ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ
НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ
И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ
ПРИКАЗ
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РФ
23 сентября 2005 г.
N 124н
(Д)
В соответствии с пунктом 1 статьи 398 и пунктом 7 статьи 80
Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства
Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487;
2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 53, ст. 5016; 2003, N 23, ст. 2174;
2004, N 27, ст. 2711; N 49, ст. 4840) приказываю:
1. Утвердить форму налоговой декларации по земельному налогу
согласно приложению N 1 к настоящему Приказу.
2. Утвердить Порядок заполнения налоговой декларации по
земельному налогу согласно приложению N 2 к настоящему Приказу.
3. Установить, что Приказ Министерства Российской Федерации по
налогам и сборам от 29 декабря 2003 г. N БГ-3-21/725 "Об утверждении
формы налоговой декларации по земельному налогу и инструкции по ее
заполнению" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской
Федерации 20 января 2004 г., регистрационный N 5432; "Российская
газета", N 17, 31 января 2004 г.) не применяется с 1 февраля 2006
года.
Министр
А.Л.КУДРИН
23 сентября 2005 г.
N 124н
Зарегистрировано в Министерстве юстиции РФ
18 октября 2005 г.
N 7076
Приложение N 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 23 сентября 2005 года
N 124н
------------------------------------------------------------------------------------------------
|--||||||||||--- ------------------------- | |
| |||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | | |
| 53005014 ------------------------- | |
| ------------------- ------- | |
| КПП | | | | | | | | | |Стр.|0|0|1| | |
| ------------------- ------- | |
| Форма по КНД 1153005| |
| | |
| Налоговая декларация | |
| по земельному налогу | |
| | |
|Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий | |
|(через дробь номер корректировки) | |
|Налоговый период заполняется при сдаче | |
|декларации: за год - 0 | |
| | |
|Вид --- --- Налоговый --- --------- | |
|документа | |/| | период | | Отчетный год | | | | | | |
| --- --- --- --------- | |
| --------- | |
|Представляется в ---------------------------------------------------------- Код | | | | | | |
| (наименование налогового органа) --------- | |
|По месту нахождения земельного --- участка недр, предоставленного --- | |
| участка | | на условиях СРП | | | |
| --- --- | |
|------------------------------------------------------------------------------------------| |
| (полное наименование организации/Фамилия, Имя, Отчество индивидуального предпринимателя) | |
| | |
| --------------------------- | |
|Основной государственный регистрационный номер | | | | | | | | | | | | | | | |
|для организации (ОГРН) --------------------------- | |
| | |
| ------------------------------- | |
|Основной государственный регистрационный номер | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|для индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) ------------------------------- | |
| | |
| ----- ----- ----- | |
|Код из Общероссийского классификатора видов | | | | | | | | | | |
|экономической деятельности (ОКВЭД) -----.-----.----- | |
| | |
| ------- с приложением ------- | |
|Данная декларация составлена на | | | | страницах подтверждающих | | | | листах | |
| ------- документов или ------- | |
| их копий на | |
+------------------------------------------------------------------------------------------+ |
|Достоверность и полноту сведений, |Заполняется работником налогового органа | |
|указанных в настоящей декларации, | | |
|подтверждаю: | | |
|Для организации | | |
| |Сведения о представлении налоговой декларации | |
|Руководитель -----------------------------| | |
| Фамилия, Имя, Отчество |Данная декларация представлена (нужное отметить| |
| (полностью) |знаком V) | |
| | --- --- уполномочен- --- | |
| ----- ----- ---------|лично | | по почте | | ным предста- | | | |
|Подпись ------- Дата | | | | | | | | | | || --- --- вителем --- | |
| ----- ----- ---------| | |
| | ------- | |
|Главный бухгалтер ------------------------|на страницах | | | | | |
| Фамилия, Имя, Отчество | ------- | |
| (полностью) | | |
| |с приложением подтверждающих ------- | |
| ----- ----- ---------|документов на | | | | листах | |
|Подпись ------- Дата | | | | | | | | | | || ------- | |
| М.П. ----- ----- ---------|Дата представления ----- ----- --------- | |
| |декларации | | | | | | | | | | | | |
| | ----- ----- --------- | |
|Для индивидуального предпринимателя | | |
| ----- ----- ---------| ----------------------- | |
|Подпись ------- Дата | | | | | | | | | | ||Зарегистрирована за N | | | | | | | | | | | | | |
| ----- ----- ---------| ----------------------- | |
| | ------------------ -------------- | |
| | Фамилия, И.О. Подпись | |
| | | |
|-- | | --|
------------------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------------------
|--||||||||||--- ------------------------- | |
| |||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | | |
| 53005038 ------------------------- | |
| ------------------- ------- | |
| КПП | | | | | | | | | |Стр.| | | | | |
| ------------------- ------- | |
| | |
| Форма по КНД 1153005| |
| Раздел 00001| |
| | |
| Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет | |
| (по данным налогоплательщика) | |
|------------------------------------------------------------------------------------------|---|
| Наименование показателя | Код строки| Значение показателя | |
|-----------------------------------|-----------|------------------------------------------|---|
|Наименование соглашения о разделе | | -----------------------------------------| |
|продукции (для участков недр, | 001 | | || |
|предоставленных в пользование | | | || |
|на условиях СРП) | | | || |
| | | -----------------------------------------| |
|-----------------------------------|-----------|------------------------------------------|---|
| | | -----------------------------------------| |
|Код бюджетной классификации | 010 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | || |
| | | -----------------------------------------| |
|-----------------------------------|-----------|------------------------------------------|---|
| | | ----------------------- | |
|Код по ОКАТО | 020 | | | | | | | | | | | | | | |
| | | ----------------------- | |
|-----------------------------------|-----------|------------------------------------------|---|
| | | ------------------------------- | |
|Сумма налога, подлежащая уплате | 030 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|в бюджет (руб.) | | ------------------------------- | |
|-----------------------------------|-----------|------------------------------------------|---|
| | | ------------------------------- | |
|Сумма налога к уменьшению (руб.) | 040 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | ------------------------------- | |
|-----------------------------------|-----------|------------------------------------------|---|
| | | -----------------------------------------| |
|Код бюджетной классификации | 010 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | || |
| | | -----------------------------------------| |
|-----------------------------------|-----------|------------------------------------------|---|
| | | ----------------------- | |
|Код по ОКАТО | 020 | | | | | | | | | | | | | | |
| | | ----------------------- | |
|-----------------------------------|-----------|------------------------------------------|---|
| | | ------------------------------- | |
|Сумма налога, подлежащая уплате | 030 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|в бюджет (руб.) | | ------------------------------- | |
|-----------------------------------|-----------|------------------------------------------|---|
| | | ------------------------------- | |
|Сумма налога к уменьшению (руб.) | 040 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | ------------------------------- | |
|-----------------------------------|-----------|------------------------------------------|---|
| | | -----------------------------------------| |
|Код бюджетной классификации | 010 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | || |
| | | -----------------------------------------| |
|-----------------------------------|-----------|------------------------------------------|---|
| | | ----------------------- | |
|Код по ОКАТО | 020 | | | | | | | | | | | | | | |
| | | ----------------------- | |
|-----------------------------------|-----------|------------------------------------------|---|
| | | ------------------------------- | |
|Сумма налога, подлежащая уплате | 030 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|в бюджет (руб.) | | ------------------------------- | |
|-----------------------------------|-----------|------------------------------------------|---|
| | | ------------------------------- | |
|Сумма налога к уменьшению (руб.) | 040 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | ------------------------------- | |
|-----------------------------------|-----------|------------------------------------------|---|
| | | -----------------------------------------| |
|Код бюджетной классификации | 010 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | || |
| | | -----------------------------------------| |
|-----------------------------------|-----------|------------------------------------------|---|
| | | ----------------------- | |
|Код ОКАТО | 020 | | | | | | | | | | | | | | |
| | | ----------------------- | |
|-----------------------------------|-----------|------------------------------------------|---|
| | | ------------------------------- | |
|Сумма налога, подлежащая уплате | 030 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|в бюджет (руб.) | | ------------------------------- | |
|-----------------------------------|-----------|------------------------------------------|---|
| | | ------------------------------- | |
|Сумма налога к уменьшению (руб.) | 040 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | ------------------------------- | |
|------------------------------------------------------------------------------------------|---|
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: | |
|------------------------------------------------------------------------------------------|---|
| Руководитель организации ----- ----- --------- | |
| Подпись -------------------------------- Дата | | | | | | | | | | | | |
| ----- ----- --------- | |
|------------------------------------------------------------------------------------------|---|
| Главный бухгалтер организации ----- ----- --------- | |
| Подпись -------------------------------- Дата | | | | | | | | | | | | |
| ----- ----- --------- | |
|------------------------------------------------------------------------------------------|---|
| Индивидуальный предприниматель ----- ----- --------- | |
| Подпись -------------------------------- Дата | | | | | | | | | | | | |
| ----- ----- --------- | |
|-- | --|
------------------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------
|--||||||||||--- ------------------------- | |
| |||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | | |
| 53005045 ------------------------- | |
| ------------------- ------- | |
| КПП | | | | | | | | | |Стр. | | | | | |
| ------------------- ------- | |
| | |
| Форма по КНД 1153005| |
| Раздел 00002| |
| | |
| Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога | |
| | |
|------------------------------------------------------------------------| |
|| Показатели | Код |Значение показателей|| |
|| |строки| || |
||------------------------------------------|------|--------------------|| |
||Кадастровый номер земельного участка | 010 | || |
||------------------------------------------|------|--------------------|| |
||Код по ОКАТО | 020 | || |
||------------------------------------------|------|--------------------|| |
||Категория земель (код) | 030 | || |
||------------------------------------------|------|--------------------|| |
||Период проектирования и строительства | 040 | --- - 3 --- - свы-|| |
||(нужное отметить знаком V) | | | | года | | ше 3 || |
|| | | --- --- лет || |
||------------------------------------------|------|--------------------|| |
||Кадастровая стоимость земельного | 050 | || |
||участка (руб.) | | || |
||------------------------------------------|------|--------------------|| |
||Доля налогоплательщика в праве | 060 | || |
||на земельный участок | | || |
||----------------------------------------------------------------------|| |
||I. Определение налоговой базы || |
||----------------------------------------------------------------------|| |
||Код налоговой льготы | 070 | || |
||------------------------------------------|------|--------------------|| |
||Не облагаемая налогом сумма (руб.) (п. 2 | 080 | || |
||ст. 387 Налогового кодекса Российской | | || |
||Федерации (далее - Кодекс)) | | || |
||------------------------------------------|------|--------------------|| |
||Код налоговой льготы | 090 | || |
||------------------------------------------|------|--------------------|| |
||Не облагаемая налогом сумма (руб.) | 100 | || |
||(п. 5 ст. 391 Кодекса) | | || |
||------------------------------------------|------|--------------------|| |
||Код налоговой льготы | 110 | || |
||------------------------------------------|------|--------------------|| |
||Доля н облагаемой площади земельного | 120 | || |
||участка (п. 2 ст. 387 Кодекса) | | || |
||------------------------------------------|------|--------------------|| |
||Код налоговой льготы | 130 | || |
||------------------------------------------|------|--------------------|| |
||Доля необлагаемой площади земельного | 140 | || |
||участка (п. 8 ст. 395 Кодекса) | | || |
||------------------------------------------|------|--------------------|| |
||Код налоговой льготы | 150 | || |
||------------------------------------------|------|--------------------|| |
||Сумма налоговой льготы (руб.) (п. 2 | 160 | || |
||ст. 387 Кодекса) | | || |
||------------------------------------------|------|--------------------|| |
||Код налоговой льготы | 170 | || |
||------------------------------------------|------|--------------------|| |
||Сумма налоговой льготы (руб.) (ст. 395 | 180 | || |
||Кодекса) | | || |
||------------------------------------------|------|--------------------|| |
||Количество полных месяцев использования | 190 | || |
||льготы | | || |
||------------------------------------------|------|--------------------|| |
||Коэффициент К1 | 200 | || |
||------------------------------------------|------|--------------------|| |
||Налоговая база (руб.) | 210 | || |
||----------------------------------------------------------------------|| |
||II. Налоговая ставка || |
||----------------------------------------------------------------------|| |
||Налоговая ставка (%) | 220 | || |
||----------------------------------------------------------------------|| |
||III. Исчисление суммы налога || |
||----------------------------------------------------------------------|| |
||Количество полных месяцев владения | 230 | || |
||земельным участком в течение налогового | | || |
||периода | | || |
||------------------------------------------|------|--------------------|| |
||Коэффициент К2 | 240 | || |
||------------------------------------------|------|--------------------|| |
||Сумма исчисленного налога | 250 | || |
||------------------------------------------|------|--------------------|| |
||Код налоговой льготы (п. 2 ст. 387 | 260 | || |
||Кодекса) | | || |
||------------------------------------------|------|--------------------|| |
||Сумма налоговой льготы (руб.) | 270 | || |
||------------------------------------------|------|--------------------|| |
||Исчисленная сумма налога, подлежащая | 280 | || |
||уплате в бюджет (руб.) | | || |
||------------------------------------------|------|--------------------|| |
||Суммы авансовых платежей, подлежащих к | 290 | || |
||уплате в течение налогового периода (руб.)| | || |
|------------------------------------------------------------------------| |
| | |
|-- | --|
------------------------------------------------------------------------------
Приложение N 2
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 23 сентября 2005 года
N 124н
ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ
Налоговая декларация по земельному налогу (далее - Декларация)
заполняется налогоплательщиками, осуществляющими уплату земельного
налога в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской
Федерации (далее - Кодекс) и нормативными правовыми актами
представительных органов муниципальных образований (законами городов
федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) <*>.
--------------------------------
<*> Налоговая декларация по земельному налогу, утвержденная
Приказом МНС России от 29 декабря 2003 г. N БГ-3-21/725 "Об
утверждении формы налоговой декларации по земельному налогу и
инструкции по ее заполнению" представляется по расчетам за 2005 год
налогоплательщиками, осуществляющими уплату земельного налога в
соответствии с Законом Российской Федерации от 11 октября 1991 г. N
1738-1 "О плате за землю".
Декларация по земельному налогу представляется по истечении
налогового периода не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим
налоговым периодом.
Декларация по итогам налогового периода представляется в
налоговые органы, в которых налогоплательщики состоят на учете по
месту нахождения земельных участков.
При наличии у налогоплательщика нескольких объектов
налогообложения, находящихся на территории одного муниципального
образования, в налоговый орган, в котором осуществляется постановка на
учет налогоплательщика по месту нахождения земельных участков,
представляется одна Декларация.
При этом на каждый объект налогообложения (долю в праве на
земельный участок) заполняется отдельный лист Раздела 2 Декларации, в
том числе на каждую долю в праве на земельный участок, приходящийся на
объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной
инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса.
Декларация представляется инвестором по каждому соглашению о
разделе продукции по месту нахождения участка недр, предоставленного в
пользование на условиях соглашения о разделе продукции.
Если участок недр, предоставляемый в пользование на условиях
соглашения о разделе продукции, расположен на континентальном шельфе
Российской Федерации и (или) в пределах исключительной экономической
зоны Российской Федерации, инвестор представляет Декларацию в
налоговый орган по местонахождению данного участка недр.
Декларация представляется на бумажном носителе или в электронном
виде.
Декларация на бумажном носителе может быть представлена
налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его
уполномоченного представителя, направлена в виде почтового отправления
с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи.
При отправке Декларации по почте днем ее представления считается
дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче
Декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления
считается дата ее отправки.
Декларация может быть представлена в электронном виде в
соответствии с Порядком представления налоговой декларации в
электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным
Приказом МНС России от 2 апреля 2002 г. N БГ-3-32/169 "Об утверждении
порядка представления налоговой декларации в электронном виде по
телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован в Минюсте России
16 мая 2002 г., регистрационный N 3437; "Бюллетень нормативных актов
федеральных органов исполнительной власти", N 21, 27 мая 2002 г.;
"Российская газета", N 89, 22 мая 2002 г.).
Раздел I.
Общие требования к порядку заполнения Декларации
Декларация заполняется шариковой или перьевой ручкой черным либо
синим цветом. Возможна распечатка Декларации на принтере.
В каждой строке и соответствующей ей графе Декларации указывается
только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей,
предусмотренных Декларацией, в строке соответствующей графы ставится
прочерк.
Для исправления ошибок необходимо перечеркнуть неверное значение
показателя, вписать правильное значение и проставить подписи
должностных лиц организации, подписавших Декларацию, заверив их
печатью организации с указанием даты исправления, или подпись
индивидуального предпринимателя с указанием даты исправления. Не
допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного
аналогичного средства.
Декларация имеет сквозную нумерацию страниц.
В верхней части каждой страницы Декларации указывается
идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины
постановки на учет (далее - КПП) организации или ИНН индивидуального
предпринимателя в порядке, определенном в Разделе II "Порядок
заполнения титульного листа", а также указывается порядковый номер
страницы.
Все значения стоимостных показателей Декларации указываются в
полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а
50 копеек и более округляются до полного рубля.
Раздел II. Порядок заполнения титульного листа
1. Титульный лист (страница 001) заполняется налогоплательщиком,
кроме раздела "Заполняется работником налогового органа".
2. Для российской и иностранной организации при заполнении
указывается ИНН, а также КПП, который присвоен организации тем
налоговым органом, в который представляется Декларация. При указании
ИНН организации, который состоит из десяти знаков, в зоне из
двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя "ИНН", в первых
двух ячейках следует проставить нули (00):
1) для российской организации указывается:
ИНН и КПП по месту нахождения организации - согласно
Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического
лица, образованного в соответствии с законодательством Российской
Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по
форме N 12-1-7, утвержденной Приказом МНС России от 27 ноября 1998 г.
N ГБ-3-12/309 "Об утверждении порядка и условий присвоения,
применения, а также изменения идентификационного номера
налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в
налоговом органе юридических и физических лиц" (зарегистрирован в
Минюсте России 22 декабря 1998 г., регистрационный N 1664; "Бюллетень
нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 1, 4
января 1999 г.; "Российская газета", N 5-6, 14 января 1999 г., N 11,
21 января 1999 г.) (далее - Приказ МНС России от 27 ноября 1998 г. N
ГБ-3-12/309) или согласно Свидетельству о постановке на учет
юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории
Российской Федерации по форме N 09-1-2, утвержденной Приказом МНС
России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178 "Об утверждении порядка и
условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного
номера налогоплательщика и форм документов, используемых при
постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц"
(зарегистрирован в Минюсте России 24 марта 2004 г., регистрационный N
5685; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной
власти", N 15, 12 апреля 2004 г.; "Российская газета", N 64, 30 марта
2004 г.) (далее - Приказ МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178);
КПП по месту нахождения обособленного подразделения - согласно
Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица,
образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации,
по месту нахождения обособленного подразделения на территории
Российской Федерации по форме N 12-1-8, утвержденной Приказом МНС
России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309, или согласно Уведомлению о
постановке на учет в налоговом органе юридического лица по форме N
09-1-3, утвержденной Приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N
БГ-3-09/178;
КПП по иному месту нахождения - на основании соответствующего
Уведомления о постановке на учет в налоговом органе по формам N
12-1-9, N 12-1-10, утвержденным Приказом МНС России от 27 ноября 1998
г. N ГБ-3-12/309, или Уведомления о постановке на учет в налоговом
органе юридического лица по форме N 09-1-3, утвержденной Приказом МНС
России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178;
2) для иностранной организации указывается:
ИНН и КПП по месту нахождения отделения иностранной организации,
осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, - на
основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по
форме N 2401ИМД, утвержденной Приказом МНС России от 7 апреля 2000 г.
N АП-3-06/124 "Об утверждении Положения об особенностях учета в
налоговых органах иностранных организаций" (зарегистрирован в Минюсте
России 2 июня 2000 г., регистрационный N 2258; "Бюллетень нормативных
актов федеральных органов исполнительной власти", N 25, 19 июня 2000
г.) (далее - Приказ МНС России от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124) или
Информационного письма об учете в налоговом органе отделения
иностранной организации по форме N 2201И, утвержденной Приказом МНС
России от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124;
ИНН и КПП по месту нахождения недвижимого имущества иностранной
организации - на основании Свидетельства о постановке на учет в
налоговом органе по форме N 2401ИМД или Информационного письма об
учете в налоговом органе по форме N 2202ИМ, утвержденных Приказом МНС
России от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124;
3) для налогоплательщика, выступающего в качестве инвестора по
соглашению о разделе продукции:
ИНН и КПП по месту нахождения участка недр, предоставленного
инвестору в пользование на условиях соглашения о разделе продукции, -
указываются на основании Свидетельства о постановке на учет в
налоговом органе налогоплательщика при выполнении соглашения о разделе
продукции по форме N 9-СРПС, утвержденной Приказом МНС России от 17
марта 2004 г. N САЭ-3-09/207 "Об утверждении форм документов,
используемых при учете налогоплательщиков при выполнении соглашений о
разделе продукции, а также особенностей учета иностранных организаций,
выступающих в качестве инвестора по соглашению о разделе продукции или
оператора соглашения" (зарегистрирован в Минюсте России 1 апреля 2004
г., регистрационный N 5699; "Бюллетень нормативных актов федеральных
органов исполнительной власти", N 16, 19 апреля 2004 г.; "Российская
газета", N 71, 7 апреля 2004 г.).
3. Индивидуальный предприниматель при заполнении титульного листа
указывает ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в
налоговом органе физического лица по месту жительства на территории
Российской Федерации по форме N 12-2-4, утвержденной Приказом МНС
России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309, или Свидетельством о
постановке на учет физического лица в налоговом органе по месту
жительства на территории Российской Федерации по форме N 09-2-2,
утвержденной Приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178.
4. При заполнении титульного листа указывают:
1) вид документа (1 - первичный, 3 - корректирующий).
При представлении в налоговый орган Декларации, в которой
отражены налоговые обязательства с учетом внесенных изменений и
дополнений, в реквизите титульного листа "Вид документа" указывается
код 3 (корректирующий) с отражением через дробь номера, отражающего,
какая по счету Декларация с учетом внесенных изменений и дополнений
представляется в налоговый орган (например: 3/1, 3/2, 3/3 и т.д.).
Внесение дополнений и изменений в Декларацию при обнаружении в
истекшем налоговом периоде неотражения или неполноты отражения
сведений, а равно ошибок (искажений), повлекших завышение (занижение)
подлежащей уплате в бюджет суммы налога, производится путем
представления корректирующей Декларации за соответствующий прошлый
налоговый период, в которой отражаются налоговые обязательства с
учетом внесенных изменений и дополнений.
Указанная Декларация представляется в налоговый орган на бланке
установленной формы, действующей в налоговом периоде, за который
производится перерасчет налоговых обязательств. При перерасчете
налоговых обязательств учитываются неоспоренные результаты налоговых
проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по
которому производится перерасчет налоговых обязательств;
2) налоговый период. Налоговым периодом является календарный год.
По данной строке указывается значение "0";
3) отчетный год - год, за который представляется Декларация;
4) полное наименование налогового органа, в который
представляется Декларация, и его код;
5) полное наименование российской организации, соответствующее
наименованию, указанному в учредительных документах (при наличии в
наименовании латинской транскрипции таковая указывается), либо полное
наименование отделения иностранной организации, осуществляющей
деятельность на территории Российской Федерации, а в случае подачи
Декларации индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия,
имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом,
удостоверяющим личность);
6) основной государственный регистрационный номер (ОГРН) для
организации в соответствии со Свидетельством о государственной
регистрации юридического лица (форма N Р51001) или Свидетельством о
внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о
юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года (форма N
Р57001), утвержденными Постановлением Правительства Российской
Федерации от 19 июня 2002 г. N 439 "Об утверждении форм и требований к
оформлению документов, используемых при государственной регистрации
юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных
предпринимателей" (Собрание законодательства Российской Федерации,
2002, N 26, ст. 2586; 2003, N 7, ст. 642; N 43, ст. 4238; 2004, N 10,
ст. 864) (далее - Постановление Правительства Российской Федерации от
19 июня 2002 г. N 439);
7) основной государственный регистрационный номер (ОГРНИП) для
индивидуального предпринимателя в соответствии со Свидетельством о
государственной регистрации физического лица в качестве
индивидуального предпринимателя (форма N Р61001) или Свидетельством о
внесении в Единый государственный реестр индивидуальных
предпринимателей записи об индивидуальном предпринимателе,
зарегистрированном до 1 января 2004 года (форма N Р67001),
утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 19
июня 2002 г. N 439;
8) код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому
классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД);
9) количество страниц, на которых составлена Декларация;
10) количество листов документов или их копий, включая документы
или их копии, подтверждающие полномочия уполномоченного представителя
налогоплательщика (в случае представления Декларации уполномоченным
представителем налогоплательщика), приложенных к Декларации.
5. Достоверность и полнота сведений, указанных в Декларации
организации, подтверждаются подписями руководителя и главного
бухгалтера организации. При этом фамилия, имя, отчество указываются
полностью и проставляется дата подписания Декларации.
В случае отсутствия в организации главного бухгалтера
достоверность и полнота сведений, указанных в Декларации,
подтверждаются подписью бухгалтера, осуществляющего ведение в
организации бухгалтерского учета, либо руководителя специализированной
организации (централизованной бухгалтерии) или бухгалтера-специалиста,
осуществляющих на договорных началах ведение в организации
бухгалтерского учета. Если бухгалтерский учет ведется лично
руководителем организации, то по строке "Главный бухгалтер"
проставляется подпись руководителя организации.
6. Достоверность и полнота сведений, указанных в Декларации
индивидуального предпринимателя, подтверждаются подписью
индивидуального предпринимателя с проставлением даты подписания
Декларации.
7. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит
сведения о представлении Декларации (способ представления; количество
страниц Декларации; количество листов подтверждающих документов или их
копий, приложенных к Декларации; дату представления; номер, под
которым зарегистрирована Декларация; фамилию и инициалы имени и
отчества работника налогового органа, принявшего Декларацию; его
подпись).
Раздел III. Порядок заполнения Раздела 1
"Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
(по данным налогоплательщика)"
8. Раздел 1 заполняется налогоплательщиком по всем земельным
участкам, находящимся в пределах соответствующих муниципальных
образований, в соответствующих блоках строк.
9. По коду строки 001 указывается наименование соглашения о
разделе продукции (для участков недр, предоставленных в пользование на
условиях соглашения о разделе продукции).
10. В каждом блоке строк 010 - 040 Раздела 1 указывается:
1) по коду строки 010 - код бюджетной классификации (далее - КБК)
в соответствии с законодательством Российской Федерации о бюджетной
классификации, по которому подлежит зачислению сумма налога, указанная
в строке с кодом 030 данного блока строк;
2) по строке с кодом 020 - код административно-территориального
образования, на территории которого осуществляется уплата налога, в
соответствии с Общероссийским классификатором объектов
административно-территориального деления ОК 019-95 (ОКАТО), по
которому подлежит уплата суммы налога, указанная в строке с кодом 030
данного блока строк. В случае, если код конкретного
административно-территориального образования менее 11 знаков, данный
код следует отражать в отведенном для него поле Декларации, начиная с
первой ячейки. В ячейках, оставшихся пустыми, указываются нули (00);
3) по строке с кодом 030 - сумма налога, подлежащая уплате в
бюджет по месту нахождения земельного участка по соответствующему коду
КБК и ОКАТО.
Значение строки с кодом 030 с соответствующими кодами по ОКАТО и
КБК определяется как разница между исчисленными суммами налога,
подлежащими уплате в бюджет, указанными по строке с кодом 280 всех
представленных Разделов 2 с соответствующими кодами по ОКАТО и КБК, и
суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в бюджет в
течение налогового периода, указанной по строке с кодом 290 всех
представленных Разделов 2 с соответствующими кодами по ОКАТО и КБК.
В случае если подсчитанное значение отрицательно, то по строке с
кодом 030 указываются нули;
4) по строке с кодом 040 - сумма налога, исчисленная к уменьшению
по итогам налогового периода, определяемая как разница между
исчисленными суммами налога, подлежащими уплате в бюджет, указанными
по строке с кодом 280 всех представленных Разделов 2 с
соответствующими кодами по ОКАТО и КБК, и суммами авансовых платежей
по налогу, подлежащих к уплате в течение налогового периода, указанных
по строке с кодом 290 всех представленных Разделов 2 с
соответствующими кодами по ОКАТО и КБК.
В случае если подсчитанное значение отрицательно, то по строке с
кодом 040 указывается данное значение без знака "-", а если
положительно, то по строке с кодом 040 указываются нули.
11. Сведения, указанные в Разделе 1 Декларации, в строке
"Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю" подтверждаются подписями руководителя и главного
бухгалтера организации (с учетом положений пункта 5 настоящего
Порядка) или подписью индивидуального предпринимателя и проставляется
дата подписания.
Раздел IV. Порядок заполнения Раздела 2
"Расчет налоговой базы и суммы налога"
12. Раздел 2 заполняется отдельно по каждому земельному участку
(доле в праве на земельный участок), находящемуся на праве
собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве
пожизненного наследуемого владения организации или физического лица,
являющегося индивидуальным предпринимателем, в отношении земельных
участков, используемых им в предпринимательской деятельности.
13. В Разделе 2 указывается:
1) по строке с кодом 010 - кадастровый номер земельного участка;
2) по строке с кодом 020 - код ОКАТО муниципального образования,
на территории которого расположен земельный участок, и по которому
подлежит уплате сумма налога;
3) по строке с кодом 030 указывается код категории земель,
определяемый в соответствии с Приложением N 1 к настоящему Порядку;
4) по строке с кодом 040 - значение в отношении земельных
участков, приобретенных в собственность индивидуальными
предпринимателями и юридическими лицами на условиях осуществления на
них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного
строительства, в течение трехлетнего срока проектирования и
строительства и превышающего трехлетний срок проектирования и
строительства объекта недвижимости. Соответствующий сроку
проектирования и строительства объекта недвижимости квадрат - "3 года"
или "свыше 3 лет" отметить знаком "V";
5) по строке с кодом 050 - кадастровая стоимость земельного
участка;
6) по строке с кодом 060 - доля налогоплательщика в праве на
земельный участок (в десятичных дробях с точностью до сотых долей).
Значение по строке с кодом 060 заполняется организациями и
индивидуальными предпринимателями:
- в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой
собственности;
- в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной
собственности.
Данный показатель заполняется также и в том случае, если при
приобретении здания, сооружения или другой недвижимости к
приобретателю (покупателю) в соответствии с законом или договором
перешло право собственности на ту часть земельного участка, которая
занята недвижимостью и необходима для ее использования или если
приобретателями (покупателями) здания, сооружения или другой
недвижимости выступали несколько лиц;
7) по строке с кодом 070 - код налоговой льготы. Значение по
строке с кодом 070 заполняется налогоплательщиками, для которых
определен размер не облагаемой налогом суммы, в соответствии с пунктом
2 статьи 387 Кодекса. Код налоговой льготы определяется в соответствии
с Приложением N 2 к настоящему Порядку;
8) по строке с кодом 080 - не облагаемая налогом сумма,
уменьшающая величину налоговой базы, установленная в соответствии с
пунктом 2 статьи 387 Кодекса;
9) по строке с кодом 090 - код налоговой льготы. Значение по
строке с кодом 090 заполняется налогоплательщиками, для которых
определен размер не облагаемой налогом суммы, в соответствии с пунктом
5 статьи 391 Кодекса. Код налоговой льготы определяется в соответствии
с Приложением N 2 к настоящему Порядку;
10) по строке с кодом 100 - не облагаемая налогом сумма,
уменьшающая величину налоговой базы, установленная в соответствии с
пунктом 5 статьи 391 Кодекса.
Если размер не облагаемой налогом суммы, указанной по строке с
кодом 080, либо по строке с кодом 100 или сумма показателей, указанных
по строкам с кодом 080 и кодом 100, превышает размер налоговой базы,
определенной в отношении земельного участка, налоговая база
принимается равной нулю и указывается по строке с кодом 210;
11) по строке с кодом 110 - код налоговой льготы, предоставленной
в виде необлагаемой площади земельного участка, в соответствии с
пунктом 2 статьи 387 Кодекса. Код налоговой льготы определяется в
соответствии с Приложением N 2 к настоящему Порядку;
12) по строке с кодом 120 - доля необлагаемой площади земельного
участка в общей площади земельного участка (в десятичных дробях с
точностью до сотых долей). Значение по строке с кодом 120 заполняется
в случае предоставления налогоплательщику льготы в виде необлагаемой
площади земельного участка, установленной нормативными правовыми
актами представительных органов муниципальных образований (законами
городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) (пункт 2
статьи 387 Кодекса);
13) по строке с кодом 130 - код налоговой льготы, предоставленной
в виде необлагаемой площади земельного участка, в соответствии с
пунктом 8 статьи 395 Кодекса. Код налоговой льготы определяется в
соответствии с Приложением N 2 к настоящему Порядку;
14) по строке с кодом 140 - доля необлагаемой площади земельного
участка в общей площади земельного участка (в десятичных дробях с
точностью до сотых долей). Значение по строке с кодом 140 заполняется
в отношении земельных участков, находящихся под зданиями и
сооружениями, используемых в целях научной (научно-исследовательской)
деятельности научных организаций Российской академии наук, Российской
академии медицинских наук, Российской академии сельскохозяйственных
наук, Российской академии образования, Российской академии архитектуры
и строительных наук, Российской академии художеств (пункт 8 статьи 395
Кодекса);
15) по строке с кодом 150 - код налоговой льготы, предоставленной
в виде освобождения от налогообложения, в соответствии с пунктом 2
статьи 387 Кодекса. Код налоговой льготы определяется в соответствии с
Приложением N 2 к настоящему Порядку;
16) по строке с кодом 160 - значение с учетом коэффициента К1,
значение которого указано по строке с кодом 200, налогоплательщиками,
имеющими право на льготу в виде освобождения от налогообложения,
установленную в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Кодекса, т.е. (160
х (1 - 200));
17) по строке с кодом 170 - код налоговой льготы, предоставленной
в виде освобождения от налогообложения, в соответствии со статьей 395
Кодекса. Код налоговой льготы определяется в соответствии с
Приложением N 2 к настоящему Порядку;
18) по строке с кодом 180 - значение с учетом коэффициента К1,
значение которого указано по строке с кодом 200, налогоплательщиками,
имеющими право на льготу в виде освобождения от налогообложения,
установленную в соответствии со статьей 395 Кодекса, т.е. (180 х (1 -
200));
19) по строке с кодом 190 - количество полных месяцев
использования налогоплательщиком налоговой льготы. При этом месяц
возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения
указанного права принимаются за полный месяц;
20) по строке с кодом 200 - коэффициент К1, который определяется
как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует
налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При
этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц
прекращения указанного права принимается за полный месяц.
Значение по строке с кодом 200 приводится в десятичных дробях с
точностью до сотых долей.
В случае если в течение всего налогового периода не возникало у
налогоплательщика право на налоговую льготу, то по строке с кодом 190
указывается - "0", а по строке с кодом 200 указывается - "1";
21) по строке с кодом 210 - налоговая база, определяемая как
кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января
года, являющегося налоговым периодом, и рассчитанная как:
- разность значений строки с кодом 050 и строки с кодом 080 и
(или) строки с кодом 100 при заполнении Раздела 2 организациями и
индивидуальными предпринимателями, имеющими право на льготу по
земельному налогу в виде не облагаемой налогом суммы, установленную в
соответствии с пунктом 2 статьи 387 Кодекса нормативными правовыми
актами представительных органов муниципальных образований (законами
городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и (или) в
соответствии с пунктом 5 статьи 391 Кодекса, т.е. (050 - 080), (050 -
100) или (050 - (080 + 100));
- разность значений строки с кодом 050 и строки с кодом 160 или
строки с кодом 180 при заполнении Раздела 2 организациями и
индивидуальными предпринимателями, имеющими право на налоговые льготы
по земельному налогу, установленные в соответствии с пунктом 2 статьи
387 Кодекса нормативными правовыми актами представительных органов
муниципальных образований (законами городов федерального значения
Москвы и Санкт-Петербурга) и в соответствии со статьей 395 Кодекса в
виде полного освобождения от налогообложения;
- разность значения строки с кодом 050 и произведения (с
округлением до целых единиц) значений строк с кодами 050, 120 и 200,
или произведения (с округлением до целых единиц) значений строк с
кодами 050, 140 и 200, т.е. (050 - (050 х 120 х (1 - 200))) или (050 -
(050 х 140 х (1 - 200))) в случае заполнения Раздела 2 организациями и
индивидуальными предпринимателями в отношении доли необлагаемой
площади земельного участка;
- разность произведения (с округлением до целых единиц) значений
строк с кодами 050 и 060 и значений строк с кодами 080, 100 (120 х
200), (140 х 200), 160, 180, т.е.: (050 х 060) - 080 или (050 х 060) -
100, или (050 х 060) - (080 + 100), или (050 х 060) - 160, или (050 х
060) - 180, или (050 х 060) - ((050 х 060) х (120 х (1 - 200))), или
(050 х 060) - ((050 х 060) х (140 х (1 - 200))) в случае заполнения
Раздела 2 организациями и индивидуальными предпринимателями в
отношении земельных участков, находящихся в общей долевой, общей
совместной собственности, а также в случае если приобретателями
(покупателями) здания, сооружения или другой недвижимости выступали
несколько лиц, кроме того, в отношении земельных участков, находящихся
под зданиями и сооружениями, используемых в целях научной
(научно-исследовательской) деятельности научных организаций Российской
академии наук, Российской академии медицинских наук, Российской
академии сельскохозяйственных наук, Российской академии образования,
Российской академии архитектуры и строительных наук, Российской
академии художеств;
22) по строке с кодом 220 - налоговая ставка, применяемая
налогоплательщиком в отношении данного земельного участка,
установленная нормативными правовыми актами представительных органов
муниципальных образований (законами городов федерального значения
Москвы и Санкт-Петербурга);
23) по строке с кодом 230 - количество полных месяцев владения
земельным участком в течение налогового периода. При этом если
возникновение (прекращение) у налогоплательщика в течение налогового
периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования,
пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю)
произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, за
полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав. Если
возникновение (прекращение) указанных прав произошло после 15-го числа
соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц прекращения
указанных прав;
24) по строке с кодом 240 - коэффициент К2, который применяется
для исчисления земельного налога в случае правообладания земельным
участком в течение неполного налогового периода.
Коэффициент определяется как отношение числа полных месяцев, в
течение которых данный земельный участок находился в собственности
(постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом
владении) налогоплательщика, указанных по строке с кодом 230, к числу
календарных месяцев в налоговом периоде.
При этом значение по строке с кодом 240 приводится в десятичных
дробях с точностью до сотых долей.
В случае если земельный участок использовался в течение всего
налогового периода, то по строке с кодом 230 указывается "12", а по
строке с кодом 240 указывается - "1";
25) по строке с кодом 250 - сумма исчисленного налога за
налоговый период, рассчитанная как произведение налоговой базы,
указанной по строке с кодом 210, налоговой ставки, указанной по строке
с кодом 220, и коэффициента К2, указанного по строке с кодом 240,
деленного на сто.
Если Декларация представляется налогоплательщиком в отношении
земельных участков, приобретенных в собственность на условиях
осуществления на них жилищного строительства, то по строке с кодом 250
отражается исчисленная сумма налога, которая определяется как
произведение значений строк с кодами 210, 220 и 240 деленного на сто и
коэффициента 2, если по строке с кодом 040 соответствующий квадрат ("3
года") отмечен знаком "V", или коэффициента 4, если по строке с кодом
040 соответствующий квадрат ("свыше 3 лет") отмечен знаком "V";
26) по строке с кодом 260 - код налоговой льготы, предоставленной
в виде уменьшения исчисленной суммы налога и (или) в виде снижения
налоговой ставки. Значение по строке с кодом 260 заполняется только в
случае установления нормативными правовыми актами представительных
органов муниципальных образований (законами городов федерального
значения Москвы и Санкт-Петербурга) для данной категории
налогоплательщиков налоговой льготы (по пункту 2 статьи 387 Кодекса).
Код налоговой льготы определяется в соответствии с Приложением N 2 к
настоящему Порядку;
27) по строке с кодом 270 - сумма налоговой льготы.
Строка с кодом 270 заполняется в случае установления нормативными
правовыми актами представительных органов муниципальных образований
(законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) для
данной категории налогоплательщиков налоговой льготы, уменьшающей
исчисленную сумму налога и (или) в виде снижения налоговой ставки (по
пункту 2 статьи 387 Кодекса). При этом значение суммы налоговой льготы
в виде снижения ставки налога исчисляется как произведение значения по
коду строки 210 на разницу значений полной ставки налога и пониженной
ставки налога по формуле: значение по строке с кодом 270 = значение по
строке с кодом 210 х (налоговая ставка - пониженная ставка): 100;
28) по строке с кодом 280 - исчисленная сумма налога, подлежащая
к уплате в бюджет за налоговый период, которая определяется как
разность значений строк с кодами 250 и 270;
29) по строке с кодом 290 - сумма всех авансовых платежей,
подлежащих уплате в бюджет, за все отчетные периоды, рассчитанная по
формуле: значение по строке с кодом 290 = сумма авансовых платежей,
подлежащая уплате в бюджет за первый квартал отчетного года + сумма
авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет за первое полугодие
отчетного года + сумма авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет
за девять месяцев отчетного года.
Приложение N 1
к Порядку заполнения налоговой
декларации по земельному налогу,
утвержденному Приказом Министерства
финансов Российской Федерации
от 23 сентября 2005 года
N 124н
СПРАВОЧНИК КАТЕГОРИЙ ЗЕМЛИ
-----------------------------------------------------------------------
| Код | Наименование категории земли |
|------------------|--------------------------------------------------|
| 003001000000 | ЗЕМЛИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО НАЗНАЧЕНИЯ |
|------------------|--------------------------------------------------|
| 003001000010 | Сельскохозяйственные угодья |
|------------------|--------------------------------------------------|
| 003001000020 | Земли, занятые внутрихозяйственными дорогами, |
| | коммуникациями, древесно-кустарниковой |
| | растительностью, предназначенной для |
| | обеспечения защиты от воздействия негативных |
| | (вредных) природных, антропогенных и |
| | техногенных явлений, замкнутыми водоемами, а |
| | также занятые зданиями, строениями, |
| | сооружениями, используемые для производства, |
| | хранения и переработки сельскохозяйственной |
| | продукции |
|------------------|--------------------------------------------------|
| 003001000030 | Прочие земли сельскохозяйственного назначения |
|------------------|--------------------------------------------------|
| 003002000000 | ЗЕМЛИ ПОСЕЛЕНИЙ |
|------------------|--------------------------------------------------|
| 003002000010 | Земли в пределах поселений, отнесенные к |
| | территориальным зонам сельскохозяйственного |
| | использования |
|------------------|--------------------------------------------------|
| 003002000020 | Земельные участки, занятые жилищным фондом и |
| | объектами инженерной инфраструктуры жилищно- |
| | коммунального комплекса |
|------------------|--------------------------------------------------|
| 003002000030 | Земельные участки, предоставленные для |
| | жилищного строительства |
|------------------|--------------------------------------------------|
| 003002000040 | Земельные участки, приобретенные в |
| | собственность юридическими и физическими |
| | лицами на условиях осуществления на них |
| | жилищного строительства (за исключением |
| | индивидуального жилищного строительства) |
|------------------|--------------------------------------------------|
| 003002000050 | Земельные участки, приобретенные в |
| | собственность физическими лицами на условиях |
| | осуществления на них индивидуального жилищного |
| | строительства |
|------------------|--------------------------------------------------|
| 003002000060 | Земельные участки, предоставленные для ведения |
| | личного подсобного хозяйства, садоводства и |
| | огородничества или животноводства |
|------------------|--------------------------------------------------|
| 003002000070 | Земельные участки, предоставленные юридическим |
| | лицам для ведения садоводства и огородничества |
| | или животноводства |
|------------------|--------------------------------------------------|
| 003002000080 | Земельные участки, предоставленные физическим |
| | лицам для личного подсобного хозяйства, |
| | садоводства и огородничества или животноводства |
|------------------|--------------------------------------------------|
| 003002000090 | Земли в пределах поселений, отнесенные к |
| | производственным территориальным зонам и зонам |
| | инженерных и транспортных инфраструктур |
|------------------|--------------------------------------------------|
| 003002000100 | Прочие земельные участки |
|------------------|--------------------------------------------------|
| 003003000000 | ЗЕМЛИ ПРОМЫШЛЕННОСТИ, ЭНЕРГЕТИКИ, ТРАНСПОРТА, |
| | СВЯЗИ, РАДИОВЕЩАНИЯ, ТЕЛЕВИДЕНИЯ, ИНФОРМАТИКИ, |
| | ЗЕМЛИ ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ КОСМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, |
| | ЗЕМЛИ ОБОРОНЫ, БЕЗОПАСНОСТИ И ЗЕМЛИ ИНОГО |
| | СПЕЦИАЛЬНОГО НАЗНАЧЕНИЯ |
|------------------|--------------------------------------------------|
| 003003000010 | Земли промышленности |
|------------------|--------------------------------------------------|
| 003003000020 | Земли энергетики |
|------------------|--------------------------------------------------|
| 003003000030 | Земли транспорта |
|------------------|--------------------------------------------------|
| 003003000040 | Земли связи, радиовещания, телевидения, |
| | информатики |
|------------------|--------------------------------------------------|
| 003003000050 | Прочие земли |
|------------------|--------------------------------------------------|
| 003004000000 | ЗЕМЛИ ОСОБО ОХРАНЯЕМЫХ ТЕРРИТОРИЙ И ОБЪЕКТОВ |
|------------------|--------------------------------------------------|
| 003005000000 | ЗЕМЛИ ЛЕСНОГО ФОНДА |
|------------------|--------------------------------------------------|
| 003006000000 | ЗЕМЛИ ВОДНОГО ФОНДА |
|------------------|--------------------------------------------------|
| 003007000000 | ЗЕМЛИ ЗАПАСА |
|------------------|--------------------------------------------------|
| 003008000000 | Прочие земли |
-----------------------------------------------------------------------
Приложение N 2
к Порядку заполнения налоговой
декларации по земельному налогу,
утвержденному Приказом Министерства
финансов Российской Федерации
от 23 сентября 2005 года
N 124н
КОДЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
-----------------------------------------------------------------------------
| Коды | Наименование льготы | Основание |
| налоговых | | |
| льгот | | |
|-------------|---------------------------------------|---------------------|
| 3021000 | НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫЕ | Глава 31 |
| | НА ФЕДЕРАЛЬНОМ УРОВНЕ | "Земельный налог" |
| | | Налогового |
| | | кодекса |
| | | Российской |
| | | Федерации |
|-------------|---------------------------------------|---------------------|
| 3021100 | НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, ПРЕДУСМАТРИВАЮЩИЕ | Статья 395 |
| | ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ | Налогового |
| | | кодекса |
| | | Российской |
| | | Федерации |
|-------------|---------------------------------------|---------------------|
| 3021110 | Организации и учреждения уголовно - | Пункт 1 |
| | исполнительной системы Министерства | статьи 395 |
| | юстиции Российской Федерации - в | Налогового |
| | отношении земельных участков, | кодекса |
| | предоставленных для | Российской |
| | непосредственного | Федерации |
| | выполнения возложенных на эти | |
| | организации и учреждения функций | |
|-------------|---------------------------------------|---------------------|
| 3021120 | Организации - в отношении земельных | Пункт 2 |
| | участков, занятых государственными | статьи 395 |
| | автомобильными дорогами общего | Налогового |
| | пользования | кодекса |
| | | Российской |
| | | Федерации |
|-------------|---------------------------------------|---------------------|
| 3021130 | Организации - в отношении земельных | Пункт 3 |
| | участков, непосредственно занятых | статьи 395 |
| | объектами мобилизационного | Налогового |
| | назначения | кодекса |
| | и (или) мобилизационными | Российской |
| | мощностями, | Федерации |
| | законсервированными и (или) не | |
| | используемыми в производстве | |
|-------------|---------------------------------------|---------------------|
| 3021140 | Организации в отношении земельных | Пункт 3 |
| | участков, занятых всеми видами | статьи 395 |
| | мобилизационных запасов (резервов) и | Налогового |
| | другим имуществом мобилизационного | кодекса |
| | назначения, отнесенным к | Российской |
| | создаваемым | Федерации |
| | по решениям органов государственной | |
| | власти страховым запасам | |
|-------------|---------------------------------------|---------------------|
| 3021150 | Организации в отношении земельных | Пункт 3 статьи |
| | участков, занятых испытательными | 395 Налогового |
| | полигонами, снаряжательными базами, | кодекса |
| | аэродромами, объектами единой | Российской |
| | системы | Федерации |
| | организации воздушного движения, | |
| | отнесенными в соответствии с | |
| | законодательством к объектам | |
| | особого назначения | |
|-------------|---------------------------------------|---------------------|
| 3021160 | Религиозные организации - в | Пункт 4 статьи |
| | отношении принадлежащих им | 395 Налогового |
| | земельных | кодекса |
| | участков, на которых расположены | Российской |
| | здания, строения и сооружения | Федерации |
| | религиозного и благотворительного | |
| | назначения | |
|-------------|---------------------------------------|---------------------|
| 3021170 | Общероссийские общественные | Пункт 5 статьи |
| | организации инвалидов (в том числе | 395 Налогового |
| | созданные как союзы общественных | кодекса |
| | организаций инвалидов), среди членов | Российской |
| | которых инвалиды и их законные | Федерации |
| | представители составляют не менее 80 | |
| | процентов, - в отношении земельных | |
| | участков, используемых ими для | |
| | осуществления уставной деятельности | |
|-------------|---------------------------------------|---------------------|
| 3021180 | Организации, уставный капитал которых | Пункт 5 статьи |
| | полностью состоит из вкладов | 395 Налогового |
| | указанных общероссийских общественных | кодекса |
| | организаций инвалидов, если | Российской |
| | среднесписочная численность инвалидов | Федерации |
| | среди их работников составляет не | |
| | менее 50 процентов, а их доля в фонде | |
| | оплаты труда - не менее 25 процентов, | |
| | - в отношении земельных участков, | |
| | используемых ими для производства и | |
| | (или) реализации товаров (за | |
| | исключением подакцизных товаров, | |
| | минерального сырья и иных полезных | |
| | ископаемых, а также иных товаров по | |
| | перечню, утверждаемому Правительством | |
| | Российской Федерации по согласованию | |
| | с общероссийскими общественными | |
| | организациями инвалидов), работ и | |
| | услуг (за исключением брокерских и | |
| | иных посреднических услуг) | |
|-------------|---------------------------------------|---------------------|
| 3021190 | Учреждения, единственными | Пункт 5 статьи |
| | собственниками имущества которых | 395 Налогового |
| | являются указанные общероссийские | кодекса |
| | общественные организации инвалидов, - | Российской |
| | в отношении земельных участков, | Федерации |
| | используемых ими для достижения | |
| | образовательных, культурных, | |
| | лечебно-оздоровительных, | |
| | физкультурно-спортивных, научных, | |
| | информационных и иных целей | |
| | социальной защиты и реабилитации | |
| | инвалидов, а также для оказания | |
| | правовой и иной помощи инвалидам, | |
| | детям-инвалидам и их родителям | |
|-------------|---------------------------------------|---------------------|
| 3021191 | Организации народных художественных | Пункт 6 |
| | промыслов - в отношении земельных | статьи 395 |
| | участков, находящихся в местах | Налогового |
| | традиционного бытования народных | кодекса |
| | художественных промыслов и | Российской |
| | используемых для производства и | Федерации |
| | реализации изделий народных | |
| | художественных промыслов | |
|-------------|---------------------------------------|---------------------|
| 3021192 | Физические лица, относящиеся к | Пункт 7 статьи |
| | коренным малочисленным народам | 395 Налогового |
| | Севера, Сибири и Дальнего Востока | кодекса |
| | Российской Федерации, а также общины | Российской |
| | таких народов - в отношении земельных | Федерации |
| | участков, используемых для сохранения | |
| | и развития их традиционного образа | |
| | жизни, хозяйствования и промыслов | |
|-------------|---------------------------------------|---------------------|
| 3021193 | Научные организации Российской | Пункт 8 статьи |
| | академии наук, Российской академии | 395 Налогового |
| | медицинских наук, Российской | кодекса |
| | академии | Российской |
| | сельскохозяйственных наук, | Федерации |
| | Российской | |
| | академии образования, Российской | |
| | академии архитектуры и строительных | |
| | наук, Российской академии художеств | |
| | - в отношении земельных участков, | |
| | находящихся под зданиями и | |
| | сооружениями, используемых ими в | |
| | целях научной (научно- | |
| | исследовательской) деятельности | |
|-------------|---------------------------------------|---------------------|
| 3021194 | Организации - резиденты особой | Пункт 9 статьи |
| | экономической зоны сроком на 5 лет с | 395 Налогового |
| | момента возникновения права | кодекса |
| | собственности на земельный участок, | Российской |
| | предоставленный резиденту особой | Федерации |
| | экономической зоны (данная льгота | |
| | применяется в соответствии с | |
| | Федеральным законом от 22 июля 2005 | |
| | г. N 117-ФЗ "О внесении изменений в | |
| | некоторые законодательные акты в | |
| | связи с принятием Федерального закона | |
| | "Об особых экономических зонах в | |
| | Российской Федерации" (Собрание | |
| | законодательства Российской | |
| | Федерации, 2005, N 30, ст. 3128) | |
| | начиная с 1 января 2006 года) | |
|-------------|---------------------------------------|---------------------|
| 3021200 | НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, УМЕНЬШАЮЩИЕ | Пункт 5 статьи |
| | ВЕЛИЧИНУ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ, | 391 Налогового |
| | ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ В ВИДЕ НЕ | кодекса |
| | ОБЛАГАЕМОЙ НАЛОГОМ СУММЫ | Российской |
| | | Федерации |
|-------------|---------------------------------------|---------------------|
| 3021210 | Герои Советского Союза, Герои | Подпункт 1 пункта |
| | Российской Федерации, полные | 5 статьи 391 |
| | кавалеры ордена Славы | Налогового |
| | | кодекса |
| | | Российской |
| | | Федерации |
|-------------|---------------------------------------|---------------------|
| 3021220 | Инвалиды, имеющие III степень | Подпункт 2 пункта |
| | ограничения способности к трудовой | 5 статьи 391 |
| | деятельности, а также лица, которые | Налогового |
| | имеют I и II группу инвалидности, | кодекса |
| | установленную до 1 января 2004 года, | Российской |
| | без вынесения заключения о степени | Федерации |
| | ограничения способности к трудовой | |
| | деятельности | |
|-------------|---------------------------------------|---------------------|
| 3021230 | Инвалиды с детства | Подпункт 3 пункта |
| | | 5 статьи 391 |
| | | Налогового |
| | | кодекса |
| | | Российской |
| | | Федерации |
|-------------|---------------------------------------|---------------------|
| 3021240 | Ветераны и инвалиды Великой | Подпункт 4 пункта |
| | Отечественной войны, а также | 5 статьи 391 |
| | ветераны | Налогового |
| | и инвалиды боевых действий | кодекса |
| | | Российской |
| | | Федерации |
|-------------|---------------------------------------|---------------------|
| 3021250 | Физические лица, имеющие право на | Подпункт 5 пункта |
| | получение социальной поддержки в | 5 статьи 391 |
| | соответствии с Законом Российской | Налогового |
| | Федерации от 15 мая 1991 г. N 1244-1 | кодекса |
| | "О социальной защите граждан, | Российской |
| | подвергшихся воздействию радиации | Федерации |
| | вследствие катастрофы на | |
| | Чернобыльской АЭС" (Ведомости Съезда | |
| | народных депутатов и Верховного | |
| | Совета РСФСР, 1991, N 21, ст. 699; | |
| | Ведомости Съезда народных депутатов и | |
| | Верховного Совета Российской | |
| | Федерации, 1992, N 32, ст. 1861) (в | |
| | редакции Закона Российской Федерации | |
| | от 18 июня 1992 г. N 3061-1), в | |
| | соответствии с Федеральным законом от | |
| | 26 ноября 1998 г. N 175-ФЗ "О | |
| | социальной защите граждан Российской | |
| | Федерации, подвергшихся воздействию | |
| | радиации вследствие аварии в 1957 | |
| | году на производственном объединении | |
| | "Маяк" и сбросов радиоактивных | |
| | отходов в реку Теча" (Собрание | |
| | законодательства Российской | |
| | Федерации, 1998, N 48, ст. 5850; | |
| | 2000, N 33, ст. 3348; 2004, N 35, ст. | |
| | 3607) и в соответствии с Федеральным | |
| | законом от 10 января 2002 г. N 2-ФЗ | |
| | "О социальных гарантиях гражданам, | |
| | подвергшимся радиационному | |
| | воздействию вследствие ядерных | |
| | испытаний на Семипалатинском | |
| | полигоне" (Собрание законодательства | |
| | Российской Федерации, 2002, N 2, ст. | |
| | 128; 2004, N 12, ст. 1035; N 35, ст. | |
| | 3607) | |
|-------------|---------------------------------------|---------------------|
| 3021260 | Физические лица, принимавшие в | Подпункт 6 пункта |
| | составе подразделений особого риска | 5 статьи 391 |
| | непосредственное участие в испытаниях | Налогового |
| | ядерного и термоядерного оружия, | кодекса |
| | ликвидации аварий ядерных установок | Российской |
| | на средствах вооружения и военных | Федерации |
| | объектах | |
|-------------|---------------------------------------|---------------------|
| 3021270 | Физические лица, получившие или | Подпункт 7 пункта |
| | перенесшие лучевую болезнь или | 5 статьи 391 |
| | ставшие инвалидами в результате | Налогового |
| | испытаний, учений и иных работ, | кодекса |
| | связанных с любыми видами ядерных | Российской |
| | установок, включая ядерное оружие и | Федерации |
| | космическую технику | |
|-------------|---------------------------------------|---------------------|
| 3022000 | ЛЬГОТЫ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ, | Пункт 2 статьи |
| | УСТАНАВЛИВАЕМЫЕ НОРМАТИВНЫМИ | 387 Налогового |
| | ПРАВОВЫМИ АКТАМИ ПРЕДСТАВИТЕЛЬНЫХ | Кодекса |
| | ОРГАНОВ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ | Российской |
| | (ЗАКОНАМИ ГОРОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО | Федерации |
| | ЗНАЧЕНИЯ МОСКВЫ И САНКТ-ПЕТЕРБУРГА) | |
|-------------|---------------------------------------|---------------------|
| 3022100 | Льготы по земельному налогу, | Пункт 2 статьи |
| | предоставляемые в виде не | 387 Налогового |
| | облагаемой | кодекса |
| | налогом суммы | Российской |
| | | Федерации |
|-------------|---------------------------------------|---------------------|
| 3022200 | Льготы по земельному налогу, | Пункт 2 статьи |
| | уменьшающие исчисленную сумму налога | 387 Налогового |
| | и (или) в виде снижения налоговой | Кодекса |
| | ставки | Российской |
| | | Федерации |
|-------------|---------------------------------------|---------------------|
| 3022300 | Льготы по земельному налогу в виде | Пункт 2 статьи |
| | необлагаемой площади земельного | 387 Налогового |
| | участка | Кодекса |
| | | Российской |
| | | Федерации |
|-------------|---------------------------------------|---------------------|
| 3022400 | Льготы по земельному налогу в виде | Пункт 2 статьи |
| | освобождения от налогообложения | 387 Налогового |
| | | Кодекса |
| | | Российской |
| | | Федерации |
|-------------|---------------------------------------|---------------------|
| 3029000 | ЛЬГОТЫ (ОСВОБОЖДЕНИЕ) ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ | Статья 7 |
| | НАЛОГУ, ПРЕДУСМОТРЕННЫЕ | Налогового |
| | МЕЖДУНАРОДНЫМИ ДОГОВОРАМИ | кодекса |
| | РОССИЙСКОЙ | Российской |
| | ФЕДЕРАЦИИ | Федерации |
----------------------------------------------------------------------------- |