Страницы: 1 2
| | | | | везде | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Контроль над карточками учета МПЗ: | | | |
| - карточки ведутся ручным способом | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| - карточки ведутся автоматизированным способом | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| - имеют ли карточки учета ТМЦ последовательную | --- да | --- нет | |
| нумерацию | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| - проверяются ли карточки работником бухгалтерии | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| - ведутся ли карточки на каждый номенклатурный номер | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| - были ли после инвентаризации все карточки возвращены | --- да | --- нет | |
| ответственному лицу | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Имеются ли специальные паспорта на ценности, которые | --- да | --- нет | |
| содержат драгоценные металлы или камни? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | | --- не | |
| | | | | всегда | |
| | | --- | |
| | | --- не | |
| | | | | имело | |
| | | --- места | |
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
| НЕЗАВЕРШЕННОЕ ПРОИЗВОДСТВО | | | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Проводилась ли инвентаризация по каждому структурному | --- да | --- нет | |
| подразделению (цеху, участку, отделению) и МОЛ? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли проанализированы карты отпуска материалов в | --- да | --- нет | |
| производство по дням производственного цикла, которые | | | | | | | |
| позволяют обнаружить нерациональное расходование | --- | --- | |
| оборотных средств предприятия? | | --- выборочно| |
| | | | | | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли сданы на склады хранения все не нужные цехам | --- да | --- нет | |
| материалы, покупные детали и полуфабрикаты, а также все | | | | | | | |
| детали, обработка которых на данном этапе закончена? | --- | --- | |
| | --- | --- не все | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Если детали не были сданы, то были ли они подсчитаны | --- да | --- нет | |
| отдельно? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли они занесены в отдельные описи? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Выявила ли и пересчитала ли комиссия бракованные | --- да | --- нет | |
| изделия? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Прерывалось ли производство в момент подсчета? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Был ли осуществлен контроль за движением материалов? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Зафиксирован ли в приказе по учетной политике | --- да | --- нет | |
| организации метод оценки незавершенного производства? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Соблюдался ли он при проведении инвентаризации? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Производилась ли проверка остатков заделов | --- да | --- нет | |
| незавершенного производства (деталей) путем | | | | | | | |
| фактического подсчета, взвешивания, перемеривания? | --- | --- | |
| | | --- не | |
| | | | | всегда | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Есть ли остаток изделий по аннулированным или | --- да | --- нет | |
| приостановленным заказам? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Выяснялись ли причины, приведшие к аннулированию и | --- да | --- нет | |
| приостановке заказов? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| ОБОРУДОВАНИЕ, ТРЕБУЮЩЕЕ МОНТАЖА |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Установила ли комиссия, что имущество правомерно | --- да | --- нет | |
| отнесено к оборудованию, требующему монтажа? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | --- | | |
| | | | | | |
| | --- | | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Было ли выявлено оборудование, переданное в монтаж, но | --- да | --- нет | |
| фактически не начатое монтажом? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Учитывалось ли оборудование в составе незавершенного | --- да | --- нет | |
| капитального строительства? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| |-------------|--------------|---------|
| | | --- не | |
| | | | | всегда | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|--------------------------------------|
| НЕЗАВЕРШЕННОЕ СТРОИТЕЛЬСТВО | |
|------------------------------------------------------------|--------------------------------------|
| Были ли непосредственно на строительной площадке | --- да | --- нет | |
| проведены контрольные обмеры? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | | --- частично | |
| | | | | | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли фактические объемы выполненных | --- да | --- нет | |
| строительно-монтажных работ сопоставлены с данными | | | | | | | |
| локальных смет, формы N КС-3, а также с данными учета | --- | --- | |
| соответствующих служб заказчика и подрядчика (форма | | --- частич-| |
| N КС-6)? | | | | но | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли выявлены расхождения? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли приглашены представители генподрядчика, | --- да | --- нет | |
| субподрядных строительных организаций, а также | | | | | | | |
| генеральной проектной организации? | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли выявлены объекты (по каждому титулу): | | | |
| - не завершенные строительством | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| - законсервированные и временно прекращенные | --- да | --- нет | |
| строительством | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли выяснены причины и основания для их консервации | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| - завершенные строительством, но по каким-либо | --- да | --- нет | |
| причинам не введенные в эксплуатацию | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли выяснены причины задержки оформления сдачи в | --- да | --- нет | |
| эксплуатацию указанных объектов: | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| - проектно-изыскательские работы по неосуществленному | --- да | --- нет | |
| строительству | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли выяснены причины прекращения строительства и | --- да | --- нет | |
| данные о характере выполненных работ и их стоимости? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли проверены соответствующая техническая | --- да | --- нет | |
| документация (чертежи, сметы, сметно-финансовые | | | | | | | |
| расчеты), акты сдачи работ, этапов, журналы учета | --- | --- | |
| выполненных работ на объектах строительства и другая | | | |
| документация? | | | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Заполнила ли комиссия акты инвентаризации не | | | |
| законченных строительством работ отдельно по объектам: | | | |
| - не завершенным строительством; | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| - законсервированным и временно прекращенным | --- да | --- нет | |
| строительством; | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| - завершенным строительством, но по каким-либо причинам | --- да | --- нет | |
| не введенным в эксплуатацию; | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| - на проектно-изыскательские работы по | --- да | --- нет | |
| неосуществленному строительству | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|--------------------------------------|
| НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ | |
|------------------------------------------------------------|--------------------------------------|
| Соответствуют ли НМА критериям, установленным ПБУ | --- да | --- нет | |
| 14/2000? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Проверялась ли правильность установления срока? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли нормы амортизационных отчислений по НМА, по | | | |
| которым невозможно определить срок полезного | | | |
| использования, установлены в расчете: | | | |
| - на десять лет (но не более срока деятельности | --- да | --- нет | |
| организации) по приобретенным (созданным) до 01.01.2001; | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| - на двадцать лет (но не более срока деятельности | --- да | --- нет | |
| организации) по приобретенным (созданным) после | | | | | | | |
| 01.01.2001 | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Проверялись ли документы, подтверждающие право | --- да | --- нет | |
| собственности на НМА? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
| РАСЧЕТЫ С ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ |
|---------------------------------------------------------------------------------------------------|
| По всей ли дебиторской и кредиторской задолженности | --- да | --- нет | |
| определена дата возникновения? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Была ли выявлена задолженность с истекшим сроком | --- да | --- нет | |
| исковой давности? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Установлены ли лица, по вине которых были допущены | --- да | --- нет | |
| пропуски сроков исковой давности? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Была ли учтена за балансом списанная задолженность? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Была ли проведена экономическим субъектом сверка | --- да | --- нет | |
| расчетов с дебиторами и кредиторами? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | | --- частич-| |
| | | | | но | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли акты сверок подписаны обеими сторонами? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Сверялись ли суммы, отраженные в акте, с данными | --- да | --- нет | |
| бухгалтерского учета? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | | --- частич-| |
| | | | | но | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Не значатся ли в составе неотфактурованных поставок | --- да | --- нет | |
| суммы, оплата которых отражена на счете 76 "Расчеты с | | | | | | | |
| разными дебиторами и кредиторами"? | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли после проверки по неотфактурованным поставкам | --- да | --- нет | |
| бухгалтерией запрошены от поставщиков документы или | | | | | | | |
| объяснения причин непредъявления документов? | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Была ли выявлена дебиторская задолженность за материалы | --- да | --- нет | |
| и товары, фактически оплаченные и полученные? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Всегда ли имелись встречные обязательства при | --- да | --- нет | |
| проведении зачета взаимных требований? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | --- | --- не | |
| | | | | | | всегда | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Позволяли ли данные аналитического учета получить | --- да | --- нет | |
| необходимую информацию по поставленным товарам | | | | | | | |
| (работам, услугам) в разрезе: | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| - покупателей и заказчиков по расчетным документам, | | --- не | |
| срок оплаты которых не наступил; | | | | полностью| |
| - покупателей и заказчиков по не оплаченным в срок | | --- | |
| расчетным документам; | | | |
| - векселей, срок поступления денежных средств по | | | |
| которым не наступил; | | | |
| - векселей, дисконтированных (учтенных) в банках; | | | |
| - векселей, денежные средства по которым не поступили в | | | |
| срок; | | | |
| - покупателей и заказчиков в рамках группы | | | |
| взаимосвязанных организаций, о деятельности которой | | | |
| составляется сводная бухгалтерская отчетность | | | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Соответствует ли условиям договора и платежным | --- да | --- нет | |
| документам задолженность по авансам выданным? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | |--------------|---------|
| | | --- не | |
| | | | | всегда | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Позволяли ли данные аналитического учета получить | --- да | --- нет | |
| необходимую информацию по каждому дебитору и кредитору | | | | | | | |
| о расчетах: | --- | --- | |
| - по имущественному страхованию; | | --- не | |
| - по личному страхованию; | | | | всегда | |
| - по страхованию предпринимательских рисков и | | --- | |
| гражданской ответственности; | | | |
| - по претензиям; | | | |
| - по суммам, удержанным из оплаты труда работников | | | |
| организации в пользу других организаций и отдельных лиц | | | |
| на основании исполнительных документов или постановлений | | | |
| судов; | | | |
| - по договорам аренды, поручения, комиссии, цессии и др. | | | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Учтены ли обособленно расчеты с разными дебиторами и | --- да | --- нет | |
| кредиторами в рамках группы взаимосвязанных | | | | | | | |
| организаций, о деятельности которой составляется | --- | --- | |
| сводная бухгалтерская отчетность? | |--------------|---------|
| | | --- не | |
| | | | | всегда | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Подотчетные лица | | | |
| Были ли получены от подотчетных лиц расписки о том, что | --- да | --- нет | |
| к началу инвентаризации все расходные и приходные | | | | | | | |
| документы сданы в бухгалтерию или переданы комиссии и | --- | --- | |
| все ценности, поступившие на их ответственность, | |--------------|---------|
| оприходованы, а выбывшие списаны в расход? (п. 2.4 | | --- не | |
| Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) | | | | всегда | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Ведется ли аналитический учет по каждой сумме, выданной | --- да | --- нет | |
| под отчет? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли выявлены подотчетные суммы, не возвращенные | --- да | --- нет | |
| работниками в установленные сроки? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Была ли проверена правомерность выдачи наличных денег | --- да | --- нет | |
| под отчет? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Установлен ли приказом руководителя круг лиц, имеющих | --- да | --- нет | |
| право на получение денежных средств в подотчет? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Расчеты с персоналом по оплате труда (балансовый счет 70) | | | |
| Велся ли аналитический учет по каждому работнику | --- да | --- нет | |
| организации? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Сопоставлялись ли данные расчетной (расчетно-платежной) | --- да | --- нет | |
| ведомости и регистров бухгалтерского учета? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли выявлены расхождения? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли выявлены суммы невыплаченной заработной платы, | --- да | --- нет | |
| подлежащие перечислению на счет депонентов? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли выявлены суммы и причины возникновения | --- да | --- нет | |
| переплат/недоплат работникам? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Имеются ли объяснительные записки от лиц, ответственных | --- да | --- нет | |
| за расчеты? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Расчеты с персоналом по прочим операциям (балансовый | | | |
| счет 73) | | | |
| Велся ли аналитический учет по каждому виду расчета | --- да | --- нет | |
| (расчеты по предоставленным займам, расчеты по | | | | | | | |
| возмещению материального ущерба и др.)? | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Имеется ли документальное обоснование расчетов с | --- да | --- нет | |
| работниками (договоры займа, товарного кредита, акты об | | | | | | | |
| установлении факта хищения, акты обнаружения недостач, | --- | --- | |
| брака, приказы)? | | | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли выявлены расхождения? | --- да | --- нет | |
| Имеются ли объяснительные записки от лиц, ответственных | | | | | | | |
| за расчеты? | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Внутрихозяйственные расчеты (балансовый счет 79) | | | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Велся ли аналитический учет: | | | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| - по каждому филиалу, представительству, отделению или | --- да | --- нет | |
| другому обособленному подразделению организации, | | | | | | | |
| выделенному на отдельный баланс | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| - по договорам доверительного управления имуществом - | --- да | --- нет | |
| по каждому договору | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Соответствовали ли данные аналитического учета данным | --- да | --- нет | |
| учета синтетического учета? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Расчеты единому социальному налогу (балансовый счет 69) | --- да | --- нет | |
| Имеются ли акты сверки с бюджетом? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Проверялось ли соответствие сумм, отраженных на | --- да | --- нет | |
| соответствующих субсчетах, данным налоговых деклараций | | | | | | | |
| по каждому виду страхования (социальное страхование, | --- | --- | |
| пенсионное обеспечение и обязательное медицинское | | | |
| страхование)? | | | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Выявлены ли расхождения? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Проверялась ли своевременность расчетов с бюджетом и | --- да | --- нет | |
| Пенсионным фондом по страховым взносам? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Была ли выявлена просроченная задолженность? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Расчеты по налогам и сборам (балансовый счет 68) | | | |
| Проверялось ли соответствие сумм, отраженных на | --- да | --- нет | |
| соответствующих субсчетах, данным налоговых деклараций | | | | | | | |
| по каждому виду налога и сбора? | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Проверялась ли своевременность расчетов с бюджетом по | --- да | --- нет | |
| исчисленным налогам? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Была ли проведена сверка расчетов с бюджетом по каждому | --- да | --- нет | |
| виду налогов и сборов? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Соответствуют ли данные актов сверок данным | --- да | --- нет | |
| бухгалтерского учета и налоговых деклараций? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Была ли выявлена просроченная задолженность перед | --- да | --- нет | |
| бюджетом и дата ее образования? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
| ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА, ДЕНЕЖНЫЕ ДОКУМЕНТЫ (50, 51, 52, 55, 57) |
|---------------------------------------------------------------------------------------------------|
| Производились ли во время проведения инвентаризации | --- да | --- нет | |
| операции по приему и выдаче денежных средств, разных | | | | | | | |
| ценностей и документов? | --- | --- | |
| | --- | | |
| | | | | | |
| | --- | | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Проверялось ли фактическое наличие денежных знаков | --- да | --- нет | |
| путем полного пересчета наличных денег? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Пересчитывалась ли иностранная валюта в рубли по курсу | --- да | --- нет | |
| на дату проведения инвентаризации по каждому виду | | | | | | | |
| валюты? | --- | --- | |
| | --- | | |
| | | | | | |
| | --- | | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли занесены данные подсчета в опись по видам валют | --- да | --- нет | |
| (рубли, долл. США, евро и др.)? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Проверялось ли фактическое наличие денежных документов | --- да | --- нет | |
| (почтовые марки, марки государственной пошлины, | | | | | | | |
| вексельные марки, оплаченные путевки в дома отдыха и | --- | --- | |
| санатории, оплаченные авиабилеты и др.)? | --- | | |
| | | | | | |
| | --- | | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Пересчитывались ли денежные документы и записывались ли | --- да | --- нет | |
| в опись по каждому виду денежных документов? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Проверялось ли фактическое наличие ценных бумаг? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Записывались ли данные об их общей стоимости по | --- да | --- нет | |
| номиналу в опись N ИНВ-15? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Заносились ли учетные данные по счету 50 "Касса" в | --- да | --- нет | |
| опись N ИНВ-15? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Сопоставлялось ли фактическое наличие с данными | --- да | --- нет | |
| бухгалтерского учета по видам денежных средств: 50-1 | | | | | | | |
| "Касса организации", 50-2 "Операционная касса", 50-3 | --- | --- | |
| "Денежные документы" и др.? | | | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли выявлены расхождения? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Производилась ли инвентаризация денежных средств в пути | --- да | --- нет | |
| путем сверки сумм, числящихся на счете 57 "Переводы в | | | | | | | |
| пути", с данными квитанций учреждения банка, почтового | --- | --- | |
| отделения, копий сопроводительных ведомостей на сдачу | | | |
| выручки инкассаторам банка и т.д.? | | | |
| Были ли выявлены расхождения? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Производилась ли инвентаризация денежных средств, | --- да | --- нет | |
| находящихся в банках на расчетном (текущем), валютном и | | | | | | | |
| специальных счетах, путем сверки остатков сумм, | --- | --- | |
| числящихся на соответствующих счетах по данным | | | |
| бухгалтерии организации, с данными выписок банков? | | | |
| Были ли выявлены расхождения? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|---------------------------------------------------------------------------------------------------|
| БЛАНКИ СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ (006) |
|---------------------------------------------------------------------------------------------------|
| Проверялось ли фактическое наличие бланков строгой | --- да | --- нет | |
| отчетности (квитанционные книжки, бланки удостоверений, | | | | | | | |
| дипломов, абонементы, талоны, билеты, бланки | --- | --- | |
| товарно-сопроводительных документов и т.п.)? | | --- не | |
| | | | | имело | |
| | | --- места | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Производился ли подсчет: | | --- | |
| | | | | | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| - по видам бланков с учетом начальных и конечных | --- да | --- нет | |
| номеров тех или иных бланков; | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| - по каждому месту хранения и материально ответственным | --- да | --- нет | |
| лицам | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Заносилась ли стоимость бланков по принятой в | --- да | --- нет | |
| организации условной оценке в опись по форме N ИНВ-16? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Соответствовал ли показатель графы 10 описи остатку на | --- да | --- нет | |
| дату инвентаризации забалансового счета 006 "Бланки | | | | | | | |
| строгой отчетности"? | --- | --- | |
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
| РАСХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ (97) |
|---------------------------------------------------------------------------------------------------|
| Обоснованно ли затраты отнесены к расходам будущих | --- да | --- нет | |
| периодов? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | |--------------|---------|
| | | --- не | |
| | | | | имело | |
| | | --- места | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Правильно ли установлен срок отнесения расходов на | --- да | --- нет | |
| издержки производства и обращения? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | |--------------|---------|
| | | --- не | |
| | | | | всегда | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Соответствует ли первоначальная сумма расхода будущих | --- да | --- нет | |
| периодов данным первичных документов? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | |--------------|---------|
| | | --- не | |
| | | | | всегда | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Заносились ли данные в опись по форме N ИНВ-11? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
| РЕЗЕРВЫ |
|---------------------------------------------------------------------------------------------------|
| Предшествовала ли инвентаризации резервов | --- да | --- нет | |
| инвентаризация денежных средств, расчетов, финансовых | | | | | | | |
| вложений? | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------| |
| Предусмотрено ли создание резервов учетной политикой? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Создавался ли резерв на предстоящую оплату отпусков | --- да | --- нет | |
| работникам, ежегодного вознаграждения за выслугу лет и | | | | | | | |
| по итогам работы за год (аналитика по счету 96 "Резервы | --- | --- | |
| предстоящих расходов", субсчет "Резервы на предстоящую | | | |
| оплату отпусков работникам")? | | | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------| |
| Соответствует ли применяемая методика расчета | --- да | --- нет | |
| утвержденному порядку создания резерва? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------| |
| Использовался ли резерв по назначению? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------| |
| Были ли выявлены расхождения? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Создавался ли резерв расходов на ремонт основных | --- да | --- не | |
| средств (в том числе арендованных) (аналитика по счету | | | | | | имело | |
| 96 "Резервы предстоящих расходов", субсчет "Резервы | --- | --- места | |
| расходов на ремонт основных средств")? | --- | | |
| | | | | | |
| | --- | | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------| |
| Имеется ли план проведения ремонтных работ? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------| |
| Имеется ли смета на стоимость ремонта? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------| |
| Зафиксирована ли в учетной политике методика расчета? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Создавался ли резерв производственных затрат по | --- да | --- не | |
| подготовительным работам в связи с сезонным характером | | | | | | имело | |
| производства, на рекультивацию земель и осуществление | --- | --- места | |
| иных природоохранных мероприятий? | | | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------| |
| Обоснованно ли был создан резерв? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------| |
| Отражен ли в учетной политике порядок закрытия | --- да | --- нет | |
| резерва? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Создавался ли резерв по сомнительным долгам (аналитика | --- да | --- нет | |
| по счету 63 "Резервы по сомнительным долгам")? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------| |
| Обоснованно ли был создан резерв? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------| |
| Ежемесячно ли проводился анализ дебиторской | --- да | --- нет | |
| задолженности для выявления суммы просроченной | | | | | | | |
| покупателями (подрядчиками) задолженности? | --- | --- | |
| | | --- не | |
| | | | | всегда | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Проверялась ли правильность отражения на счетах учета: | | | |
| - на сумму создаваемых резервов делалась запись по | --- да | --- нет | |
| дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы" и кредиту | | | | | | | |
| счета 63 "Резервы по сомнительным долгам"; | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------| |
| - задолженность отражалась с учетом НДС; | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------| |
| - при списании невостребованных долгов, ранее | --- да | --- нет | |
| признанных организацией сомнительными, записи | | | | | | | |
| производились по дебету счета 63 "Резервы по | --- | --- | |
| сомнительным долгам" в корреспонденции с | | | |
| соответствующими счетами учета расчетов с дебиторами; | | | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------| |
| - присоединение неиспользованных сумм резервов по | --- да | --- нет | |
| сомнительным долгам к прибыли отчетного периода, | | | | | | | |
| следующего за периодом их создания, отражалось по | --- | --- | |
| дебету счета 63 "Резервы по сомнительным долгам" и | | | |
| кредиту счета 91 "Прочие доходы и расходы" | | | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Создавался ли резерв под снижение стоимости | --- да | --- нет | |
| материальных ценностей (аналитика по счету 14 "Резервы | | | | | | | |
| под снижение стоимости материальных ценностей")? | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------| |
| Относились ли затраты по созданию резерва на | --- да | --- нет | |
| финансовые результаты организации? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------| |
| Использовался ли резерв по назначению (для покрытия | --- да | --- нет | |
| разницы между текущей рыночной стоимостью и фактической | | | | | | | |
| себестоимостью материально-производственных запасов, | --- | --- | |
| если последняя выше текущей рыночной стоимости)? | | --- не | |
| | | | | всегда | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Заносились ли данные инвентаризации в опись, | --- да | --- нет | |
| разработанную и утвержденную аудируемым лицом, по видам | | | | | | | |
| резервов? | --- | --- | |
|---------------------------------------------------------------------------------------------------|
| ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ |
|---------------------------------------------------------------------------------------------------|
| Проверялось ли наличие надлежащим образом оформленных | --- да | --- нет | |
| документов, подтверждающих существование права у | | | | | | | |
| организации на финансовые вложения и на получение | --- | --- | |
| денежных средств или других активов, вытекающего из | | | |
| этого права? | | | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------| |
| Проверялась ли правильность ведения книги учета ценных | --- да | --- нет | |
| бумаг? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------| |
| Сопоставлялась ли учетная стоимость финансовых вложений | --- да | --- нет | |
| с рыночной оценкой на дату инвентаризации с целью | | | | | | | |
| выявления возможности погашать возникшие убытки за | --- | --- | |
| счет ранее созданных резервов либо принимать решение о | | | |
| создании резерва под обесценение вложений? | | | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли подтверждены документально финансовые вложения | --- да | --- нет | |
| в уставные капиталы других организаций (учредительные | | | | | | | |
| договоры, акты приема-передачи, инвестиционные | --- | --- | |
| сертификаты)? | | --- частич-| |
| | | | | но | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Проверялось ли наличие договоров займа, платежных | --- да | --- нет | |
| документов по займам, предоставленным другим организациям? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | | --- частично | |
| | | | | | |
| | | --- | |
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
| Порядок оформления инвентаризации |
|---------------------------------------------------------------------------------------------------|
| Получила ли комиссия от работников бухгалтерии | --- да | --- нет | |
| инвентаризационные описи без заполнения графы "По | | | | | | | |
| данным бухгалтерского учета"? | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли составлены описи в количестве: | | | |
| - двух экземпляров по имуществу, принадлежащему | --- да | --- нет | |
| организации на праве собственности (по экземпляру для | | | | | | | |
| материально ответственного лица и для бухгалтерии); | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| - трех экземпляров по имуществу, не принадлежащему | --- да | --- нет | |
| организации на праве собственности (по экземпляру для | | | | | | | |
| материально ответственного лица, для бухгалтерии и для | --- | --- | |
| собственника имущества); | | | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| - трех экземпляров при смене материально ответственных | --- да | --- нет | |
| лиц (для материально ответственного лица, сдавшего | | | | | | | |
| ценности, для материально ответственного лица, | --- | --- | |
| принявшего ценности, и для бухгалтерии) | | | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Соответствуют ли данные, внесенные в описи, фактическому | --- да | --- нет | |
| наличию имущества и финансовых обязательств? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | | --- не | |
| | | | | всегда | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Составлялись ли описи отдельно на товарно-материальные | --- да | --- нет | |
| ценности, находящиеся в пути, отгруженные, не | | | | | | | |
| оплаченные в срок покупателями и находящиеся на складах | --- | --- | |
| других организаций? (п. 3.21 Приказа МФ РФ от | | | |
| 13.06.1995 N 49) | | | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Заносились ли в отдельную опись МПЗ, отпущенные во | --- да | --- нет | |
| время инвентаризации под наименованием | | | | | | | |
| "Товарно-материальные ценности, отпущенные во время | --- | --- | |
| инвентаризации"? (п. 3.19 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49)| | --- не | |
| | | | | всегда | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Указывались ли в описях по номенклатуре и в единицах | --- да | --- нет | |
| измерения, принятых в учете, наименования инвентаризуемых | | | | | | | |
| ценностей и объектов и их количество? | --- | --- | |
| (п. 2.9 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) | | --- не | |
| | | | | всегда | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Указывалось ли на каждой странице описи прописью число | --- да | --- нет | |
| порядковых номеров материальных ценностей и общий итог | | | | | | | |
| количества в натуральных показателях, записанных на | --- | --- | |
| данной странице, вне зависимости от того, в каких | | --- не | |
| единицах измерения (штуках, килограммах, метрах и т.д.) | | | | всегда | |
| эти ценности показаны? (п. 2.9 Приказа МФ РФ от | | --- | |
| 13.06.1995 N 49) | | | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Производилось ли исправление ошибок во всех экземплярах | --- да | --- нет | |
| описей путем зачеркивания неправильных записей и | | | | | | | |
| проставления над зачеркнутыми правильных записей? | --- | --- | |
| | | --- не | |
| | | | | имело | |
| | | --- места | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------| |
| Были ли исправления оговорены и подписаны всеми членами | | --- нет | |
| инвентаризационной комиссии и материально ответственными | | | | | |
| лицами? (п. 2.9 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) | | --- | |
| | --- да | --- не | |
| | | | | | | всеми | |
| | --- | --- | |
| | | --- не | |
| | | | | всегда | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Прочеркивались ли незаполненные строки на последних | --- да | --- нет | |
| страницах описи? (п. 2.9 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | | --- не | |
| | | | | всегда | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Была ли сделана на последней странице описи отметка о | --- да | --- нет | |
| проверке цен, таксировке и подсчете итогов за подписями | | | | | | | |
| лиц, производивших эту проверку? (п. 2.9 Приказа МФ РФ | --- | --- | |
| от 13.06.1995 N 49) | | --- не во | |
| | | | | всех | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли описи подписаны всеми членами инвентаризационной | --- да | --- нет | |
| комиссии и материально ответственными лицами? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | | --- не все | |
| | | | | | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Была ли в конце описи расписка МОЛ, подтверждающая | --- да | --- нет | |
| проверку комиссией имущества в их присутствии, | | | | | | | |
| отсутствие к членам комиссии каких-либо претензий и | --- | --- | |
| принятие перечисленного в описи имущества на | | --- не все | |
| ответственное хранение? (п. 2.10 Приказа МФ РФ от | | | | | |
| 13.06.1995 N 49) | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| В случае смены материально ответственных лиц имелись ли | --- да | --- нет | |
| подписи принявшего и сдавшего этого имущество? (п. 2.10 | | | | | | | |
| Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Составлялись ли отдельные описи на имущество, находящееся | --- да | --- нет | |
| на ответственном хранении, арендованное или полученное для | | | | | | | |
| переработки? (п. 2.11 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) | --- | --- | |
| | | --- не | |
| | | | | всегда | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Проводились ли по окончании инвентаризации контрольные | --- да | --- нет | |
| проверки правильности проведения инвентаризации? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | | --- не | |
| | | | | имело | |
| | | --- места | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------| |
| Контрольные проверки проводились с участием членов | --- да | --- нет | |
| инвентаризационных комиссий и материально ответственных | | | | | | | |
| лиц? | --- | --- | |
| Контрольные проверки проводились до открытия склада, | | --- не | |
| кладовой, секции и т.п., где проводилась инвентаризация? | | | | всегда | |
| (п. 2.15 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли выявлены расхождения между данными | --- да | --- нет | |
| инвентаризационной описи и данными контрольных | | | | | | | |
| проверок? | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------| |
| Была ли назначена повторная инвентаризация при наличии | --- да | --- нет | |
| существенных ошибок? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Оформлялись ли актом результаты контрольных проверок | --- да | --- нет | |
| правильности проведения инвентаризаций? (п. 2.15 | | | | | | | |
| Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Зарегистрирован ли акт результатов контрольных проверок | --- да | --- нет | |
| правильности проведения инвентаризаций в книге учета | | | | | | | |
| контрольных проверок правильности проведения | --- | --- | |
| инвентаризаций? (п. 2.15 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) | | | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли составлены сличительные ведомости по имуществу, | --- да | --- нет | |
| при инвентаризации которого выявлены отклонения от учетных | | | | | | | |
| данных? (п. 4.1 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------| |
| Составлялись ли отдельные сличительные ведомости на | --- да | --- нет | |
| ценности, не принадлежащие организации, но числящиеся в | | | | | | | |
| бухгалтерском учете (находящиеся на ответственном | --- | --- | |
| хранении, арендованные, полученные для переработки)? | | | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------| |
| Указывались ли суммы излишков и недостач МПЗ в сличительных| --- да | --- нет | |
| ведомостях в соответствии с их оценкой в бухгалтерском | | | | | | | |
| учете? | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли недостачи зачтены излишками? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------| |
| Были ли соблюдены условия зачета? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | | --- не | |
| | | | | всегда | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------| |
| Представили ли МОЛ подробные объяснения инвентаризационной | --- да | --- нет | |
| комиссии о допущенной пересортице? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | | --- не все | |
| | | | | | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Было ли выявлено бухгалтером в ходе анализа результатов | --- да | --- нет | |
| инвентаризации, что выявленные недостачи или излишки | | | | | | | |
| запасов возникли из-за ошибок в бухгалтерском учете? | --- | --- | |
| | | --- не | |
| | | | | имело | |
| | | --- места | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------| |
| Отражена ли разница между данными учета и инвентаризации | --- да | --- нет | |
| в сличительной ведомости в графе "Отрегулировано за счет | | | | | | | |
| уточнения записей в учете"? | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Был ли утвержден заключительный акт инвентаризации на | --- да | --- нет | |
| заседании инвентаризационной комиссии? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------| |
| Был ли акт утвержден руководителем? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------| |
| Был ли составлен протокол заседания инвентаризационной | --- да | --- нет | |
| комиссии? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Результаты инвентаризации: | | | |
| - своевременно ли отражены в бухгалтерском учете? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| - отражены ли в полном объеме? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Проводились ли аудитором выборочные контрольные | --- да | --- нет | |
| проверки? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли данные контрольных проверок задокументированы? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
К программе следует приложить копии:
- утвержденного порядка проведения инвентаризации;
- плана проведения инвентаризации;
- приказа о назначении инвентаризационной комиссии;
- приказа на проведение текущей инвентаризации;
- сличительных ведомостей;
- инвентаризационных описей на имущество, по которому аудитором
проводилась выборочная проверка;
- протокола заседания постоянно действующей инвентаризационной
комиссии.
Все выявленные нарушения по порядку проведения инвентаризации
следует зафиксировать в рабочих документах.Страницы: 1 2 |