ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ
ТРЕБОВАНИЯ ОБ УПЛАТЕ НАЛОГА, СБОРА, ПЕНИ,
ШТРАФА, ДОКУМЕНТА О ВЫЯВЛЕНИИ НЕДОИМКИ У НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
(ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРОВ) ИЛИ НАЛОГОВОГО АГЕНТА, А ТАКЖЕ
ДОКУМЕНТОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ
ПРИ ПРИМЕНЕНИИ ОБЕСПЕЧИТЕЛЬНЫХ МЕР И МЕР ПРИНУДИТЕЛЬНОГО
ВЗЫСКАНИЯ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ ПЛАТЕЖАМ
В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
1 декабря 2006 г.
N САЭ-3-19/825@
(Д)
В соответствии с пунктом 5 статьи 69, пунктом 1 статьи 70,
пунктом 4 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание
законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N
28, ст. 3487; 2004, N 27, ст. 2711; 2004, N 31, ст. 3231; 2006, N 31
(ч. I), ст. 3436) приказываю:
1. Утвердить форму требования об уплате налога, сбора, пени,
штрафа (приложения 1, 2 к настоящему Приказу).
2. Утвердить форму документа о выявлении недоимки у
налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента
(приложение 3 к настоящему Приказу).
3. Утвердить форму решения о приостановлении операций по счетам
налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке
(приложение 4 к настоящему Приказу).
4. Утвердить форму решения об отмене приостановления операций по
счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в
банке (приложение 5 к настоящему Приказу).
5. Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам
Российской Федерации довести настоящий Приказ до нижестоящих налоговых
органов.
6. Управлению информационных технологий (А.Б. Иконников), ФГУП
"ГНИВЦ ФНС России" (И.Н. Задворнов) обеспечить доработку
соответствующих программных средств и их размещение в Фонде алгоритмов
и программ ФНС России в установленном порядке.
7. Отменить Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и
сборам от 29.08.2002 N БГ-3-29/465 "О совершенствовании работы
налоговых органов по применению мер принудительного взыскания
налоговой задолженности" ("Российская газета" от 02.10.2002 N 186;
зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 26.09.2002
N 3817).
8. Настоящий Приказ вступает в силу с 1 января 2007 года.
9. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на
заместителя руководителя Федеральной налоговой службы М.П. Мокрецова.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
А.Э.СЕРДЮКОВ
Согласовано
Статс-секретарь -
заместитель Министра финансов
Российской Федерации
С.Д.ШАТАЛОВ
1 декабря 2006 г.
N САЭ-3-19/825@
Зарегистрировано в Министерстве юстиции РФ
19 декабря 2006 г.
N 8633
Приложение 1
УТВЕРЖДЕНО
Приказом ФНС России
от 1 декабря 2006 года
N САЭ-3-19/825@
------------------------- Руководителю --------------------------
наименование налогового (Индивидуальному (полное наименование
органа предпринимателю) (Ф.И.О.)
налогоплательщика
(плательщика
сборов) - организации,
индивидуального
предпринимателя
или налогового
агента -
организации,
индивидуального
предпринимателя)
--------------------------------- -------------------------------
(адрес налогового органа) (ИНН/КПП и адрес
налогоплательщика (плательщика
сборов) - организации,
индивидуального предпринимателя
или налогового агента -
организации, индивидуального
предпринимателя)
Требование N ---
об уплате налога, сбора, пени, штрафа
по состоянию на "--" ---------- 200- г.
----------------------------------------------------------------------
(наименование налогового органа)
ставит в известность -------------------------------------------------
(полное наименование (Ф.И.О.)
----------------------------------------------------------------------
налогоплательщика (плательщика сборов) - организации,
----------------------------------------------------------------------
индивидуального предпринимателя или налогового агента
- организации, индивидуального предпринимателя, ИНН/КПП, адрес)
о том, что за Вашей организацией (Вами) числится (выявлена)
задолженность по налогам, сборам, пеням, штрафам. На основании
действующего в Российской Федерации законодательства о налогах и
сборах Ваша организация (Вы) обязана уплатить:
---------------------------------------------------------------------------------
|N |Наименование| Установленный |Недоимка,| Пени,|Штрафы,|Код бюджетной|ОКАТО|
| | налога |законодательством | рублей |рублей|рублей |классификации| |
| | (сбора) |о налогах и сборах| <*> | | | | |
| | |срок уплаты налога| | | | | |
| | | (сбора) | | | | | |
|--|------------|------------------|---------|------|-------|-------------|-----|
| | | | | | | | |
|--|------------|------------------|---------|------|-------|-------------|-----|
| | | | | | | | |
|--|------------|------------------|---------|------|-------|-------------|-----|
| | Итого | X | | | | X | X |
---------------------------------------------------------------------------------
Справочно:
По состоянию на "--" ----------- 200- г. за Вашей организацией
(Вами) числится общая задолженность в сумме ----- рублей, в том числе
по налогам (сборам) -------- рублей.
----------------------------------------------------------------------
(наименование налогового органа)
предлагает числящуюся за ---------------------------------------------
(наименование (Ф.И.О.)
----------------------------------------------------------------------
налогоплательщика (плательщика сборов) - организации,
----------------------------------------------------------------------
индивидуального предпринимателя или налогового агента -
организации, индивидуального предпринимателя)
задолженность погасить.
Оборотная сторона
Основания взимания налогов (сборов) ----------------------------------
(указать подробные данные
----------------------------------------------------------------------
об основаниях взимания налогов (сборов), пеней, штрафов,
----------------------------------------------------------------------
норму законодательства Российской Федерации о налогах и сборах,
----------------------------------------------------------------------
устанавливающую обязанность налогоплательщика (плательщика
----------------------------------------------------------------------
сборов) - организации, индивидуального предпринимателя или
----------------------------------------------------------------------
налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя
уплатить налог, сбор, пени, штрафы; реквизиты решения
налогового органа, вынесенного по результатам
налоговой проверки)
При наличии разногласий в части начисления (исчисления)
соответствующих сумм пеней предлагаем провести сверку расчетов
начисленных пеней до наступления срока уплаты, указанного в
требовании.
В случае, если настоящее требование будет оставлено без
исполнения, в срок до "--" -------- 200- года
----------------------------------------------------------------------
(наименование налогового органа)
примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах
(статьи 46, 47, 76, 77 Налогового кодекса Российской Федерации)
обеспечительные меры и меры принудительного взыскания налогов (сборов)
и других обязательных платежей.
<**> В связи с тем, что обязанность -----------------------------
(наименование (Ф.И.О.)
----------------------------------------------------------------------
налогоплательщика (плательщика сборов) - организации,
----------------------------------------------------------------------
индивидуального предпринимателя или налогового агента -
организации, индивидуального предпринимателя)
по уплате налога, сбора, пени, штрафа изменилась после направления
требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа от "--" -------- 200-
г. N ---, требование от "--" -------- 200- г. N --- отзывается.
Руководитель (заместитель руководителя)
----------------------------------------------------------------------
(наименование налогового органа)
----------------------------- ------------------ ---------------
(классный чин) (подпись) (Ф.И.О)
М.П. "--" --------- 200- г.
Исполнитель ------------- Телефон --------
(Ф.И.О.)
Получено
------------ ------------------------------------ --------------
(подпись) (Ф.И.О. руководителя (дата
налогоплательщика (плательщика получения)
сборов) - организации,
индивидуального предпринимателя
или налогового агента -
организации, индивидуального
предпринимателя, законного или
уполномоченного представителя)
--------------------------------
<*> При формировании требования только об уплате соответствующих
сумм пеней данное поле заполняется справочно с указанием суммы
недоимки (в том числе погашенной), на которую начислены указанные
пени.
<**> Данная часть заполняется в случае направления
налогоплательщику (плательщику сборов) - организации, индивидуальному
предпринимателю или налоговому агенту - организации, индивидуальному
предпринимателю уточненного требования об уплате налога, сбора, пени,
штрафа.
Приложение 2
УТВЕРЖДЕНО
Приказом ФНС России
от 1 декабря 2006 года
N САЭ-3-19/825@
---------------------------------- -----------------------------------
(наименование налогового органа) (Ф.И.О. налогоплательщика
(плательщика сборов) -
физического лица,
не являющегося индивидуальным
предпринимателем)
---------------------------------- -----------------------------------
(адрес налогового органа) (ИНН и адрес
налогоплательщика (плательщика
сборов) - физического лица,
не являющегося индивидуальным
предпринимателем)
Требование N ---
об уплате налога, сбора, пени, штрафа
по состоянию на "--" ------- 200- г.
----------------------------------------------------------------------
(наименование налогового органа)
ставит в известность -------------------------------------------------
(фамилия, имя, отчество налогоплательщика
----------------------------------------------------------------------
(плательщика сборов) - физического лица, не являющегося
индивидуальным предпринимателем)
о том, что за Вами числится (выявлена) задолженность по налогам,
сборам, пеням, штрафам. На основании действующего на территории
Российской Федерации законодательства о налогах и сборах Вы обязаны
уплатить:
---------------------------------------------------------------------------------
|N |Наименование| Установленный |Недоимка,| Пени,|Штрафы,|Код бюджетной|ОКАТО|
| | налога |законодательством | рублей |рублей| рублей|классификации| |
| | (сбора) |о налогах и сборах| <*> | | | | |
| | |срок уплаты налога| | | | | |
| | | (сбора) | | | | | |
|--|------------|------------------|---------|------|-------|-------------|-----|
| | | | | | | | |
|--|------------|------------------|---------|------|-------|-------------|-----|
| | | | | | | | |
|--|------------|------------------|---------|------|-------|-------------|-----|
| | Итого | X | | | | X | X |
---------------------------------------------------------------------------------
Справочно:
По состоянию на "--" ------------- 200- г. за Вами числится общая
задолженность в сумме ----------------- рублей, в том числе по налогам
(сборам) --------- рублей.
----------------------------------------------------------------------
(наименование налогового органа)
предлагает числящуюся за ---------------------------------------------
(Ф.И.О. налогоплательщика (плательщика
сборов) - физического лица,
не являющегося индивидуальным
предпринимателем)
задолженность погасить.
Оборотная сторона
Основания взимания налогов (сборов) ----------------------------------
----------------------------------------------------------------------
(указать подробные данные об основаниях взимания налогов
----------------------------------------------------------------------
(сборов), пеней, штрафов, норму законодательства
----------------------------------------------------------------------
Российской Федерации о налогах и сборах, устанавливающую
----------------------------------------------------------------------
обязанность налогоплательщика (плательщика сборов) -
----------------------------------------------------------------------
физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем,
----------------------------------------------------------------------
уплатить налог, сбор, пени, штрафы; реквизиты решения
налогового органа, вынесенного по результатам налоговой проверки)
При наличии разногласий в части начисления (исчисления)
соответствующих сумм пеней предлагаем провести сверку расчетов
начисленных пеней до наступления срока уплаты, указанного в
требовании.
В случае, если настоящее требование будет оставлено без
исполнения, в срок до "--" ------- 200- года
----------------------------------------------------------------------
(наименование налогового органа)
примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах
(статья 48 Налогового кодекса Российской Федерации) меры взыскания в
судебном порядке налогов (сборов) и других обязательных платежей.
<**> В связи с тем, что обязанность -----------------------------
(Ф.И.О. налогоплательщика
----------------------------------------------------------------------
(плательщика сборов) - физического лица, не являющегося
индивидуальным предпринимателем)
по уплате налога, сбора, пени, штрафа изменилась после направления
требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа от "--" ------ 200-
г. N ---, требование от "--" ------ 200- г. N --- отзывается.
Руководитель (заместитель руководителя)
----------------------------------------------------------------------
(наименование налогового органа)
----------------------------- ------------------ ---------------
(классный чин) (подпись) (Ф.И.О)
М.П. "--" --------- 200- г.
Исполнитель ------------- Телефон --------
(Ф.И.О.)
Получено
------------ ------------------------------------ --------------
(подпись) (Ф.И.О. налогоплательщика (дата
(плательщика сборов) - физического получения)
лица, не являющегося индивидуальным
предпринимателем, законного или
уполномоченного представителя)
--------------------------------
<*> При формировании требования только об уплате соответствующих
сумм пеней данное поле заполняется справочно с указанием суммы
недоимки (в том числе погашенной), на которую начислены указанные
пени.
<**> Данная часть заполняется в случае направления
налогоплательщику (плательщику сборов) - физическому лицу, не
являющемуся индивидуальным предпринимателем, уточненного требования об
уплате налога, сбора, пени, штрафа.
Приложение 3
УТВЕРЖДЕНО
Приказом ФНС России
от 1 декабря 2006 года
N САЭ-3-19/825@
О выявлении недоимки
у налогоплательщика (плательщика сборов)
или налогового агента N --
----------------------- "--" ---------- 200- г.
(населенный пункт)
Налоговым органом ----------------------------------------------
(наименование налогового органа)
в результате ---------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
выявлено у -----------------------------------------------------------
(полное наименование (Ф.И.О.) налогоплательщика
----------------------------------------------------------------------
(плательщика сборов) или налогового агента, ИНН/КПП, адрес)
наличие недоимки в размере:
-----------------------------------------------------------------------
| N | Наименование | Установленный | Сумма, |Код бюджетной |ОКАТО |
| |налога (сбора)|законодательством | рублей |классификации | |
| | | о налогах и | | | |
| | | сборах срок | | | |
| | | уплаты налога | | | |
| | | (сбора) | | | |
|---|--------------|------------------|---------|--------------|------|
| | | | | | |
|---|--------------|------------------|---------|--------------|------|
| | | | | | |
|---|--------------|------------------|---------|--------------|------|
| | Итого | X | | X | X |
-----------------------------------------------------------------------
Руководитель (заместитель руководителя)
----------------------------------
(наименование налогового органа)
---------------------------------- ------------- ---------------
(классный чин) (подпись) (Ф.И.О)
(М.П.)
Приложение 4
УТВЕРЖДЕНО
Приказом ФНС России
от 1 декабря 2006 года
N САЭ-3-19/825@
Решение N ---
о приостановлении операций по счетам
налогоплательщика (плательщика сборов)
или налогового агента в банке
---------------------- "--" ----------- 200- г.
(населенный пункт)
Руководитель (заместитель руководителя) ------------------------------
(наименование налогового
---------------------------------------------------------------------,
органа, классный чин, Ф.И.О.)
рассмотрев обстоятельства, связанные с -------------------------------
(неисполнением требования
----------------------------------------------------------------------
об уплате налога, сбора, пени, штрафа; непредставлением
----------------------------------------------------------------------
налоговой декларации в налоговый орган в течение десяти дней
-----------------------------------------------------------------,
по истечении установленного срока ее представления;
(полное наименование (Ф.И.О.) налогоплательщика (плательщика
сборов) или налогового агента, ИНН/КПП, адрес)
УСТАНОВИЛ:
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
(излагаются обстоятельства существа установленного факта нарушения с
указанием номера и даты направленного налогоплательщику (плательщику
сборов) или налоговому агенту требования об уплате налога, сбора,
пени, штрафа, вынесенного решения налогового органа о взыскании за
счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов)
- организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента -
организации, индивидуального предпринимателя в банках, ссылок на нормы
законодательства о налогах и сборах, устанавливающие сроки
представления налоговой декларации, а также обязанность по уплате
налогов, сборов, пеней, штрафов, другие обстоятельства по
установленным фактам нарушений)
Руководствуясь статьями 31, 76 Налогового кодекса Российской
Федерации,
РЕШИЛ:
Приостановить в банке -------------------------------------------
(полное наименование банка, БИК)
все расходные операции по счетам -------------------------------------
(указываются вид и номера
---------------------------------------------------------------------,
счетов налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового
агента, ИНН/КПП)
за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии
с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует
исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по
списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей),
сборов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в
бюджетную систему Российской Федерации.
<*> Сумма, подлежащая взысканию, --------- рублей в соответствии
с решением о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках от
--------- N ---- (в обеспечение исполнения которого принято настоящее
решение).
Руководитель (заместитель руководителя)
----------------------------------------------------------------------
(наименование налогового органа)
---------------------------------- ------------- ---------------
(классный чин) (подпись) (Ф.И.О)
М.П.
Настоящее Решение получил:
----------------------------------------------------------------------
(Ф.И.О. должностного лица банка)
----------------------------------------------------------------------
(полное наименование банка)
-------------- --------------- --------------
(подпись) (дата) (время)
(в случае направления настоящего Решения заказным письмом с
уведомлением делается отметка налогового органа о вручении банку
заказного письма, согласно полученному уведомлению о вручении)
Копию настоящего Решения получил:
----------------------------------------------------------------------
(должность и Ф.И.О. уполномоченного лица налогоплательщика
(плательщика сборов) или налогового агента)
----------------------------------------------------------------------
(полное наименование (Ф.И.О.) налогоплательщика (плательщика
сборов) или налогового агента)
------------- ------------
(подпись) (дата)
(в случае направления настоящего Решения заказным письмом с
уведомлением делается отметка налогового органа о вручении
налогоплательщику (плательщику сборов) или налоговому агенту заказного
письма, согласно полученному уведомлению о вручении)
--------------------------------
<*> Заполняется при принятии решения о приостановлении операций
по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) и налогового агента в
соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 76 Налогового кодекса Российской
Федерации.
---------------------------- Линия отреза ----------------------------
Корешок решения N --- от ----
о приостановлении операций по счетам в банке
----------------------------------------------------------------------
(реквизиты счета налогоплательщика (плательщика сборов) -
организации или налогового агента)
----------------------------------------------------------------------
(ИНН/КПП, наименование налогоплательщика (плательщика сборов)
или налогового агента)
Отметка банка о получении Решения о приостановлении операций по счетам
налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке:
---------------- ----------- ---------- ---------- -----------
(место печати) (подпись) (Ф.И.О.) (дата) (время)
Приложение 5
УТВЕРЖДЕНО
Приказом ФНС России
от 1 декабря 2006 года
N САЭ-3-19/825@
Решение N --
об отмене приостановления операций по счетам
налогоплательщика (плательщика сборов)
или налогового агента в банке
---------------------- "--" ---------- 200- г.
(населенный пункт)
Руководитель (заместитель руководителя)
---------------------------------------------------------------------,
(наименование налогового органа, классный чин, Ф.И.О.)
рассмотрев:
решение налогового органа о взыскании за счет денежных средств на
счетах налогоплательщика (плательщика сборов) - организации,
индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации,
индивидуального предпринимателя в банках от ----- N ---- и документы,
подтверждающие
----------------------------------------------------------------------
(полное наименование (Ф.И.О.) налогоплательщика
----------------------------------------------------------------------
(плательщика сборов) - организации, индивидуального
предпринимателя или налогового агента - организации,
индивидуального предпринимателя, ИНН/КПП)
исполнение обязанности по уплате сумм налогов, сборов, пеней, штрафов,
указанных в решении о взыскании за счет денежных средств;
представление налогоплательщиком (плательщиком сборов) или налоговым
агентом налоговой декларации; наличие у налогоплательщика (плательщика
сборов) или налогового агента денежных средств на счетах в банках в
размере, превышающем указанную в решении о приостановлении операций по
счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента
сумму и достаточном для исполнения решения от ------ N ----- о
взыскании за счет денежных средств на счетах в банках,
РЕШИЛ:
<*> - ------------ решение от ---------------- N --- о приостановлении
(отменить)
операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или
налогового агента в банке --------------------------------------------
(полное наименование (Ф.И.О.)
----------------------------------------------------------------------
налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента,
ИНН/КПП)
N ----------------------------------- в банке ------------------------
(указываются вид и номера счетов) (наименование
банка, БИК)
<**> - ----------------- решение от --------- N --- о приостановлении
(отменить)
операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или
налогового агента в банке --------------------------------------------
(полное наименование (Ф.И.О.)
налогоплательщика (плательщика сборов)
или налогового агента, ИНН/КПП)
N ---------------------------- в банке -------------------------------
(указываются вид и номера (наименование банка, БИК)
счетов)
в части превышения суммы денежных средств, указанной в этом решении о
приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика
сборов) или налогового агента в банке.
Данное решение вступает в силу с момента принятия.
Руководитель (заместитель руководителя)
----------------------------------------------------------------------
(наименование налогового органа)
------------------------------- ---------------- ---------------
(классный чин) (подпись) (Ф.И.О)
М.П.
--------------------------------
<*> Заполняется при отмене решения о приостановлении операций по
счетам налогоплательщика (плательщика сборов) и налогового агента в
банке в связи с исполнением налогоплательщиком (плательщиком сборов)
или налоговым агентом обязанности по уплате налогов, сборов, пеней,
штрафов или представлением налоговой декларации.
<**> Заполняется при отмене решения о приостановлении операций по
счетам налогоплательщика (плательщика сборов) и налогового агента в
соответствии с пунктом 9 статьи 76 Налогового кодекса Российской
Федерации. |