О ПРЕДСТАВЛЕНИИ ОТЧЕТОВ ПО ФОРМЕ N 1-НДС ПО СОСТОЯНИЮ
НА 1 ФЕВРАЛЯ, 1 МАРТА, 1 МАЯ, 1 ИЮНЯ 2006 ГОДА
ПИСЬМО
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
25 мая 2006 г.
N ВЕ-6-03/540@
(Д)
Федеральная налоговая служба поручает Управлениям ФНС России по
субъектам Российской Федерации сформировать и представить в
двухнедельный срок отчеты по форме N 1-НДС "О начислении налога на
добавленную стоимость (НДС)" по состоянию на 1 февраля 2006 года, 1
марта 2006 года, 1 мая 2006 года согласно Приложению N 1 к настоящему
письму.
Кроме того, Федеральная налоговая служба поручает Управлениям ФНС
России по субъектам Российской Федерации сформировать и представить в
срок до 19 июля отчет по форме N 1-НДС "О начислении налога на
добавленную стоимость (НДС)" по состоянию на 1 июня 2006 года согласно
Приложению N 1 к настоящему письму.
Указания по заполнению отчета по форме N 1-НДС приведены в
Приложении N 2 к настоящему письму.
Данные отчета по форме N 1-НДС формируются в файлах с кодом формы
4DS в соответствии с форматами, утвержденными Приказом ФНС России от
30.11.2005 N САЭ-3-13/641 "Об утверждении требований к составу и
структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России
в электронном виде, передаваемых по каналам связи", и представляются в
ФНС России в порядке, действующем для формы 1-НДС по электронной почте
на имя абонента mns3001@nalog.ru.
Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации формируют
отчет в целом по субъекту Российской Федерации, включая данные по
крупнейшим налогоплательщикам, находящимся на территории данного
субъекта Российской Федерации, но состоящим на учете в межрегиональных
инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам.
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим
налогоплательщикам в десятидневный срок формируют и передают в
соответствующие Управления ФНС России по субъекту Российской Федерации
по месту нахождения налогоплательщиков отчеты по форме N 1-НДС "О
начислении налога на добавленную стоимость (НДС)" по состоянию на 1
февраля 2006 года, 1 марта 2006 года, 1 мая 2006 года согласно
Приложению N 1 к настоящему письму.
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим
налогоплательщикам в срок до 17 июля формируют и передают в
соответствующие Управления ФНС России по субъекту Российской Федерации
по месту нахождения налогоплательщиков отчеты по форме N 1-НДС "О
начислении налога на добавленную стоимость (НДС)" по состоянию на 1
июня 2006 года согласно Приложению N 1 к настоящему письму.
Заместитель Руководителя
Е.Ю.ВЕЧКО
25 мая 2006 г.
N ВЕ-6-03/540@
Приложение N 1
(тыс. руб.)
----------------------------------------------------------------------------
| Показатели | Код | Начислено |
| | строки | - всего |
|-----------------------------------------------------|--------|-----------|
| А | Б | 1 |
|-----------------------------------------------------|--------|-----------|
| А. Налогооблагаемые обороты | | |
|-----------------------------------------------------|--------|-----------|
| Сумма налога, исчисленная по налогооблагаемым | 100 | |
| объектам, всего (100 = 110 + 120 + 130) | | |
|-----------------------------------------------------|--------|-----------|
| сумма исчисленного налога, отраженная в разделе 2.1 | 110 | |
| Декларации по НДС | | |
|-----------------------------------------------------|--------|-----------|
| сумма налога, исчисленная по операциям, по которым | 120 | |
| применение налоговой ставки 0 процентов не | | |
| подтверждено | | |
|-----------------------------------------------------|--------|-----------|
| сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налоговым | 130 | |
| агентом, всего | | |
|-----------------------------------------------------|--------|-----------|
| Б. Налоговые вычеты | | |
|-----------------------------------------------------|--------|-----------|
| Сумма налоговых вычетов, всего | 200 | |
|-----------------------------------------------------|--------|-----------|
| общая сумма НДС, подлежащая вычету и отраженная в | 210 | |
| Декларации по НДС | | |
|-----------------------------------------------------|--------|-----------|
| в том числе: | | |
|-----------------------------------------------------|--------|-----------|
| сумма налога, предъявленная подрядными | 221 | |
| организациями (заказчиками-застройщиками) при | | |
| проведении капитального строительства | | |
|-----------------------------------------------------|--------|-----------|
| сумма налога, уплаченная налогоплательщиком | 241 | |
| таможенным органам по товарам, ввезенным в | | |
| таможенных режимах выпуска для внутреннего | | |
| потребления, временного ввоза и переработки | | |
| вне таможенной территории | | |
|-----------------------------------------------------|--------|-----------|
| сумма налога, уплаченная налогоплательщиком | 242 | |
| налоговым органам при ввозе товаров с территории | | |
| Республики Беларусь | | |
|-----------------------------------------------------|--------|-----------|
| сумма налоговых вычетов по операциям, по которым | 270 | |
| применение налоговой ставки 0 процентов не | | |
| подтверждено | | |
|-----------------------------------------------------|--------|-----------|
| В. Общая сумма налога, исчисленная по декларациям, | 300 | |
| итого (300 = 100 - 200; 300 = 310 + 320) | | |
|-----------------------------------------------------|--------|-----------|
| в том числе: | | |
|-----------------------------------------------------|--------|-----------|
| к уплате в бюджет | 310 | |
|-----------------------------------------------------|--------|-----------|
| к уменьшению (со знаком минус) | 320 | |
|-----------------------------------------------------|--------|-----------|
| Г. Сумма налога, доначисленная (уменьшенная) по | 400 | |
| результатам контрольной работы | | |
|-----------------------------------------------------|--------|-----------|
| в том числе: | | |
|-----------------------------------------------------|--------|-----------|
| по ранее принятым решениям налогового органа о | 410 | |
| возмещении НДС по налоговой ставке 0 процентов | | |
|-----------------------------------------------------|--------|-----------|
| Д. Сумма начисленных налоговых санкций и пеней - | 500 | |
| всего | | |
|-----------------------------------------------------|--------|-----------|
| в том числе: | | |
|-----------------------------------------------------|--------|-----------|
| сумма начисленных налоговых санкций и пеней по | 510 | |
| результатам контрольной работы | | |
|-----------------------------------------------------|--------|-----------|
| Е. Сумма отсроченной (рассроченной) задолженности, | 600 | |
| срок уплаты которой приходится на отчетный период | | |
| (включая проценты за пользование бюджетными | | |
| средствами) | | |
|-----------------------------------------------------|--------|-----------|
| Ж. Сумма реструктурированной задолженности, | 700 | |
| подлежащая погашению в соответствии с утвержденными | | |
| графиками уплаты в отчетном периоде (включая | | |
| проценты за пользование бюджетными средствами) | | |
|-----------------------------------------------------|--------|-----------|
| З. Сумма начисления - итого | 800 | |
| (800 = 300 + 400 + 500 + 600 + 700; 800 = 810 + | | |
| 820) | | |
|-----------------------------------------------------|--------|-----------|
| в том числе: | | |
|-----------------------------------------------------|--------|-----------|
| к уплате в бюджет | 810 | |
|-----------------------------------------------------|--------|-----------|
| к уменьшению (со знаком минус) | 820 | |
|-----------------------------------------------------|--------|-----------|
| И. Уменьшено начислений на сумму налога по | 900 | |
| налоговой ставке 0 процентов, признанную к | | |
| возмещению, всего (900 = 910 + 920) | | |
|-----------------------------------------------------|--------|-----------|
| в том числе: | | |
|-----------------------------------------------------|--------|-----------|
| налоговыми органами | 910 | |
|-----------------------------------------------------|--------|-----------|
| арбитражными судами | 920 | |
|-----------------------------------------------------|--------|-----------|
| К. Сумма начисления - всего (1000 = 800 - 900; | 1000 | |
| 1000 = 1010 + 1020) | | |
|-----------------------------------------------------|--------|-----------|
| в том числе: | | |
|-----------------------------------------------------|--------|-----------|
| к уплате в бюджет | 1010 | |
|-----------------------------------------------------|--------|-----------|
| к уменьшению (со знаком минус) | 1020 | |
|-----------------------------------------------------|--------|-----------|
| | | |
|-----------------------------------------------------|--------|-----------|
| | | |
----------------------------------------------------------------------------
Приложение N 2
УКАЗАНИЯ
ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 1-НДС
"ОТЧЕТ О НАЧИСЛЕНИЯХ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС)"
НА 2006 ГОД
Отчет составляется по состоянию на 1 февраля, 1 марта, 1 мая, 1
июня 2006 года нарастающим итогом.
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим
налогоплательщикам (МРИ) составляют отчеты отдельно по каждому
субъекту Российской Федерации и направляют их по электронной почте в
управления ФНС России (УФНС) по соответствующим субъектам Российской
Федерации. Передача информации осуществляется МРИ ФНС России по
крупнейшим налогоплательщикам в соответствии со структурой и форматами
файлов, установленными ФНС России.
Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации при
получении отчетов из МРИ составляют сводный отчет, включающий данные
как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах
субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим
на учете в МРИ. В Федеральную налоговую службу Управление ФНС России
направляет сводный отчет по субъекту Российской Федерации и на
отдельных бланках (отдельными файлами) - отчеты по УФНС и по каждой
МРИ, налогоплательщики которой находятся на территории региона. Сумма
данных, показанных в отчетах УФНС и всех МРИ, должна быть равна по
всем показателям данным сводного отчета по субъекту Российской
Федерации.
При заполнении формы N 1-НДС необходимо руководствоваться
следующим:
------------------------------------------------------------------------------------------
| Показатели | Код | Лист, строка налоговой декларации <1>, |
| | строки | информационных ресурсов для заполнения |
| | | показателей в графе 1 |
|-------------------------|--------|-----------------------------------------------------|
| А | Б | Налоговые декларации по | Налоговые декларации |
| | | НДС, утвержденные | по НДС, утвержденные |
| | | Приказом Минфина России | Приказом Минфина |
| | | от 03.03.2005 N 31н | России от 28.12.2005 |
| | | | N 163н |
|-------------------------|--------|--------------------------|--------------------------|
| А. | | | |
| Налогооблагаемые | | | |
| обороты | | | |
|-------------------------|--------|--------------------------|--------------------------|
| Сумма налога, | 100 | Сумма показателей графы | Сумма показателей |
| исчисленная по | | 6 строки 300 Раздела | графы 6 строки 180 |
| налогооблагаемым | | 2.1, графы 6 строки 170 | Раздела 2.1, графы 6 |
| объектам, всего (100 = | | Раздела 2.2 Декларации | строки 190 Раздела |
| 110 + 120 + 130) | | по НДС и графы 6 строки | 2.2 Декларации по |
| | | 330 Раздела 2 Декларации | НДС и граф 3, 4 |
| | | по НДС по налоговой | строки 020 Раздела 3 |
| | | ставке 0 процентов | Декларации по НДС по |
| | | | налоговой ставке 0 |
| | | | процентов |
|-------------------------|--------|--------------------------|--------------------------|
| сумма исчисленного | 110 | Графа 6 строки 300 | Графа 6 строки 180 |
| налога, отраженная в | | Раздела 2.1 | Раздела 2.1 |
| Разделе 2.1 Декларации | | Декларации по НДС | Декларации по НДС |
| по НДС | | | |
|-------------------------|--------|--------------------------|--------------------------|
| сумма налога, | 120 | Графа 6 строки 330 | Графы 3, 4 строки |
| исчисленная по | | Раздела 2 | 020 Раздела 3 |
| операциям, по которым | | Декларации по НДС | Декларации по НДС по |
| применение налоговой | | по налоговой ставке | налоговой ставке 0 |
| ставки 0 процентов не | | 0 процентов | процентов |
| подтверждено | | | |
|-------------------------|--------|--------------------------|--------------------------|
| сумма налога, | 130 | Графа 6 строки 170 | Графа 6 строки 190 |
| подлежащая уплате в | | Раздела 2.2 | Раздела 2.2 |
| бюджет налоговым | | Декларации по НДС | Декларации по НДС |
| агентом | | | |
|-------------------------|--------|--------------------------|--------------------------|
| Б. Налоговые вычеты | | | |
|-------------------------|--------|--------------------------|--------------------------|
| Сумма налоговых | 200 | Сумма показателей | Сумма показателей |
| вычетов, всего (200 = | | строк 210 и 270 | строк 210 и 270 |
| 210 + 270) | | формы N 1-НДС | формы N 1-НДС |
|-------------------------|--------|--------------------------|--------------------------|
| общая сумма НДС, | 210 | Графа 4 строки 380 | Графа 4 строки 280 |
| подлежащая вычету и | | Раздела 2.1 | Раздела 2.1 |
| отраженная в Декларации | | Декларации по НДС | Декларации по НДС |
| по НДС | | | |
|-------------------------|--------|--------------------------|--------------------------|
| в том числе: | | | |
|-------------------------|--------|--------------------------|--------------------------|
| сумма налога, | 221 | Графа 4 строки 313 | Графа 4 строки 200 |
| предъявленная | | Раздела 2.1 | Раздела 2.1 |
| подрядными | | Декларации по НДС | Декларации по НДС |
| организациями | | | |
| (заказчиками - | | | |
| застройщиками) при | | | |
| проведении капитального | | | |
| строительства | | | |
|-------------------------|--------|--------------------------|--------------------------|
| сумма налога, | 241 | Графа 4 строки 331 | Графа 4 строки 230 |
| уплаченная | | Раздела 2.1 | Раздела 2.1 |
| налогоплательщиком | | Декларации по НДС | Декларации по НДС |
| таможенным органам по | | | |
| товарам, ввезенным в | | | |
| таможенных режимах | | | |
| выпуска для внутреннего | | | |
| потребления, временного | | | |
| ввоза и переработки вне | | | |
| таможенной территории | | | |
|-------------------------|--------|--------------------------|--------------------------|
| сумма налога, | 242 | Графа 4 строки 332 | Графа 4 строки 240 |
| уплаченная | | Раздела 2.1 | Раздела 2.1 |
| налогоплательщиком | | Декларации по НДС | Декларации по НДС |
| налоговым органам при | | | |
| ввозе товаров с | | | |
| территории Республики | | | |
| Беларусь | | | |
|-------------------------|--------|--------------------------|--------------------------|
| сумма налоговых вычетов | 270 | Графа 4 строки 560 | Графа 7 строки 020 |
| по операциям, по | | Раздела 2 | Раздела 3 Декларации |
| которым применение | | Декларации по НДС | по НДС по налоговой |
| налоговой ставки 0 | | по налоговой ставке | ставке 0 процентов |
| процентов не | | 0 процентов | |
| подтверждено | | | |
|-------------------------|--------|-----------------------------------------------------|
| В. Общая сумма налога, | 300 | Сумма показателей строк 310 и 320 или |
| исчисленная по | | разность показателей строки 100 и строки |
| декларациям (300 = 100 | | 200 формы N 1-НДС |
| - 200 = 310 + 320) | | |
|-------------------------|--------|-----------------------------------------------------|
| в том числе: | | |
|-------------------------|--------|-----------------------------------------------------|
| к уплате в бюджет | 310 | Сумма показателей строки 030 Раздела 1.1 |
| | | и строки 030 Раздела 1.2 Декларации по |
| | | НДС |
|-------------------------|--------|-----------------------------------------------------|
| к уменьшению (со знаком | 320 | Строка 040 Раздела 1.1 Декларации по НДС |
| минус) | | |
|-------------------------|--------|-----------------------------------------------------|
| Г. Сумма налога, | 400 | Сумма показателей по кодам реквизитов 13 |
| доначисленная | | и 15 (вычитается) раздела VI; 11, 13 и |
| (уменьшенная) по | | 15 (вычитается) раздела VII и 9 раздела |
| результатам контрольной | | XIII информационного ресурса "Камеральные |
| работы | | налоговые проверки" (далее - ИРКНП), |
| | | сумма показателей по кодам реквизитов |
| | | 20 и 23 (вычитается) раздела XXV, 18 и |
| | | 21 (вычитается) раздела XXVI, 5 раздела |
| | | XXIII и 7 раздела XXX информационного |
| | | ресурса "Выездные налоговые проверки" |
| | | (далее - ИРВНП) |
|-------------------------|--------|-----------------------------------------------------|
| в том числе: | | |
|-------------------------|--------|-----------------------------------------------------|
| по ранее принятым | 410 | Сумма показателей по кодам реквизитов 9 |
| решениям налогового | | раздела XIII ИРКНП, 5 раздела XXIII и 7 |
| органа о возмещении НДС | | раздела XXX ИРВНП <2> |
| по налоговой ставке 0 | | |
| процентов | | |
|-------------------------|--------|-----------------------------------------------------|
| Д. Сумма начисленных | 500 | Сумма показателей по кодам 2.7.2 и |
| налоговых санкций и | | 2.7.3, уменьшенная на сумму показателей |
| пеней - всего | | по кодам 2.9.2 и 2.9.3 раздела 2 информационного |
| | | ресурса "Расчеты с бюджетом", |
| | | КБК 182 1 03 01000 01 0000 110 |
|-------------------------|--------|-----------------------------------------------------|
| в том числе: | | |
|-------------------------|--------|-----------------------------------------------------|
| сумма начисленных | 510 | Сумма показателей по кодам реквизитов 12 |
| налоговых санкций и | | и 14 раздела VI; 12 раздела VII и 13 |
| пеней по результатам | | раздела XIII ИРКНП, сумма показателей по |
| контрольной работы | | кодам реквизитов 18 и 21 раздела XXV, 19 |
| | | раздела XXVI и 11 раздела XXX ИРВНП |
|-------------------------|--------|-----------------------------------------------------|
| Е. Сумма отсроченной | 600 | Сумма показателей граф 19, 20, 21 и 22 |
| (рассроченной) | | раздела VI информационного ресурса |
| задолженности, срок | | "Журнал результатов работы налоговых органов |
| уплаты которой | | по принудительному взысканию недоимки" |
| приходится на отчетный | | (по соответствующим кодам справочника 1) |
| период (включая | | |
| проценты за пользование | | |
| бюджетными средствами) | | |
|-------------------------|--------|-----------------------------------------------------|
| Ж. Сумма | 700 | Сумма показателей граф 19, 20, 21 и 22 |
| реструктурированной | | раздела VI информационного ресурса |
| задолженности, | | "Журнал результатов работы налоговых органов |
| подлежащая погашению в | | по принудительному взысканию недоимки" |
| соответствии с | | (по соответствующим кодам справочника 1) |
| утвержденными графиками | | |
| уплаты в отчетном | | |
| периоде (включая | | |
| проценты за пользование | | |
| бюджетными средствами) | | |
|-------------------------|--------|-----------------------------------------------------|
| З. Сумма начисления, | 800 | Сумма показателей строк 300, 400, 500, |
| итого (800 = 300 + 400 | | 600 и 700 формы N 1-НДС |
| + 500 + 600 + 700; 800 | | |
| = 810 + 820) | | |
|-------------------------|--------|-----------------------------------------------------|
| в том числе: | | |
|-------------------------|--------|-----------------------------------------------------|
| к уплате в бюджет | 810 | Положительное значение суммы показателей |
| | | строк 300, 400, 500, 600 и 700 формы |
| | | N 1-НДС |
|-------------------------|--------|-----------------------------------------------------|
| к уменьшению (со знаком | 820 | Отрицательное значение суммы показателей |
| минус) | | строк 300, 400, 500, 600 и 700 формы |
| | | N 1-НДС |
|-------------------------|--------|-----------------------------------------------------|
| И. Уменьшено начислений | 900 | Сумма показателей строк 910 и 920 формы |
| на сумму налога по | | N 1-НДС |
| налоговой ставке 0 | | |
| процентов, признанную к | | |
| возмещению, всего (900 | | |
| = 910 + 920) | | |
|-------------------------|--------|-----------------------------------------------------|
| в том числе: | | |
|-------------------------|--------|-----------------------------------------------------|
| налоговыми органами | 910 | Сумма показателей по кодам реквизитов 13 |
| | | раздела X, 14 раздела XI и 9 раздела (в |
| | | части налоговых органов) XIII ИРКНП и |
| | | сумма показателей по кодам реквизитов 5 |
| | | раздела XXIII и 7 раздела (в части |
| | | налоговых органов) XXX ИРВНП |
|-------------------------|--------|-----------------------------------------------------|
| арбитражными судами | 920 | Сумма показателей по коду реквизита 9 |
| | | раздела XIII (в части арбитражных судов) |
| | | ИРКНП и по коду реквизита 7 раздела (в |
| | | части арбитражных судов) XXX ИРВНП |
|-------------------------|--------|-----------------------------------------------------|
| К. Сумма начисления - | 1000 | Разность показателей строки 800 и строки |
| всего (1000 = 800 - | | 900 формы N 1-НДС |
| 900; 1000 = 1010 + | | |
| 1020) | | |
|-------------------------|--------|-----------------------------------------------------|
| в том числе: | | |
|-------------------------|--------|-----------------------------------------------------|
| к уплате в бюджет | 1010 | Положительное значение разности показателей |
| | | строк 800 и 900 формы N 1-НДС |
|-------------------------|--------|-----------------------------------------------------|
| к уменьшению (со знаком | 1020 | Отрицательное значение разности показателей |
| минус) | | строк 800 и 900 формы N 1-НДС |
------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------
<1> По корректирующим декларациям заполняются данные по
соответствующим строкам формы как разница между данными первичной и
корректирующей декларациями.
Контрольные соотношения показателей отчета по форме N 1-НДС
Стр. 100 = стр. (110 + 120 + 130)
Стр. 200 = стр. (210 + 270)
Стр. 210 > или = стр. (221 + 241 + 242)
Стр. 300 = стр. (310 + 320), а также стр. 300 = стр. (100 - 200)
Стр. 800 = стр. (300 + 400 + 500 + 600 + 700); стр. 800 = стр.
(810 + 820)
Стр. 900 = стр. (910 + 920)
Стр. 910 = стр. (2160 + 2181) формы 2-НДС
Стр. 920 = стр. 2190 формы 2-НДС
Стр. 1000 = стр. (800 - 900); стр. 1000 = стр. (1010 + 1020)
Стр. 1500 = сумме строк 100 - 1020
Контактные телефоны по вопросам методологии заполнения отчета:
913-02-28 (19-28), Лозина Н.Д.;
913-04-57 (29-75), Синицына С.И. |