ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РЕЗИДЕНТАМИ НАЛОГОВЫМ ОРГАНАМ ОТЧЕТОВ
О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ ПО СЧЕТАМ (ВКЛАДАМ) В БАНКАХ
ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
ПРАВИТЕЛЬСТВО РФ
28 декабря 2005 г.
N 819
(НТЦС)
В соответствии с частями 7 и 8 статьи 12 Федерального закона "О
валютном регулировании и валютном контроле" Правительство Российской
Федерации постановляет:
1. Утвердить согласованные с Центральным банком Российской
Федерации Правила представления резидентами налоговым органам отчетов
о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами
территории Российской Федерации (прилагаются).
2. Федеральной налоговой службе обеспечить организацию учета и
контроль за представлением резидентами отчетов о движении средств по
счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской
Федерации.
3. Министерству финансов Российской Федерации, Министерству
экономического развития и торговли Российской Федерации, Министерству
иностранных дел Российской Федерации, Министерству юстиции Российской
Федерации с участием Центрального банка Российской Федерации в
3-месячный срок разработать и внести в Правительство Российской
Федерации предложения о представлении дипломатическими
представительствами, консульскими учреждениями Российской Федерации и
иными официальными представительствами Российской Федерации,
находящимися за пределами территории Российской Федерации, а также
постоянными представительствами Российской Федерации при
межгосударственных или межправительственных организациях налоговым
органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за
пределами территории Российской Федерации.
Председатель Правительства
Российской Федерации
М.ФРАДКОВ
28 декабря 2005 г.
N 819
УТВЕРЖДЕНЫ
Постановлением Правительства
Российской Федерации
от 28 декабря 2005 года
N 819
ПРАВИЛА
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РЕЗИДЕНТАМИ НАЛОГОВЫМ ОРГАНАМ ОТЧЕТОВ
О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ ПО СЧЕТАМ (ВКЛАДАМ) В БАНКАХ
ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
1. Настоящие Правила устанавливают порядок представления
резидентами (за исключением физических лиц - резидентов) налоговым
органам по месту своего учета (далее - налоговый орган) отчетов о
движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории
Российской Федерации (далее - отчеты).
2. Настоящие Правила не применяются в отношении уполномоченных
банков и валютных бирж, которые открывают счета (вклады) в банках за
пределами территории Российской Федерации, проводят по ним валютные
операции и представляют отчеты в порядке, установленном Центральным
банком Российской Федерации.
3. Отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за
пределами территории Российской Федерации, открытым находящимися за
пределами территории Российской Федерации филиалами,
представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных
в соответствии с законодательством Российской Федерации,
представляются в налоговые органы этими юридическими лицами.
4. Резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании
квартала, представляет в налоговый орган отчет в 2 экземплярах по
форме согласно приложению и банковские документы (банковские выписки
или иные документы, выданные банком в соответствии с законодательством
государства, в котором зарегистрирован банк), подтверждающие сведения,
указанные в отчете (далее - подтверждающие банковские документы), по
состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.
При этом по каждому счету (вкладу), открытому в банке за
пределами территории Российской Федерации (далее - счет (вклад)),
представляется отдельный отчет с подтверждающими банковскими
документами.
5. Подтверждающие банковские документы представляются за период с
первого числа по последнее число отчетного квартала.
В случае если счет (вклад) открыт после первого числа отчетного
квартала, подтверждающие банковские документы представляются за период
с даты открытия счета (вклада) по последнее число отчетного квартала.
В случае закрытия резидентом счета (вклада) в отчетном квартале
подтверждающие банковские документы представляются за период с первого
числа отчетного квартала по дату закрытия счета (вклада).
6. Документы, предусмотренные пунктами 4 - 5 настоящих Правил,
представляются непосредственно резидентом либо представителем
резидента, полномочия которого подтверждены в соответствии с
законодательством Российской Федерации (далее - представитель
резидента), или направляются заказным почтовым отправлением с
уведомлением о вручении.
7. Подтверждающие банковские документы представляются в виде
копии, нотариально заверенной в соответствии с требованиями
законодательства Российской Федерации. К документам, составленным на
иностранном языке, прилагается перевод на русский язык, нотариально
заверенный в соответствии с требованиями законодательства Российской
Федерации.
8. Один экземпляр представленного отчета с отметкой налогового
органа возвращается непосредственно резиденту либо представителю
резидента под расписку в день представления отчета или направляется
заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в течение 5
рабочих дней со дня получения отчета. Второй экземпляр отчета вместе с
подтверждающими банковскими документами остается в налоговом органе.
9. Днем представления в налоговый орган отчета и подтверждающих
банковских документов считается:
для отчета и подтверждающих банковских документов, представленных
непосредственно резидентом либо представителем резидента, - дата,
указанная в отметке налогового органа о принятии отчета;
для отчета и подтверждающих банковских документов, направленных
заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - дата
направления резидентом заказного почтового отправления с уведомлением
о вручении.
10. В случае выявления налоговым органом неправильных сведений,
указанных резидентом в отчете, заполнения отчета не полностью, а также
непредставления резидентом подтверждающих банковских документов,
представления резидентом подтверждающих банковских документов,
оформленных ненадлежащим образом, налоговый орган в течение 5 рабочих
дней со дня получения отчета и подтверждающих банковских документов
письменно уведомляет резидента о необходимости представления
исправленного (уточненного) отчета и (или) надлежащим образом
оформленных подтверждающих банковских документов.
Уведомление о необходимости представления исправленного
(уточненного) отчета и (или) надлежащим образом оформленных
подтверждающих банковских документов выдается налоговым органом
непосредственно резиденту либо представителю резидента под расписку
или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о
вручении.
Соответствующие документы должны быть представлены в налоговый
орган в порядке, предусмотренном пунктами 4 - 7 настоящих Правил, в
течение 10 рабочих дней со дня получения уведомления налогового
органа.
11. Днем получения резидентом письменного уведомления налогового
органа считается:
для уведомления налогового органа, выданного налоговым органом
непосредственно резиденту либо представителю резидента под расписку, -
дата, указанная в отметке резидента либо его представителя о принятии
уведомления налогового органа;
для уведомления налогового органа, направленного заказным
почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - дата получения
уведомления налогового органа, указанная в уведомлении о вручении.
12. Один экземпляр исправленного (уточненного) отчета с отметкой
налогового органа о получении возвращается непосредственно резиденту
либо представителю резидента под расписку в день представления отчета
или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о
вручении в течение 5 рабочих дней со дня получения исправленного
(уточненного) отчета и (или) надлежащим образом оформленных
подтверждающих банковских документов. Второй экземпляр исправленного
(уточненного) отчета и (или) подтверждающие банковские документы
остаются в налоговом органе.
Приложение
к Правилам
представления резидентами
налоговым органам отчетов
о движении средств по счетам
(вкладам) в банках за пределами
территории Российской Федерации
ФОРМА
ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ ПО СЧЕТУ (ВКЛАДУ) В БАНКЕ
ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
-----------------------------------------------------------------------
| КВАРТАЛЬНАЯ ОТЧЕТНОСТЬ |
| ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ------- ------- --------- |
| СРЕДСТВ ПО СЧЕТУ За период с | | | | | | | | | | | |
| (ВКЛАДУ) В БАНКЕ ЗА ------- ------- --------- |
| ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ (день) (месяц) (год) |
| РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ |
| ------- ------- --------- |
| по | | | | | | | | | | | |
| ------- ------- --------- |
| (день) (месяц) (год) |
| ------------------------------------------------------------------ |
| ------------------------ |
| Представляется в ______________________ N | | | | | |
| (наименование налогового | | | | | |
| органа по месту | | | | | |
| учета резидента) ------------------------ |
| |
| ------------------------------------------- |
| Адрес налогового | | |
| органа по месту | | |
| учета резидента | | |
| ------------------------------------------- |
| |
| Резидент |
| ------------------------------------------- |
| Полное наименование | | |
| резидента (латинскими | | |
| буквами) ------------------------------------------- |
| |
| ------------------------------------------- |
| Основной | | | | | | | | | | | | | | | | |
| государственный | | | | | | | | | | | | | | | | |
| регистрационный номер/ | | | | | | | | | | | | | | | | |
| ОГРНИП индивидуального ------------------------------------------- |
| предпринимателя |
| |
| Дата внесения записи в ------- ------- --------- |
| Единый государственный | | | | | | | | | | | |
| реестр юридических лиц/ | | | | | | | | | | | |
| индивидуальных ------- ------- --------- |
| предпринимателей (день) (месяц) (год) |
| |
| ------------------------------------------- |
| Вид деятельности | | / | | |
| (по ОКДП/ОКВЭД) | | | | |
| ------------------------------------------- |
| |
| ------------------------------------------- |
| Организационно-правовая| | / | | |
| форма/форма | | | | |
| собственности | | | | |
| (по ОКОПФ/ОКФС) ------------------------------------------- |
| |
| ------------------------------------------- |
| ИНН/КПП | | | | | | | | | | | / | | | | | | | | | | |
| ------------------------------------------- |
| |
| ------------------------------------------- |
| Местонахождение | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| ------------------------------------------- |
| (почтовый индекс, субъект Российской |
| Федерации, район, город, населенный пункт, |
| улица (проспект, переулок и т.д.), номер |
| дома (владение), корпус (строение), офис) |
| |
| ------------------------------------------- |
| Наименование филиала, | | |
| представительства или | | |
| иного подразделения | | |
| резидента за пределами | | |
| территории Российской | | |
| Федерации ------------------------------------------- |
| |
| ------------------------------------------- |
| Место нахождения | | |
| филиала, | | |
| представительства или | | |
| иного подразделения | | |
| резидента за пределами | | |
| территории Российской | | |
| Федерации ------------------------------------------- |
| (почтовый индекс, государство, регион, |
| населенный пункт, дом (владение), корпус |
| (строение), офис, квартира) |
| |
| Банк за пределами территории Российской Федерации, в котором |
| открыт счет (вклад) |
| |
| ------------------------------------------- |
| Наименование | | |
| (латинскими буквами) | | |
| ------------------------------------------- |
| |
| ------------------------------------------- |
| БИК или CODE (SWIFT) | | |
| | | |
| ------------------------------------------- |
| |
| ------------------------------------------- |
| Полный адрес | | |
| (латинскими буквами) | | |
| ------------------------------------------- |
| |
| ------------------ ------------- |
| Страна | | Код | | | | |
| местонахождения | | страны <*> | | | | |
| ------------------ ------------- |
| |
| ----------------------------------------- |
| Счет N | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| ----------------------------------------- |
| |
| ---------- ------- |
| Код валюты счета <**> | | | | | | | | |
| ---------- ------- |
| |
| ------- ------- --------- |
| Дата открытия счета | | | | | | | | | | | |
| ------- ------- --------- |
| (день) (месяц) (год) |
| |
| ------- ------- --------- |
| Дата закрытия счета | | | | | | | | | | | |
| ------- ------- --------- |
| (день) (месяц) (год) |
| |
| ------- ------- --------- -------------- |
| Договор банковского счета | | | | | | | | | | | | | |
| ------- ------- --------- -------------- |
| (день) (месяц) (год) (номер) |
| |
| ------------------------------------------------------------------- |
| | N | Код | Наименование операции | Сумма (в тысячах | |
| | п/п| вида | | единиц | |
| | |операции| | соответствующей | |
| | | <***> | | валюты) | |
| |----|--------|----------------------------|----------------------| |
| | 1 | 2 | 3 | 4 | |
| |----|--------|----------------------------|----------------------| |
| |1. | X | Остаток средств на счете на| | |
| | | | начало отчетного периода | | |
| |----|--------|----------------------------|----------------------| |
| |2. | X | Зачислено средств за | | |
| | | | отчетный период - всего, в | | |
| | | | том числе по кодам видов | | |
| | | | операций: | | |
| |----|--------|----------------------------|----------------------| |
| |2.1.| | | | |
| |----|--------|----------------------------|----------------------| |
| |....|........| | | |
| |----|--------|----------------------------|----------------------| |
| |3. | X | Списано средств за | | |
| | | | отчетный период - всего, | | |
| | | | в том числе по кодам | | |
| | | | видов операций: | | |
| |----|--------|----------------------------|----------------------| |
| |3.1.| | | | |
| |----|--------|----------------------------|----------------------| |
| |....|........| | | |
| |----|--------|----------------------------|----------------------| |
| |4. | X | Остаток средств на счете на| | |
| | | | конец отчетного периода | | |
| ------------------------------------------------------------------- |
| |
| СПРАВОЧНО: данные о разрешении Банка России, на основании которого |
| открыт счет в банке за пределами территории Российской Федерации, |
| если счет открыт на основании разрешения Банка России |
| |
| ------- ------- --------- --------------------------------- |
| | | | | | | | | | | | N | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| ------- ------- --------- --------------------------------- |
| (день (месяц) (год) |
| выдачи |
| разрешения) |
| : |
| |
| ------ --------- ---- |
| Приложение: подтверждающие банковские | | | | | | | на | | л. |
| документы за ------ --------- ---- |
| (квартал) (год) |
| |
| ----------------------------- |
| ---------------------------- | | |
| (подпись) ----------------------------- |
| (ф.и.о.) |
| ----------------------------- |
| ---------------------------- | | |
| (подпись) ----------------------------- |
| (ф.и.о.) |
| |
| |
| --------------------- ------- ------- --------- |
| Телефон | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| --------------------- ------- ------- --------- |
| (день) (месяц) (год) |
-----------------------------------------------------------------------
--------------------------------
<*> Код страны указывается в соответствии с Общероссийским
классификатором стран мира (цифровой код).
<**> Код валюты счета указывается в соответствии с Общероссийским
классификатором валют (цифровой и буквенный коды).
<***> Код вида операции указывается в соответствии с нормативным
актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и
оформления паспортов сделок. |