к Методическим рекомендациям
по проверке кассовой работы
в кредитных организациях
(их филиалах)
ПЕРЕЧЕНЬ
ДОКУМЕНТОВ, НА ОСНОВАНИИ КОТОРЫХ ПРОВОДИТСЯ
ПРОВЕРКА ОРГАНИЗАЦИИ КАССОВОЙ РАБОТЫ
В КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
--------------------------------------------------------------------
| 1.| Учетная политика, утвержденная органами управления кредитной |
| | организации. |
|---|--------------------------------------------------------------|
| 2.| Рабочий план счетов бухгалтерского учета в кредитной |
| | организации и ее структурных подразделениях, утвержденный |
| | руководителем кредитной организации. |
|---|--------------------------------------------------------------|
| 3.| Внутренний документ, устанавливающий формы первичных учетных |
| | документов, применяемых для оформления операций, включая |
| | формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности, по |
| | которым не предусмотрены в альбомах Федеральной службы |
| | государственной статистики типовые формы первичных учетных |
| | документов, утвержденные руководителем кредитной |
| | организации. |
|---|--------------------------------------------------------------|
| 4.| Внутренний документ, регламентирующий правила |
| | документооборота и технологию обработки учетной информации, |
| | утвержденные руководителем кредитной организации. |
|---|--------------------------------------------------------------|
| 5.| Внутренний документ, устанавливающий порядок контроля за |
| | совершаемыми внутрибанковскими операциями, утвержденный |
| | руководителем кредитной организации. |
|---|--------------------------------------------------------------|
| 6.| Положение о кассовом подразделении кредитной организации и |
| | внутренних структурных подразделениях кредитной организации |
| | (ее филиала). |
|---|--------------------------------------------------------------|
| 7.| Лицензии на осуществление банковских операций, выданные |
| | Банком России. |
|---|--------------------------------------------------------------|
| 8.| Договоры на инкассацию и доставку собственных наличных |
| | денежных средств и ценностей, а также наличных денежных |
| | средств и ценностей, принадлежащих клиентам. |
|---|--------------------------------------------------------------|
| 9.| Распорядительные документы кредитной организации о |
| | назначении должностных лиц кредитной организации |
| | ответственными за сохранность ценностей. |
|---|--------------------------------------------------------------|
|10.| Должностные инструкции работников кассового подразделения |
| | кредитной организации. |
|---|--------------------------------------------------------------|
|11.| Договоры о материальной ответственности с должностными |
| | лицами, ответственными за сохранность ценностей, кассовыми и |
| | инкассаторскими работниками, выполняющими операции с |
| | наличными деньгами и другими ценностями. |
|---|--------------------------------------------------------------|
|12.| Письма территориального учреждения Банка России о |
| | согласовании минимально допустимого остатка наличных денег в |
| | операционной кассе кредитной организации на конец дня. |
|---|--------------------------------------------------------------|
|13.| Документы, свидетельствующие о прохождении кассовыми |
| | работниками обменного пункта специальной подготовки по |
| | способам определения признаков подлинности денежных знаков |
| | иностранных государств (группы государств) и чеков, а также |
| | платежеспособности и подлинности банкнот и монеты Банка |
| | России. |
|---|--------------------------------------------------------------|
|14.| Ежедневные балансы кредитной организации (оборотные |
| | ведомости по счетам бухгалтерского учета кредитной |
| | организации (код формы отчетности 0409101 Указания Банка |
| | России от 16 января 2004 года N 1376-У "О перечне, формах и |
| | порядке составления и представления форм отчетности |
| | кредитных организаций в Центральный банк Российской |
| | Федерации")). |
|---|--------------------------------------------------------------|
|15.| Договоры на кассовое обслуживание, заключаемые между |
| | кредитной организацией и клиентами. |
|---|--------------------------------------------------------------|
|16.| Заключение территориального учреждения Банка России о |
| | соблюдении кредитной организацией требований, установленных |
| | абзацем вторым пункта 3 и пунктом 6 приложения 1 к |
| | Положению Банка России N 199-П. |
|---|--------------------------------------------------------------|
|17.| Договор с организацией, предоставляющей услуги по охране |
| | кредитной организации, с указанием перечня объектов |
| | (помещений), передаваемых под охрану (в случае |
| | осуществления охраны кредитной организации (ее филиала) |
| | организацией, осуществляющей ее (его) охрану и имеющей |
| | лицензию на охранную деятельность, либо подразделением |
| | правоохранительных органов или силовых структур на |
| | договорной основе). |
|---|--------------------------------------------------------------|
|18.| Копий лицензий на осуществление негосударственной (частной) |
| | охранной деятельности организации, осуществляющей охранную |
| | деятельность. |
|---|--------------------------------------------------------------|
|19.| Акт приемки средств охранно-пожарной и тревожной |
| | сигнализации в эксплуатацию. |
|---|--------------------------------------------------------------|
|20.| Сертификаты соответствия на оборудование (в том числе |
| | защитное оборудование) помещений кредитной организации для |
| | совершения операций с ценностями. |
|---|--------------------------------------------------------------|
|21.| Договоры (страховые полисы) на добровольное имущественное |
| | страхование и страхование ответственности, а также лицензия |
| | страховой организации на осуществление страховой |
| | деятельности на территории Российской Федерации (в случае |
| | страхования денежной наличности и жизни кассовых работников |
| | кредитной организации). |
|---|--------------------------------------------------------------|
|22.| Справки по результатам предыдущих проверок. |
|---|--------------------------------------------------------------|
|23.| Копии жалоб в территориальное учреждение Банка России на |
| | неправомерные действия работников кредитной организации. |
--------------------------------------------------------------------
Приложение 5
к Методическим рекомендациям
по проверке кассовой работы
в кредитных организациях
(их филиалах)
ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ
НАРУШЕНИЙ, КОТОРЫЕ ДОПУСКАЮТСЯ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ
ПРИ ПРОВЕДЕНИИ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
1. Нарушения, которые допускаются
кредитными организациями при организации кассовой работы
----------------------------------------------------------------------
| N п/п | Содержание нарушения | Нормативные правовые акты |
| | | Российской Федерации, |
| | | нормативные и иные акты |
| | | Банка России |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 1.1. | Учет ценностей, находящихся | Часть II приложения к |
| | в хранилище ценностей, | Положению Банка России |
| | осуществляется на балансовых | N 205-П |
| | и внебалансовых счетах, не | |
| | предназначенных для их учета | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 1.2. | Реквизиты контрольного | Приложение 11 к Положению |
| | журнала приема под охрану и | Банка России N 199-П |
| | сдачи из-под охраны | |
| | хранилища ценностей, а также | |
| | его ведение не соответствуют | |
| | установленным требованиям | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 1.3. | Отсутствие распорядительного | Пункт 1.13 Положения Банка |
| | документа кредитной | России N 199-П |
| | организации о возложении | |
| | ответственности за | |
| | сохранность ценностей в | |
| | хранилище на должностных лиц | |
| | из числа руководящего | |
| | состава в количестве не | |
| | менее двух человек (один из | |
| | которых заведующий кассой) | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 1.4. | Отсутствие замков в | Пункт 1.17 Положения Банка |
| | специальных столах кассовых | России N 199-П |
| | работников для хранения | |
| | денег и других ценностей в | |
| | течение рабочего дня | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 1.5. | Хранилище ценностей в | Пункт 7.5 Положения Банка |
| | течение рабочего дня не | России N 199-П |
| | закрывается должностными | |
| | лицами, ответственными за | |
| | сохранность ценностей, на | |
| | ключи; во время совершения | |
| | кассовых операций ключи не | |
| | изымаются указанными лицами | |
| | из скважин замков дверей | |
| | хранилища ценностей, сейфов, | |
| | металлических шкафов, | |
| | тележек | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 1.6. | Фактический остаток денег в | Пункт 1.4 Положения Банка |
| | операционной кассе кредитной | России N 199-П |
| | организации на конец дня | |
| | ниже установленного | |
| | кредитной организацией по | |
| | согласованию с учреждением | |
| | Банка России суммы | |
| | минимального допустимого | |
| | остатка наличных денег | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 1.7. | Отсутствие кассовых журналов | Подпункты 1.8.2 - 1.8.4 и |
| | по приходу и расходу | 1.8.6 пункта 1.8 части III |
| | | приложения к Положению |
| | | Банка России N 205-П |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 1.8. | Отсутствие установленных | Приложение 17 к Положению |
| | Банком России реквизитов в | Банка России N 199-П |
| | книге учета денежной | |
| | наличности и других | |
| | ценностей | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 1.9. | Отсутствие регистрации | Подпункт 1.9.10 пункта 1.9 |
| | номеров денежных чеков, | части III приложения к |
| | выданных клиентам, в | Положению Банка России |
| | карточках с образцами | N 205-П |
| | подписей и оттиска печати | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 1.10. | Возложение на кассового | Пункт 1.16 Положения Банка |
| | работника работ, выполнение | России N 199-П |
| | которых ему запрещено | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 1.11. | Образцы подписей кассовых и | Пункт 1.20 Положения Банка |
| | бухгалтерских работников не | России N 199-П |
| | заверены подписями | |
| | руководителя и главного | |
| | бухгалтера и не скреплены | |
| | печатью кредитной | |
| | организации | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 1.12. | Нарушение порядка хранения | Пункты 7.6 - 7.11 Положения |
| | денег и других ценностей в | Банка России N 199-П |
| | хранилище ценностей | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 1.13. | Несоответствие реквизитов | Приложение 18 к Положению |
| | тексту оттиска штампа для | Банка России N 199-П |
| | папки кассовых документов | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 1.14. | В книге учета печатей не | Пункт 3.2 части III |
| | зарегистрированы печати от | приложения к Положению |
| | хранилища ценностей | Банка России N 205-П |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 1.15. | В книге учета печатей и | Пункт 3.2 части III |
| | штампов не зарегистрированы | приложения к Положению |
| | штампы обменных пунктов | Банка России N 205-П |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 1.16. | Нарушения при формировании и | Пункт 3.5 Положения Банка |
| | брошюровке кассовых | России N 199-П |
| | документов | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 1.17. | Осуществление кассовых | Пункт 12.4 Инструкции Банка |
| | операций дополнительным | России N 109-И |
| | офисом без положительного | |
| | заключения территориального | |
| | учреждения Банка России о | |
| | соответствии помещений для | |
| | совершения операций с | |
| | ценностями требованиям, | |
| | установленным нормативными | |
| | актами Банка России | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 1.18. | Отсутствие учета денежных | Пункт 2.7 части II |
| | средств на балансовом счете | приложения к Положению |
| | N 20209 "Денежные средства в | Банка России N 205-П |
| | пути" при их сдаче в | |
| | расчетно-кассовый центр | |
| | Банка России | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 1.19. | Передоверие кассовым | Пункт 1.16 Положения Банка |
| | работником выполнения | России N 199-П |
| | порученной работы с | |
| | ценностями другим лицам | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 1.20. | Справка о выданных | Пункт 6.3.6 и приложение 10 |
| | инкассаторам сумках и | к Положению Банка России N |
| | явочных карточках не | 199-П |
| | заверена подписью | |
| | руководителя подразделения | |
| | инкассации | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 1.21. | Несоответствие фактического | Пункт 7.12 Положения Банка |
| | остатка денег или ценностей | России N 199-П |
| | в хранилище с данными книги | |
| | (книг) учета денежной | |
| | наличности и других | |
| | ценностей | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 1.22. | Должностные лица, | Пункт 7.14 Положения Банка |
| | ответственные за сохранность | России N 199-П |
| | ценностей, не проверяют | |
| | наличие в книге (книгах) | |
| | учета денежной наличности и | |
| | других ценностей подписи | |
| | главного бухгалтера (его | |
| | заместителя), а также не | |
| | проверяют, все ли ценности, | |
| | книги и документы внесены в | |
| | хранилище и все ли | |
| | металлические шкафы, | |
| | стеллажи, сейфы и тележки, | |
| | используемые для хранения | |
| | ценностей, по окончании | |
| | операций, независимо от | |
| | наличия в них ценностей, | |
| | закрыты на ключ | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 1.23. | Формирование пачек и | Пункты 4.1 - 4.8, 4.11 - |
| | упаковка банкнот | 4.12 Положения Банка России |
| | производится с нарушениями | N 199-П |
| | установленных требований | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 1.24. | Книга (книги) учета денежной | Пункты 1.19, 3.3, |
| | наличности и других | приложение 17 к Положению |
| | ценностей не прошнурована, | Банка России N 199-П |
| | не пронумерована, | |
| | фактический остаток и | |
| | исправления не заверяются | |
| | подписями должностных лиц, | |
| | ответственных за сохранность | |
| | ценностей | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 1.25. | Отсутствие ссылки в | Статья 6 Федерального |
| | карточках образцов подписей | закона "О бухгалтерском |
| | на отсутствие в штате | учете", пункт 7 Указания |
| | бухгалтерского работника | Банка России от 21 июня |
| | | 2004 года N 1297-У "О |
| | | порядке оформления карточки |
| | | с образцами подписей и |
| | | оттиска печати" |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 1.99. | Другие нарушения, | |
| | допускаемые кредитными | |
| | организациями | |
----------------------------------------------------------------------
2. Нарушения, которые допускаются
кредитными организациями при проведении ревизии ценностей
----------------------------------------------------------------------
| N п/п | Содержание нарушения | Нормативные правовые акты |
| | | Российской Федерации, в том |
| | | числе нормативные акты |
| | | Банка России |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 2.1. | Несоблюдение сроков | Пункт 8.1 Положения Банка |
| | проведения ревизий, | России N 199-П |
| | непроведение ревизии при | |
| | временной смене должностных | |
| | лиц, ответственных за | |
| | сохранность ценностей | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 2.2. | Отсутствие распорядительного | Пункт 8.3 Положения Банка |
| | документа кредитной | России N 199-П |
| | организации на проведение | |
| | ревизии | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 2.3. | Отсутствие подписей | Пункт 3.3 Положения Банка |
| | должностных лиц кредитной | России N 199-П |
| | организации, ответственных | |
| | за сохранность ценностей, | |
| | под остатками денежной | |
| | наличности и других | |
| | ценностей, выведенными в | |
| | книге (книгах) учета | |
| | денежной наличности и других | |
| | ценностей | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 2.4. | Отсутствие данных, которые | Пункт 8.10 Положения Банка |
| | обязательно должны быть | России N 199-П |
| | отражены в акте о | |
| | произведенной ревизии | |
| | ценностей операционной кассы | |
| | кредитной организации | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 2.5. | При ревизии ценностей в | Пункт 8.10 Положения Банка |
| | связи со сменой или | России N 199-П |
| | временной сменой | |
| | должностного лица, | |
| | ответственного за | |
| | сохранность ценностей | |
| | (кассового работника | |
| | внутреннего структурного | |
| | подразделения кредитной | |
| | организации (ее филиала)), в | |
| | акте не производились записи | |
| | о передаче денег и | |
| | ценностей, находящихся в | |
| | хранилище, ключей и печатей | |
| | от хранилища (денег, | |
| | ценностей и ключей от сейфа) | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 2.6. | Нарушение порядка хранения | Пункт 8.11 Положения Банка |
| | актов ревизий банкнот, | России N 199-П |
| | монеты и других ценностей | |
| | операционной кассы | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 2.7. | Во внутреннем структурном | Пункт 2.7.4 Положения Банка |
| | подразделении кредитной | России N 199-П |
| | организации (ее филиала) не | |
| | ведется книга учета денежной | |
| | наличности и других | |
| | ценностей в случае хранения | |
| | денежной наличности в | |
| | указанном подразделении | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 2.8. | В книгах учета денежной | Пункт 7.12 Положения Банка |
| | наличности и других | России N 199-П |
| | ценностей отражаются не все | |
| | ценности, находящиеся в | |
| | хранилище ценностей | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 2.9. | Книга учета принятых и | Приложение 4 к Положению |
| | выданных денег (ценностей) | Банка России N 199-П |
| | не заверена подписями | |
| | руководителя и главного | |
| | бухгалтера | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 2.10. | Нарушение порядка открытия | Пункты 7.2, 7.3, 7.5, 7.15 |
| | (закрытия) хранилища | Положения Банка России |
| | ценностей | N 199-П |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 2.99. | Другие нарушения, | |
| | допускаемые кредитными | |
| | организациями | |
----------------------------------------------------------------------
3. Нарушения, которые допускаются
кредитными организациями при приеме денежной
наличности и сумок с денежной наличностью
в приходную и вечернюю кассы, их пересчете
----------------------------------------------------------------------
| N п/п | Содержание нарушения | Нормативные правовые акты |
| | | Российской Федерации, в том |
| | | числе нормативные акты |
| | | Банка России |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 3.1. | В приходном кассовом ордере | Подпункт 1.7.4 пункта 1.7 |
| | имеются исправления, | части III приложения к |
| | подчистки | Положению Банка России |
| | | N 205-П |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 3.2. | Приходный кассовый ордер не | Подпункт 1.9.5 пункта 1.9 |
| | содержит все обязательные | части III приложения к |
| | реквизиты | Положению Банка России |
| | | N 205-П |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 3.3. | В приходном кассовом ордере | Подпункт 1.9.5 пункта 1.9 |
| | сумма цифрами не | части III приложения к |
| | соответствует сумме | Положению Банка России |
| | прописью; подпись | N 205-П, пункт 2.1.3 |
| | бухгалтерского работника не | Положения Банка России |
| | тождественна имеющейся в | N 199-П |
| | карточке с образцами | |
| | подписей; отсутствует | |
| | подпись бухгалтерского | |
| | работника | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 3.4. | Не ведется или неправильно | Подпункты 1.8.6, 1.8.7 |
| | ведется кассовый журнал по | пункта 1.8 части III |
| | приходу | приложения к Положению |
| | | Банка России N 205-П |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 3.5. | Кассовым работником | Пункт 2.1.7 Положения Банка |
| | приходной кассы не ведется | России N 199-П |
| | или ненадлежащим образом | |
| | заполняется книга учета | |
| | принятых и выданных денег | |
| | (ценностей) | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 3.6. | Не составляется в конце | Пункт 2.1.7 Положения Банка |
| | операционного дня справка о | России N 199-П |
| | сумме принятой и выданной | |
| | денежной наличности | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 3.7. | Кассовые обороты по справке | Пункт 2.1.7 Положения Банка |
| | о сумме принятой и выданной | России N 199-П |
| | денежной наличности не | |
| | соответствуют оборотам по | |
| | кассовым журналам | |
| | бухгалтерских работников | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 3.8. | Сверка кассовых оборотов не | Пункт 2.1.7 Положения Банка |
| | заверяется подписями | России N 199-П |
| | кассового работника в | |
| | кассовом журнале и | |
| | бухгалтерского работника на | |
| | справке кассового работника | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 3.9. | Отсутствие на приходных | Пункт 2.2.2 Положения Банка |
| | кассовых документах, | России N 199-П |
| | принятых после операционного | |
| | дня, печати "Вечерняя касса" | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 3.10. | Принимаются наличные | Пункт 2.1.1 Положения Банка |
| | денежные средства от | России N 199-П |
| | юридических лиц с | |
| | зачислением сумм на | |
| | банковский счет не этого | |
| | юридического лица | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 3.11. | Наличие в хранилище | Пункт 2.3.1 Положения Банка |
| | ценностей невскрытых | России N 199-П |
| | инкассаторских сумок с | |
| | денежной наличностью, | |
| | поступивших от организаций в | |
| | течение операционного дня, | |
| | которые должны | |
| | пересчитываться в кассах | |
| | кредитной организации | |
| | кассовыми работниками в | |
| | присутствии контролирующего | |
| | работника | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 3.12. | Несоответствие формы и | Пункты 2.1.1 и 2.2.4 |
| | реквизитов приходного | Положения Банка России |
| | кассового документа, | N 199-П |
| | оформляемого организацией | |
| | при сдаче денежной | |
| | наличности в кассу кредитной | |
| | организации | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 3.13. | Не ведется бухгалтерским | Пункт 2.2.9 и приложение 6 |
| | работником вечерней кассы | к Положению Банка России |
| | журнал учета принятых сумок | N 199-П |
| | с ценностями и порожних | |
| | сумок | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 3.14. | У кассового работника, | Пункт 6.3.2 Положения Банка |
| | осуществляющего прием сумок | России N 199-П |
| | с денежной наличностью и | |
| | другими ценностями | |
| | организаций от инкассаторов, | |
| | отсутствуют образцы оттисков | |
| | пломбиров на пломбах, | |
| | которыми опломбировываются | |
| | сумки организаций | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 3.15. | В журнале учета принятых | Пункт 2.2.12 Положения |
| | сумок с ценностями и | Банка России N 199-П |
| | порожних сумок отсутствуют | |
| | подписи кассового работника, | |
| | бухгалтерского работника | |
| | (при его наличии), | |
| | представителей организации, | |
| | доставивших сумки (одного | |
| | или нескольких членов | |
| | бригады инкассаторов) о | |
| | сверке фактического | |
| | количества принятых сумок | |
| | кассовым работником с | |
| | количеством, указанным | |
| | бухгалтерским работником в | |
| | вышеназванном журнале | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 3.16. | Не составляется справка о | Пункт 2.2.13 Положения |
| | принятых сумках с денежной | Банка России N 199-П |
| | наличностью и порожних | |
| | сумках | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 3.17. | Отсутствие в договоре на | Пункт 2.2.16 Положения |
| | охрану кредитной организации | Банка России N 199-П |
| | соответствующей оговорки о | |
| | сдаче сейфа под охрану | |
| | работниками вечерней кассы и | |
| | приеме его из-под охраны | |
| | должностными лицами, | |
| | ответственными за | |
| | сохранность ценностей, в | |
| | случае, если передача | |
| | ценностей из вечерней кассы | |
| | в операционную кассу | |
| | кредитной организации | |
| | организована без явки | |
| | работников вечерней кассы | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 3.18. | Отсутствие письменного | Пункт 2.2.16 Положения |
| | закрепления за лицами, | Банка России N 199-П |
| | ответственными за | |
| | сохранность ключей от сейфа, | |
| | в котором хранятся принятые | |
| | ценности, и от шкафа или | |
| | ящика стола, где хранится | |
| | контрольный журнал приема | |
| | под охрану и сдачи из-под | |
| | охраны хранилища ценностей | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 3.19. | Отсутствие подписей | Пункт 2.2.17 Положения |
| | работников (кассового | Банка России N 199-П |
| | работника, на которого | |
| | возложены обязанности | |
| | кассового и бухгалтерского | |
| | работников) вечерней кассы в | |
| | кассовом журнале по приходу, | |
| | подтверждающих факт приема | |
| | денежной наличности и других | |
| | ценностей, доставленных из | |
| | филиалов и внутренних | |
| | структурных подразделений | |
| | кредитной организации (ее | |
| | филиала) | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 3.20. | Не ведется контролирующим | Пункт 2.3.4 Положения Банка |
| | работником кассы пересчета | России N 199-П |
| | контрольная ведомость по | |
| | пересчету денежной | |
| | наличности | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 3.21. | Не хранится в течение 10 | Пункт 2.3.7 Положения Банка |
| | календарных дней пломба со | России N 199-П |
| | шпагатом от вскрытой сумки, | |
| | в которой выявлены недостача | |
| | либо излишек денежных | |
| | средств | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 3.22. | Не ведутся контрольные листы | Пункт 2.3.11 Положения |
| | кассовым работником для | Банка России N 199-П |
| | сверки обработанной денежной | |
| | наличности с данными | |
| | контрольной ведомости по | |
| | пересчету денежной | |
| | наличности | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 3.99. | Другие нарушения, | |
| | допускаемые кредитными | |
| | организациями | |
----------------------------------------------------------------------
4. Нарушения, которые допускаются
кредитными организациями при выдаче наличных
денег организациям
----------------------------------------------------------------------
| N п/п | Содержание нарушения | Нормативные правовые акты |
| | | Российской Федерации, в том |
| | | числе нормативные акты |
| | | Банка России |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 4.1. | Номера денежных чеков, по | Подпункт 1.8.2 пункта 1.8 |
| | которым производилась | части III приложения к |
| | выдача наличных денег, не | Положению Банка России |
| | соответствуют номерам | N 205-П |
| | денежных чеков в карточках | |
| | с образцами подписей и | |
| | оттисками печати | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 4.2. | Подписи и оттиск печати в | Подпункт 1.8.2 пункта 1.8 |
| | денежном чеке не | части III приложения к |
| | соответствуют подписям и | Положению Банка России |
| | оттиску печати, заявленным | N 205-П |
| | кредитной организации в | |
| | карточке с образцами | |
| | подписей и оттиска печати | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 4.3. | Не отрывается от денежного | Пункт 2.4.3 Положения Банка |
| | чека "контрольная марка" и | России N 199-П |
| | не выдается лицу, | |
| | получающему деньги | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 4.4. | В денежном чеке не | Пункт 2.4.4 Положения Банка |
| | совпадает сумма прописью и | России N 199-П |
| | цифрами, не указаны данные | |
| | паспорта или другого | |
| | документа, удостоверяющего | |
| | личность получателя, нет | |
| | его подписи в получении | |
| | денег, отсутствуют подписи | |
| | должностных лиц кредитной | |
| | организации, оформивших и | |
| | проверивших денежный чек | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 4.5. | Денежный чек заполнен с | Пункт 1.19 Положения Банка |
| | применением компьютерного | России N 199-П |
| | оборудования | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 4.6. | Отсутствие у кассовых | Пункт 1.20 Положения Банка |
| | работников образцов | России N 199-П |
| | подписей бухгалтерских | |
| | работников, уполномоченных | |
| | подписывать расходные | |
| | кассовые документы | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 4.7. | Не составляется в конце | Пункт 2.4.10 Положения |
| | операционного дня кассовым | Банка России N 199-П |
| | работником расходной кассы | |
| | справка о суммах принятой и | |
| | выданной денежной наличности | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 4.8. | Сверка кассовых оборотов по | Пункт 2.4.10 Положения |
| | расходным операциям не | Банка России N 199-П |
| | оформляется подписями | |
| | кассового работника в | |
| | кассовом журнале и | |
| | бухгалтерского работника на | |
| | справке о суммах принятой и | |
| | выданной денежной наличности | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 4.9. | Отсутствие подписей | Пункт 2.4.11, приложение 4 |
| | заведующего кассой в книге | к Положению Банка России |
| | учета принятых и выданных | N 199-П |
| | денег (ценностей) кассового | |
| | работника после сдачи | |
| | остатков наличных денег, | |
| | расходных кассовых | |
| | документов и отчетной | |
| | справки заведующему кассой | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 4.10. | Выдача организациям чековых | Подпункт 1.8.13 пункта 1.8 |
| | денежных книжек по | части III приложения к |
| | документам, оформленным | Положению Банка России |
| | ненадлежащим образом | N 205-П |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 4.11. | В расходном кассовом ордере | Подпункт 1.7.2 пункта 1.7 |
| | не указано назначение сумм | части III приложения к |
| | платежа | Положению Банка России |
| | | N 205-П |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 4.12. | Не ведется или ведется | Пункт 1.8 части III |
| | ненадлежащим образом | приложения к Положению |
| | кассовый журнал по расходу | Банка России N 205-П |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 4.13. | Не отражены в учете | Пункты 2.2 и 6.10 части II |
| | выданные из кассы под отчет | приложения к Положению |
| | денежные средства | Банка России N 205-П |
| | работникам кредитной | |
| | организации | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 4.14. | Выдача кредитов, возврат | Пункт 2.1 Положения Банка |
| | вкладов и уплата процентов | России N 54-П, пункт 3.3 |
| | по ним юридическим лицам и | Положения Банка России |
| | предпринимателям без | N 39-П |
| | образования юридического | |
| | лица наличными денежными | |
| | средствами через кассу | |
| | кредитной организации | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 4.15. | Уплата процентов по вкладам | Пункт 2.1 Положения Банка |
| | физических лиц наличными | России N 54-П, пункт 3.3 |
| | денежными средствами через | Положения Банка России |
| | кассу кредитной организации | N 39-П |
| | без предварительного | |
| | зачисления на счет | |
| | банковского вклада | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 4.16. | Отсутствие подписи | Пункт 2.9.3 Положения Банка |
| | кассового работника | России N 199-П |
| | разменной кассы в книге | |
| | учета принятых и выданных | |
| | денег (ценностей) | |
| | заведующего кассой при | |
| | выдаче ему монеты или | |
| | отсутствие подписи | |
| | заведующего кассой в книге | |
| | учета принятых и выданных | |
| | денег (ценностей) кассового | |
| | работника разменной кассы | |
| | при сдаче ему кассовым | |
| | работником банкнот, | |
| | полученных от организаций, | |
| | и остатка невыданной монеты | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 4.99. | Другие нарушения, | |
| | допускаемые кредитными | |
| | организациями | |
----------------------------------------------------------------------
5. Нарушения, которые допускаются
кредитными организациями при работе с денежной
наличностью по обслуживанию населения
----------------------------------------------------------------------
| N п/п | Содержание нарушения | Нормативные правовые акты |
| | | Российской Федерации, в том |
| | | числе нормативные акты |
| | | Банка России |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 5.1. | Не указываются | Пункт 2.6.1, приложения 23 |
| | предусмотренные формами | и 24 к Положению Банка |
| | приходных и расходных | России N 199-П |
| | кассовых ордеров: фамилия, | |
| | имя, отчество (при его | |
| | наличии) или другие | |
| | персональные данные клиента, | |
| | позволяющие его | |
| | идентифицировать и | |
| | отраженные в заключенном с | |
| | ним договоре банковского | |
| | счета (вклада); подписи | |
| | клиента, контролирующего | |
| | работника (для расходного | |
| | кассового ордера), | |
| | бухгалтерского работника, | |
| | кассового работника; сумма | |
| | прописью (наименование (код) | |
| | валюты), подлежащая | |
| | зачислению на счет | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 5.2. | Нет записей кассового | Пункт 2.6.2 Положения Банка |
| | работника по вкладным | России N 199-П |
| | операциям о получении под | |
| | отчет необходимой суммы | |
| | денег и сдаче их остатков в | |
| | книге учета принятых и | |
| | выданных денег (ценностей) | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 5.3. | Не составляется кассовым | Пункт 2.6.6 Положения Банка |
| | работником справка о сумме | России N 199-П |
| | принятой и выданной денежной | |
| | наличности (по приходным | |
| | операциям) | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 5.4. | Аванс для выплаты заработной | Пункт 2.6.8 Положения Банка |
| | платы сотрудникам кредитной | России N 199-П |
| | организации используется | |
| | кассовым работником более | |
| | 3-х рабочих дней со дня его | |
| | получения кассовым | |
| | работником | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 5.5. | Несвоевременное зачисление | Подпункт 1.5.1 пункта 1.5 |
| | средств на банковские счета | части III приложения к |
| | физических лиц, открытых на | Положению Банка России |
| | основании договора | N 205-П |
| | банковского счета (вклада) | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 5.6. | Отсутствие на мемориальных | Подпункт 1.8.12 пункта 1.8 |
| | ордерах отметок о | части III приложения к |
| | предъявлении паспорта и | Положению Банка России |
| | подписи получателей бланков, | N 205-П |
| | ценностей и документов | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 5.7. | Прием денежной наличности от | Пункт 2.6.1 Положения Банка |
| | физических лиц по объявлению | России N 199-П |
| | на взнос наличными | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 5.8. | Отсутствие справки о суммах | Пункты 2.6.6 и 2.6.9 |
| | принятой и выданной денежной | Положения Банка России |
| | наличности, составляемой | N 199-П |
| | кассовым работником по | |
| | окончании работы в | |
| | послеоперационное время, | |
| | выходные и праздничные дни | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 5.9. | Денежная наличность выдается | Пункт 2.6.9 Положения Банка |
| | кассовому работнику не по | России N 199-П |
| | расходному кассовому ордеру | |
| | для обслуживания населения в | |
| | послеоперационное время | |
| | кредитной организации или | |
| | выходные, праздничные дни и | |
| | принимается не по приходному | |
| | кассовому ордеру от | |
| | указанного кассового | |
| | работника | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 5.99. | Другие нарушения, | |
| | допускаемые кредитными | |
| | организациями | |
----------------------------------------------------------------------
6. Нарушения, которые допускаются
кредитными организациями при организации
работы внутреннего структурного подразделения
кредитной организации (ее филиала)
----------------------------------------------------------------------
| N п/п | Содержание нарушения | Нормативные правовые акты |
| | | Российской Федерации, в том |
| | | числе нормативные акты |
| | | Банка России |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 6.1. | Нет распорядительного | Пункт 2.7.1 Положения Банка |
| | документа, устанавливающего | России N 199-П |
| | внутреннему структурному | |
| | подразделению кредитной | |
| | организации (ее филиала) | |
| | сумму минимально допустимого | |
| | остатка наличных денег в | |
| | случае хранения денежной | |
| | наличности в указанном | |
| | подразделении | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 6.2. | Не составляются в конце | Пункт 2.7.4 Положения Банка |
| | операционного дня кассовым | России N 199-П |
| | работником внутреннего | |
| | структурного подразделения | |
| | кредитной организации (ее | |
| | филиала) сводные справки о | |
| | кассовых оборотах. Не | |
| | ведется кассовым работником | |
| | внутреннего структурного | |
| | подразделения кредитной | |
| | организации (ее филиала) | |
| | книга учета денежной | |
| | наличности и других | |
| | ценностей с выведением | |
| | остатка кассы в случае | |
| | хранения наличных денег во | |
| | внутреннем структурном | |
| | подразделении кредитной | |
| | организации (ее филиала) | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 6.3. | Подкрепление денежной | Пункты 6.1.2, 6.1.7 |
| | наличностью внутреннего | Положения Банка России |
| | структурного подразделения | N 199-П |
| | кредитной организации (ее | |
| | филиала) осуществляется без | |
| | выписки расходного кассового | |
| | и мемориального ордеров | |
| | кредитной организацией | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 6.4. | Зачисление принятых в кассу | Пункт 6.3.16 Положения |
| | денег от внутреннего | Банка России N 199-П |
| | структурного подразделения | |
| | кредитной организации (ее | |
| | филиала) осуществляется | |
| | кредитной организацией без | |
| | выписки приходного кассового | |
| | ордера | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 6.5. | Фактическое наличие денег во | Пункт 2.7.4 Положения Банка |
| | внутреннем структурном | России N 199-П |
| | подразделении кредитной | |
| | организации (ее филиала) не | |
| | соответствует записям в | |
| | книге учета денежной | |
| | наличности и других | |
| | ценностей в случае хранения | |
| | наличных денег во внутреннем | |
| | структурном подразделении | |
| | кредитной организации (ее | |
| | филиала) | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 6.6. | Отсутствие подписи кассового | Приложение 17 к Положению |
| | работника в книге учета | Банка России N 199-П |
| | денежной наличности и других | |
| | ценностей внутреннего | |
| | структурного подразделения | |
| | кредитной организации (ее | |
| | филиала) | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 6.9. | Отсутствие подписей | Пункт 2.7.8 Положения Банка |
| | кассового работника | России N 199-П |
| | предыдущей смены и/или | |
| | кассового работника | |
| | очередной смены на акте о | |
| | фактическом наличии | |
| | ценностей, находящихся в | |
| | кассе на конец операционного | |
| | дня, в случае посменной | |
| | работы внутреннего | |
| | структурного подразделения | |
| | кредитной организации (ее | |
| | филиала) | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 6.99. | Другие нарушения, | |
| | допускаемые кредитными | |
| | организациями | |
----------------------------------------------------------------------
7. Нарушения, которые допускаются
кредитными организациями при организации работы
с денежной наличностью при использовании банкоматов,
электронных кассиров, автоматических сейфов
----------------------------------------------------------------------
| N п/п | Содержание нарушения | Нормативные правовые акты |
| | | Российской Федерации, в том |
| | | числе нормативные акты |
| | | Банка России |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 7.1. | Отсутствие письменной заявки | Пункт 2.8.3 Положения Банка |
| | на подкрепление банкоматов | России N 199-П |
| | от работников, ответственных | |
| | за их обслуживание, или | |
| | руководителя подразделения | |
| | кредитной организации, | |
| | осуществляющего с помощью | |
| | программных средств контроль | |
| | за обеспечением банкомата | |
| | денежной наличностью | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 7.2. | В случае подкрепления | Пункт 2.8.3 Положения Банка |
| | банкоматов наличными | России N 199-П |
| | деньгами не оформляются | |
| | расходные кассовые ордера | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 7.3. | Не производится вывод | Пункт 2.8.4 Положения Банка |
| | распечаток из банкомата о | России N 199-П |
| | сумме денежной наличности, | |
| | выданной на основании | |
| | карточек клиентов, и о | |
| | сумме, находящейся в | |
| | банкомате на момент вскрытия | |
| | при изъятии кассет из | |
| | банкомата | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 7.4. | Не производится вывод из | Пункт 2.8.4 Положения Банка |
| | банкомата распечатки, | России N 199-П |
| | подтверждающей факт вложения | |
| | денег в банкомат | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 7.99. | Другие нарушения, | |
| | допускаемые кредитными | |
| | организациями | |
----------------------------------------------------------------------
8. Нарушения, которые допускаются
кредитными организациями при организации работы
с неплатежными, сомнительными и имеющими
признаки подделки денежными знаками
----------------------------------------------------------------------
| N п/п | Содержание нарушения | Нормативные правовые акты |
| | | Российской Федерации, в том |
| | | числе нормативные акты |
| | | Банка России |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 8.1. | Кассовым работником | Пункт 10.1 Положения Банка |
| | кредитной организации не | России N 199-П |
| | осуществляется контроль за | |
| | платежностью и подлинностью | |
| | денежных знаков при приеме и | |
| | обработке денежной | |
| | наличности | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 8.2. | Кассовым работником | Пункт 10.2 Положения Банка |
| | кредитной организации | России N 199-П |
| | возвращаются клиенту | |
| | денежные знаки, вызывающие | |
| | сомнение в их подлинности, а | |
| | также имеющие признаки | |
| | подделки | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 8.3. | Кассовый работник кредитной | Пункт 10.2 Положения Банка |
| | организации убирает из поля | России N 199-П |
| | зрения клиента принимаемые | |
| | от него полистным | |
| | (поштучным) пересчетом | |
| | денежные знаки | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 8.4. | Отсутствуют на оборотной | Пункт 10.3 Положения Банка |
| | стороне приходного документа | России N 199-П |
| | реквизиты, установленные | |
| | пунктом 10.3 Положения | |
| | Банка России N 199-П, в | |
| | случае обнаружения кассовым | |
| | работником сомнительного | |
| | денежного знака | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 8.5. | Прием от клиента | Пункт 10.4 Положения Банка |
| | сомнительных денежных знаков | России N 199-П |
| | для отправки на экспертизу в | |
| | расчетно-кассовый центр | |
| | Банка России, а также выдача | |
| | результатов экспертизы | |
| | осуществляются кредитной | |
| | организацией на платной | |
| | основе | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 8.6. | Прием сомнительных денежных | Пункт 10.4 Положения Банка |
| | знаков от клиентов | России N 199-П |
| | осуществляется кредитной | |
| | организацией только по | |
| | заявлению клиентов | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 8.7. | Несвоевременное извещение | Пункт 10.6 Положения Банка |
| | кредитной организацией | России N 199-П |
| | органов внутренних дел о | |
| | факте обнаружения денежных | |
| | знаков Банка России, имеющих | |
| | признаки подделки | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 8.8. | Кредитная организация по | Пункт 10.7 Положения Банка |
| | просьбе клиента не сообщает | России N 199-П |
| | ему о том, сотрудниками | |
| | какого органа внутренних дел | |
| | изъяты денежные знаки, | |
| | имеющие признаки подделки | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 8.9. | Нарушение сроков передачи | Пункт 10.8 Положения Банка |
| | кредитной организацией | России N 199-П |
| | сомнительных денежных знаков | |
| | на экспертизу в расчетно- | |
| | кассовый центр Банка России | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 8.99. | Другие нарушения, | |
| | допускаемые кредитными | |
| | организациями | |
----------------------------------------------------------------------
9. Нарушения, которые допускаются
кредитными организациями при проверке порядка
заключения операционной кассы
----------------------------------------------------------------------
| N п/п | Содержание нарушения | Нормативные правовые акты |
| | | Российской Федерации, в том |
| | | числе нормативные акты |
| | | Банка России |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 9.1. | Несоответствие данных | Пункты 3.2 и 3.3 Положения |
| | сводной справки о кассовых | Банка России N 199-П |
| | оборотах за день данным | |
| | бухгалтерского учета | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 9.2. | Не заверены бухгалтерским | Пункт 3.2 Положения Банка |
| | работником суммы кассовых | России N 199-П |
| | оборотов, указанные в | |
| | справках о сумме принятой и | |
| | выданной денежной наличности | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 9.3. | Кассовые документы не | Пункт 3.5 Положения Банка |
| | подшиваются в отдельные | России N 199-П |
| | папки за каждый операционный | |
| | день | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 9.4. | Не подшиваются в отдельные | Пункт 3.5 Положения Банка |
| | папки документы, срок | России N 199-П |
| | хранения которых превышает 5 | |
| | лет, не делается об этом | |
| | отметка на лицевой стороне | |
| | папки кассовых документов | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 9.5. | Отсутствие лент подсчета | Пункт 3.5 Положения Банка |
| | оборотов по дебету и кредиту | России N 199-П |
| | кассовых документов и | |
| | мемориальных ордеров | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 9.6. | На лицевой стороне папок | Пункты 3.5 и 3.6 Положения |
| | кассовых документов | Банка России N 199-П |
| | отсутствуют подписи | |
| | кассового работника, | |
| | формировавшего папки, | |
| | заведующего кассой и | |
| | главного бухгалтера | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 9.7. | Кассовые документы за | Пункт 3.6 Положения Банка |
| | последние двенадцать месяцев | России N 199-П |
| | не хранятся заведующим | |
| | кассой | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 9.8. | Не все наличные деньги | Пункты 7.1 и 7.14 Положения |
| | операционной кассы и другие | Банка России N 199-П |
| | ценности по окончании дня | |
| | сдаются на хранение в | |
| | хранилище ценностей | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 9.9. | Экземпляры кассовых журналов | Подпункт 1.8.5 пункта 1.8 |
| | не помещаются в кассовые | части III приложения к |
| | документы | Положению Банка России |
| | | N 205-П |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 9.10. | Ленты подсчета не | Пункт 3.5 Положения Банка |
| | подписываются кассовым | России N 199-П |
| | работником, производившим | |
| | подсчет, отдельно по дебету | |
| | и кредиту кассовых | |
| | документов и мемориальных | |
| | ордеров | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 9.11. | В кассовые документы не | Пункт 3.2 Положения Банка |
| | помещаются журналы учета | России N 199-П |
| | принятых сумок с ценностями | |
| | и порожних сумок | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 9.12. | Книга (книги) учета денежной | Пункт 3.4 Положения Банка |
| | наличности и других | России N 199-П |
| | ценностей не заверены | |
| | подписью главного бухгалтера | |
| | (его заместителя) | |
|-------|------------------------------|-----------------------------|
| 9.99. | Другие нарушения, | |
| | допускаемые кредитными | |
| | организациями | |
----------------------------------------------------------------------
|