ПИСЬМО
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
16 июня 2006 г.
N 09-1-03/3103
(Д)
Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение Ассоциации
российских банков и сообщает следующее.
При оценке правомерности использования банками списков адресов
массовой регистрации и списков массовых заявителей необходимо иметь в
виду, что действующее законодательство не содержит эффективного
инструмента противодействия созданию номинальных юридических лиц
("фирм-однодневок"). При их создании, для придания формального
соответствия нормам законодательства, зачастую фальсифицируются
документы, используются утерянные паспорта, предъявляются фиктивные
договора аренды.
В настоящее время в г. Москве в день в среднем регистрируется
порядка 550 юридических лиц при создании путем учреждения. Дальнейший
анализ хозяйственной деятельности юридических лиц позволяет сделать
вывод о том, что более 50% этих организаций создается для участия в
схемах уклонения от налогообложения, в схемах легализации и вывода
активов за рубеж.
Несмотря на то, что действующими правовыми актами не
предусмотрены функции налоговых органов по осуществлению мероприятий,
направленных на противодействие легализации (отмыванию) доходов,
полученных преступным путем, и финансированию терроризма, ФНС России
считает, что вопросы оздоровления экономики страны и сокращение
теневого сектора носят вневедомственный характер.
Принимая во внимание, что составление списков адресов массовой
регистрации и списков массовых заявителей является частью текущей
контрольной работы налоговых органов и не противоречит действующему
законодательству, а также то, что:
- рассылка указанных списков в адрес других ведомств, Банка
России и коммерческих банков производится в инициативном порядке с
целью обеспечить доступ к информации, существенной в определении
рисков участия организаций, имеющих номинальные адреса и заявителей, в
противозаконных схемах;
- ни один из получателей данной информации не обязан действующим
законодательством к безусловному использованию полученных сведений в
работе, ФНС России не призывает использовать указанную информацию как
безусловную обязанность банков или как единственный и достаточный
повод для принятия решения об отказе в открытии счета потенциальному
клиенту.
ФНС России считает правомерным и целесообразным использование
банками списков адресов массовой регистрации и списков массовых
заявителей для реализации их права по принятию решений об отказе в
открытии счета потенциальному клиенту в совокупности с другими
источниками информации, позволяющими кредитным организациям эффективно
осуществлять действия, предусмотренные пунктом 5.2 статьи 7
Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступных путем, и
финансированию терроризма".
Дополнительно ФНС России сообщает следующее.
В настоящее время осуществляется доработка программных ресурсов
ФНС России, что в ближайшем будущем позволит обеспечить полноту и
корректность списков адресов массовой регистрации и массовых
заявителей, существенно снизит количество искажений и ошибок.
Принимая во внимание, что налоговые органы имеют возможность
передавать указанную информацию регулярно и в электронном виде, ФНС
России предлагает Ассоциации Российских Банков оказать содействие в
обеспечении взаимодействия ФНС России и заинтересованных в полной и
достоверной информации о "фирмах-однодневках" банков в части передачи
сведений в электронном виде (по электронной почте, защищенным каналам
связи и т.п.).
Т.В.ШЕВЦОВА
16 июня 2006 г.
N 09-1-03/3103 |