ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА
ПРОВЕДЕНИЯ ПРОВЕРОК СООТВЕТСТВИЯ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ,
В ТОМ ЧИСЛЕ ПО РАСХОДОВАНИЮ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
И ИСПОЛЬЗОВАНИЮ ИНОГО ИМУЩЕСТВА, ЦЕЛЯМ, ПРЕДУСМОТРЕННЫМ
ЕЕ УЧРЕДИТЕЛЬНЫМИ ДОКУМЕНТАМИ (УСТАВНЫМ ЦЕЛЯМ)
ПРИКАЗ
МИНИСТЕРСТВО ЮСТИЦИИ РФ
22 июня 2006 г.
N 222
(Д)
В соответствии с подпунктом 4 пункта 5 статьи 32 Федерального
закона от 12 января 1996 г. N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях"
(Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 3, ст. 145;
1998, N 48, ст. 5849; 1999, N 28, ст. 3473; 2002, N 12, ст. 1093;
2002, N 52 (ч. II), ст. 5141; 2003, N 52 (ч. I), ст. 5031; 2006, N 3,
ст. 282; 2006, N 6, ст. 636), пунктом 3 части второй статьи 38
Федерального закона от 19 мая 1995 г. N 82-ФЗ "Об общественных
объединениях" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, N
21, ст. 1930; 1997, N 20, ст. 2231; 1998, N 30, ст. 3608; 2002, N 11,
ст. 1018; 2002, N 12, ст. 1093; 2002, N 30, ст. 3029; 2003, N 50, ст.
4855; 2004, N 27, ст. 2711; 2006, N 3, ст. 282; 2006, N 6, ст. 636),
Указом Президента Российской Федерации от 13 октября 2004 г. N 1313
"Вопросы Министерства юстиции Российской Федерации" (Собрание
законодательства Российской Федерации, 2004, N 42, ст. 4108; 2005, N
44, ст. 4535; 2005, N 52 (ч. III), ст. 5690; 2006, N 12, ст. 1284;
2006, N 19, ст. 2070; 2006, N 23, ст. 2452), Указом Президента
Российской Федерации от 13 октября 2004 г. N 1315 "Вопросы Федеральной
регистрационной службы" (Собрание законодательства Российской
Федерации, 2004, N 42, ст. 4110; 2005, N 52 (ч. III), ст. 5689; 2006,
N 19, ст. 2069) приказываю:
Утвердить прилагаемый Порядок проведения проверок соответствия
деятельности некоммерческой организации, в том числе по расходованию
денежных средств и использованию иного имущества, целям,
предусмотренным ее учредительными документами (уставным целям).
Министр
Ю.Я.ЧАЙКА
22 июня 2006 г.
N 222
Зарегистрировано в Министерстве юстиции РФ
11 июля 2006 г.
N 8028
УТВЕРЖДЕН
Приказом Министерства юстиции
Российской Федерации
от 22 июня 2006 года
N 222
ПОРЯДОК
ПРОВЕДЕНИЯ ПРОВЕРОК СООТВЕТСТВИЯ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ,
В ТОМ ЧИСЛЕ ПО РАСХОДОВАНИЮ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
И ИСПОЛЬЗОВАНИЮ ИНОГО ИМУЩЕСТВА, ЦЕЛЯМ, ПРЕДУСМОТРЕННЫМ
ЕЕ УЧРЕДИТЕЛЬНЫМИ ДОКУМЕНТАМИ
(УСТАВНЫМ ЦЕЛЯМ)
I. Общие положения
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Федеральными
законами от 12 января 1996 г. N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях"
<*>, от 19 мая 1995 г. N 82-ФЗ "Об общественных объединениях" <**> в
целях установления единого порядка проведения Федеральной
регистрационной службой (далее - Росрегистрация) и территориальными
органами Росрегистрации (далее - территориальные органы) проверок
соответствия деятельности некоммерческих организаций, в том числе по
расходованию денежных средств и использованию иного имущества, целям,
предусмотренным их учредительными документами (уставным целям) (далее
- проверки).
--------------------------------
<*> Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 3,
ст. 145; 1998, N 48, ст. 5849; 1999, N 28, ст. 3473; 2002, N 12, ст.
1093; 2002, N 52 (ч. II), ст. 5141; 2003, N 52 (ч. I), ст. 5031; 2006,
N 3, ст. 282; 2006, N 6, ст. 636.
<**> Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, N 21,
ст. 1930; 1997, N 20, ст. 2231; 1998, N 30, ст. 3608; 2002, N 11, ст.
1018; 2002, N 12, ст. 1093; 2002, N 30, ст. 3029; 2003, N 50, ст.
4855; 2004, N 27, ст. 2711; 2006, N 3, ст. 282; 2006, N 6, ст. 636.
2. При реализации полномочий по проведению проверок
Росрегистрация и территориальные органы руководствуются Конституцией
Российской Федерации, федеральными конституционными законами,
федеральными законами, указами Президента Российской Федерации,
постановлениями Правительства Российской Федерации, нормативными
правовыми актами Министерства юстиции Российской Федерации, а также
настоящим Порядком.
3. Организация и проведение проверок осуществляются в
соответствии с принципами законности, невмешательства в деятельность
некоммерческих организаций, в том числе общественных объединений,
презумпции их добросовестности.
4. Проверки проводятся уполномоченными в соответствии с настоящим
Порядком федеральными государственными гражданскими служащими
Росрегистрации и территориальных органов (далее - проверяющие).
Проверки могут проводиться одним проверяющим или комиссией в составе
двух и более проверяющих, один из которых является председателем
комиссии.
5. Проверки проводятся не чаще одного раза в год.
6. Проверки могут быть плановыми и внеплановыми.
7. Плановые и внеплановые проверки могут проводиться:
1) по месту нахождения и (или) ведения деятельности
некоммерческой организации, в том числе общественного объединения
(далее - выездные проверки);
2) без выезда по месту нахождения и (или) ведения деятельности
некоммерческой организации, в том числе общественного объединения,
путем изучения:
представленных по запросам распорядительных документов органов
управления некоммерческой организации (руководящих органов
общественного объединения);
полученной по запросам информации о финансово-хозяйственной
деятельности некоммерческих организаций, в том числе общественных
объединений, у органов государственной статистики, федерального органа
исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области
налогов и сборов, и иных органов государственного надзора и контроля,
а также у кредитных и иных финансовых организаций;
полученного от федерального органа государственного финансового
контроля, федерального органа исполнительной власти, уполномоченного
по контролю и надзору в области налогов и сборов, федерального органа
исполнительной власти, уполномоченного на осуществление функции по
противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным
путем, и финансированию терроризма, сообщения о результатах
установления соответствия расходования денежных средств и
использования иного имущества некоммерческими организациями целям,
предусмотренным их учредительными документами;
иных документов, которыми в соответствии с законодательством
Российской Федерации располагает Росрегистрация (территориальные
органы), в том числе отчетов о деятельности некоммерческой
организации, документов о расходовании денежных средств и об
использовании иного имущества, в том числе полученных от международных
и иностранных организаций, иностранных граждан и лиц без гражданства;
сведений об объеме получаемых общественным объединением от
международных и иностранных организаций, иностранных граждан и лиц без
гражданства денежных средств и иного имущества, о целях их
расходования или использования и об их фактическом расходовании или
использовании.
8. Плановой проверкой является проверка, включенная в план
проверок, формируемый на соответствующий календарный период (квартал,
полугодие или год) и утверждаемый распоряжением Росрегистрации
(территориального органа).
Проверка, не включенная в названный план, является внеплановой.
Внеплановая проверка назначается при наличии достаточных данных
(например, жалоб граждан, запросов организаций), указывающих на
нарушение законодательства Российской Федерации некоммерческой
организацией, в том числе общественным объединением, а также с целью
проверки устранения выявленных ранее нарушений, послуживших основанием
для вынесения предупреждения, и в иных случаях, предусмотренных
федеральными законами, актами Президента Российской Федерации и
Правительства Российской Федерации.
9. В случае выявления при проведении проверки нарушений
некоммерческой организацией законодательства Российской Федерации,
иных нормативных правовых актов, контроль за соблюдением которых не
входит в компетенцию Росрегистрации (территориальных органов),
материалы, полученные при проведении проверки, в срок не позднее 10
рабочих дней с даты выявления таких нарушений направляются в
соответствующий контрольный или надзорный орган.
10. В случае возникновения при проведении проверки необходимости
получения информации о деятельности некоммерческой организации,
связанной с иными некоммерческими организациями, принятие решения о
государственной регистрации которых возложено на Росрегистрацию
(территориальные органы), Росрегистрацией (территориальным органом)
могут быть запрошены у этих некоммерческих организаций документы,
относящиеся к деятельности проверяемой некоммерческой организации.
II. Организация проведения проверок
11. Выездная проверка проводится по решению директора
Росрегистрации (руководителя территориального органа) либо лица,
исполняющего его обязанности, оформляемому в виде распоряжения
Росрегистрации (территориального органа).
12. Проверка, проводимая без выезда по месту нахождения и (или)
ведения деятельности некоммерческой организации, осуществляется по
решению директора Росрегистрации (руководителя территориального
органа) либо лица, исполняющего его обязанности, или заместителя
директора Росрегистрации, к компетенции которого отнесены вопросы в
сфере государственной регистрации некоммерческих организаций,
оформляемому в виде поручения указанного должностного лица.
13. В распоряжении и поручении (пункты 11 и 12 настоящего
Порядка) в том числе указываются:
фамилия, имя, отчество и полное наименование должности
проверяющего (проверяющих);
наименование некоммерческой организации, в отношении которой
проводится проверка;
место проверки (для выездной проверки);
предмет проверки;
срок (дата начала и окончания) проведения проверки.
При проведении проверки несколькими проверяющими в распоряжении
(поручении) также указывается, кто из них является председателем
комиссии.
Проверка может проводиться только тем проверяющим (проверяющими),
который указан в распоряжении или поручении.
14. Срок проведения проверки не может превышать 30 дней. С учетом
сложности проверки, количества и объема проверяемой информации
распоряжением (поручением) срок проверки может быть продлен, но не
более чем на 30 дней.
Проверка может быть завершена раньше срока, установленного в
распоряжении (поручении) о проведении проверки.
15. Проверка проводится за период деятельности некоммерческой
организации, не подлежавший проверке при проведении предыдущих
проверок, но не превышающий 3 лет деятельности некоммерческой
организации, непосредственно предшествовавших году проведения проверки
(проверяемый период).
Проверка может проводиться за период деятельности некоммерческой
организации, не подлежавший проверке при проведении предыдущих
проверок, превышающий указанные 3 года, при наличии информации о том,
что при создании данной организации были допущены неустранимые
нарушения.
Запрещается проведение повторных проверок за тот же проверяемый
период по одним и тем же обстоятельствам, за исключением случаев
поступления оформленной в письменном виде информации, подтверждающей
наличие нарушений в деятельности некоммерческой организации (по вновь
открывшимся обстоятельствам).
16. Проверка проводится с предварительным письменным уведомлением
некоммерческой организации, в котором в том числе указываются:
реквизиты распоряжения (дата поручения, фамилия, инициалы и
должность лица, давшего поручение) о проведении проверки;
фамилия, инициалы и полное наименование должности проверяющего
(должностей проверяющих);
место проверки (для выездной проверки) или указание на то, что
проверка проводится без выезда по месту нахождения и (или)
деятельности некоммерческой организации;
срок проведения проверки;
предмет проверки.
Письменное уведомление некоммерческой организации о проведении
проверки должно быть направлено заказным почтовым отправлением с
уведомлением о вручении не позднее чем за 5 рабочих дней до даты
начала проверки. Письменное уведомление может быть направлено по
факсимильной или электронной связи (с подтверждением его получения
некоммерческой организацией).
В уведомлении или в приложении к нему может быть указан список
документов, которые некоммерческая организация обязана представить в
определенный в уведомлении срок.
17. Полномочия проверяющих на проведение выездной проверки
подтверждаются служебными удостоверениями и соответствующим
распоряжением Росрегистрации (территориального органа). Копия
распоряжения, заверенная в установленном порядке Росрегистрацией
(территориальным органом), вручается руководителю или иному
уполномоченному лицу некоммерческой организации.
III. Права и обязанности проверяющих,
руководителя проверяемой некоммерческой организации,
иных уполномоченных лиц данной организации, ответственных
за взаимодействие с проверяющим при проведении проверки
18. Проверяющий обязан:
сообщить директору (заместителю директора) Росрегистрации
(руководителю, заместителю руководителя территориального органа) о
личной заинтересованности при исполнении обязанностей по проведению
проверки, которая может привести к конфликту интересов;
ознакомить уполномоченное лицо некоммерческой организации с его
правами и обязанностями при проведении проверки;
при подготовке к проверке и в ходе ее проведения выяснить все
существенные обстоятельства, касающиеся предмета проверки;
обеспечить сохранность и возврат полученных оригиналов
документов, а также их рассмотрение на территории некоммерческой
организации (при выездной проверке);
обеспечить соблюдение установленного режима работы и условий
функционирования некоммерческой организации (при выездной проверке);
обеспечить сохранение конфиденциальности ставших известными ему
сведений, связанных с деятельностью некоммерческой организации,
составляющих служебную, банковскую, налоговую, коммерческую тайну или
тайну связи.
19. Проверяющий вправе:
запрашивать и получать необходимые для достижения целей проверки
документы;
запрашивать и получать копии документов как на бумажном, так и на
магнитном носителе и после надлежащего их оформления приобщать к
материалам проверки (копии документов на бумажных носителях должны
быть сшиты, пронумерованы, подписаны уполномоченным лицом и скреплены
печатью некоммерческой организации);
получать устные разъяснения по существу проверяемых вопросов;
посещать проводимые некоммерческой организацией мероприятия, в
том числе съезды, конференции, собрания и заседания руководящих
органов;
при предъявлении служебного удостоверения находиться на
территории, в административных зданиях и служебных помещениях
некоммерческой организации;
вносить, выносить и пользоваться собственными
организационно-техническими средствами, в том числе компьютерами,
телефонами.
20. При проведении проверки руководитель, иные лица проверяемой
некоммерческой организации, ответственные за взаимодействие с
проверяющим (проверяющими) (далее - уполномоченные лица некоммерческой
организации), обязаны содействовать проведению проверки, в том числе:
организовать при необходимости встречу проверяющего с лицами,
входящими в состав руководящих органов, а также главным бухгалтером,
руководителями основных подразделений (лицами, исполняющими их
обязанности) некоммерческой организации;
при наличии возможности предоставить на срок проведения выездной
проверки отдельное изолированное помещение, обеспечивающее сохранность
документов, оборудованное необходимой мебелью, компьютерами (с
программным обеспечением, согласованным с проверяющим),
организационно-техническими средствами, в том числе средствами связи
(при выездной проверке);
предоставлять по письменному требованию проверяющего в
установленный им срок необходимые документы или их надлежащим образом
заверенные копии;
давать устные разъяснения по существу вопросов;
оказывать иное содействие проверяющему (проверяющим).
В случае, если по требованию проверяющего документы (их копии) не
могут быть предоставлены в установленный им срок либо отсутствуют,
уполномоченное лицо некоммерческой организации должно до истечения
такого срока предоставить письменное мотивированное объяснение о
причинах неисполнения требования.
21. В случае неисполнения уполномоченным лицом некоммерческой
организации предусмотренных в пункте 20 настоящего Порядка
обязанностей (противодействия проверке) проверяющим в день оказания
противодействия проверке составляется акт по факту противодействия
проверке или протокол об административном правонарушении.
Акт по факту противодействия проверке составляется в двух
экземплярах и подписывается проверяющим (председателем комиссии, если
проверка проводится комиссией). Второй экземпляр акта вручается
(направляется) уполномоченному лицу некоммерческой организации. В
случае вручения в первом экземпляре акта производится запись с
указанием даты вручения, должности, фамилии, имени, отчества и подписи
уполномоченного лица некоммерческой организации. При отказе
уполномоченного лица некоммерческой организации получить акт по факту
противодействия проверке проверяющим (председателем комиссии, если
проверка проводится комиссией) в акте производится соответствующая
запись.
Порядок составления протокола об административном правонарушении
определяется Кодексом Российской Федерации об административных
правонарушениях. Перечни должностных лиц Росрегистрации и ее
территориальных органов, уполномоченных составлять протоколы об
административных правонарушениях, утверждаются в установленном
порядке.
22. При проведении проверки уполномоченное лицо некоммерческой
организации вправе:
знакомиться со своими правами и обязанностями, установленными
законодательством Российской Федерации, настоящим Порядком;
обжаловать действия проверяющего директору Росрегистрации
(руководителю территориального органа);
знакомиться с актом проверки, составленным в соответствии с
настоящим Порядком, прилагать к нему необходимые справки и письменные
возражения в порядке, установленном настоящим Порядком.
IV. Порядок оформления результатов проверки
23. По результатам проверки составляется акт.
24. Акт проверки состоит из вводной и основной частей.
1) Вводная часть акта включает:
основание проверки;
предмет проверки;
срок проведения проверки;
проверенный период деятельности некоммерческой организации;
фамилии, имена, отчества, полное наименование должности
проверяющего (должностей проверяющих);
справочные данные о некоммерческой организации, высших
должностных лицах (руководителях) и контрольных органах;
место проведения проверки.
2) Основная часть акта включает информацию:
обо всех выявленных при проверке нарушениях некоммерческой
организацией требований законодательства Российской Федерации со
ссылкой на документы и иные обстоятельства, подтверждающие факт таких
нарушений;
о требованиях законодательства Российской Федерации, которые были
нарушены некоммерческой организацией, - по каждому выявленному
нарушению;
о фактах непредставления каких-либо документов;
обо всех выявленных недостатках в деятельности некоммерческой
организации (в том числе о действиях либо бездействии должностных лиц
и (или) работников некоммерческой организации), не являющихся
нарушениями положений нормативных правовых актов, но отрицательно
влияющих на ее деятельность или создающих предпосылки для
возникновения правонарушений, в том числе нарушений прав и законных
интересов членов (участников) некоммерческой организации;
об устранении некоммерческой организацией нарушений
(недостатков), выявленных при проведении проверки некоммерческой
организации (при наличии подтверждающих такое устранение материалов);
иную информацию, полученную в ходе проверки и имеющую отношение к
предмету проверки.
В завершении основной части акта должен содержаться вывод по
итогам проверки:
о соответствии или несоответствии деятельности некоммерческой
организации целям, предусмотренным ее учредительными документами
(уставным целям);
о предложении проверяющего (комиссии) руководству Росрегистрации
(территориального органа) принять по итогам проверки одно из решений,
предусмотренных пунктом 33 настоящего Порядка.
25. Акт проверки некоммерческой организации должен быть составлен
в срок, не превышающий 10 рабочих дней после ее завершения.
26. Акт проверки составляется в трех экземплярах.
Каждый экземпляр акта должен иметь пометку "для служебного
пользования".
27. Акт проверки подписывается проверяющим (всеми проверяющими,
если проверка осуществлялась комиссией). В случае невозможности
подписания акта проверки проверяющим (отдельными проверяющими) (из-за
болезни, нахождения в командировке, отпуске и по другим уважительным
причинам) непосредственным руководителем проверяющего в акте
производится соответствующая запись с указанием полного наименования
занимаемой им должности, его фамилии и инициалов, заверяемая подписью.
28. Акт проверки (первый и второй экземпляры) вручается
(направляется) некоммерческой организации в срок, не превышающий 5
рабочих дней с даты его составления.
Акт считается полученным некоммерческой организацией:
в момент его вручения представителю некоммерческой организации
под расписку;
в день его получения некоммерческой организацией, если акт
направлен заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
29. Руководитель некоммерческой организации (иное уполномоченное
лицо) обязан в течение 10 рабочих дней с даты получения ознакомиться с
актом, подписать его с записью "с актом ознакомлен", направить второй
экземпляр акта в Росрегистрацию (территориальный орган) заказным
почтовым отправлением с уведомлением о вручении или передать иным
способом, свидетельствующим о дате его передачи в Росрегистрацию
(территориальный орган).
30. В случае, если руководитель некоммерческой организации (иное
уполномоченное лицо) отказался от подписания акта либо не направил его
в Росрегистрацию (территориальный орган) в срок, предусмотренный в
пункте 29 настоящего Порядка, проверяющим (председателем комиссии,
если проверка проводилась комиссией) в третьем экземпляре акта
производится соответствующая запись.
31. В случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки,
руководитель некоммерческой организации (иное уполномоченное лицо
некоммерческой организации) вправе приложить к нему письменные
возражения по акту в целом или по его отдельным положениям, а также
документы (их заверенные копии), подтверждающие обоснованность
возражений.
32. Должностное лицо Росрегистрации (территориального органа),
назначившее проверку, рассматривает акт проверки, а также документы и
материалы, представленные некоммерческой организацией в соответствии с
пунктом 31 настоящего Порядка, и принимает решение, указанное в пункте
33 настоящего Порядка, в срок, не превышающий 30 дней с даты получения
от некоммерческой организации экземпляра акта.
В случае невозвращения в Росрегистрацию (территориальный орган)
некоммерческой организацией акта проверки либо нарушения срока его
направления, указанного в пункте 29 настоящего Порядка, рассмотрение
акта проверки и принятие решения осуществляется в срок, не превышающий
45 дней с даты вручения (передачи) акта некоммерческой организации.
33. По результатам проверки могут быть приняты решения о:
вынесении письменного предупреждения;
возбуждении дела об административном правонарушении и
рассмотрении материалов в рамках производства по делам об
административных правонарушениях (в случаях и порядке, установленных
законодательством Российской Федерации);
передаче материалов по подведомственности, в том числе для
решения вопроса о рассмотрении материалов в рамках производства по
делам об административных правонарушениях или уголовным преступлениям;
приостановлении деятельности (в случаях и порядке, установленных
законодательством Российской Федерации);
о предъявлении в суд искового заявления о ликвидации
некоммерческой организации (в случаях и порядке, установленных
законодательством Российской Федерации).
Принятые по итогам проверки решения оформляются в порядке,
установленном законодательством Российской Федерации.
О принятом решении уведомляется некоммерческая организация.
34. Все полученные при проведении проверки материалы (за
исключением подлинников документов, которые должны быть возвращены
некоммерческой организации) формируются в отдельное дело проверки и
подлежат хранению в Росрегистрации (территориальном органе) в
установленном порядке.
V. Заключительные положения
35. Проверка обособленного подразделения некоммерческой
организации, структурного подразделения общественного объединения
организуется и проводится в соответствии с настоящим Порядком.
При этом копии уведомления о проведении проверки, распоряжения о
проведении выездной проверки, акта проверки обособленного
подразделения некоммерческой организации (структурного подразделения
общественного объединения), а также уведомления о принятом
Росрегистрацией (территориальным органом) решении по итогам проверки
направляются также некоммерческой организации (общественному
объединению).
36. Порядок взаимного информирования территориальными органами и
Росрегистрацией о ходе и результатах проверок всероссийских и
международных общественных объединений и их структурных подразделений,
обмена информацией между территориальными органами о результатах
проверок межрегиональных общественных объединений и их структурных
подразделений, а также некоммерческих организаций и их обособленных
подразделений определяется Росрегистрацией. |