Страницы: 1 2
| |контроля своевременность, | | | |
| |надежность, | | | |
| |конфиденциальность, | | | |
| |правильность оформления | | | |
| |информации | | | |
|-----|-------------------------------|-----|----|---------------|
|2. |Осуществляет ли кредитная | | 3 | |
| |организация процедуры по | | | |
| |общему контролю | | | |
| |автоматизированных | | | |
| |информационных систем | | | |
|-----|-------------------------------|-----|----|---------------|
|3. |Осуществляет ли кредитная | | 3 | |
| |организация программный | | | |
| |контроль банковских операций и | | | |
| |других сделок | | | |
|-----|-------------------------------|-----|----|---------------|
|4. |Устанавливаются ли кредитной | | 3 | |
| |организацией правила | | | |
| |управления информационной | | | |
| |деятельностью, включая порядок | | | |
| |защиты от несанкционированного | | | |
| |доступа и распространения | | | |
| |конфиденциальной информации | | | |
|-----|-------------------------------|-----|----|---------------|
|5. |Разработаны ли кредитной | | 3 | |
| |организацией планы действий на | | | |
| |случай непредвиденных | | | |
| |обстоятельств с использованием | | | |
| |дублирующих (резервных) систем | | | |
| |и/или устройств | | | |
|-----|-------------------------------|-----|----|---------------|
|6. |Соблюдается ли порядок | | 3 | |
| |проверки планов действий, | | | |
| |указанных в п. 1 | | | |
------------------------------------------------------------------
--------------------------------
<*> При оценке ответов на вопросы рекомендуется исходить из
следующего:
Балл 1 - да, в полной мере;
Балл 2 - да, в основном;
Балл 3 - да, частично;
Балл 4 - нет, в том числе в случае отсутствия.
<**> Рекомендации по весовой оценке относительной значимости
ответов на вопросы приведены в п. 3.3 Методических рекомендаций по
проведению оценки организации внутреннего контроля в кредитных
организациях.
Таблица 4
Показатель
оценки контроля за управлением банковскими рисками (П4)
------------------------------------------------------------------
|N п/п| Вопросы |Балл | Вес| Краткая |
| | | <*> |<**>| формулировка |
| | | | | обоснования |
| | | | |мотивированного|
| | | | | суждения |
|-----|-------------------------------|-----|----|---------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|-----|-------------------------------|-----|----|---------------|
|1. |Осуществляют ли органы | | 3 | |
| |внутреннего контроля кредитной | | | |
| |организации на постоянной | | | |
| |основе контроль за | | | |
| |функционированием системы | | | |
| |управления банковскими рисками | | | |
| |и оценкой банковских рисков | | | |
|-----|-------------------------------|-----|----|---------------|
|2. |Предусмотрен ли внутренними | | 3 | |
| |документами кредитной | | | |
| |организации порядок | | | |
| |информирования соответствующих | | | |
| |руководителей кредитной | | | |
| |организации о факторах | | | |
| |(внутренних и внешних), | | | |
| |влияющих на повышение уровня | | | |
| |банковских рисков | | | |
|-----|-------------------------------|-----|----|---------------|
|3. |Соблюдается ли упомянутый в п. | | 1 | |
| |2 порядок информирования | | | |
|-----|-------------------------------|-----|----|---------------|
|4. |Соответствуют ли принятые | | 1 | |
| |подразделениями и органами | | | |
| |управления кредитной | | | |
| |организации меры по оценке и | | | |
| |снижению уровня выявленных | | | |
| |рисков кредитной организации | | | |
| |характеру и масштабам | | | |
| |деятельности соответствующих | | | |
| |подразделений и кредитной | | | |
| |организации в целом <1> | | | |
|-----|-------------------------------|-----|----|---------------|
|5. |Осуществляет ли служба | | 3 | |
| |внутреннего контроля контроль | | | |
| |за эффективностью принятых | | | |
| |подразделениями и органами | | | |
| |управления кредитной | | | |
| |организации по результатам | | | |
| |проверок мер, обеспечивающих | | | |
| |снижение уровня выявленных | | | |
| |рисков | | | |
|-----|-------------------------------|-----|----|---------------|
|6. |Имеются ли у кредитной | | 1 | |
| |организации утвержденные | | | |
| |уполномоченным в соответствии | | | |
| |с внутренними документами | | | |
| |кредитной организации органом | | | |
| |управления кредитной | | | |
| |организации правила действий | | | |
| |при выявлении службой | | | |
| |внутреннего контроля нарушений | | | |
| |процедур принятия решений и | | | |
| |оценки рисков, предусмотренных | | | |
| |утвержденными документами | | | |
|-----|-------------------------------|-----|----|---------------|
|7. |Контролирует ли служба | | 1 | |
| |внутреннего контроля устранение| | | |
| |выявленных нарушений главным | | | |
| |бухгалтером (его заместителем),| | | |
| |контролером профессионального | | | |
| |участника рынка ценных бумаг, | | | |
| |ответственным сотрудником по | | | |
| |противодействию легализации | | | |
| |(отмыванию) доходов | | | |
------------------------------------------------------------------
--------------------------------
<*> При оценке ответов на вопросы рекомендуется исходить из
следующего:
Балл 1 - да, в полной мере;
Балл 2 - да, в основном;
Балл 3 - да, частично;
Балл 4 - нет, в том числе в случае отсутствия.
<1> - вопрос 4 рассматривается при проведении комплексной
проверки кредитной организации либо тематической проверки по вопросу
оценки контроля за управлением банковскими рисками.
<**> Рекомендации по весовой оценке относительной значимости
ответов на вопросы приведены в п. 3.3 Методических рекомендаций по
проведению оценки организации внутреннего контроля в кредитных
организациях.
Таблица 5
Показатель
оценки контроля за распределением прав и обязанностей,
согласования решений, делегирования полномочий
при совершении банковских операций (П5)
------------------------------------------------------------------
|N п/п| Вопросы |Балл | Вес| Краткая |
| | | <*> |<**>| формулировка |
| | | | | обоснования |
| | | | |мотивированного|
| | | | | суждения |
|-----|-------------------------------|-----|----|---------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|-----|-------------------------------|-----|----|---------------|
|1. |Соблюдается ли кредитной | | 3 | |
| |организацией установленный | | | |
| |порядок распределения | | | |
| |полномочий между | | | |
| |подразделениями кредитной | | | |
| |организации и служащими | | | |
| |кредитной организации при | | | |
| |совершении банковских операций | | | |
| |и других сделок посредством | | | |
| |материального (физического) | | | |
| |контроля | | | |
|-----|-------------------------------|-----|----|---------------|
|2. |Обеспечивается ли | | 3 | |
| |распределение должностных | | | |
| |обязанностей таким образом, | | | |
| |чтобы исключить возможный | | | |
| |конфликт интересов (п. 3.4.2 | | | |
| |Положения Банка России N 242-П)| | | |
|-----|-------------------------------|-----|----|---------------|
|3. |Установлен ли кредитной | | 3 | |
| |организацией порядок выявления | | | |
| |и контроля за областями | | | |
| |потенциального конфликта | | | |
| |интересов (п. 3.4.3 Положения | | | |
| |Банка России N 242-П) | | | |
------------------------------------------------------------------
--------------------------------
<*> При оценке ответов на вопросы рекомендуется исходить из
следующего:
Балл 1 - да, в полной мере;
Балл 2 - да, в основном;
Балл 3 - да, частично;
Балл 4 - нет, в том числе в случае отсутствия.
<**> Рекомендации по весовой оценке относительной значимости
ответов на вопросы приведены в п. 3.3 Методических рекомендаций по
проведению оценки организации внутреннего контроля в кредитных
организациях.
Таблица 6
Показатель
оценки контроля за представлением отчетов
и информации (П6)
------------------------------------------------------------------
|N п/п| Вопросы |Балл | Вес| Краткая |
| | | <*> |<**>| формулировка |
| | | | | обоснования |
| | | | |мотивированного|
| | | | | суждения |
|-----|-------------------------------|-----|----|---------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|-----|-------------------------------|-----|----|---------------|
|1. |Предоставляются ли совету | | 3 | |
| |директоров (наблюдательному | | | |
| |совету), исполнительным органам| | | |
| |кредитной организации, а также | | | |
| |руководителям структурных | | | |
| |подразделений, соответствующим | | | |
| |комитетам и т.д.) отчеты и | | | |
| |информация о результатах | | | |
| |деятельности структурных | | | |
| |подразделений в целях выявления| | | |
| |недостатков контроля, | | | |
| |нарушений, ошибок | | | |
|-----|-------------------------------|-----|----|---------------|
|2. |Осуществляется ли на постоянной| | 3 | |
| |основе руководителями | | | |
| |структурных подразделений | | | |
| |кредитной организации проверка | | | |
| |отчетов о работе подчиненных им| | | |
| |служащих на основании | | | |
| |установленного в кредитной | | | |
| |организации документооборота | | | |
|-----|-------------------------------|-----|----|---------------|
|3. |Достигает ли проверка, | | 1 | |
| |указанная в п. 2, целей ее | | | |
| |назначения | | | |
|-----|-------------------------------|-----|----|---------------|
|4. |Осуществляется ли сверка | | 3 | |
| |отчетов о соблюдении | | | |
| |установленных лимитов на | | | |
| |осуществление банковских и | | | |
| |других сделок с данными | | | |
| |первичных документов | | | |
|-----|-------------------------------|-----|----|---------------|
|5. |Достигает ли сверка, указанная | | 1 | |
| |в п. 4, целей ее проведения | | | |
|-----|-------------------------------|-----|----|---------------|
|6. |Действует ли в кредитной | | 3 | |
| |организации система | | | |
| |согласования (утверждения) | | | |
| |операций (сделок), превышающих | | | |
| |установленные лимиты, | | | |
| |предусматривающая своевременное| | | |
| |информирование соответствующих | | | |
| |руководителей кредитной | | | |
| |организации (ее подразделений) | | | |
| |о таких операциях (сделках) | | | |
|-----|-------------------------------|-----|----|---------------|
|7. |Обеспечивают ли системы | | 1 | |
| |согласования, лимитирования и | | | |
| |информирования, указанные в п. | | | |
| |6, достижение целей их создания| | | |
| |(утверждения) | | | |
|-----|-------------------------------|-----|----|---------------|
|8. |Осуществляется ли в кредитной | | 3 | |
| |организации проверка соблюдения| | | |
| |порядка совершения банковских | | | |
| |операций и других сделок с | | | |
| |одновременным информированием | | | |
| |соответствующих руководителей | | | |
| |кредитной организации о | | | |
| |выявленных нарушениях, ошибках | | | |
| |и недостатках | | | |
|-----|-------------------------------|-----|----|---------------|
|9. |Осуществляется ли в кредитной | | 3 | |
| |организации выверка счетов с | | | |
| |одновременным информированием | | | |
| |соответствующих руководителей | | | |
| |кредитной организации о | | | |
| |выявленных нарушениях, ошибках | | | |
| |и недостатках | | | |
|-----|-------------------------------|-----|----|---------------|
|10. |Способствуют ли проверки, | | 1 | |
| |указанные в п. п. 8 и 9, | | | |
| |сокращению нарушений, ошибок и | | | |
| |недостатков в учете | | | |
| |(отчетности) кредитной | | | |
| |организации | | | |
|-----|-------------------------------|-----|----|---------------|
|11. |Соблюдаются ли требования | | 3 | |
| |законодательства Российской | | | |
| |Федерации в части | | | |
| |достоверности, полноты и | | | |
| |объективности систем учета | | | |
| |(отчетности) кредитной | | | |
| |организации, сбора, обработки и| | | |
| |хранения иных сведений | | | |
------------------------------------------------------------------
--------------------------------
<*> При оценке ответов на вопросы рекомендуется исходить из
следующего:
Балл 1 - да, в полной мере;
Балл 2 - да, в основном;
Балл 3 - да, частично;
Балл 4 - нет, в том числе в случае отсутствия.
<**> Рекомендации по весовой оценке относительной значимости
ответов на вопросы приведены в п. 3.3 Методических рекомендаций по
проведению оценки организации внутреннего контроля в кредитных
организациях.
Таблица 7
Вопросы,
рекомендуемые для проверки отдельных операций (процедур)
внутреннего контроля в структурных подразделениях
кредитной организации
------------------------------------------------------------------
|N п/п| Вопросы |Ответы <*>| Краткая |
| | | | формулировка |
| | | | обоснования |
| | | | ответов |
|-----|-------------------------------|----------|---------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-----|-------------------------------|----------|---------------|
|1. |Разработаны ли в кредитной | | |
| |организации внутренние | | |
| |документы, определяющие | | |
| |основные направления | | |
| |внутреннего контроля в | | |
| |структурных подразделениях | | |
| |кредитной организации | | |
|-----|-------------------------------|----------|---------------|
|2. |Соблюдаются ли указанные в п. 1| | |
| |внутренние документы | | |
|-----|-------------------------------|----------|---------------|
|3. |Обеспечивают ли действующие | | |
| |правила достижение целей, | | |
| |определенных при их разработке | | |
|-----|-------------------------------|----------|---------------|
|4. |Позволяют ли внутренние | | |
| |документы обеспечить | | |
| |достоверность учета | | |
| |(отчетности) кредитной | | |
| |организации (ее филиала) | | |
|-----|-------------------------------|----------|---------------|
|5. |Являются ли установленные и | | |
| |применяемые способы (методы) | | |
| |контроля адекватными характеру | | |
| |и масштабам деятельности | | |
| |кредитной организации | | |
|-----|-------------------------------|----------|---------------|
|6. |Соответствуют ли принимаемые | | |
| |кредитной организацией | | |
| |мероприятия по оценке и | | |
| |снижению уровня выявляемых | | |
| |рисков в структурных | | |
| |подразделениях кредитной | | |
| |организации характеру и | | |
| |масштабам деятельности | | |
| |кредитной организации (ее | | |
| |филиала) | | |
------------------------------------------------------------------
--------------------------------
<*> Варианты ответов на вопросы:
Да, в полной мере;
Да, в основном;
Да, частично;
Нет.
Приложение 3
к Методическим рекомендациям
по проведению проверки организации
внутреннего контроля в кредитных
организациях
Показатель
оценки контроля за управлением банковскими
рисками (П4) в кредитной организации "БАНК"
--------------------------------------------------------------------------
|N п/п| Вопросы | Балл | Вес| Краткая |
| | | <*> |<**>| формулировка |
| | | | | обоснования |
| | | | | мотивированного |
| | | | | суждения |
|-----|---------------------------------|------|----|--------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|-----|---------------------------------|------|----|--------------------|
|1. | Осуществляют ли органы | 1 | 3 | Служба |
| | внутреннего контроля кредитной | | | внутреннего |
| | организации на постоянной | | | контроля на |
| | основе контроль за | | | постоянной |
| | функционированием системы | | | основе (на |
| | управления банковскими рисками | | | основании |
| | и оценкой банковских рисков | | | утвержденных |
| | | | | Советом |
| | | | | директоров |
| | | | | планов работы |
| | | | | службы |
| | | | | внутреннего |
| | | | | контроля и в |
| | | | | соответствии с |
| | | | | утвержденными |
| | | | | внутренними |
| | | | | документами) |
| | | | | осуществляет |
| | | | | контроль за |
| | | | | функционирова- |
| | | | | нием системы |
| | | | | управления |
| | | | | кредитным |
| | | | | риском и оценку |
| | | | | кредитного |
| | | | | риска в |
| | | | | соответствии с |
| | | | | требованиями |
| | | | | Положения Банка |
| | | | | России N 254-П |
| | | | | и иных |
| | | | | нормативных |
| | | | | правовых актов, |
| | | | | содержащими |
| | | | | требования по |
| | | | | системе |
| | | | | управления и |
| | | | | оценке |
| | | | | кредитных |
| | | | | рисков |
|-----|---------------------------------|------|----|--------------------|
|2. | Предусмотрен ли внутренними | 1 | 3 | Внутренними |
| | документами кредитной | | | документами |
| | организации порядок | | | определен |
| | информирования соответствующих | | | порядок |
| | руководителей кредитной | | | информирования |
| | организации о факторах | | | руководителей |
| | (внутренних и внешних), | | | кредитной |
| | влияющих на повышение уровня | | | организации о |
| | банковских рисков | | | внутренних и |
| | | | | внешних |
| | | | | факторах, |
| | | | | влияющих на |
| | | | | повышение |
| | | | | банковских |
| | | | | рисков |
|-----|---------------------------------|------|----|--------------------|
|3. | Соблюдается ли упомянутый в п. | 3 | 1 | Порядок |
| | 2 порядок информирования | | | информирования |
| | | | | соблюдается не |
| | | | | во всех случаях |
| | | | | либо |
| | | | | отсутствует |
| | | | | подтверждающий |
| | | | | это документ |
|-----|---------------------------------|------|----|--------------------|
|4. | Соответствуют ли принятые | 2 | 1 | Принятые |
| | подразделениями и органами | | | подразделением |
| | управления кредитной | | | кредитования |
| | организации меры по оценке и | | | меры по оценке |
| | снижению уровня выявленных | | | и снижению |
| | рисков кредитной организации | | | уровня |
| | характеру и масштабам | | | выявленных |
| | деятельности соответствующих | | | рисков в |
| | подразделений и кредитной | | | основном |
| | организации в целом | | | соответствуют |
| | | | | характеру и |
| | | | | масштабам |
| | | | | деятельности |
| | | | | подразделения и |
| | | | | кредитной |
| | | | | организации в |
| | | | | целом, за |
| | | | | исключением |
| | | | | документального |
| | | | | оформления |
| | | | | информации о |
| | | | | финансовом |
| | | | | состоянии |
| | | | | физических лиц, |
| | | | | которая |
| | | | | обновляется |
| | | | | реже, чем один |
| | | | | раз в квартал, |
| | | | | как это |
| | | | | предусмотрено |
| | | | | внутренними |
| | | | | документами |
|-----|---------------------------------|------|----|--------------------|
|5. | Осуществляет ли служба | 3 | 3 | Служба |
| | внутреннего контроля контроль | | | внутреннего |
| | за эффективностью принятых | | | контроля |
| | подразделениями и органами | | | осуществляет |
| | управления кредитной | | | частичный |
| | организации по результатам | | | контроль за |
| | проверок мер, обеспечивающих | | | эффективностью |
| | снижение уровня выявленных | | | принятых |
| | рисков | | | кредитным |
| | | | | подразделением |
| | | | | и Правлением по |
| | | | | результатам |
| | | | | проверок мер, |
| | | | | обеспечивающих |
| | | | | снижение уровня |
| | | | | выявленных |
| | | | | рисков. |
| | | | | Повторные |
| | | | | проверки |
| | | | | проводятся не |
| | | | | по всем |
| | | | | выявленным |
| | | | | нарушениям и |
| | | | | недостаткам |
|-----|---------------------------------|------|----|--------------------|
|6. | Имеются ли у кредитной | 2 | 1 | Внутренние |
| | организации утвержденные | | | документы |
| | уполномоченным в соответствии | | | кредитной |
| | с внутренними документами | | | организации |
| | кредитной организации органом | | | содержат |
| | управления кредитной | | | правила |
| | организации правила действий | | | действий при |
| | при выявлении службой | | | выявлении |
| | внутреннего контроля нарушений | | | службой |
| | процедур принятия решений и | | | внутреннего |
| | оценки рисков, предусмотренных | | | контроля |
| | внутренними документами | | | нарушений |
| | | | | процедур |
| | | | | принятия |
| | | | | решений и |
| | | | | оценки |
| | | | | кредитных |
| | | | | рисков за |
| | | | | исключением |
| | | | | процедуры |
| | | | | принятия |
| | | | | решения по |
| | | | | нарушению |
| | | | | порядка и |
| | | | | периодичности |
| | | | | определения |
| | | | | справедливой |
| | | | | стоимости |
| | | | | залога |
|-----|---------------------------------|------|----|--------------------|
|7. | Имеются ли в кредитной | 1 | 1 | Все выявленные |
| | организации рабочие документы | | | службой |
| | по выявлению и устранению | | | внутреннего |
| | нарушений службой внутреннего | | | контроля и |
| | контроля, главным бухгалтером | | | устраненные |
| | (его заместителем), | | | нарушения |
| | контролером профессионального | | | задокументированы |
| | участника рынка ценных бумаг, | | | |
| | ответственного сотрудника по | | | |
| | противодействию легализации | | | |
| | (отмыванию) доходов | | | |
--------------------------------------------------------------------------
--------------------------------
<*> При оценке ответов на вопросы рекомендуется исходить из
следующего:
Балл 1 - да, в полной мере;
Балл 2 - да, в основном;
Балл 3 - да, частично;
Балл 4 - нет, в том числе в случае отсутствия.
<**> Рекомендации по весовой оценке относительной значимости
ответов на вопросы приведены в п. 3.3 Методических рекомендаций по
проведению оценки организации внутреннего контроля в кредитных
организациях.
Приложение 2
к Письму Банка России
от 24 марта 2005 года
N 47-Т
"О Методических рекомендациях
по проведению проверки и оценки
организации внутреннего контроля
в кредитных организациях"
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ПРОВЕДЕНИЮ ОЦЕНКИ ОРГАНИЗАЦИИ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ
В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ
1. При проведении комплексной или тематической проверки кредитной
организации (ее филиала) оценку организации внутреннего контроля в
кредитной организации (ее филиале) рекомендуется осуществлять:
в целом по кредитной организации (далее - общая оценка системы
внутреннего контроля кредитной организации);
по отдельным или в целом по всем проверяемым направлениям
деятельности или видам банковских операций и других сделок кредитной
организации (ее филиала) (далее - направления деятельности кредитной
организации (ее филиала);
по отдельным или в целом по всем проверяемым органам и
направлениям внутреннего контроля кредитной организации.
2. Для оценки организации внутреннего контроля в кредитной
организации рекомендуется рассчитывать следующие показатели:
2.1. Показатель оценки организации системы внутреннего контроля
кредитной организации (П1);
2.2. Показатель оценки деятельности службы внутреннего контроля
(П2);
2.3. Показатель оценки контроля за управлением информационными
потоками и обеспечением информационной безопасности, проверок
разработанных кредитной организацией планов действий на случай
непредвиденных обстоятельств (П3);
2.4. Показатель оценки контроля за управлением банковскими
рисками (П4);
2.5. Показатель оценки контроля за распределением прав и
обязанностей, согласования решений, делегирования полномочий при
совершении банковских операций (П5);
2.6. Показатель оценки контроля за представлением отчетов и
информации (П6).
3. Показатели оценки организации внутреннего контроля
рекомендуется рассчитывать на основании балльных и весовых оценок,
выставляемых рабочей группой по ответам на вопросы, относящиеся к этим
показателям, содержащиеся в таблицах 1 - 6 приложения 2 к Методическим
рекомендациям по проведению проверки организации внутреннего контроля
в кредитных организациях.
3.1. Балльные оценки рекомендуется выставлять на основании
мотивированного суждения рабочей группы, выносимого по результатам
рассмотрения документов кредитной организации, регулирующих функции
системы внутреннего контроля кредитной организации, и полученной в
ходе проверки информации о реализации этих функций и достижении
системой внутреннего контроля целей, установленных законодательством
Российской Федерации, Положением Банка России N 242-П, учредительными
и внутренними документами кредитной организации.
3.2. Балльные оценки целесообразно отражать в акте проверки в
таблицах, составленных по форме таблиц 1 - 6 приложения 2 к
Методическим рекомендациям по проведению проверки организации
внутреннего контроля в кредитных организациях, предусмотренных для
показателей оценки организации внутреннего контроля. По результатам
проверки в указанных таблицах рекомендуется приводить краткую
формулировку обоснования мотивированного суждения (выявленные
нарушения, недостатки, недостоверность отчетности (информации) о
внутреннем контроле в кредитной организации).
3.3. Весовая оценка относительной значимости ответов на вопросы в
таблицах 1 - 6 приложения 2 к Методическим рекомендациям по проведению
проверки организации внутреннего контроля в кредитных организациях
назначена исходя из следующего:
1 - требования Банка России по данному вопросу не определены,
разрабатываются кредитной организацией самостоятельно;
2 - определено официально опубликованными рекомендациями Банка
России;
3 - установлено нормативными актами Банка России.
4. Показатель П1 определяется в целом для кредитной организации и
не рассчитывается по каждому проверяемому направлению деятельности.
Показатель П1 рассчитывается по следующей формуле:
11
SUM (балл1k x вес1k)
k=1
П1 = --------------------, где
11
SUM вес1k
k=1
k - порядковый номер вопроса в таблице 1 от 1 до 11;
балл1k - оценка ответа на k-ый вопрос таблицы 1, приведенной в
приложении 2 к Методическим рекомендациям по проведению проверки
организации внутреннего контроля в кредитных организациях;
вес1k - весовая оценка относительной значимости от 1 до 3 ответа
на k-ый вопрос таблицы 1, приведенная в приложении 2 к Методическим
рекомендациям по проведению проверки организации внутреннего контроля
в кредитных организациях.
5. Показатели оценки органов и направлений внутреннего контроля
по проверяемому направлению деятельности кредитной организации
представляют собой среднее взвешенное значение оценок ответов на
вопросы, приведенные в приложении 2 к Методическим рекомендациям по
проведению проверки организации внутреннего контроля в кредитных
организациях, применительно к каждому проверяемому направлению
деятельности и рассчитываются по следующей формуле:
n
j
SUM (баллj x весj )
k=1 k k
Пj = --------------------, где
i Пj
SUM весj
k=1 k
Пj - j-ый показатель оценки проверенных органов и направлений
i
внутреннего контроля по i-ому направлению деятельности кредитной
организации.
j - порядковый номер показателя оценки системы внутреннего
контроля кредитной организации от 2 до 6;
i - порядковый номер проверяемого направления деятельности;
k - порядковый номер вопроса в j-ой таблице;
баллj - оценка ответа на k-ый вопрос j-ой таблицы, приведенной в
k
приложении 2 к Методическим рекомендациям по проведению проверки
организации внутреннего контроля в кредитных организациях;
весj - весовая оценка относительной значимости от 1 до 3 ответа
k
на k-ый вопрос j-ой таблицы, приведенная в приложении 2 к Методическим
рекомендациям по проведению проверки организации внутреннего контроля
в кредитных организациях;
n - количество вопросов j-ой таблицы, приведенной в приложении 2
j
к Методическим рекомендациям по проведению проверки организации
внутреннего контроля в кредитных организациях.
6. Показатели Пj, рассчитанные по каждому проверенному
направлению деятельности кредитной организации, суммируются в:
показатели оценки организации внутреннего контроля в кредитной
организации по проверенным направлениям деятельности кредитной
организации - Пдельта ;
i
показатели оценки органов и направлений внутреннего контроля -
Пj.
6.1. Показатели оценки организации внутреннего контроля по
проверенным направлениям деятельности Пдельта рекомендуется
i
рассчитывать по следующей формуле:
1 6
Пдельта = - SUM Пj , где
i 5 j=2 i
1
- - среднее арифметическое показателей оценки организации
5
внутреннего контроля П2 - П6, рассчитанных по каждому проверенному
направлению деятельности.
6.2. Показатели оценки органов и направлений внутреннего контроля
Пj рекомендуется рассчитывать по следующей формуле:
1 n
Пj = - SUM Пj , где
n i=1 i
n - количество проверенных направлений деятельности кредитной
организации.
7. Общий показатель оценки организации внутреннего контроля в
кредитной организации рекомендуется рассчитывать по следующей формуле:
1 6
П = - SUM Пj , где
ОВК 6 j=1 i
1
- - среднее арифметическое показателей оценки органов и
6
направлений внутреннего контроля П1 - П6, рассчитанных по всем
проверенным направлениям деятельности.
8. Показатели оценки организации внутреннего контроля в кредитной
организации могут принимать значения от 1 до 4 с округлением значения
до одного знака после запятой.
9. При подготовке выводов об оценке организации внутреннего
контроля в кредитной организации по показателям П , Пj,
ОВК
Пдельта , Пj рекомендуется применять следующую шкалу оценок:
i i
удовлетворительная - значение показателей П , Пj, Пдельта ,
ОВК i
Пj меньше или равно 1,6;
i
удовлетворительная, имеющая отдельные недостатки - значение
показателей П , Пj, Пдельта , Пj больше 1,6, но меньше или
ОВК i i
равно 2,4;
требующая особого внимания со стороны надзорных органов -
значение показателей П , Пj, Пдельта , Пj больше 2,4, но меньше или
ОВК i i
равно 3,4;
неудовлетворительная - значение показателей П , Пj,
ОВК
Пдельта , Пj больше 3,4.
i i
10. При проведении проверки и оценки организации внутреннего
контроля в кредитной организации для оценки финансовой устойчивости
банка в целях Федерального закона "О страховании вкладов физических
лиц в банках Российской Федерации" (Собрание законодательства
Российской Федерации, 2003, N 52, ст. 5029; 2004, N 34, ст. 3521;
"Российская газета" от 30 декабря 2004 года, N 290) уполномоченные
представители Банка России руководствуются Указанием Банка России от
16 января 2004 года N 1379-У "Об оценке финансовой устойчивости банка
в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования
вкладов", зарегистрированным Министерством юстиции Российской
Федерации 23 января 2004 года, N 5485 ("Вестник Банка России" от 27
января 2004 года N 5) (далее - Указание Банка России N 1379-У) и
Положением Банка России от 16 января 2004 года N 248-П "О порядке
рассмотрения Банком России ходатайства банка о вынесении Банком России
заключения о соответствии банка требованиям к участию в системе
страхования вкладов", зарегистрированным Министерством юстиции
Российской Федерации 23 января 2004 года, N 5484; 17 сентября 2004
года, N 6030; 9 ноября 2004 года, N 6107 ("Вестник Банка России" от 27
января 2004 года N 5; от 6 октября 2004 года N 59; от 17 ноября 2004
года N 67).
Расчет и оценка показателя (ПУ5) организации службы внутреннего
контроля (внутреннего аудита) проводятся в соответствии с подпунктами
4.4.1 - 4.4.2 Указания Банка России N 1379-У.
11. В случае невозможности расчета по результатам проверок
кредитной организации (ее филиала) значений показателей Пj, Пдельта ,
i
Пj , П соответствующая каждому из этих показателей оценка организации
i ОВК
внутреннего контроля в кредитной организации (ее филиале) может быть
дана без проведения ее расчета, на основании мотивированного суждения
рабочей группы: удовлетворительная; удовлетворительная, имеющая
отдельные недостатки; требующая особого внимания со стороны надзорных
органов; неудовлетворительная.
12. Рассмотрим пример расчета общего показателя оценки
организации внутреннего контроля в кредитной организации.
12.1. В рамках комплексной проверки кредитной организации "БАНК"
проведена проверка направления деятельности кредитной организации (ее
филиала), связанного с предоставлением (размещением) денежных средств
в кредиты (ссуды).
12.2. По результатам проверки рабочая группа заполняет таблицы,
составленные по форме таблиц 1 - 6 приложения 2 к Методическим
рекомендациям по проведению проверки организации внутреннего контроля
в кредитных организациях.
Пример заполнения граф 3 и 5 таблицы, составленной по форме
таблицы 4 приложения 2 к Методическим рекомендациям по проведению
проверки организации внутреннего контроля в кредитных организациях,
определяющей показатель оценки контроля за управлением банковскими
рисками (П4), приведен в приложении 3 к Методическим рекомендациям по
проведению проверки организации внутреннего контроля в кредитных
организациях.
При проверке направления деятельности кредитной организации,
связанного с предоставлением (размещением) денежных средств в кредиты
(ссуды), рабочая группа оценивает контроль за управлением кредитным
риском.
12.2.1. По результатам заполнения таблицы, определяющей
показатель оценки контроля за управлением банковскими рисками,
проводится его расчет по проверенному направлению деятельности
кредитной организации (П4 ) по следующей формуле:
1
n
j
SUM (баллj x весj )
k=1 k k
П4 = ---------------------,
1 n
j
SUM весj
k=1 k
1 x 3 + 1 x 3 + 3 x 1 + 2 x 1 + 3 x 3 + 2 x 1 + 1 x 1
П4 = ----------------------------------------------------- =
1 3 + 3 + 1 + 1 + 3 + 1 + 1
23
= -- = 1,8
13
12.2.2. Условно принимаем, что другие показатели оценки
организации внутреннего контроля в кредитной организации "БАНК" по
проверенному направлению деятельности кредитной организации,
рассчитанные по результатам проверки, имеют следующие значения:
П2 = 1,7; П3 = 2,1; П5 = 1,6; П6 = 2,0
1 1 1 1
12.2.3. Рассчитываем показатель Пдельта - показатель оценки
1
организации внутреннего контроля в кредитной организации "БАНК" по
проверенному направлению деятельности кредитной организации по
формуле:
1 6
Пдельта = - SUM Пj
1 5 j=2 1
1,7 + 2,1 + 1,8 + 1,6 + 2,0
Пдельта = --------------------------- = 1,8
1 5
12.2.4. На основании пункта 9 настоящих Методических рекомендаций
организация внутреннего контроля в кредитной организации "БАНК" по
направлению деятельности кредитной организации, связанному с
предоставлением (размещением) денежных средств в кредиты (ссуды),
признается удовлетворительной, имеющей отдельные недостатки.
12.3. Условно принимаем, что другие показатели оценки контроля за
управлением банковскими рисками в кредитной организации "БАНК",
рассчитанные по всем проверенным направлениям кредитной организации,
имеют следующие значения:
П4 = 1,7; П4 = 1,6; П4 = 1,8
2 3 4
12.3.1. Рассчитываем показатель оценки контроля за управлением
банковскими рисками в кредитной организации "БАНК" П4 по всем
доверенным направлениям деятельности кредитной организации, по
следующей формуле:
1 4
П4 = - SUM П4
4 i=1 i
1
П4 = - (1,8 + 1,7 + 1,6 + 1,8) = 1,7
4
12.3.2. На основании пункта 9 настоящих Методических рекомендаций
организация внутреннего контроля за управлением банковскими рисками в
кредитной организации "БАНК" признается удовлетворительной, имеющей
отдельные недостатки.
12.4. Условно принимаем, что другие показатели оценки организации
внутреннего контроля в кредитной организации "БАНК" по всем
проверенным направлениям деятельности кредитной организации,
рассчитанные по результатам проверки, имеют следующие значения:
показатель оценки порядка организации системы внутреннего
контроля кредитной организации (П1) - 2,2;
показатель оценки деятельности службы внутреннего контроля (П2) -
1,8;
показатель оценки контроля за управлением информационными
потоками и обеспечением информационной безопасности, защиты банковской
информации, проверок разработанных кредитной организацией планов
действий на случай непредвиденных обстоятельств (П3) - 1,8;
показатель оценки контроля за распределением прав и обязанностей,
согласования решений, делегирования полномочий при совершении
банковских операций (П5) - 1,6;
показатель оценки контроля за представлением отчетов и информации
(П6) - 1,9.
12.5. Рассчитываем показатель П - общий показатель оценки
ОВК
организации внутреннего контроля в кредитной организации:
1 6
П = - SUM Пj
ОВК 6 j=1
2,2 + 1,8 + 1,8 + 1,7 + 1,6 + 1,9
П = --------------------------------- = 1,8
ОВК 6
12.6. На основании пункта 9 настоящих Методических рекомендаций
организация внутреннего контроля в кредитной организации "БАНК"
признается удовлетворительной, имеющей отдельные недостатки.Страницы: 1 2 |