О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В ПРИКАЗ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ОТ 19 МАЯ 2005 Г. N 66Н "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОГО
РАСЧЕТА ПО АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ
И РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЮ"
ПРИКАЗ
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РФ
12 апреля 2006 г.
N 64н
(Д)
В связи с изданием Приказа Министерства финансов Российской
Федерации от 23 сентября 2005 г. N 124н "Об утверждении формы
налоговой декларации по земельному налогу и Порядка ее заполнения"
(зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 18
октября 2005 г., регистрационный номер 7076; "Бюллетень нормативных
актов федеральных органов исполнительной власти", N 43, 24 октября
2005 г.; "Российская газета", N 241, 27 октября 2005 г.) и в целях
уточнения формы Налогового расчета по авансовым платежам по земельному
налогу приказываю:
1. Внести в Приказ Министерства финансов Российской Федерации от
19 мая 2005 г. N 66н "Об утверждении формы Налогового расчета по
авансовым платежам по земельному налогу и Рекомендаций по ее
заполнению" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской
Федерации 6 июня 2005 г., регистрационный номер 6692; "Бюллетень
нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 24, 13
июня 2005 г.; "Российская газета", N 129, 17 июня 2005 г.) следующие
изменения:
1) В Приложении N 1 Раздел 1 "Сумма авансового платежа по
земельному налогу, подлежащая уплате в бюджет (по данным
налогоплательщика)" и Раздел 2 "Расчет налоговой базы и суммы
авансового платежа по земельному налогу" изложить в новой редакции
согласно приложению N 1 к настоящему Приказу;
2) в Приложении N 2:
- последний абзац подпункта 3 пункта 10 изложить в следующей
редакции:
"Значение строки с кодом 030 с соответствующими кодами по ОКАТО и
КБК равно сумме значения строки с кодом 260 всех Разделов 2 с
соответствующими кодами по ОКАТО и КБК.";
- пункт 11 изложить в следующей редакции:
"Сведения, указанные в Разделе 1 Расчета, в строке "Достоверность
и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю"
подтверждаются подписями руководителя и главного бухгалтера
организации (с учетом положений пункта 5 настоящих Рекомендаций) или
подписью индивидуального предпринимателя и проставляется дата
подписания.";
- Раздел IV. Заполнение Раздела 2 "Расчет налоговой базы и суммы
авансового платежа по земельному налогу" изложить в новой редакции
согласно приложению N 2 к настоящему Приказу;
- Приложение N 2 к Рекомендациям по заполнению Налогового расчета
по авансовым платежам по земельному налогу изложить в новой редакции
согласно приложению N 3 к настоящему Приказу.
2. Установить, что настоящий Приказ применяется, начиная с
представления расчетов по авансовым платежам по земельному налогу за
второй отчетный период 2006 года.
Министр
А.Л.КУДРИН
12 апреля 2006 г.
N 64н
Зарегистрировано в Министерстве юстиции РФ
11 мая 2006 г.
N 7796
Приложение N 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 12 апреля 2006 года
N 64н
------------------------------------------------------------------------------------------
|--||||||||||--- ------------------------- | |
| |||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | | |
| 53003034 ------------------------- | |
| ------------------- ------- | |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. | | | | | |
| ------------------- ------- | |
| | |
| Форма по КНД 1153003 | |
| Раздел 00001 | |
| | |
| Раздел 1. Сумма авансового платежа по земельному налогу, | |
| подлежащая уплате в бюджет (по данным налогоплательщика) | |
| | |
|------------------------------------------------------------------------------------| |
| Наименование показателя | Код | Значение показателя | |
| |строки| | |
|--------------------------|------|--------------------------------------------------| |
| Наименование соглашения | | -------------------------------------------------| |
| о разделе продукции | | | || |
| (для участков недр, | 001 | | || |
| предоставленных | | | || |
| в пользование | | | || |
| на условиях СРП) | | -------------------------------------------------| |
|--------------------------|------|--------------------------------------------------| |
| | | ----------------------------------------- | |
|Код бюджетной | 010 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|классификации | | ----------------------------------------- | |
|--------------------------|------|--------------------------------------------------| |
| | | ----------------------- | |
|Код по ОКАТО | 020 | | | | | | | | | | | | | | |
| | | ----------------------- | |
|--------------------------|------|--------------------------------------------------| |
|Сумма авансового платежа | | ------------------------------- | |
|по налогу, подлежащая | 030 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|уплате в бюджет (руб.) | | ------------------------------- | |
|--------------------------|------|--------------------------------------------------| |
| | | ----------------------------------------- | |
|Код бюджетной | 010 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|классификации | | ----------------------------------------- | |
|--------------------------|------|--------------------------------------------------| |
| | | ----------------------- | |
|Код по ОКАТО | 020 | | | | | | | | | | | | | | |
| | | ----------------------- | |
|--------------------------|------|--------------------------------------------------| |
|Сумма авансового платежа | | ------------------------------- | |
|по налогу, подлежащая | 030 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|уплате в бюджет (руб.) | | ------------------------------- | |
|--------------------------|------|--------------------------------------------------| |
| | | ----------------------------------------- | |
|Код бюджетной | 010 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|классификации | | ----------------------------------------- | |
|--------------------------|------|--------------------------------------------------| |
| | | ----------------------- | |
|Код по ОКАТО | 020 | | | | | | | | | | | | | | |
| | | ----------------------- | |
|--------------------------|------|--------------------------------------------------| |
|Сумма авансового платежа | | ------------------------------- | |
|по налогу, подлежащая | 030 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|уплате в бюджет (руб.) | | ------------------------------- | |
|--------------------------|------|--------------------------------------------------| |
| | | ----------------------------------------- | |
|Код бюджетной | 010 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|классификации | | ----------------------------------------- | |
|--------------------------|------|--------------------------------------------------| |
| | | ----------------------- | |
|Код по ОКАТО | 020 | | | | | | | | | | | | | | |
| | | ----------------------- | |
|--------------------------|------|--------------------------------------------------| |
|Сумма авансового платежа | | ------------------------------- | |
|по налогу, подлежащая | 030 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|уплате в бюджет (руб.) | | ------------------------------- | |
|------------------------------------------------------------------------------------| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: | |
| | |
| Руководитель организации | |
| ----- ----- --------- | |
| Подпись ------------------------ Дата | | | | | | | | | | | | |
| ----- ----- --------- | |
| | |
| Главный бухгалтер организации | |
| ----- ----- --------- | |
| Подпись ------------------------ Дата | | | | | | | | | | | | |
| ----- ----- --------- | |
| | |
| Индивидуальный предприниматель | |
| ----- ----- --------- | |
| Подпись ------------------------ Дата | | | | | | | | | | | | |
| ----- ----- --------- | |
|-- | --|
------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------
|--||||||||||--- ------------------------- | |
| |||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | | |
| 53003041 ------------------------- | |
| ------------------- ------- | |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. | | | | | |
| ------------------- ------- | |
| | |
| Форма по КНД 1153003| |
| Раздел 00002| |
| | |
| Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы | |
| авансового платежа по земельному налогу | |
| | |
|----------------------------------------------------------------------------------| |
|| Показатели | Код | Значение показателей || |
|| |строки| || |
||--------------------------------------------------|------|----------------------|| |
||Кадастровый номер земельного участка | 010 | || |
||--------------------------------------------------|------|----------------------|| |
||Код по ОКАТО | 020 | || |
||--------------------------------------------------|------|----------------------|| |
||Категория земель (код) | 030 | || |
||--------------------------------------------------|------|----------------------|| |
||Период проектирования и строительства (нужное| 040 |--- || |
||отметить знаком V) | || | - 3 года || |
|| | |--- || |
|| | |--- || |
|| | || | - свыше 3 лет || |
|| | |--- || |
||--------------------------------------------------|------|----------------------|| |
||Кадастровая стоимость земельного участка (руб.) | 050 | || |
||--------------------------------------------------|------|----------------------|| |
||Доля налогоплательщика в праве на земельный| 060 | || |
||участок | | || |
||--------------------------------------------------------------------------------|| |
||I. Определение налоговой базы || |
||--------------------------------------------------------------------------------|| |
||Код налоговой льготы | 070 | || |
||--------------------------------------------------|------|----------------------|| |
||Не облагаемая налогом сумма (руб.) (п. 2 ст. 387 | 080 | || |
||Налогового кодекса Российской Федерации (далее - | | || |
||Кодекс)) | | || |
||--------------------------------------------------|------|----------------------|| |
||Код налоговой льготы | 090 | || |
||--------------------------------------------------|------|----------------------|| |
||Не облагаемая налогом сумма (руб.) (п. 5 ст. 391 | 100 | || |
||Кодекса) | | || |
||--------------------------------------------------|------|----------------------|| |
||Код налоговой льготы | 110 | || |
||--------------------------------------------------|------|----------------------|| |
||Доля необлагаемой площади земельного участка| 120 | || |
||(п. 2 статьи 387 Кодекса) | | || |
||--------------------------------------------------|------|----------------------|| |
||Код налоговой льготы | 130 | || |
||--------------------------------------------------|------|----------------------|| |
||Сумма налоговой льготы (руб.) (п. 2 ст. 387 | 140 | || |
||Кодекса) | | || |
||--------------------------------------------------|------|----------------------|| |
||Код налоговой льготы | 150 | || |
||--------------------------------------------------|------|----------------------|| |
||Сумма налоговой льготы (руб.) (ст. 395) | 160 | || |
||--------------------------------------------------|------|----------------------|| |
||Количество полных месяцев использования льготы | 170 | || |
||--------------------------------------------------|------|----------------------|| |
||Коэффициент К1 | 180 | || |
||--------------------------------------------------|------|----------------------|| |
||Налоговая база (руб.) | 190 | || |
||--------------------------------------------------------------------------------|| |
||II. Налоговая ставка || |
||--------------------------------------------------------------------------------|| |
||Налоговая ставка (%) | 200 | || |
||--------------------------------------------------------------------------------|| |
||III. Исчисление суммы авансового платежа по налогу || |
||--------------------------------------------------------------------------------|| |
||Количество полных месяцев владения земельным| 210 | || |
||участком в течение отчетного периода | | || |
||--------------------------------------------------|------|----------------------|| |
||Коэффициент К2 | 220 | || |
||--------------------------------------------------|------|----------------------|| |
||Сумма исчисленного авансового платежа (руб.) | 230 | || |
||--------------------------------------------------|------|----------------------|| |
||Код налоговой льготы (п. 2 ст. 387 Кодекса) | 240 | || |
||--------------------------------------------------|------|----------------------|| |
||Сумма налоговой льготы (руб.) | 250 | || |
||--------------------------------------------------|------|----------------------|| |
||Сумма авансового платежа к уплате за отчетный| 260 | || |
||период (руб.) | | || |
|----------------------------------------------------------------------------------| |
|-- | --|
----------------------------------------------------------------------------------------
Приложение N 2
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 12 апреля 2006 года
N 64н
РАЗДЕЛ IV. ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 2
"РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ И СУММЫ АВАНСОВОГО ПЛАТЕЖА
ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ"
12. Раздел 2 заполняется отдельно по каждому земельному участку,
находящемуся на праве собственности, праве постоянного (бессрочного)
пользования или праве пожизненного наследуемого владения организации
или физического лица, являющегося индивидуальным предпринимателем, в
отношении земельных участков, используемых им в предпринимательской
деятельности.
Все значения стоимостных показателей Расчета указываются в полных
рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50
копеек и более округляются до полного рубля.
13. В разделе 2 указывается:
1) по строке с кодом 010 - кадастровый номер земельного участка;
2) по строке с кодом 020 - код (ОКАТО муниципального образования,
на территории которого расположен земельный участок и по которому
подлежит уплате сумма авансового платежа по налогу;
3) по строке с кодом 030 указывается код категории земель,
определяемый в соответствии с приложением N 1 к настоящим
Рекомендациям;
4) по строке с кодом 040 - значение в отношении земельных
участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими
лицами и юридическими лицами на условиях осуществления на них
жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного
строительства, в течение трехлетнего срока проектирования и
строительства и превышающего трехлетний срок проектирования и
строительства объекта недвижимости. Соответствующий сроку
проектирования и строительства объекта недвижимости квадрат - "3 года"
или "свыше 3 лет" отметить знаком "V";
5) по строке с кодом 050 - кадастровая стоимость земельного
участка;
6) по строке с кодом 060 - доля налогоплательщика в праве на
земельный участок (в десятичных дробях с точностью до сотых долей).
Значение по строке с кодом 060 заполняется организациями и
индивидуальными предпринимателями:
- в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой
собственности;
- в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной
собственности.
В том числе в случае, если при приобретении здания, сооружения
или другой недвижимости к приобретателю (покупателю) в соответствии с
законом или договором переходит право собственности на ту часть
земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее
использования или если приобретателями (покупателями) здания,
сооружения или другой недвижимости выступают несколько лиц;
7) по строке с кодом 070 - код налоговой льготы. Значение по
строке с кодом 070 заполняется налогоплательщиками, для которых
определен размер не облагаемой налогом суммы, в соответствии с пунктом
2 статьи 387 Кодекса. Код налоговой льготы определяется в соответствии
с приложением N 2 к настоящим Рекомендациям;
8) по строке с кодом 080 - не облагаемая налогом сумма,
уменьшающая величину налоговой базы, установленная в соответствии с
пунктом 2 статьи 387 Кодекса;
9) по строке с кодом 090 - код налоговой льготы. Значение по
строке с кодом 090 заполняется налогоплательщиками, для которых
определен размер не облагаемой налогом суммы, в соответствии с пунктом
5 статьи 391 Кодекса. Код налоговой льготы определяется в соответствии
с приложением N 2 к настоящим Рекомендациям;
10) по строке с кодом 100 - не облагаемая налогом сумма,
уменьшающая величину налоговой базы, установленная в соответствии с
пунктом 5 статьи 391 Кодекса.
Если размер не облагаемой налогом суммы, указанной по строке с
кодом 080 либо по строке с кодом 100, или сумма показателей, указанных
по строкам с кодом 080 и кодом 100, превышает размер налоговой базы,
определенной в отношении земельного участка, налоговая база
принимается равной нулю и указывается по строке с кодом 190;
11) по строке с кодом 110 - код налоговой льготы, предоставленной
в виде необлагаемой площади земельного участка, в соответствии с
пунктом 2 статьи 387 Кодекса. Код налоговой льготы определяется в
соответствии с приложением N 2 к настоящим Рекомендациям;
12) по строке с кодом 120 - доля необлагаемой площади земельного
участка в общей площади земельного участка (в десятичных дробях с
точностью до сотых долей). Значение по строке с кодом 120 заполняется
в случае предоставления налогоплательщику льготы в виде необлагаемой
площади земельного участка, установленной нормативными правовыми
актами представительных органов муниципальных образований (законами
городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) на основании
пункта 2 статьи 387 Кодекса;
13) по строке с кодом 130 - код налоговой льготы, предоставленной
в виде освобождения от налогообложения, в соответствии с пунктом 2
статьи 387 Кодекса. Код налоговой льготы определяется в соответствии с
приложением N 2 к настоящим Рекомендациям;
14) по строке с кодом 140 - значение с учетом коэффициента К1,
указанного по строке с кодом 180, налогоплательщиками, имеющими право
на льготу в виде освобождения от налогообложения, установленную в
соответствии с пунктом 2 статьи 387 Кодекса, т.е. (050 x (1 - 180));
15) по строке с кодом 150 - код налоговой льготы, предоставленной
в виде освобождения от налогообложения, в соответствии со статьей 395
Кодекса. Код налоговой льготы определяется в соответствии с
приложением N 2 к настоящим Рекомендациям;
16) по строке с кодом 160 - значение с учетом коэффициента К1,
указанного по строке с кодом 180, налогоплательщиками, имеющими право
на льготу в виде освобождения от налогообложения, установленную в
соответствии со статьей 395 Кодекса, т.е. (050 x (1 - 180));
17) по строке с кодом 170 - количество полных месяцев
использования налогоплательщиком налоговой льготы. При этом месяц
возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения
указанного права принимаются за полный месяц;
18) по строке с кодом 180 - коэффициент К1, который определяется
как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует
налоговая льгота, к числу календарных месяцев в отчетном периоде. При
этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц
прекращения указанного права принимаются за полный месяц.
Значение по строке с кодом 180 приводится в десятичных дробях с
точностью до сотых долей.
В случае если в течение всего отчетного периода не возникало у
налогоплательщика право на налоговую льготу, то по строке с кодом 170
указывается - "0", а по строке с кодом 180 указывается - "1";
19) по строке с кодом 190 - налоговая база, определяемая как
кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января
года, являющегося налоговым периодом, и рассчитанная как:
- разность значений строк с кодами 050 и строки с кодом 080 и
(или) строки с кодом 100 при заполнении Раздела 2 организациями и
индивидуальными предпринимателями, имеющими право на льготу по
земельному налогу в виде не облагаемой налогом суммы, установленную в
соответствии с пунктом 2 статьи 387 Кодекса нормативными правовыми
актами представительных органов муниципальных образований (законами
городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и (или) в
соответствии с пунктом 5 статьи 391 Кодекса, т.е. (050 - 080), (050 -
100) или (050 - (080 + 100));
- разность значений строки с кодами 050 и строки с кодом 140 или
строки с кодом 160 при заполнении Раздела 2 организациями и
индивидуальными предпринимателями, имеющими право на налоговые льготы
по земельному налогу, установленные в соответствии с пунктом 2 статьи
387 Кодекса нормативными правовыми актами представительных органов
муниципальных образований (законами городов федерального значения
Москвы и Санкт-Петербурга) и в соответствии со статьей 395 Кодекса в
виде полного освобождения от налогообложения;
- разность значения строки с кодом 050 и произведения значений
строк с кодами 050, 120 и 180, т.е. (050 - (050 x 120 x (1 - 180)) в
случае заполнения Раздела 2 организациями и индивидуальными
предпринимателями в отношении доли необлагаемой площади земельного
участка;
- разность произведения значений строк с кодами 050 и 060 и
значений строк 080, 100 (120 x 180), 140, 160, то есть: (050 x 060) -
080 или (050 x 060) - 100, или (050 x 060) - (080 + 100), или (050 x
060) - 140, или (050 x 060) - 160, или (050 x 060) - ((050 x 060) x
(120 x (1 - 180)) в случае заполнения Раздела 2 организациями и
индивидуальными предпринимателями в отношении земельных участков,
находящихся в общей долевой, общей совместной собственности, а также в
случае если приобретателями (покупателями) здания, сооружения или
другой недвижимости выступали несколько лиц;
20) по строке с кодом 200 - налоговая ставка, применяемая
налогоплательщиком в отношении данного земельного участка,
установленная нормативными правовыми актами представительных органов
муниципальных образований (законами городов федерального значения
Москвы и Санкт-Петербурга);
21) по строке с кодом 210 - количество полных месяцев владения
земельным участком в течение отчетного периода. При этом, если
возникновение (прекращение) у налогоплательщика в течение отчетного
периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования,
пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю)
произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, за
полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав. Если
возникновение (прекращение) указанных прав произошло после 15-го числа
соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц прекращения
указанных прав;
22) по строке с кодом 220 - коэффициент К2, который применяется
для исчисления земельного налога в случае правообладания земельным
участком в течение неполного отчетного периода.
Коэффициент определяется как отношение числа полных месяцев, в
течение которых данный земельный участок находился в собственности
(постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом
владении) налогоплательщика, указанных по строке с кодом 210, к числу
календарных месяцев в отчетном периоде.
При этом значение по строке с кодом 220 приводится в десятичных
дробях с точностью до сотых долей.
В случае если земельный участок использовался в течение всего
отчетного периода (3 месяца, 6 месяцев, 9 месяцев), то по строке с
кодом 210 указывается соответственно "3", "6", "9", а по строке с
кодом 220 указывается "1";
23) по строке с кодом 230 - сумма исчисленного авансового платежа
за отчетный период, рассчитанная как одна четвертая от произведения
налоговой базы, указанной по строке с кодом 190, налоговой ставки,
указанной по строке с кодом 200, и коэффициента К2, указанного по
строке с кодом 220, деленного на сто.
Если Расчет представляется налогоплательщиком в отношении
земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность на
условиях осуществления на них жилищного строительства, то по строке с
кодом 230 отражается исчисленная сумма авансового платежа, которая
определяется как одна четвертая от произведения значений строк с
кодами 190, 200 и 220, деленного на сто, и коэффициента 2, если по
строке с кодом 040 соответствующий квадрат ("3 года") отмечен знаком
"V", или коэффициента 4, если по строке с кодом 040 соответствующий
квадрат ("свыше 3 лет") отмечен знаком "V";
24) по строке 240 - код налоговой льготы, предоставленной в виде
уменьшения исчисленной суммы налога и (или) в виде снижения налоговой
ставки. Значение по строке с кодом 240 заполняется только в случае
установления нормативными правовыми актами представительных органов
муниципальных образований (законами городов федерального значения
Москвы и Санкт-Петербурга) для данной категории налогоплательщиков
налоговой льготы в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Кодекса. Код
налоговой льготы определяется в соответствии с приложением N 2 к
настоящим Рекомендациям;
25) по строке с кодом 250 - сумма налоговой льготы.
Строка с кодом 250 заполняется в случае установления нормативными
правовыми актами представительных органов муниципальных образований
(законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) для
данной категории налогоплательщиков налоговой льготы, уменьшающей
исчисленную сумму налога, и (или) в виде снижения налоговой ставки в
соответствии с пунктом 2 статьи 387 Кодекса.
При установлении налоговой льготы, уменьшающей исчисленную сумму
налога в процентах (например, исчисленная сумма налога уменьшается на
50%), сумма налоговой льготы рассчитывается как произведение значения,
указанного по строке с кодом 230, и процента, на который уменьшается
исчисленная сумма налога, деленное на сто.
При установлении налоговой льготы в виде снижения ставки налога
сумма налоговой льготы исчисляется как одна четвертая от произведения
значения, указанного по коду строки 190, на разницу значений полной
ставки налога и пониженной ставки налога по формуле: значение по
строке с кодом 250 = 1/4 [значение по строке с кодом 190 x (налоговая
ставка - пониженная ставка): 100];
26) по строке с кодом 260 - сумма авансового платежа, подлежащая
к уплате за отчетный период, которая определяется как разность
значений строк с кодами 230 и 250.
Приложение N 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 12 апреля 2006 года
N 64н
КОДЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
----------------------------------------------------------------------
| Коды | Наименование льготы и категория | Основание |
|налоговых| налогоплательщика | |
| льгот | | |
|---------|------------------------------------|---------------------|
| 3021000 | НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫЕ | Глава 31 |
| | НА ФЕДЕРАЛЬНОМ УРОВНЕ | "Земельный налог" |
| | | Налогового кодекса |
| | | Российской |
| | | Федерации |
|---------|------------------------------------|---------------------|
| 3021100 | НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, | Статья 395 |
| | ПРЕДУСМАТРИВАЮЩИЕ ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ | Налогового кодекса |
| | НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ | Российской |
| | | Федерации |
|---------|------------------------------------|---------------------|
| 3021110 | Организации и учреждения уголовно- | Пункт 1 статьи 395 |
| | исполнительной системы | Налогового кодекса |
| | Министерства юстиции Российской | Российской |
| | Федерации - в отношении земельных | Федерации |
| | участков, предоставленных для | |
| | непосредственного выполнения | |
| | возложенных на эти организации и | |
| | учреждения функций | |
|---------|------------------------------------|---------------------|
| 3021120 | Организации - в отношении | Пункт 2 статьи 395 |
| | земельных участков, занятых | Налогового кодекса |
| | государственными автомобильными | Российской |
| | дорогами общего пользования | Федерации |
|---------|------------------------------------|---------------------|
| 3021160 | Религиозные организации - в | Пункт 4 статьи 395 |
| | отношении принадлежащих им | Налогового кодекса |
| | земельных участков, на которых | Российской |
| | расположены здания, строения и | Федерации |
| | сооружения религиозного и | |
| | благотворительного назначения | |
|---------|------------------------------------|---------------------|
| 3021170 | Общероссийские общественные | Пункт 5 статьи 395 |
| | организации инвалидов (в том числе | Налогового кодекса |
| | созданные как союзы общественных | Российской |
| | организаций инвалидов), среди | Федерации |
| | членов которых инвалиды и их | Налогового кодекса |
| | законные представители составляют | Российской |
| | не менее 80 процентов, - в | Федерации |
| | отношении земельных участков, | |
| | используемых ими для осуществления | |
| | уставной деятельности | |
|---------|------------------------------------|---------------------|
| 3021180 | Организации, уставный капитал | Пункт 5 статьи 395 |
| | которых полностью состоит из | Налогового кодекса |
| | вкладов указанных общероссийских | Российской |
| | общественных организаций | Федерации |
| | инвалидов, если среднесписочная | |
| | численность инвалидов среди их | |
| | работников составляет не менее 50 | |
| | процентов, а их доля в фонде | |
| | оплаты труда - не менее 25 | |
| | процентов, - в отношении земельных | |
| | участков, используемых ими для | |
| | производства и (или) реализации | |
| | товаров (за исключением | |
| | подакцизных товаров, минерального | |
| | сырья и иных полезных ископаемых, | |
| | а также иных товаров по перечню, | |
| | утверждаемому Правительством | |
| | Российской Федерации по | |
| | согласованию с общероссийскими | |
| | общественными организациями | |
| | инвалидов), работ и услуг (за | |
| | исключением брокерских и иных | |
| | посреднических услуг) | |
|---------|------------------------------------|---------------------|
| 3021190 | Учреждения, единственными | Пункт 5 статьи 395 |
| | собственниками имущества которых | Налогового кодекса |
| | являются указанные общероссийские | Российской |
| | общественные организации | Федерации |
| | инвалидов, - в отношении земельных | |
| | участков, используемых ими для | |
| | достижения образовательных, | |
| | культурных, лечебно- | |
| | оздоровительных, физкультурно- | |
| | спортивных, научных, | |
| | информационных и иных целей | |
| | социальной защиты и реабилитации | |
| | инвалидов, а также для оказания | |
| | правовой и иной помощи инвалидам, | |
| | детям-инвалидам и их родителям | |
|---------|------------------------------------|---------------------|
| 3021191 | Организации народных | Пункт 6 статьи 395 |
| | художественных промыслов - в | Налогового кодекса |
| | отношении земельных участков, | Российской |
| | находящихся в местах традиционного | Федерации |
| | бытования народных художественных | |
| | промыслов и используемых для | |
| | производства и реализации изделий | |
| | народных художественных промыслов | |
|---------|------------------------------------|---------------------|
| 3021192 | Физические лица, относящиеся к | Пункт 7 статьи 395 |
| | коренным малочисленным народам | Налогового кодекса |
| | Севера, Сибири и Дальнего Востока | Российской |
| | Российской Федерации, а также | Федерации |
| | общины таких народов - в отношении | |
| | земельных участков, используемых | |
| | для сохранения и развития их | |
| | традиционного образа жизни, | |
| | хозяйствования и промыслов | |
|---------|------------------------------------|---------------------|
| 3021194 | Организации - резиденты особой | Пункт 9 статьи 395 |
| | экономической зоны сроком на 5 лет | Налогового кодекса |
| | с момента возникновения права | Российской |
| | собственности на земельный | Федерации |
| | участок, предоставленный резиденту | |
| | особой экономической зоны | |
|---------|------------------------------------|---------------------|
| 3021200 | НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, УМЕНЬШАЮЩИЕ | Пункт 5 статьи 391 |
| | ВЕЛИЧИНУ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ, | Налогового кодекса |
| | ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ В ВИДЕ НЕ | Российской |
| | ОБЛАГАЕМОЙ НАЛОГОМ СУММЫ | Федерации |
|---------|------------------------------------|---------------------|
| 3021210 | Герои Советского Союза, Герои | Подпункт 1 пункта |
| | Российской Федерации, полные | 5 статьи 391 |
| | кавалеры ордена Славы | Налогового кодекса |
| | | Российской |
| | | Федерации |
|---------|------------------------------------|---------------------|
| 3021220 | Инвалиды, имеющие III степень | Подпункт 2 пункта |
| | ограничения способности к трудовой | 5 статьи 391 |
| | деятельности, а также лица, | Налогового кодекса |
| | которые имеют I и II группу | Российской |
| | инвалидности, установленную до 1 | Федерации |
| | января 2004 года без вынесения | |
| | заключения о степени ограничения | |
| | способности к трудовой | |
| | деятельности | |
|---------|------------------------------------|---------------------|
| 3021230 | Инвалиды с детства | Подпункт 3 пункта |
| | | 5 статьи 391 |
| | | Налогового кодекса |
| | | Российской |
| | | Федерации |
|---------|------------------------------------|---------------------|
| 3021240 | Ветераны и инвалиды Великой | Подпункт 4 пункта |
| | Отечественной войны, а также | 5 статьи 391 |
| | ветераны и инвалиды боевых | Налогового кодекса |
| | действий | Российской |
| | | Федерации |
|---------|------------------------------------|---------------------|
| 3021250 | Физические лица, имеющие право на | Подпункт 5 пункта |
| | получение социальной поддержки в | 5 статьи 391 |
| | соответствии с Законом Российской | Налогового кодекса |
| | Федерации от 15 мая 1991 г. N | Российской |
| | 1244-1 "О социальной защите | Федерации |
| | граждан, подвергшихся воздействию | |
| | радиации вследствие катастрофы на | |
| | Чернобыльской АЭС" (Ведомости | |
| | Съезда народных депутатов и | |
| | Верховного Совета РСФСР, 1991, N | |
| | 21, ст. 699; Ведомости Съезда | |
| | народных депутатов и Верховного | |
| | Совета Российской Федерации, 1992, | |
| | N 32, ст. 1861) (в редакции Закона | |
| | Российской Федерации от 18 июня | |
| | 1992 г. N 3061-1), в соответствии | |
| | с Федеральным законом от 26 ноября | |
| | 1998 г. N 175-ФЗ "О социальной | |
| | защите граждан Российской | |
| | Федерации, подвергшихся | |
| | воздействию радиации вследствие | |
| | аварии в 1957 году на | |
| | производственном объединении | |
| | "Маяк" и сбросов радиоактивных | |
| | отходов в реку Теча" (Собрание | |
| | законодательства Российской | |
| | Федерации, 1998, N 48, ст. 5850; | |
| | 2000, N 33, ст. 3348; 2004, N 35, | |
| | ст. 3607) и в соответствии с | |
| | Федеральным законом от 10 января | |
| | 2002 г. N 2-ФЗ "О социальных | |
| | гарантиях гражданам, подвергшимся | |
| | радиационному воздействию | |
| | вследствие ядерных испытаний на | |
| | Семипалатинском полигоне" | |
| | (Собрание законодательства | |
| | Российской Федерации, 2002, N 2, | |
| | ст. 128; 2004, N 12, ст. 1035; N | |
| | 35, ст. 3607) | |
|---------|------------------------------------|---------------------|
| 3021260 | Физические лица, принимавшие в | Подпункт 6 пункта |
| | составе подразделений особого | 5 статьи 391 |
| | риска непосредственное участие в | Налогового кодекса |
| | испытаниях ядерного и | Российской |
| | термоядерного оружия, ликвидации | Федерации |
| | аварий ядерных установок на | |
| | средствах вооружения и военных | |
| | объектах | |
|---------|------------------------------------|---------------------|
| 3021270 | Физические лица, получившие или | Подпункт 7 пункта |
| | перенесшие лучевую болезнь или | 5 статьи 391 |
| | ставшие инвалидами в результате | Налогового кодекса |
| | испытаний, учений и иных работ, | Российской |
| | связанных с любыми видами ядерных | Федерации |
| | установок, включая ядерное оружие | |
| | и космическую технику | |
|---------|------------------------------------|---------------------|
| 3022000 | ЛЬГОТЫ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ, | Пункт 2 статьи 387 |
| | УСТАНАВЛИВАЕМЫЕ НОРМАТИВНЫМИ | Налогового кодекса |
| | ПРАВОВЫМИ АКТАМИ ПРЕДСТАВИТЕЛЬНЫХ | Российской |
| | ОРГАНОВ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ | Федерации |
| | (ЗАКОНАМИ ГОРОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО | |
| | ЗНАЧЕНИЯ МОСКВЫ И САНКТ- | |
| | ПЕТЕРБУРГА) | |
|---------|------------------------------------|---------------------|
| 3022100 | Льготы по земельному налогу, | Пункт 2 статьи 387 |
| | предоставляемые в виде не | Налогового кодекса |
| | облагаемой налогом суммы | Российской |
| | | Федерации |
|---------|------------------------------------|---------------------|
| 3022200 | Льготы по земельному налогу, | Пункт 2 статьи 387 |
| | уменьшающие исчисленную сумму | Налогового кодекса |
| | налога и (или) в виде снижения | Российской |
| | налоговой ставки | Федерации |
|---------|------------------------------------|---------------------|
| 3022300 | Льготы по земельному налогу в виде | Пункт 2 статьи 387 |
| | необлагаемой площади земельного | Налогового кодекса |
| | участка | Российской |
| | | Федерации |
|---------|------------------------------------|---------------------|
| 3022400 | Льготы по земельному налогу в виде | Пункт 2 статьи 387 |
| | освобождения от налогообложения | Налогового кодекса |
| | | Российской |
| | | Федерации |
|---------|------------------------------------|---------------------|
| 3029000 | ЛЬГОТЫ (ОСВОБОЖДЕНИЕ) ПО | Статья 7 |
| | ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ, ПРЕДУСМОТРЕННЫЕ | Налогового кодекса |
| | МЕЖДУНАРОДНЫМИ ДОГОВОРАМИ | Российской |
| | РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ | Федерации |
---------------------------------------------------------------------- |