ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЙ И ФОРМ ДОКУМЕНТОВ,
ПРЕДНАЗНАЧЕННЫХ ДЛЯ ВЗЫСКАНИЯ ФИНАНСОВЫХ САНКЦИЙ
ЗА НАРУШЕНИЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА ОБ ИНДИВИДУАЛЬНОМ
(ПЕРСОНИФИЦИРОВАННОМ) УЧЕТЕ В СИСТЕМЕ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО
ПЕНСИОННОГО СТРАХОВАНИЯ РФ
ПРИКАЗ
ОТДЕЛЕНИЕ ПЕНСИОННОГО ФОНДА РФ
ПО Г. МОСКВЕ И МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
23 марта 2004 г.
N 67
(Д)
В целях реализации ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 N
27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе
обязательного пенсионного страхования" (с изменениями от 25.10.2001,
31.12.2002) приказываю:
1. Утвердить Методические рекомендации по применению финансовых
санкций к страхователям, в том числе физическим лицам, самостоятельно
уплачивающим страховые взносы, за непредставление в установленные
сроки сведений, необходимых для осуществления индивидуального
(персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного
страхования, либо представление неполных и (или) недостоверных
сведений, формы: "Акт установления факта нарушения законодательства об
индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного
пенсионного страхования", "Решение о привлечении страхователя
(физического лица, самостоятельно уплачивающего страховые взносы) к
ответственности за нарушение законодательства РФ об индивидуальном
(персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного
страхования", "Решение об отказе в привлечении страхователя
(физического лица, самостоятельно уплачивающего страховые взносы) к
ответственности за нарушение законодательства РФ об индивидуальном
(персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного
страхования" и "Требование об уплате финансовой санкции" (приложения N
1-5).
2. ГУ - Главным управлениям ПФР и ГУ - Управлениям ПФР по г.
Москве и Московской области проводить работу по применению финансовых
санкций к страхователям, в том числе физическим лицам, самостоятельно
уплачивающим страховые взносы, за непредставление в установленные
сроки сведений, необходимых для осуществления индивидуального
(персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного
страхования, либо представление неполных и (или) недостоверных
сведений в соответствии с утвержденными Методическими рекомендациями и
формами.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.
Управляющий
А.Е. Андреев
23 марта 2004 г.
N 67
Приложение N 1
к приказу ГУ -
Отделения Пенсионного фонда
Российской Федерации
по г. Москве
и Московской области
от 23 марта 2004 года
N 67
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ПРИМЕНЕНИЮ ФИНАНСОВЫХ САНКЦИЙ К СТРАХОВАТЕЛЯМ,
В ТОМ ЧИСЛЕ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ, САМОСТОЯТЕЛЬНО УПЛАЧИВАЮЩИМ
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ, ЗА НЕПРЕДСТАВЛЕНИЕ В УСТАНОВЛЕННЫЕ СРОКИ
СВЕДЕНИЙ, НЕОБХОДИМЫХ ДЛЯ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ИНДИВИДУАЛЬНОГО
(ПЕРСОНИФИЦИРОВАННОГО) УЧЕТА В СИСТЕМЕ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО
ПЕНСИОННОГО СТРАХОВАНИЯ, ЛИБО ПРЕДСТАВЛЕНИЕ НЕПОЛНЫХ
И (ИЛИ) НЕДОСТОВЕРНЫХ СВЕДЕНИЙ
1. Общие положения
Настоящие Методические рекомендации определяют порядок реализации
ст. 17 Федерального закона "Об индивидуальном (персонифицированном)
учете в системе обязательного пенсионного страхования" от 01.04.1996 N
27-ФЗ (с изменениями от 25.10.2001, 31.12.2002) (далее именуется
"Закон от 01.04.1996") в случае обнаружения фактов несвоевременного,
неполного и (или) недостоверного представления сведений
страхователями, в том числе физическими лицами, самостоятельно
уплачивающими страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.
Применяемые сокращения
Территориальные органы ПФР - ГУ - Главные управления ПФР и ГУ -
Управления ПФР по г. Москве и Московской области.
Руководитель (заместитель руководителя) территориального органа
ПФР - начальник (заместитель начальника) ГУ - Главного управления ПФР
и ГУ - Управления ПФР по г. Москве и Московской области.
Индивидуальные сведения - сведения индивидуального
(персонифицированного) учета.
Уполномоченный представитель страхователя, в том числе
физического лица, самостоятельно уплачивающего страховые взносы, -
физическое лицо, представляющее интересы упомянутых лиц на основании
доверенности.
2. Сроки представления индивидуальных сведений
2.1. Каждый страхователь по месту своей регистрации один раз в
год, но не позднее 1 марта года, следующего за отчетным периодом,
представляет в территориальный орган ПФР относящиеся к отчетному
периоду индивидуальные сведения в отношении каждого работающего у него
застрахованного лица (ст. 11 Федерального закона от 15.12.2001 N
167-ФЗ).
2.2. Физическое лицо, самостоятельно уплачивающее страховые
взносы, представляет в территориальный орган ПФР по месту своей
регистрации сведения об уплаченных страховых взносах за отчетный
период вместе с копией (копиями) платежного документа ежегодно до 1
марта года, следующего за отчетным периодом (п. 38 Инструкции о
порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений
о застрахованных лицах для целей обязательного пенсионного
страхования, утвержденной постановлением Правительства РФ от
15.03.1997 N 318 (с изменениями от 14.07.2003).
2.3. Граждане РФ, работающие за пределами территории Российской
Федерации и добровольно вступившие в правоотношения по обязательному
пенсионному страхованию, а также физические лица, уплачивающие
страховые взносы за другое физическое (физические) лицо (лица),
представляют в территориальные органы ПФР сведения об уплаченных
страховых взносах за отчетный период с копией (копиями) платежного
документа. Сведения представляются ежегодно до 1 марта года,
следующего за отчетным периодом (п. 38 Инструкции о порядке ведения
индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных
лицах для целей обязательного пенсионного страхования, утвержденной
постановлением Правительства РФ от 15.03.1997 N 318 (с изменениями от
14.07.2003).
2.4. В случае если последний день срока представления
индивидуальных сведений приходится на нерабочий день, днем окончания
срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (ст. 193 части
первой ГК РФ).
3. Перечень индивидуальных сведений, подлежащих
представлению в территориальные органы ПФР
3.1. Правила учета сведений о застрахованных лицах в системе
обязательного пенсионного страхования, перечень индивидуальных
сведений, а также организация работ по их приему и сверке
урегулированы ст. 8-11 Закона от 01.04.1996, Инструкцией о порядке
ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о
застрахованных лицах для целей обязательного пенсионного страхования,
утвержденной постановлением Правительства РФ от 15.03.1997 N 318 (с
изменениями от 14.07.2003 и 12.02.2004), и Порядком работы
территориальных органов ПФР в 2003 и 2004 годах по сверке данных
индивидуального (персонифицированного) учета и бухгалтерского учета в
системе обязательного пенсионного страхования, утвержденным
постановлением Правления ПФР от 23.12.2003 N 188п.
4. Подготовка документов досудебного порядка
К документам досудебного порядка относятся:
- акт установления факта нарушения законодательства об
индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного
пенсионного страхования (далее - Акт);
- решение о привлечении страхователя (физического лица,
самостоятельно уплачивающего страховые взносы) к ответственности за
нарушение законодательства РФ об индивидуальном (персонифицированном)
учете в системе обязательного пенсионного страхования либо решение об
отказе в привлечении страхователя (физического лица, самостоятельно
уплачивающего страховые взносы) к ответственности за нарушение
законодательства РФ об индивидуальном (персонифицированном) учете в
системе обязательного пенсионного страхования;
- требование об уплате финансовой санкции (далее - Требование).
Акт
4.1. При обнаружении специалистом службы персонифицированного
учета территориального органа ПФР нарушения страхователем (физическим
лицом, самостоятельно уплачивающим страховые взносы) законодательства
РФ об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе
обязательного пенсионного страхования, предусмотренного Законом от
01.04.1996 N 27-ФЗ, оформляется Акт (ст. 100 НК РФ) (приложение N 2).
4.1.1. Акт составляется в двух экземплярах по утвержденной форме
и подписывается, с одной стороны, специалистом, его составившим, с
другой - страхователем (физическим лицом, самостоятельно уплачивающим
страховые взносы).
4.1.2. Акт подлежит регистрации в территориальном органе ПФР в
специальном журнале до вручения страхователю (физическому лицу,
самостоятельно уплачивающему страховые взносы) либо его
уполномоченному представителю.
Один экземпляр Акта вручается страхователю (физическому лицу,
самостоятельно уплачивающему страховые взносы) под расписку, другой
экземпляр (копия) Акта остается на хранении в территориальном органе
ПФР и подшивается в дело страхователя (физического лица,
самостоятельно уплачивающего страховые взносы).
Акт может быть подписан и вручен уполномоченному представителю
указанных лиц, действующему на основании доверенности, под расписку. В
Акте производится запись о том, что он подписан и вручен по
доверенности, с указанием даты и номера доверенности. Оригинал
доверенности подшивается в дело страхователя (физического лица,
самостоятельно уплачивающего страховые взносы). Допускается подшивать
копию доверенности при предъявлении аутентичного оригинала. Копия
доверенности заверяется специалистом службы персонифицированного
учета.
4.1.3. В случае отказа (уклонения) страхователя (физического
лица, самостоятельно уплачивающего страховые взносы) от подписания
Акта и его получения специалистом, составившим Акт, в присутствии
страхователя (физического лица, самостоятельно уплачивающего страховые
взносы) либо его уполномоченного представителя производится
соответствующая запись внизу Акта "От подписания отказались". Запись
производится на обоих экземплярах Акта. Акт в данном случае
направляется по почте заказным письмом с уведомлением, о чем делается
соответствующая надпись в Акте "Направлен по почте". В этом случае к
экземпляру Акта, остающемуся на хранении в территориальном органе ПФР,
прилагаются документы, подтверждающие факт и дату почтового
отправления (квитанция, реестр почтового отправления и подлинник
уведомления). В данном случае Акт, направленный по почте, считается
полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма
с уведомлением.
4.1.4. В случае если проверка проводилась в отсутствие
страхователя (физического лица, самостоятельно уплачивающего страховые
взносы), на обоих экземплярах Акта специалистом производится запись
"Акт составлен в отсутствие страхователя (физического лица,
самостоятельно уплачивающего страховые взносы)" с указанием причины
(например, в связи с получением индивидуальных сведений по почте) и
даты составления Акта. Акт направляется страхователю (физическому
лицу, самостоятельно уплачивающему страховые взносы) по почте заказным
письмом с уведомлением. Акт считается полученным по истечении шести
дней с даты направления заказного письма.
4.1.5. Страхователь (физическое лицо, самостоятельно уплачивающее
страховые взносы) в случае несогласия с фактами, изложенными в Акте,
вправе в двухнедельный срок со дня получения Акта представить в
территориальный орган ПФР письменное объяснение мотивов отказа
подписать Акт или возражения по Акту в целом или по его отдельным
положениям (ст. 100 НК РФ).
4.1.6. По истечении срока направления письменных объяснений или
возражений по Акту руководитель (заместитель руководителя)
территориального органа ПФР в течение не более 14 дней обязан
рассмотреть Акт, а также материалы, представленные страхователем
(физическим лицом, самостоятельно уплачивающим страховые взносы).
4.1.7. В соответствии со ст. 101 НК РФ материалы проверки должны
рассматриваться руководителем (заместителем руководителя)
территориального органа ПФР. Рассмотрение письменных объяснений или
возражений по Акту осуществляется в присутствии страхователя
(физического лица, самостоятельно уплачивающего страховые взносы) либо
уполномоченного представителя. О времени и месте рассмотрения
материалов проверки территориальный орган ПФР извещает упомянутых лиц
заблаговременно. Извещение составляется в произвольной форме с
указанием даты и места рассмотрения Акта и материалов к нему и
направляется заказным письмом с уведомлением. В случае если
страхователь (физическое лицо, самостоятельно уплачивающее страховые
взносы), несмотря на извещение, что подтверждается полученным
уведомлением, не явился, материалы проверки, включая представленные
страхователем (физическим лицом, самостоятельно уплачивающим страховые
взносы), рассматриваются в его отсутствие. Допускается рассмотрение
письменных объяснений или возражений страхователя (физического лица,
самостоятельно уплачивающего страховые взносы) по Акту и принятие
решения в отсутствие страхователя (физического лица, самостоятельно
уплачивающего страховые взносы) при надлежащем его извещении.
При отсутствии письменных объяснений или возражений по Акту
извещение страхователя (физического лица, самостоятельно уплачивающего
страховые взносы) о дате и месте рассмотрения Акта и материалов
проверки не требуется.
Решение
4.2. По результатам рассмотрения материалов проверки руководитель
(заместитель руководителя) территориального органа ПФР выносит одно из
решений (ст. 101 НК РФ):
- о привлечении страхователя (физического лица, самостоятельно
уплачивающего страховые взносы) к ответственности за нарушение
законодательства РФ об индивидуальном (персонифицированном) учете в
системе обязательного пенсионного страхования (приложение N 3);
- об отказе в привлечении к ответственности страхователя
(физического лица, самостоятельно уплачивающего страховые взносы) за
нарушение законодательства РФ об индивидуальном (персонифицированном)
учете в системе обязательного пенсионного страхования (приложение N
4).
В решении о привлечении страхователя (физического лица,
самостоятельно уплачивающего страховые взносы) к ответственности за
нарушение законодательства РФ об индивидуальном (персонифицированном)
учете в системе обязательного пенсионного страхования обязательно
должны излагаться обстоятельства совершенного правонарушения
(например, в качестве обстоятельств можно указать: страхователем
(физическим лицом, самостоятельно уплачивающим страховые взносы)
индивидуальные сведения сданы... числа, либо сданы неполные
(недостоверные) индивидуальные сведения и т.п.), документы и иные
сведения, которые подтверждают указанные обстоятельства, доводы,
приводимые страхователем (физическим лицом, самостоятельно
уплачивающим страховые взносы) в свою защиту, результаты проверки
данных доводов.
4.2.1. Решение составляется в двух экземплярах и подписывается
руководителем (заместителем руководителя) территориального органа ПФР.
Не допускается принимать решение и подписывать его другим должностным
лицам. Решение подлежит регистрации в территориальном органе ПФР до
вручения страхователю (физическому лицу, самостоятельно уплачивающему
страховые взносы). Один экземпляр решения остается на хранении в
территориальном органе ПФР и подшивается в дело страхователя
(физического лица, самостоятельно уплачивающего страховые взносы).
Другой экземпляр решения территориального органа ПФР вручается
страхователю (физическому лицу, самостоятельно уплачивающему страховые
взносы) либо на основании доверенности уполномоченному представителю
этих лиц под расписку или передается иным способом, свидетельствующим
о дате получения страхователем (физическим лицом, самостоятельно
уплачивающим страховые взносы) либо уполномоченным представителем этих
лиц.
Экземпляр решения территориального органа ПФР может быть
направлен по почте заказным письмом с уведомлением и считается
полученным по истечении шести дней с даты направления заказного
письма. В этом случае к делу страхователя (физического лица,
самостоятельно уплачивающего страховые взносы), хранящемуся в
территориальном органе ПФР, прилагаются документы, подтверждающие факт
почтового отправления решения и Требования (копии квитанций, реестра
почтового отправления и подлинник уведомления).
4.2.2. Сроки, порядок составления, регистрация и направление
решения об отказе в привлечении к ответственности страхователя
(физического лица, самостоятельно уплачивающего страховые взносы)
аналогичны срокам, порядку составления, регистрации и направлению
решения о привлечении к ответственности.
4.2.3. После вынесения решения о привлечении к ответственности
страхователя (физического лица, самостоятельно уплачивающего страховые
взносы) за совершение правонарушения территориальный орган ПФР должен
обратиться с исковым заявлением в суд о взыскании финансовой санкции
(ст. 104 НК РФ).
4.2.4. Несоблюдение должностными лицами территориальных органов
ПФР производства по делу о правонарушении, совершенном страхователем
(физическим лицом, самостоятельно уплачивающим страховые взносы),
вынесения решения по результатам рассмотрения Акта и материалов по
Акту может явиться основанием для отмены решения территориального
органа ПФР вышестоящим органом ПФР или судом (п. 6 ст. 101 НК РФ).
Требование
4.3. До обращения в суд территориальный орган ПФР обязан
предложить страхователю (физическому лицу, самостоятельно
уплачивающему страховые взносы) добровольно уплатить соответствующую
сумму финансовой санкции (ст. 104 НК РФ).
4.3.1. Документом, подтверждающим соблюдение досудебного порядка
в исках о взыскании суммы финансовых санкций, является направление
соответствующего Требования об уплате суммы финансовой санкции,
изложенное в отдельном документе.
В связи с этим после того, как принято решение, специалистом
служб персонифицированного учета либо взаимодействия со страхователями
и застрахованными лицами готовится Требование об уплате финансовой
санкции, которое может быть датировано одним числом с решением
(приложение N 5).
Требование направляется страхователю (физическому лицу,
самостоятельно уплачивающему страховые взносы) вместе с решением
заказным письмом с уведомлением.
4.3.2. Порядок составления, регистрации Требования об уплате
финансовой санкции аналогичен порядку составления и регистрации Акта
проверки.
По усмотрению начальника ГУ - Главного управления (ГУ -
Управления) ПФР по г. Москве и Московской области Требование вправе
подписывать (по доверенности) руководитель (заместитель руководителя)
структурного подразделения.
4.3.3. Срок исполнения Требования - 10 дней со дня получения его
страхователем (физическим лицом, самостоятельно уплачивающим страховые
взносы).
4.3.4. Требование и решение могут быть переданы страхователю
(физическому лицу, самостоятельно уплачивающему страховые взносы) либо
их уполномоченному представителю лично под расписку.
4.3.5. После истечения срока исполнения, установленного в
Требовании, оформляется исковое заявление о взыскании финансовых
санкций за непредставление в установленные сроки сведений, необходимых
для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в
системе обязательного пенсионного страхования, либо представление
неполных и (или) недостоверных сведений.
5. Подготовка и направление искового заявления
в арбитражные суды и суды общей юрисдикции
5.1. В случае неуплаты страхователем (физическим лицом,
самостоятельно уплачивающим страховые взносы) суммы финансовой санкции
в добровольном порядке в срок, установленный в Требовании, специалист
службы персонифицированного учета либо взаимодействия со
страхователями и застрахованными лицами территориального органа ПФР
оформляет и передает исковое заявление с необходимыми документами в
юридическую службу территориального органа ПФР для предъявления его в
арбитражный суд или суд общей юрисдикции:
- в отношении страхователей - юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей исковое заявление предъявляется в арбитражные суды;
- в отношении общественных организаций исковое заявление
предъявляется в суды общей юрисдикции (в случае неосуществления ими
предпринимательской или иной экономической деятельности);
- в отношении общественных организаций исковое заявление
предъявляется в арбитражные суды (в случае осуществления ими
предпринимательской или иной экономической деятельности);
- в отношении адвокатов, частных детективов и занимающихся
частной практикой нотариусов исковое заявление предъявляется в суды
общей юрисдикции.
5.2. Статьей 126 Арбитражно-процессуального кодекса РФ и статьей
132 Гражданско-процессуального кодекса РФ урегулирован перечень
документов, прилагаемых к исковому заявлению:
- по ст. 126 Арбитражно-процессуального кодекса РФ:
1) копия свидетельства о государственной регистрации Ответчика
(при наличии) - на 1 л., в 1 экз.;
2) копия свидетельства о государственной регистрации истца - на 1
л., в 1 экз.;
3) копия Акта - на 1 л., в 1 экз.;
4) копия решения - на --- л., в 1 экз.;
5) копия Требования - на --- л., в 1 экз.;
6) копии документов, подтверждающих обстоятельства, на которых
территориальный орган ПФР основывает свои требования (копия АДВ 11,
пояснительная записка и т.д.);
7) копия доверенности, подтверждающая полномочия на подписание
искового заявления в случае, если оно подписано не руководителем
истца;
8) доказательства направления другим лицам, участвующим в деле,
копий искового заявления и приложенных к нему документов, которые у
других лиц, участвовавших в деле, отсутствуют (например, подлинник
квитанции почтового отправления либо уведомление о вручении);
- по ст. 132 Гражданско-процессуального кодекса РФ:
1) копия Акта - на 1 л., в 1 экз.;
2) копия решения - на --- л., в 1 экз.;
3) копия Требования - на --- л., в 1 экз.;
4) копии документов, подтверждающих обстоятельства, на которых
территориальный орган ПФР основывает свои требования, копии этих
документов для ответчика, если копии у него отсутствуют (документы
персонифицированного учета с отметкой о дате сдачи индивидуальных
сведений);
5) копия искового заявления ответчику;
6) доверенность, удостоверяющая полномочия представителя истца;
7) доверенность, удостоверяющая полномочия должностного лица на
подписание искового заявления в случае, если оно подписано не
руководителем истца.
5.3. Копии документов, прилагаемых к исковому заявлению,
необходимо заверить надлежащим образом.
5.4. Расчет взыскиваемой суммы финансовой санкции желательно
приводить в тексте искового заявления, а не в приложении к нему.
6. Сроки подготовки Акта, решений, Требования
и искового заявления
Акт
6.1.1. В случае явки страхователя (физического лица,
самостоятельно уплачивающего страховые взносы) в территориальный орган
ПФР для представления индивидуальных сведений после дня окончания
сроков сдачи Акт составляется в присутствии страхователя (физического
лица, самостоятельно уплачивающего страховые взносы) и датируется
датой явки.
6.1.2. В случае явки страхователя (физического лица,
самостоятельно уплачивающего страховые взносы) в территориальный орган
ПФР для представления индивидуальных сведений до дня окончания сроков
представления индивидуальных сведений и обнаружения в представленных
формах документов персонифицированного учета ошибок Акт составляется
на следующий день после истечения двухнедельного срока, данного на
исправление этих ошибок (п. 29 Инструкции о порядке ведения
индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных
лицах для целей обязательного пенсионного страхования, утвержденной
постановлением Правительства РФ от 15.03.1997 N 318 (с изменениями от
14.07.2003).
6.1.3. Страхователь (физическое лицо, самостоятельно уплачивающее
страховые взносы) вправе в двухнедельный срок со дня получения Акта
представить в территориальный орган ПФР письменное объяснение мотивов
отказа подписать Акт или возражения по Акту в целом или его отдельным
положениям.
Решение
6.2.1. В случае представления страхователем (физическим лицом,
самостоятельно уплачивающим страховые взносы) письменных объяснений
или возражений по Акту:
- специалистом служб персонифицированного учета либо
взаимодействия со страхователями и застрахованными лицами направляется
извещение о времени и месте рассмотрения Акта, письменных объяснений
или возражений в течение 2 дней после получения письменных объяснений
или возражений по Акту;
- принимается решение о привлечении страхователя (физического
лица, самостоятельно уплачивающего страховые взносы) к ответственности
либо решение об отказе в привлечении страхователя (физического лица,
самостоятельно уплачивающего страховые взносы) к ответственности в
день рассмотрения Акта и возражений по нему, указанный в извещении, но
не позднее 28 дней со дня составления Акта.
6.2.2. В случае непредставления страхователем (физическим лицом,
самостоятельно уплачивающим страховые взносы) письменных объяснений
или возражений по Акту решение о привлечении страхователя (физического
лица, самостоятельно уплачивающего страховые взносы) к ответственности
или решение об отказе в привлечении страхователя (физического лица,
самостоятельно уплачивающего страховые взносы) к ответственности может
приниматься на следующий день после истечения двухнедельного срока со
дня получения Акта, но не более чем через 28 дней после даты получения
Акта.
Требование
6.3. Требование составляется одновременно с решением о
привлечении страхователя (физического лица, самостоятельно
уплачивающего страховые взносы) и датируется тем же числом.
Исковое заявление
6.4. Исковое заявление составляется и направляется в суды после
истечения срока, указанного в Требовании, и неуплаты финансовой
санкции в добровольном порядке, но не позднее 6-месячного срока со дня
составления Акта.
7. Отдельные положения
7.1. Учет и регистрация Актов проверки, Требований и решений,
подготовка исковых заявлений в суды ведутся специалистом служб
персонифицированного учета либо взаимодействия со страхователями и
застрахованными лицами территориального органа ПФР, а проверка исковых
заявлений и их регистрация - работником юридической службы
территориального органа ПФР.
7.2. В ходе проверки искового заявления и при дальнейшем
судопроизводстве структурные подразделения территориальных органов ПФР
обязаны представлять в свою юридическую службу все необходимые
документы по первому требованию юрисконсультов.
7.3. Руководитель территориального органа ПФР вправе
самостоятельно принять решение о закреплении за соответствующими
специалистами обязанностей по оформлению Акта, решений и Требования и
подготовке искового заявления.
Приложение N 2
к приказу ГУ -
Отделения Пенсионного фонда
Российской Федерации
по г. Москве
и Московской области
от 23 марта 2004 года
N 67
АКТ
УСТАНОВЛЕНИЯ ФАКТА НАРУШЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
ОБ ИНДИВИДУАЛЬНОМ (ПЕРСОНИФИЦИРОВАННОМ) УЧЕТЕ В СИСТЕМЕ
ОБЯЗАТЕЛЬНОГО ПЕНСИОННОГО СТРАХОВАНИЯ
N ------
от "---------" 200- г.
Мною, главным (ведущим) специалистом ГУ - Главного управления ПФР
N --- (либо ГУ - Управления ПФР N -) по г. Москве и Московской области
---------------------------------------------------------------------,
(Ф.И.О. специалиста)
в присутствии -------------------------------------------------------,
(наименование страхователя, Ф.И.О. физического лица,
самостоятельно уплачивающего страховые взносы)
регистрационный N ----------------, ИНН -----------------------------,
составлен настоящий Акт о нарушении законодательства об индивидуальном
(персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного
страхования.
1. Существо правонарушения: -------------------------------------
(приводятся документально
----------------------------------------------------------------------
подтвержденные факты нарушения законодательства об индивидуальном
----------------------------------------------------------------------
(персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного
----------------------------------------------------------------------
страхования)
2. Заключение:
В связи с совершением -------------------------------------------
(наименование страхователя, Ф.И.О.
физического лица, самостоятельно
уплачивающего страховые взносы)
нарушения(ий) законодательства об индивидуальном (персонифицированном)
учете в системе обязательного пенсионного страхования, указанного(ых)
в пункте 1 настоящего Акта, предлагается:
2.1. Привлечь ---------------------------------------------------
(наименование страхователя, Ф.И.О. физического
лица, самостоятельно уплачивающего страховые
взносы)
к ответственности, предусмотренной ст. 17 Федерального закона от
01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в
системе обязательного пенсионного страхования" (с изменениями от
25.10.2001, 31.12.2002) за непредставление в установленные сроки,
представление неполных и (или) недостоверных сведений (ненужное
зачеркнуть) необходимых для осуществления индивидуального
(персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного
страхования.
Главный (ведущий) специалист ГУ - Страхователь, физическое лицо,
Главного управления ПФР N ------- самостоятельно уплачивающее
(либо ГУ - Управления ПФР N -----) страховые взносы
по г. Москве и Московской области (уполномоченный представитель)
- нужное подчеркнуть
--------- ------------------------ --------- --------------------
(подпись) (Ф.И.О.) (подпись) (Ф.И.О.)
Место штампа
Акт получил
--------- ------------------------
(подпись) (Ф.И.О.)
----------
(дата)
Приложение N 3
к приказу ГУ -
Отделения Пенсионного фонда
Российской Федерации
по г. Москве
и Московской области
от 23 марта 2004 года
N 67
РЕШЕНИЕ
О ПРИВЛЕЧЕНИИ СТРАХОВАТЕЛЯ (ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА,
САМОСТОЯТЕЛЬНО УПЛАЧИВАЮЩЕГО СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ)
К ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА НАРУШЕНИЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
ОБ ИНДИВИДУАЛЬНОМ (ПЕРСОНИФИЦИРОВАННОМ) УЧЕТЕ
В СИСТЕМЕ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО ПЕНСИОННОГО СТРАХОВАНИЯ
N ----------
от "---------" 200- г.
Начальник (заместитель начальника) ГУ - Главного управления ПФР N
-- (либо ГУ - Управления ПФР N --) по г. Москве и Московской области
---------------------------------------------------------------------,
(Ф.И.О. начальника (заместителя начальника)
рассмотрев Акт о нарушении законодательства об индивидуальном
(персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного
страхования от ----------------------------- N -----------------------
---------------------------------------------------------------------,
(наименование страхователя, Ф.И.О. физического лица,
самостоятельно уплачивающего страховые взносы)
регистрационный N страхователя ----------------, ИНН ----------------,
а также -------------------------------------------------------------,
(указываются документы и материалы, представленные
----------------------------------------------------------------------
страхователем (физическим лицом, самостоятельно
уплачивающим страховые взносы)
установил: -----------------------------------------------------------
(излагаются зафиксированные в Акте обстоятельства,
----------------------------------------------------------------------
содержащие признаки нарушения законодательства об индивидуальном
----------------------------------------------------------------------
(персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного
----------------------------------------------------------------------
страхования, а также обстоятельства, отягчающие ответственность;
----------------------------------------------------------------------
доводы, приводимые лицом, привлекаемым к ответственности,
в свою защиту)
Руководствуясь ст. 101 Налогового кодекса РФ,
РЕШИЛ
1. Привлечь -----------------------------------------------------
(наименование страхователя, Ф.И.О. физического
лица, самостоятельно уплачивающего страховые
взносы)
к ответственности, предусмотренной ч. 3 ст. 17 Федерального закона от
01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в
системе обязательного пенсионного страхования", за непредставление в
установленные сроки либо представление неполных и (или) недостоверных
сведений, необходимых для осуществления индивидуального
(персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного
страхования, в ГУ - Главное управление ПФР N -- (либо ГУ - Управление
ПФР N --) по г. Москве и Московской области в виде штрафа в размере
------------ руб.
2. Предложить ---------------------------------------------------
(наименование страхователя, Ф.И.О. физического
лица, самостоятельно уплачивающего страховые
взносы)
уплатить в срок, указанный в Требовании, сумму штрафа в соответствии с
п. 1 резолютивной части настоящего решения.
Начальник (заместитель начальника) ----------------------
ГУ - Главного управления ПФР N --- (Ф.И.О.)
(либо ГУ - Управления ПФР N --) по
г. Москве и Московской области
М.П.
Решение получил
--------- ------------------------
(подпись) (Ф.И.О.)
-----------
(дата)
Приложение N 4
к приказу ГУ -
Отделения Пенсионного фонда
Российской Федерации
по г. Москве
и Московской области
от 23 марта 2004 года
N 67
РЕШЕНИЕ
ОБ ОТКАЗЕ В ПРИВЛЕЧЕНИИ СТРАХОВАТЕЛЯ (ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА,
САМОСТОЯТЕЛЬНО УПЛАЧИВАЮЩЕГО СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ)
К ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА НАРУШЕНИЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
ОБ ИНДИВИДУАЛЬНОМ (ПЕРСОНИФИЦИРОВАННОМ) УЧЕТЕ В СИСТЕМЕ
ОБЯЗАТЕЛЬНОГО ПЕНСИОННОГО СТРАХОВАНИЯ
N ---------
от "----------" 200- г.
Начальник (заместитель начальника) ГУ - Главного управления ПФР N ---
(либо ГУ - Управления ПФР N --) по г. Москве и Московской области ----
---------------------------------------------------------------------,
(Ф.И.О. начальника (заместителя начальника)
рассмотрев Акт о нарушении законодательства об индивидуальном
(персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного
страхования от --------- N --------- ---------------------------------
(наименование страхователя,
---------------------------------------------------------------------,
Ф.И.О. физического лица, самостоятельно
уплачивающего страховые 0взносы)
регистрационный N страхователя -----------, ИНН ---------------------,
а также --------------------------------------------------------------
(указываются документы и материалы, представленные
---------------------------------------------------------------------,
страхователем (физическим лицом, самостоятельно уплачивающим
страховые взносы)
установил: -----------------------------------------------------------
(излагаются зафиксированные в Акте обстоятельства,
----------------------------------------------------------------------
содержащие признаки нарушения законодательства об индивидуальном
----------------------------------------------------------------------
(персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного
----------------------------------------------------------------------
страхования, а также установленные в процессе производства
----------------------------------------------------------------------
по делу обстоятельства, исключающие привлечение лица
----------------------------------------------------------------------
к ответственности за совершение правонарушения)
Руководствуясь ст. 101 Налогового кодекса РФ,
РЕШИЛ
На основании пункта ------------- ст. 109 Налогового кодекса РФ в
привлечении к ответственности ----------------------------------------
(наименование страхователя, Ф.И.О.
физического лица, самостоятельно
уплачивающего страховые взносы)
за совершение нарушения законодательства об индивидуальном
(персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного
страхования отказать.
Начальник (заместитель начальника) --------- ---------------
ГУ - Главного управления ПФР N --- (подпись) (Ф.И.О.)
(либо ГУ - Управления ПФР N --) по
г. Москве и Московской области
М.П.
Решение получил
--------- ------------------------
(подпись) (Ф.И.О.)
-----------
(дата)
Приложение N 5
к приказу ГУ -
Отделения Пенсионного фонда
Российской Федерации
по г. Москве
и Московской области
от 23 марта 2004 года
N 67
ТРЕБОВАНИЕ
ОБ УПЛАТЕ ФИНАНСОВОЙ САНКЦИИ
N ----------
от "----------" 200- г.
ГУ - Главное управление ПФР N ------ (либо ГУ - Управление ПФР N
---) по г. Москве и Московской области ставит в известность, что
решением от ------- N -----, вынесенным по Акту от ------- N --------,
---------------------------------------------------------------------,
(наименование страхователя, Ф.И.О. физического лица,
самостоятельно уплачивающего страховые взносы)
регистрационный N --------------, ИНН -------------------------------,
привлечено к ответственности за нарушение законодательства РФ об
индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного
пенсионного страхования, предусмотренной ст. 17 Федерального закона от
01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в
системе обязательного пенсионного страхования" (с изменениями от
25.10.2001, 31.12.2002).
Предлагаем Вам в добровольном порядке в 10-дневный срок со дня
получения Требования уплатить финансовые санкции в размере -----------
----------------- рублей (-------------------------------------------)
(сумма прописью)
В случае если финансовые санкции не будут внесены в указанный
срок, ГУ - Главное управление ПФР N ---- (либо ГУ - Управление ПФР N
---) по г. Москве и Московской области в соответствии со ст. 104 части
первой Налогового кодекса РФ обратится в суд с исковым заявлением о
взыскании с ----------------------------------------------------------
(наименование страхователя, Ф.И.О.
физического лица, самостоятельно
уплачивающего страховые взносы)
финансовой санкции в размере -------------------- рублей.
Реквизиты:
Получатель --------------------------- ИНН ---------------------------
Счет -----------------------------------------------------------------
КБК ----------------------------- Банк получателя --------------------
БИК ------------------------------------------------------------------
Начальник (заместитель начальника) ГУ - --------- --------------
Главного управления ПФР N -- (либо ГУ - (подпись) (Ф.И.О.)
Управления ПФР N ------) по г. Москве и
Московской области
М.П.
Требование получил
------------ -------------------
(подпись) (Ф.И.О.)
---------------
(дата) |