О ПОРЯДКЕ ОФОРМЛЕНИЯ РАСЧЕТА ВОЗВРАТА СУММЫ РЕЗЕРВИРОВАНИЯ
ПИСЬМО
МОСКОВСКОЕ ГЛАВНОЕ ТЕРРИТОРИАЛЬНОЕ УПРАВЛЕНИЕ
ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РФ
7 апреля 2006 г.
N 33-02-37/22724
(Д)
В соответствии с разъяснением Департамента финансового
мониторинга и валютного контроля Банка России касательно применения
Инструкции Банка России от 01.06.2004 N 114-И "О порядке
резервирования и возврата суммы резервирования при осуществлении
валютных операций" (далее - Инструкция N 114-И) в части порядка
заполнения расчета возврата суммы резервирования сообщаем следующее.
Исходя из содержания пунктов 2.1 и 2.5 Инструкции N 114-И
отдельным счетом в исполняющем банке следует считать счет в
уполномоченном банке, на который резиденты и нерезиденты (далее -
клиенты) вносят сумму резервирования со своего банковского счета,
открытого в этом банке.
В соответствии с пунктом 3.25 части II Правил ведения
бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на
территории Российской Федерации, приведенных в приложении к Положению
Банка России от 05.12.2002 N 205-П, учет операций с клиентами по
внесению и возврату, включая досрочный возврат, сумм резервирования по
валютным операциям осуществляется на балансовом счете N 30227
"Средства клиентов, зарезервированные при осуществлении валютных
операций". Аналитический учет по балансовому счету N 30227 ведется на
лицевых счетах, открываемых каждому клиенту и по каждому заявлению о
внесении суммы резервирования.
Учитывая вышеизложенное, в целях учета операций по внесению и
возврату сумм резервирования в графе "Номер отдельного счета в
исполняющем банке" расчета возврата сумм резервирования, составляемого
в соответствии с требованиями приложения 2 к Инструкции N 114-И,
должен быть указан номер соответствующего лицевого счета балансового
счета N 30227.
Главный бухгалтер
А.В. Макарин
7 апреля 2006 г.
N 33-02-37/22724 |