Страницы: 1 2
ПРОГРАММА КВАЛИФИКАЦИОННЫХ ЭКЗАМЕНОВ НА ПОЛУЧЕНИЕ
КВАЛИФИКАЦИОННОГО АТТЕСТАТА НА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ АУДИТОРСКОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ОБЛАСТИ БАНКОВСКОГО АУДИТА,
ПРОТОКОЛ
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ
20 июня 2000 г.
N 6
(АВ 01-5)
УТВЕРЖДЕНА
на заседании ЦАЛАК Банка России
20 июня 2000 года
(протокол N 6)
и согласована с Комиссией
по аудиторской деятельности
при Президенте Российской
Федерации 30 марта 2001 года
(протокол N 1)
1. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Тема 1. Структура банковской системы Российской Федерации
и ее правовая основа
Понятие банковской системы Российской Федерации, ее структура.
Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке
России)". Центральный банк Российской Федерации, его основные функции,
задачи и операции. Организационная структура Банка России.
Обеспечение стабильности банковской системы, защиты прав,
интересов вкладчиков и кредиторов кредитной организации.
Взаимодействие Банка России и кредитных организаций в системе
рыночных отношений Российской Федерации. Банк России как орган
банковского регулирования и надзора за деятельностью кредитных
организаций. Пруденциальные нормы и требования Банка России,
устанавливаемые для кредитных организаций. Цель их установления.
Предупредительные и принудительные меры воздействия надзорных органов
к кредитным организациям за нарушение пруденциальных норм
деятельности.
Обязательные резервы как инструмент регулирования ликвидности
банковской системы. Законодательные и нормативные акты,
регламентирующие порядок установления и депонирования обязательных
резервов. Порядок расчета обязательных резервов, депонируемых
кредитными организациями в Банке России. Контроль Банка России за
своевременностью и полнотой депонирования обязательных резервов
кредитными организациями. Штрафы за нарушение порядка обязательного
резервирования. Особенности депонирования обязательных резервов
кредитными организациями, находящимися под управлением АРКО. Порядок
использования обязательных резервов при отзыве у кредитной организации
лицензии на осуществление банковских операций.
Правовая основа и организация кредитования Банком России
коммерческих банков и ее значение для регулирования ликвидности. Виды
кредитов, предоставляемых Банком России.
Взаимоотношения Банка России с органами государственной власти и
органами местного самоуправления.
Федеральный закон "О банках и банковской деятельности".
Функции, задачи, банковские операции и сделки кредитных
организаций.
Организационная структура кредитной организации.
Банковские союзы и ассоциации. Межбанковские биржи.
Тема 2. Характеристика кредитной организации как
особого коммерческого предприятия
Содержание банковского коммерческого расчета. Классификация
доходов кредитной организации. Факторы, оказывающие влияние на объем
доходов. Классификация расходов кредитной организации. Факторы,
оказывающие влияние на объем расходов. Банковская прибыль. Порядок ее
формирования и использования. Способы оценки доходности и прибыльности
кредитной организации. Себестоимость и цена банковских услуг.
Особенности прейскуранта цен (тарифов) на банковские услуги. Процент и
комиссия как основные формы цены банковских услуг.
Понятие ликвидности и платежеспособности кредитной организации,
факторы, их определяющие. Методы оценки и управления ликвидностью.
Тема 3. Основные направления деятельности кредитных организаций
Ресурсы коммерческого банка: их структура и характеристика.
Привлеченные средства коммерческого банка.
Методика расчета собственного капитала, его структура и оценка
достаточности.
Основные способы укрепления капитальной базы банка. Уставный
капитал кредитной организации: назначение, требования к его объему,
структуре и порядку формирования. Виды и порядок выпуска акций
кредитными организациями при создании и для увеличения уставного
капитала. Особенности выпуска конвертируемых ценных бумаг. Требования
к проспекту эмиссии ценных бумаг. Размещение акций в процессе их
эмиссии. Порядок выкупа и перепродажи кредитными организациями
собственных акций.
Экономическое содержание и организация депозитных операций.
Основные тенденции в развитии депозитных операций кредитных
организаций. Депозитные и сберегательные сертификаты кредитных
организаций: порядок их выпуска и погашения, начисления и выплаты
процентов.
Основные черты современной системы кредитования банками
предприятий и организаций. Виды банковских ссуд. Характеристика
порядка кредитования банками юридических и физических лиц. Понятие
кредитоспособности клиентов и методы ее оценки. Формы обеспечения
возвратности кредита (залог, банковская гарантия, поручительство и
др.). Содержание и назначение кредитной документации.
Организация кредитного процесса. Порядок рассмотрения кредитной
заявки и заключения кредитного договора. Кредитный портфель банка, его
анализ и оценка.
Виды банковской деятельности на рынке ценных бумаг. Выпуск банком
собственных ценных бумаг. Операции РЕПО.
Содержание и организация факторинговых операций. Принципы
организации лизинговых операций.
Основные понятия и термины, используемые в документах,
оформляемых при проведении доверительных операций. Требования,
предъявляемые к имуществу, передаваемому в доверительное управление.
Принципы организации доверительного управления имуществом клиентов в
кредитных организациях.
Валютные операции кредитных организаций. Порядок проведения
валютных операций, осуществляемых кредитной организацией
самостоятельно и по поручению клиентов.
Депозитарные операции. Операции с драгоценными металлами и
драгоценными камнями.
Операции на открытом рынке.
Тема 4. Банковские риски, их оценка и методы управления
Понятие кредитного риска, причины его возникновения, методы
управления.
Критерии оценки качества выданных ссуд. Классификация ссуд исходя
из установленных критериев. Порядок формирования и использования
резерва на возможные потери по ссудам.
Нормативы, ограничивающие кредитный риск. Порядок расчета лимита
указанных нормативов и контроль за их соблюдением.
Принципы оценки риска ценных бумаг. Порядок формирования и
использования резерва на обесценение ценных бумаг.
Валютные риски и методы их регулирования. Порядок получения
кредитной организацией лицензии на проведение операций с иностранной
валютой и драгоценными металлами. Лимит открытой валютной позиции.
Контроль за соблюдением кредитными организациями порядка проведения
операций и сделок с драгоценными металлами.
Рыночный риск. Методы управления им.
Риск несбалансированной ликвидности коммерческого банка: понятие,
методы оценки и регулирования.
Кредитный риск по внебалансовым инструментам и срочным сделкам,
методы оценки и управления.
Тема 5. Анализ и оценка финансового состояния
кредитной организации
Назначение и основные направления аналитической работы кредитных
организаций.
Бухгалтерская и финансовая отчетность банка как информационная
база финансового анализа. Основные этапы и методы финансового анализа
в кредитных организациях.
Роль экономического анализа в кредитных организациях в принятии
управленческих решений.
Основные направления анализа финансового состояния кредитной
организации.
Критерии определения финансового состояния кредитной организации,
применяемые Банком России. Характеристика классификационных групп
кредитных организаций в зависимости от их финансового состояния.
Основания для осуществления кредитными организациями мер по
предупреждению банкротства. Меры по финансовому оздоровлению кредитной
организации. Критерии оценки реальности мероприятий, изложенных в
планах мер по финансовому оздоровлению кредитной организации.
Признаки несостоятельности (банкротства) кредитной организации.
Тема 6. Система внутреннего контроля в кредитных организациях
Цели и задачи системы внутреннего контроля. Принципы организации
внутреннего контроля. Элементы системы внутреннего контроля.
Требования к руководителю и сотрудникам службы внутреннего контроля.
Основные направления предварительного, текущего и последующего
контроля, осуществляемого службой внутреннего контроля.
Организация внутреннего контроля за банковскими рисками. Права и
обязанности службы внутреннего контроля. Взаимодействие службы
внутреннего контроля с руководством кредитной организации.
Организация комплаенс-контроля (контроль за операциями кредитных
организаций на финансовых рынках).
Основная литература *
-----------------------
* Список литературы по всем разделам настоящей Программы приведен
по состоянию на 1января 2001 г.
1. Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации
(Банке России)" от 26.04.95 г.
2. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от
3.02.96 г.
3. Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве) кредитных
организаций" от 25.02.99 г. N 40-ФЗ.
4. Федеральный закон "О реструктуризации кредитных организаций"
от 8.07.99 г. N 144-ФЗ.
5. Федеральный закон "Об акционерных обществах" от 26.12.95 г.
N 208-ФЗ (с изменениями от 13.06.96 г., 24.05.99 г.).
6. Федеральный закон "О рынке ценных бумаг" от 22.04.96 г.
N 39-ФЗ (с изменениями от 26.11.98 г., 8.07.99 г.).
7. Федеральный закон от 25.05.95 г. N 83-ФЗ "О внесении изменений
и дополнений в Закон РСФСР "О конкуренции и ограничении
монополистической деятельности на товарных рынках" (принят
Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации
21.04.95 г.).
8. Федеральный закон "О защите конкуренции на рынке финансовых
услуг" (принят Государственной Думой Федерального Собрания Российской
Федерации 4.06.99 г.).
9. Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном
контроле" от 9.10.92 г. N 3615-1 (с изменениями от 29.12.98 г.,
5.07.99 г.).
10. Инструкция Банка России "О порядке регулирования деятельности
банков" от 1.10.97 г. N 1 (редакция от 28.09.2000 г.).
11. Инструкция Банка России "О правилах выпуска и регистрации
ценных бумаг коммерческими банками на территории Российской Федерации"
от 17.09.96 г. N 8 (редакция от 30.04.2000 г.).
12. Инструкция Банка России "О порядке формирования и
использования резерва на возможные потери по ссудам" от 30.06.97 г.
N 62-а (редакция от 24.05.2000 г.).
13. Инструкция Банка России "О порядке осуществления операций
доверительного управления и бухгалтерском учете этих операций
кредитными организациями Российской Федерации" от 2.07.97 г. N 63
(редакция от 25.05.98 г.).
14. Инструкция Банка России "О применении к кредитным
организациям мер воздействия за нарушение пруденциальных норм
деятельности" от 31.03.97 г. N 59 (редакция от 5.04.2000 г.).
15. Инструкция Банка России "Об установлении лимитов открытой
валютной позиции" от 22.05.96 г. N 41 (редакция от 11.04.2000 г.).
16. Инструкция Банка России "О порядке применения федеральных
законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций
и лицензирования банковской деятельности" от 23.07.98 г. N 75-И
(редакция от 28.08.2000 г.).
17. Положение Банка России "Об обязательных резервах кредитных
организаций, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации" от
30.03.96 г. N 37 (редакция от 24.04.2000 г.).
18. Положение Банка России "Об организации внутреннего контроля в
банках" от 28.08.97 г. N 509 (редакция от 1.02.99 г.).
19. Положение Банка России "О методике расчета собственных
средств (капитала) кредитных организаций" от 1.06.98 г. N 31-П
(редакция от 29.09.2000 г.).
20. Положение Банка России "О порядке предоставления (размещения)
кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)"
от 31.08.98 г. N 54-П.
21. Положение Банка России "О порядке предоставления кредитов,
обеспеченных залогом государственных ценных бумаг" от 16.03.98 г.
N 19-П (редакция от 26.11.99 г.).
22. Положение Банка России "О порядке предоставления Банком
России ломбардного кредита банкам" от 13.03.96 г. N 36-П (редакция от
25.09.2000 г.).
23. Положение Банка России "Об операциях с драгоценными
металлами" от 1.11.1996 г. N 50 (редакция от 11.04.2000 г.).
24. Положение Банка России "О порядке формирования и
использования резервного фонда кредитной организации" от 24.04.2000 г.
N 112-П.
25. Указание Банка России "О критериях определения финансового
состояния кредитных организаций" от 31.03.2000 г. N 766-У (редакция от
8.06.2000 г.).
26. Указание Банка России от 13.11.97 г. N 18-У "О введении в
действие новой редакции методических рекомендаций о порядке оценки
мероприятий по финансовому оздоровлению (планов санаций), утвержденных
письмом Банка России от 8.09.97 г. N 513".
27. Письмо Банка России "О порядке выдачи лицензии на
осуществление операций с драгоценными металлами" от 3.12.96 г. N 367
(редакция от 30.11.2000 г.).
28. Инструкция Банка России от 1.10.97 г. N 17 "О составлении
финансовой отчетности" (редакция от 20.04.2000 г.).
29. Письмо Банка России "О рекомендациях по анализу ликвидности
кредитных организаций" от 27.07.2000 г. N 139-Т.
30. Письмо Банка России от 10.02.92 г. N 14-3-20 "Положение "О
сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций"
(редакция от 31.08.98 г.).
31. Письмо Банка России "О порядке создания резервов под
обесценение ценных бумаг" от 8.12.94 г. N 127 (редакция от 29.12.98
г.).
32. Правила ведения учета депозитарных операций кредитных
организаций в Российской Федерации от 25.07.96 г. N 44 (редакция от
7.04.2000 г.).
33. Базельский комитет по банковскому надзору: Сборник документов
и материалов/Сост. Ю.В. Кузнец. - М.: Центр подготовки персонала
Центрального банка Российской Федерации, 1997.
34. Банковское дело/Под ред. Лаврушина О.И. - М.: Финансы и
статистика, 2000.
35. Банковская система России. Настольная книга банкира: В 3
т./Ред. кол.: А.Г. Грязнова, О.И. Лаврушин, Г.С. Панова и др. - М.,
1995.
36. Поляков В.Н., Московкина Л.А. Структура и функции центральных
банков. Зарубежный опыт. Учебное пособие. - М.: ЭТА, 1995.
37. Деятельность банков: современный опыт США. - М., 1992.
38. Масленченков С.Д. Финансовый менеджмент в коммерческом банке.
Кн. 1, 2, 3. - М., 1996.
39. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка.
- М.: Финансы и статистика, 1996.
40. Роуз Питер С. Банковский менеджмент: Предоставление
банковских услуг/Пер. с англ. - М., 1995.
41. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: Управление и
операции. - М., 1994.
42. Ларионова И.В. Реорганизация коммерческих банков. - М.:
Финансы и статистика, 2000.
2. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Тема 1. Правовое регулирование банковской деятельности
по законодательству Российской Федерации
Общая характеристика банковского законодательства.
Порядок создания кредитных организаций и лицензирования их
деятельности.
Особенности создания и деятельности на территории Российской
Федерации кредитных организаций с иностранными инвестициями.
Правовая основа банковского надзора за деятельностью кредитных
организаций.
Основания для отзыва Центральным банком Российской Федерации
лицензии кредитной организации на осуществление банковских операций.
Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве) кредитных
организаций"; меры по предупреждению банкротства кредитных
организаций; порядок осуществления кредитной организацией мер по
финансовому оздоровлению и реорганизации и основания их применения.
Основания назначения и полномочия временной администрации по
управлению кредитной организацией.
Основания для инициирования процедуры банкротства кредитной
организации. Основные особенности применения Федерального закона "О
реструктуризации кредитных организаций".
Мораторий на удовлетворение требований кредиторов кредитной
организации.
Тема 2. Организационно-правовые формы кредитных организаций
Понятие кредитной организации, виды кредитных организаций.
Организационно-правовые формы кредитных организаций.
Филиал, представительство, дочерняя, зависимая кредитная
организация.
Органы управления кредитной организацией, их полномочия,
зависимая кредитная организация.
Реорганизация кредитной организации (слияние, присоединение,
разделение, выделение и преобразование), особенности процедур. Роль
аудитора в процессе реорганизации.
Понятие банковской группы.
Тема 3. Основы гражданского права, регулирующего деятельность
кредитных организаций
Понятие и виды сделок. Основания и последствия признания сделки
недействительной.
Понятие представительства. Доверенность.
Понятие и виды обязательств. Способы обеспечения обязательства.
Ответственность сторон за невыполнение договорных обязательств.
Ответственность за неисполнение денежных обязательств.
Перемена лиц в обязательстве (уступка требования и перевод
долга). Способы прекращения обязательств.
Понятие договора. Существенные условия договора. Стороны
договора, третьи лица. Договорный характер взаимоотношений кредитной
организации и клиента. Банковская тайна.
Договор банковского счета.
Договор банковского вклада.
Договор поручения.
Договор комиссии.
Договор лизинга.
Договор доверительного управления имуществом.
Договор финансирования под уступку денежного требования.
Договор аренды.
Договор хранения.
Договор простого товарищества.
Тема 4. Особенности правового регулирования
кредитной деятельности
Кредитный договор (предмет, существенные условия). Отличие
кредитного договора от договора займа.
Основные способы обеспечения обязательств по кредитным договорам:
- неустойка;
- залог (понятие и основание возникновения залога, в т.ч.
ипотеки, порядок оформления, основания обращения взыскания на предмет
залога (ипотеки), реализация заложенного имущества, прекращение
залога);
- поручительство (договор поручительства, ответственность
поручителя, прекращение поручительства);
- банковская гарантия (понятие и порядок оформления банковской
гарантии, прекращение банковской гарантии).
Прекращение кредитных обязательств.
Тема 5. Правовое регулирование расчетов
Действующее законодательство, регулирующее осуществление
расчетов.
Понятие и виды расчетов. Формы безналичных расчетов. Сроки
расчетов. Ответственность кредитных организаций за нарушение правил
безналичных расчетов.
Правовое регулирование расчетов по корреспондентским счетам
(корреспондентским субсчетам).
Договор корреспондентского счета (корреспондентского субсчета);
существенные условия; порядок заключения.
Порядок безакцептного списания средств со счета в кредитной
организации.
Очередность списания средств с корреспондентского счета
(корреспондентского субсчета).
Расчеты платежными поручениями.
Расчеты платежными требованиями.
Расчеты по аккредитиву.
Расчеты инкассовыми поручениями.
Расчеты по инкассо.
Расчеты чеками.
Правовое регулирование электронных расчетов.
Понятие кассовых операций. Нормативно-правовые акты, регулирующие
прием, выдачу и хранение наличных денег.
Расчеты с применением пластиковых карт.
Тема 6. Правовое регулирование операций кредитных
организаций с ценными бумагами
Понятие ценной бумаги. Виды ценных бумаг. Требования к ценной
бумаге.
Передача прав по ценной бумаге. Восстановление прав по утраченным
ценным бумагам.
Правовое регулирование операций кредитных организаций с
собственными ценными бумагами.
Правовое регулирование деятельности кредитных организаций как
профессиональных участников рынка ценных бумаг.
Правовое регулирование операций с векселями.
Особенности правового регулирования операций кредитных
организаций с векселями.
Тема 7. Правовое регулирование валютных операций
Основные законодательные и нормативные акты Российской Федерации,
регулирующие порядок проведения кредитными организациями операций с
валютными ценностями. Понятие валюты Российской Федерации, иностранной
валюты, валютных ценностей. Валютные операции. Основные принципы их
классификации.
Органы и агенты валютного контроля в Российской Федерации, их
права и обязанности. Центральный банк Российской Федерации как
основной орган валютного регулирования в Российской Федерации.
Ответственность кредитных организаций за нарушения валютного
законодательства.
Тема 8. Основы процессуального права
Законодательство Российской Федерации, регулирующее порядок
рассмотрения исков в судах общей юрисдикции и арбитражных судах
Российской Федерации. Понятие искового заявления.
Способы обеспечения гражданского иска.
Порядок исполнения решений суда на взыскание средств со счетов в
кредитных организациях.
Основная литература:
1. Гражданский кодекс Российской Федерации.
2. Гражданский процессуальный кодекс РСФСР.
3. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации.
4. Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации
(Банке России)" от 26.04.95 г.
5. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от
3.02.96 г.
6. Федеральный закон "Об иностранных инвестициях в Российской
Федерации" от 9.07.99 г.
7. Федеральный закон Российской Федерации "О несостоятельности
(банкротстве)" от 8.01.98 г.
8. Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве) кредитных
организаций" от 25.02.99 г.
9. Федеральный закон "О реструктуризации кредитных организаций"
от 8.07.99 г.
10. Федеральный закон "О переводном и простом векселе" от
11.03.97 г.
11. Федеральный закон "О лизинге" от 29.10.98 г.
12. Закон Российской Федерации "О валютном регулировании и
валютном контроле" от 9.10.92 г. N 3615-1 (с изменениями и
дополнениями от 29.12.98 г., 5.07.99 г.).
13. Федеральный закон Российской Федерации "Об акционерных
обществах" от 26.12.95 г. N 208-ФЗ (с изменениями от 13.06.96 г.,
24.05.99 г.).
14. Федеральный закон Российской Федерации "О рынке ценных бумаг"
от 22.04.96 г. N 39-ФЗ (с изменениями от 26.11.98 г., 8.07.99 г.).
15. Конвенция о единообразном законе о переводном и простом
векселе (заключена в Женеве 7.06.30).
16. Инструкция Банка России "О порядке обязательной продажи
предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки
через уполномоченных банка и проведения операций на внутреннем
валютном рынке Российской Федерации" от 29.06.92 г. N 02-104А
(редакция от 18.06.99 г.).
17. Инструкция Банка России "О порядке открытия и ведения
уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской
Федерации" от 16.07.93 г. N 16 (редакция от 30.06.99 г.).
18. Инструкция Банка России "О специальных счетах нерезидентов
типа "С" от 23.03.99 г. N 79-И (редакция от 6.10.99 г.).
19. Инструкция Банка России "О порядке осуществления валютного
контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта
товаров" от 13.10.99 г. N 86-И (редакция от 22.12.99 г.).
20. Инструкция Банка России "О порядке обязательной продажи
экспортной валютной выручки юридическими лицами - резидентами,
осуществляющими возврат кредитов, и учета уполномоченными банками
операций, связанных с исполнением юридическими лицами - резидентами
своих обязательств по кредитным договорам" от 6.04.99 г. N 80-И.
21. Инструкция Банка России "О порядке применения федеральных
законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций
и лицензирования банковской деятельности" от 23.07.98 г. N 75-И
(редакция от 28.08.2000 г.).
22. Инструкция Банка России "О правилах выпуска и регистрации
кредитными организациями на территории Российской Федерации" от
17.09.96 г. N 8 (редакция от 3.04.2000 г.).
23. Инструкция Банка России "О порядке осуществления мер по
предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций"
от 12.07.99 г. N 84-И.
24. Положение Банка России "Об особенностях регистрации кредитных
организаций с иностранными инвестициями и о порядке получения
предварительного разрешения России на увеличение уставного капитала
зарегистрированной организации за счет средств нерезидентов" от
23.04.97 г. N 437 (редакция от 24.06.99 г.).
25. Положение Банка России "Об отзыве лицензии на осуществление
банковских операций у кредитных организаций в Российской Федерации" от
2.04.96 г. N 264 (редакция от 4.10.2000 г.).
26. Положение Банка России "О временной администрации по
управлению кредитной организацией" от 14.05.99 г. N 76-П (редакция от
16.10.2000 г.).
27. Положение Банка России "О безналичных расчетах в Российской
Федерации" от 8.09.2000 г. N 120-П.
28. Письмо Банка России от 10.02.92 г. N 14-3-20 "Положение "О
сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций"
(редакция от 31.08.98 г.).
29. Указание Банка России "О порядке оплаты долей (акций)
кредитных организаций облигаций федерального займа с постоянным
купонным доходом и денежными средствами" от 8.06.99 г. N 571-У
(редакция от 6.10.99 г.).
30. Указание Банка России "О порядке оплаты уставного капитала
кредитных организаций иностранной валютой и отражения соответствующих
операций по счетам бухгалтерского учета" от 19.03.99 г. N 513-У
(редакция от 18.12.2000 г.).
31. Указание Банка России "О порядке осуществления внутреннего
контроля за соответствием деятельности на финансовых рынках
законодательству о финансовых рынках в кредитных организациях" от
7.07.99 г. N 603-У.
32. Письмо Банка России "О мерах по усилению надзора за
деятельностью кредитных организаций" от 28.02.97 г. N 419 (редакция от
29.11.2000 г.).
33. Письмо Банка России "О нормах вывоза и ввоза наличной валюты
Российской Федерации физическими лицами (резидентами и нерезидентами)"
от 19.09.96 г. N 331.
34. Письмо Банка России "О порядке выдачи лицензии на
осуществление операций с драгоценными металлами" от 3.12.96 г. N 367
(редакция от 30.11.2000 г.).
35. Письмо Банка России "О совершении банками сделок с природными
драгоценными камнями на территории Российской Федерации" от 11.02.97
г. N 410.
36. Комментарий части первой Гражданского кодекса Российской
Федерации для предпринимателей. - М.: Фонд "Правовая культура", 1995.
37. Комментарий части второй Гражданского кодекса Российской
Федерации для предпринимателей. - М.: Фонд "Правовая культура", 1996.
38. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации,
части первой/Отв. ред. О.Н. Садиков. - М.: Юринформцентр, 1995.
39. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации,
части второй/Отв. ред. О.Н. Садиков. - М.: Юринформцентр, 1995.
40. Кузнецова Р.Г., Маркалова Н.Г., Потапенкова Т.А. Отдельные
виды обязательств: договоры в финансово-банковской сфере: Учеб.
пособие/Финансовая академия при Правительстве Российской
Федерации/Отв. ред. Н.Г. Маркалова. - М.: ФА, 1999.
41. Правовое регулирование предпринимательской деятельности.
Учебнопрактическое пособие (Правовые ситуации. Тесты. Практические
вопросы)/Под ред. канд. юрид. наук Н.Г. Маркаловой. - М.: БЕК, 2000.
3. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ
Тема 1. Основы организации работы по ведению бухгалтерского учета в
кредитных организациях
Законодательство Российской Федерации о бухгалтерском учете.
Сфера действия Федерального закона "О бухгалтерском учете". Функции
Банка России по регулированию бухгалтерского учета в кредитных
организациях.
Бухгалтерский учет в кредитных организациях, его объекты и
основные задачи.
Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, их
структура и содержание. Основные принципы организации работы по
ведению бухгалтерского учета в банках. Основные задачи и
методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета в
кредитных организациях.
План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях,
базовые принципы его построения. Балансовые счета: активные,
пассивные. Внебалансовые счета: активные, пассивные. Построение
номенклатуры счетов баланса. Характеристика основных разделов плана
счетов кредитной организации.
Балансовые счета, счета доверительного управления, внебалансовые
счета, счета для учета срочных операций, счета депо.
Учетная политика кредитных организаций: понятие, содержание,
краткая характеристика основных элементов. Роль главного бухгалтера в
организации бухгалтерского учета, его права и ответственность за
ведение бухгалтерского учета, представление полной и достоверной
бухгалтерской отчетности.
Тема 2. Аналитический и синтетический учет
Понятие аналитического и синтетического учета. Понятие,
назначение и порядок ведения регистров бухгалтерского учета.
Характеристика основных регистров синтетического и аналитического
учета. Лицевые счета клиентов, лицевые счета по внутрибанковским
операциям, порядок их регистрации и ведения. Книга регистрации лицевых
счетов, порядок ее ведения. Соблюдение требований Гражданского кодекса
Российской Федерации при открытии и ведении лицевых счетов по вкладам
(депозитам) физических лиц. Порядок сообщения кредитными организациями
налоговым органам, внебюджетным фондам об открытии счетов в
соответствии с законодательством. Выписки лицевых счетов, порядок их
передачи клиентам. Особенности подтверждения выписок лицевых счетов
клиентами в конце года.
Бухгалтерский журнал, его назначение и краткая характеристика.
Ведомость остатков по счетам первого, второго порядка, лицевым счетам,
балансовым и внебалансовым счетам. Порядок ведения счетов, требующих
конфиденциальности.
Ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств, ее
назначение и порядок составления.
Регистры синтетического учета: ежедневная оборотная ведомость и
ежедневный баланс: характеристика документов, порядок их составления и
подписания. Сверка материалов аналитического и синтетического учета.
Выявление расхождений, порядок их устранения и исправления ошибок.
Оценка и инвентаризация имущества и обязательств.
Тема 3. Документация и документооборот. Виды и классификация
банковских документов. Внутрибанковский контроль
Правила бухгалтерского учета и основные принципы организации
документооборота кредитными организациями. Виды операций,
осуществляемых кредитной организацией, порядок их законодательного
регулирования и документального оформления.
Виды и классификация банковских документов. Организация
документооборота по кассовым операциям, безналичным расчетам. Порядок
проверки и приема к исполнению документов клиентов. Правила проверки и
подписания документов по операциям банка. Хранение документов.
Организация внутрибанковского контроля, порядок проведения
последующего контроля в целях обеспечения надлежащего уровня
надежности кредитной организации. Характеристика контроля по: а)
обеспечению сохранности средств и ценностей, б) соблюдению клиентами
положений по оформлению документов, в) своевременному исполнению
распоряжений клиентов по перечислению (выдаче) средств, г)
перечислению и зачислению средств в точном соответствии с реквизитами
платежных (расчетных) документов, принимаемых к исполнению. Операции
кредитных организаций, требующие дополнительного контроля, и порядок
их проведения. Порядок исправления ошибочных записей в зависимости от
времени их выявления в бухгалтерских регистрах.
Тема 4. Учет капитала и фондов банка
Синтетический и аналитический учет уставного капитала кредитных
организаций, созданных в форме акционерных обществ и обществ с
ограниченной ответственностью. Формирование уставного капитала
кредитной организацией, созданной в форме акционерного общества: сроки
формирования и порядок отражения в учете.
Учет операций по увеличению уставного капитала кредитной
организации, созданной в форме акционерного общества до регистрации
результатов эмиссии. Учет операций кредитной организации, созданной в
форме акционерного общества после регистрации результатов эмиссии.
Назначение, порядок ведения и закрытия накопительных счетов кредитной
организации, созданной в форме акционерного общества. Учет
эмиссионного дохода кредитной организации, созданной в форме
акционерного общества. Порядок отражения в учете оплаты акций с
рассрочкой платежа. Учет неоплаченных акций. Учет выкупа и перепродажи
акций. Учет уничтожения выкупленных акций.
Учет формирования уставного капитала кредитной организации,
созданной в форме
ООО. Учет увеличения уставного капитала кредитной организации,
созданной в форме
ООО. Учет долей, перешедших к обществу, и выкупа долей участия
кредитных организаций, созданных в форме ООО.
Порядок учета операций по образованию и расходованию фондов
банка. Отражение в учете операций по капитализации.
Порядок учета уменьшения уставного капитала кредитной
организации, созданной в форме акционерного общества или ООО.
Тема 5. Учет и оформление безналичных расчетов
Порядок открытия, ведения и закрытия расчетных и текущих счетов
резидентов и нерезидентов. Аналитический и синтетический учет средств
на расчетных и текущих счетах клиентов. Учет расчетов в валюте
Российской Федерации с использованием: платежных поручений; платежных
требований; платежных требований-поручений; аккредитивов (покрытых и
непокрытых); инкассовых поручений; чеков. Учет документов, ожидающих
акцепта для оплаты. Учет документов, не оплаченных в срок; ведение
картотек документов, не оплаченных со счетов клиентов. Учет и
оформление частичной оплаты расчетных документов.
Оформление и учет операций по корреспондентским счетам. Учет не
оплаченных с корреспондентских счетов документов: порядок ведения
картотек неоплаченных документов. Оформление и учет частичной оплаты
платежных поручений банка.
Учет операций по корреспондентским счетам НОСТРО и ЛОРО в рублях
с использованием ДПП (даты перечисления платежа). Оформление и учет
овердрафта по корреспондентским счетам.
Расчеты между филиалами банка: требования к организации расчетов,
оформление и учет операций с использованием и без использования ДПП.
Оформление и учет расчетов с применением банковских карт.
Тема 6. Учет предоставленных кредитов
Основные нормативные документы, определяющие методологические
основы, порядок организации и ведения бухгалтерского учета выданных
кредитов. Основные задачи учета выданных кредитов. Классификация
выданных кредитов по субъектам, по срокам, по видам ссуд, по
обеспечению, по группам риска.
Учет кредитов, предоставленных путем разового зачисления денежных
средств на расчетный, текущий или корреспондентский счет юридического
лица либо посредством выдачи наличных денег физическому лицу и в
безналичном порядке путем зачисления денежных средств на его счет в
банке.
Порядок оформления овердрафта, его отражения на балансовых и
внебалансовых счетах. Порядок отражения на балансовых и внебалансовых
счетах открытых кредитных линий.
Учет обеспечения выданных кредитов. Учет ценных бумаг, принятых в
залог. Учет гарантий и поручительств по выданным кредитам. Учет
имущества, принятого в залог по выданным кредитам. Учет драгоценных
металлов, зарезервированных в качестве залога.
Пролонгация кредитов и особенности ее отражения в учете.
Учет просроченных кредитов.
Учет операций по начислению, расходованию и списанию резерва на
возможные потери по ссудам. Порядок списания кредитов за счет
резервов. Особенности построения номеров лицевых счетов по срочным,
просроченным ссудам, резервам на возможные потери по ссудам и порядок
их ведения.
Тема 7. Учет полученных межбанковских кредитов (МБК)
и привлеченных депозитов
Основные нормативные документы, определяющие порядок организации
и ведения бухгалтерского учета МБК (полученного) и депозитов. Основные
задачи учета МБК и депозитов.
Особенности учета привлеченных МБК и депозитов. Учет кредитов,
полученных от Банка России.
Основные нормативные документы, определяющие порядок организации
и ведения бухгалтерского учета банковских вкладов. Классификация
банковских вкладов по субъектам, срокам привлечения, видам.
Учет депозитов до востребования и срочных вкладов юридических и
физических лиц. Порядок отражения в бухгалтерском учете операций по
переводу срочных вкладов во вклады до востребования. Учет операций по
досрочному возврату вкладов. Порядок отражения в бухгалтерском учете
просроченной задолженности по уплате процентов и ее погашению
банком-заемщиком.
Учет депозитов, оформленных с применением банковских карт.
Тема 8. Учет операций с ценными бумагами
Нормативные документы Банка России и ФКЦБ России,
регламентирующие организацию бухгалтерского учета операций с ценными
бумагами. Принципы организации учета вложений банка в долговые
обязательства. Учет долговых обязательств в разрезе субъектов.
Особенности учета долговых обязательств, приобретенных по операциям
РЕПО, для перепродажи и для инвестирования. Учет положительных или
отрицательных разниц, возникающих при продаже долговых обязательств.
Особенности учета уплаченного или полученного накопленного процентного
(купонного) дохода по процентным (купонным) долговым обязательствам.
Особенности ведения парных внебалансовых счетов по выкупу и по
продаже ценных бумаг по обратной части РЕПО. Ведение внебалансовых
счетов по нереализованным курсовым разницам по переоценке долговых
обязательств.
Принципы организации учета вложений банка в акции. Виды операций
по покупкепродаже акций и их отражение в учете. Особенности операций
РЕПО, инвестирования, перепродажи и порядок функционирования открытых
счетов. Учет операций по начислению и использованию резервов под
обесценение акций. Возникновение обязательств и требований по обратной
последующей продаже (покупке) ценных бумаг через определенный срок по
заранее фиксированной цене и их отражение по внебалансовым счетам.
Учет бланков ценных бумаг и акций других эмитентов на внебалансовых
счетах.
Нормативные документы, регламентирующие операции по учету
векселей.
Особенности учета векселей в разрезе субъектов. Учет векселей до
востребования и по срокам. Особенности учета векселей, не оплаченных в
срок и опротестованных, а также векселей, не оплаченных в срок и
неопротестованных. Назначение счетов "Резервы на возможные потери по
учтенным векселям". Особенности учета операций по начислению и
использованию резервов по не оплаченным в срок векселям. Депозитарный
учет векселей.
Нормативные документы, регламентирующие организацию
бухгалтерского учета операций по выпущенным банками ценным бумагам.
Основные принципы, положенные в основу учета выпущенных банками
облигаций, депозитных и сберегательных сертификатов, векселей и
банковских акцептов. Назначение счетов по учету выпущенных банками
ценных бумаг. Особенности учета дисконта, обязательств по процентам и
купонам по выпущенным ценным бумагам. Учет ценных бумаг при выкупе их
у владельцев по истечении срока, а также до наступления срока с целью
погашения или перепродажи. Особенности учета ценных бумаг с истекшим
сроком обращения. Особенности отражения операций по счетам доходов или
расходов. Учет ценных бумаг по счетам ДЕПО. Учет ценных бумаг,
находящихся в доверительном управлении. Учет переоценки. Особенность
учета ценных бумаг, не обращаемых на ОРЦБ.
Особенности учета ценных бумаг, переданных кредитной организации
клиентами для хранения, для доверительного управления, для
осуществления брокерских операций. Ведение аналитического и
синтетического учета депозитарных операций.
Тема 9. Учет и оформление кассовых операций
Аналитический и синтетический учет кассовых операций. Оформление
и учет приходных и расходных кассовых операций. Учет денежных средств
в пути.
Организация работы и учет операций вечерних касс. Учет
инкассированной денежной выручки. Организация работы операционных
касс, расположенных вне помещений банка, и правила отражения их
операций в учете банка. Порядок отражения в учете подкрепления
операционной кассы филиала банка, не имеющего корреспондентского счета
в РКЦ. Оформление и учет операций по выдаче наличных денег через
банкоматы. Порядок сверки кассовых оборотов и заключения операционной
кассы кредитной организации.
Тема 10. Учет операций кредитных организаций со средствами
в иностранной валюте
Аналитический и синтетический учет кредитными организациями
операций с иностранной валютой. Переоценка счетов в иностранной валюте
и порядок ее отражения в бухгалтерском учете.
Организация учета операций, проводимых кредитной организацией по
корреспондентским счетам НОСТРО и ЛОРО. Порядок отражения в
бухгалтерском учете операций со средствами в иностранной валюте,
проводимых клиентами кредитной организации.
Основные формы расчетов, используемые при проведении
внешнеэкономических операций клиентами кредитных организаций:
банковский перевод, инкассо, аккредитивы. Особенности проведения
расчетов с предоставлением отсрочки платежа.
Организация учета операций со средствами в иностранной валюте с
использованием внебалансовых счетов. Порядок отражения в бухгалтерском
учете операций по покупке и продаже иностранной валюты. Организация
контроля за проведением клиентами кредитной организации обязательной
продажи части экспортной выручки.
Особенности проведения и учета операций, связанных с покупкой
клиентами кредитной организации иностранной валюты на внутреннем
валютном рынке. Порядок проведения валютно-обменных операций
кредитными организациями с физическими лицами. Основные требования к
пунктам обмена иностранной валюты, организация учета и инкассации
денежной наличности.
Тема 11. Учет операций с драгоценными металлами
Аналитический и синтетический учет драгоценных металлов. Учет
переоценки драгоценных металлов. Учет покупки и продажи драгоценных
металлов: операции кассовые и срочные. Учет операций по счетам
клиентов в драгоценных металлах.
Учет депозитов банков в драгоценных металлах. Учет просроченной
задолженности по операциям с драгоценными металлами. Учет пересылки
драгоценных металлов.
Тема 12. Учет основных средств, нематериальных активов,
их воспроизводства, амортизации (износа) и выбытия.
Учет прочих материальных ценностей
Организация аналитического и синтетического учета основных
средств по категориям. Особенности аналитического учета основных
средств, их износа и переоценки. Ресурсы (источники) финансирования
капитальных вложений.
Внебалансовый учет источников финансирования капитальных
вложений. Организация аналитического учета капитальных вложений. Учет
операций по приобретению материалов, оборудования, требующего монтажа,
и прочих расходов, связанных с капитальными вложениями. Оценка
имущества, приобретенного за плату, имущества, полученного
безвозмездно. Учет затрат по капитальным вложениям при подрядном и
хозяйственном способах строительства. Приобретение оборудования, не
требующего монтажа, хозяйственного инвентаря, относимого к основным
средствам. Учет основных средств, введенных в эксплуатацию. Учет
капитальных вложений по арендованным основным средствам. Учет
нематериальных активов. Особенность учета капитальных вложений при
долевом участии в строительстве. Отражение в бухгалтерском учете
операций по начислению износа (амортизации) основных средств и
нематериальных активов. Учет выбытия (реализации) основных средств и
нематериальных активов. Учет прочих материалов: складской учет, учет
отпуска материальных ценностей, расчеты за материальные ценности,
отчетность должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.
Инвентаризация материальных ценностей. Цель и методы проведения
инвентаризации. Отражение результатов инвентаризации в бухгалтерском
учете.
Учет кредитов, полученных от других кредитных организаций на
капитальные вложения. Затраты на капитальные вложения, произведенные
сверх имеющихся ресурсов. Очередность использования ресурсов на
капитальные вложения. Отчетность должностных лиц, ответственных за
сохранность материальных ценностей.
Тема 13. Учет доходов и расходов, результатов деятельности
и их распределения в кредитных организациях
Аналитический и синтетический учет доходов и расходов. Методы
формирования кредитной организацией доходов и расходов: "Кассовый
метод" и "Метод начисления".
Особенности учета процентного дохода по предоставленным кредитам
(включая МБК): учет начисленных процентов, учет полученных процентов,
учет просроченных процентов, учет неполученных процентов, учет
процентов по списанным с баланса кредитам. Особенности учета
процентных расходов банков: учет процентов начисленных (по вкладам и
депозитам юридических, физических лиц, по МБК), учет уплаченных
процентов, учет просроченных процентов. Особенности учета доходов и
расходов будущих периодов по кредитным операциям. Особенности учета
доходов и расходов по ценным бумагам.
Порядок закрытия счетов по учету доходов и расходов. Порядок
определения результатов деятельности кредитных организаций. Учет
прибыли и убытков. Порядок и учет распределения прибыли. Отчет о
прибылях и убытках: содержание и порядок формирования.
Особенности учета отдельных видов расходов (командировочные
расходы, представительские, рекламные расходы, подготовка кадров и
др.), по которым предусматривается отнесение сумм на расходы в
пределах норм, установленных в соответствии с действующим
законодательством.
Отражение в балансе финансовых результатов деятельности кредитных
организаций. Учет операций по использованию прибыли.
Тема 14. Бухгалтерская, финансовая и статистическая
отчетность кредитных организаций и филиалов
Основные требования и правила составления и представления
бухгалтерской отчетности.
Виды банковской отчетности. Текущая бухгалтерская отчетность.
Годовые бухгалтерские отчеты, организация подготовки работы по их
составлению.
Содержание и характеристика основных форм годовой отчетности
банков. Баланс кредитной организации, принципы его построения. Порядок
составления и представления отчетности в Банк России.
Оценка статей бухгалтерской отчетности. Основные правила
составления сводной бухгалтерской отчетности.
Понятие раскрываемой информации и публикуемой отчетности, их
содержание и краткая характеристика составных элементов.
Финансовая отчетность кредитных организаций. Содержание и краткая
характеристика форм финансовой отчетности. Понятие корректировок
финансовой отчетности и их краткая характеристика. Консолидированная
отчетность кредитных организаций, ее содержание и краткая
характеристика основных элементов.
Тема 15. Международные стандарты бухгалтерского учета и
перспективы их использования в Российской системе
Страницы: 1 2 |