | стр. 1100 гр. 3 | |
| | 11078 | гр. 5 = раздел 00002 | |
| | | стр. 1100 гр. 4 | |
| | | гр. 6 = раздел 00002 | |
| | | стр. 1100 гр. 5 | |
| | | гр. 7 = раздел 00002 | |
| | | стр. 1100 гр. 6 | |
|----------------------|-----------|------------------------------|--------------------------------|
| V. Суммы, | 11021 | гр. 1 = раздел 00002 | |
| освобождаемые от | | стр. 1200 гр. 3 | |
| налогообложения в | | гр. 5 = раздел 00002 | |
| соответствии с п. 2 | | стр. 1200 гр. 4 | |
| ст. 245 НК РФ | | гр. 6 = раздел 00002 | |
| | | стр. 1200 гр. 5 | |
| | | гр. 7 = раздел 00002 | |
| | | стр. 1200 гр. 6 | |
|----------------------|-----------|------------------------------|--------------------------------|
| VI. Суммы, | 11022 | гр. 1 = раздел 00002 | |
| освобождаемые от | | стр. 1300 гр. 3 | |
| налогообложения в | | | |
| соответствии с п. 3 | | | |
| ст. 245 НК РФ | | | |
| КОНТРОЛЬНАЯ СУММА | | | |
| | 11024 | | |
| | 11051 | | |
| | 11080 | | |
|----------------------|-----------|------------------------------|--------------------------------|
| Разделы Г, Д. | 11090 | гр. 1 = приложение 2 | Г: 11090 = 11091 + 11092 + |
| Подраздел I. | 11120 | страница 03 стр. 300 | 11095 + 11098 |
| Налоговая база для | | гр. 3 = приложение 2 | Д: 11120 = 11121 + 11122 + |
| исчисления налога | | страница 03 стр. 300 | 11125 + 11128 |
| | | гр. 4 = приложение 2 | |
| | | страница 03 стр. 300 | |
| | | гр. 5 | |
|----------------------|-----------|------------------------------|--------------------------------|
| До 100000 рублей | 11091 | Проставляются соответственно | |
| | 11121 | данные из приложения 2 | |
| | | страница 03 стр. 300 гр. 3 | |
| | | по интервалу "до 100000 | |
| | | рублей" в соответствии с | |
| | | данными налоговых деклараций | |
|----------------------|-----------|------------------------------|--------------------------------|
| От 100001 до 300000 | 11092 | Проставляются соответственно | Г: 11092 = 11093 + 11094 |
| рублей, в том числе: | 11122 | данные из приложения 2 | Д: 11122 = 11123 + 11124 |
| | | страница 03 стр. 300 гр. 3 | |
| | | по интервалу "от 100001 руб. | |
| | | до 300000 рублей" в | |
| | | соответствии с данными | |
| | | налоговых деклараций | |
|----------------------|-----------|------------------------------|--------------------------------|
| 100000 рублей | 11093 | Проставляются соответственно | |
| | 11123 | данные из приложения 2 | |
| | | страница 03 стр. 300 гр. 3 | |
| | | по интервалу "100000 рублей" | |
| | | в соответствии с данными | |
| | | налоговых деклараций | |
|----------------------|-----------|------------------------------|--------------------------------|
| сумма, превышающая | 11094 | Проставляются соответственно | |
| 100000 рублей | 11124 | данные из приложения 2 | |
| | | страница 03 стр. 300 гр. 3 | |
| | | по интервалу "сумма, | |
| | | превышающая 100000 рублей" в | |
| | | соответствии с данными | |
| | | налоговых деклараций | |
|----------------------|-----------|------------------------------|--------------------------------|
| От 300001 до 600000 | 11095 | Проставляются соответственно | Г: 11095 = 11096 + 11097 |
| рублей в том числе: | 11125 | данные из приложения 2 | Д: 11125 = 11126 + 11127 |
| | | страница 03 стр. 300 гр. 3 | |
| | | по интервалу "от 300001 руб. | |
| | | до 600000 рублей" в | |
| | | соответствии с данными | |
| | | налоговых деклараций | |
|----------------------|-----------|------------------------------|--------------------------------|
| 300000 рублей | 11096 | Проставляются соответственно | |
| | 11126 | данные из приложения 2 | |
| | | страница 03 стр. 300 гр. 3 | |
| | | по интервалу "300000 рублей" | |
| | | в соответствии с данными | |
| | | налоговых деклараций | |
|----------------------|-----------|------------------------------|--------------------------------|
| Сумма, превышающая | 11097 | Проставляются соответственно | |
| 300000 рублей | 11127 | данные из приложения 2 | |
| | | страница 03 стр. 300 гр. 3 | |
| | | по интервалу "сумма, | |
| | | превышающая 300000 рублей" в | |
| | | соответствии с данными | |
| | | налоговых деклараций | |
|----------------------|-----------|------------------------------|--------------------------------|
| Свыше 600000 рублей, | 11098 | Проставляются соответственно | Г: 11098 = 11099 + 11100 |
| в том числе: | 11128 | данные из приложения 2 | Д: 11128 = 11129 + 11130 |
| | | страница 03 стр. 300 гр. 3 | |
| | | по интервалу "свыше 600000 | |
| | | рублей" в соответствии с | |
| | | данными налоговых деклараций | |
|----------------------|-----------|------------------------------|--------------------------------|
| 600000 рублей | 11099 | Проставляются соответственно | |
| | 11129 | данные из приложения 2 | |
| | | страница 03 стр. 300 гр. 3 | |
| | | по интервалу "600000 рублей" | |
| | | в соответствии с данными | |
| | | налоговых деклараций | |
|----------------------|-----------|------------------------------|--------------------------------|
| Сумма, превышающая | 11100 | Проставляются соответственно | |
| 600000 рублей | 11130 | данные о налоговой базе для | |
| | | исчисления налога, | |
| | | подлежащего уплате в | |
| | | федеральный бюджет из | |
| | | приложения 2 страница 03 | |
| | | стр. 300 гр. 3 по интервалу | |
| | | "сумма, превышающая 600000 | |
| | | рублей" в соответствии с | |
| | | данными налоговых деклараций | |
|----------------------|-----------|------------------------------|--------------------------------|
| Численность, всего | 11102 | численность определяется | Г: 11102 = 11103 + 11104 + |
| (чел.), в том числе | 11132 | подсчетом налогоплательщиков | 11105 + 11106 |
| с налоговой базой: | | по всем интервалам налоговой | Д: 11132 = 11133 + 11134 + |
| | | базы | 11135 + 11136 |
|----------------------|-----------|------------------------------|--------------------------------|
| До 100000 рублей | 11103 | численность определяется | |
| | 11133 | подсчетом налогоплательщиков | |
| | | по интервалу налоговой базы | |
| | | "до 100000 рублей" | |
|----------------------|-----------|------------------------------|--------------------------------|
| От 100001 до 300000 | 11104 | численность определяется | |
| рублей | 11134 | подсчетом налогоплательщиков | |
| | | по интервалу налоговой базы | |
| | | "от 100001 руб. до 300000 | |
| | | рублей" | |
|----------------------|-----------|------------------------------|--------------------------------|
| От 300001 до 600000 | 11105 | численность определяется | |
| руб. | 11135 | подсчетом налогоплательщиков | |
| | | по интервалу налоговой базы | |
| | | "от 300001 до 600000 рублей" | |
|----------------------|-----------|------------------------------|--------------------------------|
| Свыше 600000 рублей | 11106 | численность определяется | |
| | 11136 | подсчетом налогоплательщиков | |
| | | по интервалу налоговой базы | |
| | | "свыше 600000 рублей" | |
|----------------------|-----------|------------------------------|--------------------------------|
| II. Сумма налоговых | 11107 | гр. 1 = приложение 2 | |
| льгот (ст. 239 НК | 11137 | страница 03 стр. 400 гр. 3 = | |
| РФ) | | приложение 2 страница 03 | |
| | | стр. 400 гр. 4 = приложение | |
| | | 2 страница 03 стр. 400 гр. 5 | |
|----------------------|-----------|------------------------------|--------------------------------|
| КОНТРОЛЬНАЯ СУММА | 11108 | | |
| | 11140 | | |
|----------------------|-----------|------------------------------|--------------------------------|
| Подраздел 2 Сумма | 11109 | гр. 1 = приложение 2 | Г: 11109 гр. 1 <= 11090 гр. |
| начисленного налога | 11141 | страница 03 стр. 600 гр. 3 = | 1 |
| | | приложение 2 страница 03 | x 9,6 / 100 |
| | | стр. 600 гр. 4 = приложение | 11109 гр. 2 <= 11090 гр. 1 |
| | | 2 страница 03 стр. 600 гр. 5 | x 0,2 / 100 |
| | | | 11109 гр. 3 <= 11090 гр. 1 |
| | | | x 3,4 / 100 |
| | | | 11109 гр. 4 = 11109 (гр. 1 + |
| | | | гр. 2 + гр. 3) |
| | | | Д: 11141 гр. 1 <= 11120 гр. |
| | | | 1 |
| | | | x 7,0 / 100 |
| | | | 11141 гр. 2 <= 11120 гр. 1 |
| | | | x 0,2 / 100 |
| | | | 11141 гр. 3 <= 11120 гр. 1 |
| | | | x 3,4 / 100 |
| | | | 11141 гр. 4 = 11141 (гр. 1 + |
| | | | гр. 2 + гр. 3) |
|----------------------|-----------|------------------------------|--------------------------------|
| Раздел Е I, II. с | 11150 | Если: ДНп (раздел 00200 | 11150 гр. 5 = 11150 (гр. 1 + |
| доходом от | 11151 | лист 02 стр. 010 гр. 3 | гр. 2 + гр. 3 + гр. 4) |
| реализации до 20 | | + стр. 030 гр. 3 | 11151 гр. 5 = 11151 (гр. 1 + |
| млн. рублей в год | | {до 20 млн. руб.}; | гр. 2 + гр. 3 + гр. 4) |
| | | ББ (стр. 110 гр. 4 + | |
| | | 120 гр. 4 <= 100 млн. | |
| | | руб.); | |
| | | раздел 00022 стр. 503 | |
| | | гр. 10* <= 100 чел., | |
| | | то: гр. 1 = раздел | |
| | | 00002 стр. 0600 гр. 3 | |
| | | гр. 2 = раздел 00002 | |
| | | стр. 0600 гр. 4 | |
| | | гр. 3 = раздел 00002 | |
| | | стр. 0600 гр. 5 | |
| | | гр. 4 = раздел 00002 | |
| | | стр. 0600 гр. 6 | |
|----------------------|-----------|------------------------------|--------------------------------|
| II, III. со средней | 11152 | Если: раздел 00022 стр. | 11152 гр. 5 = 11152 (гр. 1 + |
| численностью | 11153 | 503 гр. 10* <= 100 | гр. 2 + гр. 3 + гр. 4) |
| работников, не | | чел., | 11153 гр. 5 = 11153 (гр. 1 + |
| превышающей 100 | | то: гр. 1 = раздел | гр. 2 + гр. 3 + гр. 4) |
| человек | | 00002 стр. 0600 гр. 3 | |
| | | гр. 2 = раздел 00002 | |
| | | стр. 0600 гр. 4 | |
| | | гр. 3 = раздел 00002 | |
| | | стр. 0600 гр. 5 | |
| | | гр. 4 = раздел 00002 | |
| | | стр. 0600 гр. 6 | |
|----------------------|-----------|------------------------------|--------------------------------|
| КОНТРОЛЬНАЯ | 11154 | | |
| СУММА | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------Страницы: 1 2 |