|----|------------|-----------| налогового |-----------|------------|-----------|------------|-----------|------------|---------|--------|----------|------------|--------|--------|-----------|--------------|
| | | | периода | | | | | | | | | | | | | | |
|----|------------|-----------|----------------|-----------|------------|-----------|------------|-----------|------------|---------|--------|----------|------------|--------|--------|-----------|--------------|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|----|------------|-----------|----------------|-----------|------------|-----------|------------|-----------|------------|---------|--------|----------|------------|--------|--------|-----------|--------------|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|----|------------|-----------|----------------|-----------|------------|-----------|------------|-----------|------------|---------|--------|----------|------------|--------|--------|-----------|--------------|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|----|------------|-----------|----------------|-----------|------------|-----------|------------|-----------|------------|---------|--------|----------|------------|--------|--------|-----------|--------------|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|-----------------|-----------|----------------|-----------|------------|-----------|------------|-----------|------------|---------|--------|----------|------------|--------|--------|-----------|--------------|
| Итого за | | | | | | | | | | | | | | | | |
| месяц: | | х | х | | | | | | | | | | | | | |
|-----------------|-----------|----------------|-----------|------------|-----------|------------|-----------|------------|---------|--------|----------|------------|--------|--------|-----------|--------------|
| Итого | | | | | | | | | | | | | | | | |
| с начала | | | | | | | | | | | | | | | | |
| года: | | х | х | | | | | | | | | | | | | |
|-----------------|-----------|----------------|-----------|------------|-----------|------------|-----------|------------|---------|--------|----------|------------|--------|--------|-----------|--------------|
| Остатки | | | | | | | | | | | | | | | | |
| на конец | | | | | | | | | | | | | | | | |
| налогового | | | | | | | | | | | | | | | | |
| периода: | | х | х | | | | | | | | | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------
<*> Таблица N 1-6Б используется индивидуальным предпринимателем,
осуществляющим деятельность по операциям, не облагаемым НДС.
Учет
доходов и расходов по видам товаров (работ, услуг)
в момент их совершения
Таблица N 1-6А <*>
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| | Стоимостные показатели материальных | Стоимостные показатели | Стоимостные показатели реализованных | Стоимостные показатели реализованных | Результат |
| | ресурсов на выпущенную готовую | подлежащих реализации | товаров, выполненных работ, оказанных | товаров, выполненных работ, оказанных услуг | от сделки |
| | продукцию, выполненные работы, | товаров, работ, услуг | услуг по единице (руб.) | | (гр. 16 - |
| | оказанные услуги | | | | гр. 10) (руб.) |
|---------------------------------------------------------|-------------------------------------|------------------------|---------------------------------------|---------------------------------------------------------|----------------|
| N | Дата | Номер | Наименование | Единица | Стоимость | Количество | Общая | Количество | Общая | Рыночная| Сумма | Сумма | Общая | Количество| Сумма | Сумма | Общая | Сумма | Общая | |
| п/п| операции | документа | изготовленных | измерения | единицы | | стоимость | | стоимость | цена | НДС | НП на | стоимость | | дохода | НДС | сумма | НП | стоимость | |
| | (число, | | товаров, | | товара | | готовой | | (гр. | без | (гр. | (гр. | (гр. | | (гр. | (гр. | с НДС | (гр. | во всеми | |
| | месяц, | | выполненных | | (работы, | | продукции | | 6 х | учета | 11 х | 11 + | 11 + | | 11 х | 16 х | (гр. | 18 х | налогами | |
| | год) | | работ, | | услуги) | | без НДС и | | гр. | НДС и | устан. | гр. | гр. | | гр. | 20%) | 16 + | уст. | (гр. 18 + | |
| | | | оказанных | | (гр. 8 : | | НП из таб | | 9) | НП | ставку | 12) х | 12 + | | 15) | либо | гр. | ставку| гр. 19) | |
| | | | услуг | | гр. 7) | | N 1-5А | | (руб.) | | НДС) | устан. | гр. | | (руб.) | (гр. | 17) | НП) | (руб.) | |
| | | | | | (руб.) | | (руб.) | | | | | ставку | 13) | | | 16 х | (руб.)| (руб.)| | |
| | | | | | | | | | | | | НП | | | | 10%) | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | (руб.)| | | | |
|----|-----------|------------|---------------|-----------|------------|------------|-----------|------------|-----------|---------|--------|--------|-----------|-----------|--------|-------|-------|-------|------------|----------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 |
|----|-----------|------------|---------------|-----------|------------|------------|-----------|------------|-----------|---------|--------|--------|-----------|-----------|--------|-------|-------|-------|------------|----------------|
| | | | остатки | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | на начало | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|----|-----------|------------| налогового |-----------|------------|------------|-----------|------------|-----------|---------|--------|--------|-----------|-----------|--------|-------|-------|-------|------------|----------------|
| | | | периода | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|----|-----------|------------|---------------|-----------|------------|------------|-----------|------------|-----------|---------|--------|--------|-----------|-----------|--------|-------|-------|-------|------------|----------------|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|----|-----------|------------|---------------|-----------|------------|------------|-----------|------------|-----------|---------|--------|--------|-----------|-----------|--------|-------|-------|-------|------------|----------------|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|----|-----------|------------|---------------|-----------|------------|------------|-----------|------------|-----------|---------|--------|--------|-----------|-----------|--------|-------|-------|-------|------------|----------------|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|----|-----------|------------|---------------|-----------|------------|------------|-----------|------------|-----------|---------|--------|--------|-----------|-----------|--------|-------|-------|-------|------------|----------------|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|----------------|------------|---------------|-----------|------------|------------|-----------|------------|-----------|---------|--------|--------|-----------|-----------|--------|-------|-------|-------|------------|----------------|
| Итого за | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| месяц: | | х | х | | | | | | | | | | | | | | | | |
|----------------|------------|---------------|-----------|------------|------------|-----------|------------|-----------|---------|--------|--------|-----------|-----------|--------|-------|-------|-------|------------|----------------|
| Итого | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| с начала | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| года: | | х | х | | | | | | | | | | | | | | | | |
|----------------|------------|---------------|-----------|------------|------------|-----------|------------|-----------|---------|--------|--------|-----------|-----------|--------|-------|-------|-------|------------|----------------|
| Остатки | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| на конец | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| налогового | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| периода: | | х | х | | | | | | | | | | | | | | | | |
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------
<*> Таблица N 1-6А используется индивидуальным предпринимателем,
осуществляющим деятельность по операциям, облагаемым НДС.
Учет
доходов и расходов по всем видам товаров (работ, услуг)
за месяц
Таблица N 1-7А <*>
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| | Стоимостные показатели материальных | Стоимостные показатели | Стоимостные показатели реализованных | Стоимостные показатели реализованных | Результат |
| | ресурсов на выпущенную готовую | подлежащих реализации | товаров, выполненных работ, оказанных | товаров, выполненных работ, оказанных услуг | от сделки |
| | продукцию, выполненные работы, | товаров, работ, услуг | услуг по единице (руб.) | | (гр. 16 - |
| | оказанные услуги | | | | гр. 10) (руб.) |
|---------------------------------------------------------|-------------------------------------|------------------------|---------------------------------------|---------------------------------------------------------|----------------|
| N | Дата | Номер | Наименование | Единица | Стоимость | Количество | Общая | Количество | Общая | Рыночная| Сумма | Сумма | Общая | Количество| Сумма | Сумма | Общая | Сумма | Общая | |
| п/п| операции | документа | изготовленных | измерения | единицы | | стоимость | | стоимость | цена | НДС | НП на | стоимость | | дохода | НДС | сумма | НП | стоимость | |
| | (число, | | товаров, | | товара | | готовой | | (гр. | без | (гр. | (гр. | (гр. | | (гр. | (гр. | с НДС | (гр. | во всеми | |
| | месяц, | | выполненных | | (работы, | | продукции | | 6 х | учета | 11 х | 11 + | 11 + | | 11 х | 16 х | (гр. | 18 х | налогами | |
| | год) | | работ, | | услуги) | | без НДС и | | гр. | НДС и | устан. | гр. | гр. | | гр. | 20%) | 16 + | уст. | (гр. 18 + | |
| | | | оказанных | | (гр. 8 : | | НП из таб | | 9) | НП | ставку | 12) х | 12 + | | 15) | либо | гр. | ставку| гр. 19) | |
| | | | услуг | | гр. 7) | | N 1-5А | | (руб.) | | НДС) | устан. | гр. | | (руб.) | (гр. | 17) | НП) | (руб.) | |
| | | | | | (руб.) | | (руб.) | | | | | ставку | 13) | | | 16 х | (руб.)| (руб.)| | |
| | | | | | | | | | | | | НП | | | | 10%) | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | (руб.)| | | | |
|----|-----------|------------|---------------|-----------|------------|------------|-----------|------------|-----------|---------|--------|--------|-----------|-----------|--------|-------|-------|-------|------------|----------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 |
|----|-----------|------------|---------------|-----------|------------|------------|-----------|------------|-----------|---------|--------|--------|-----------|-----------|--------|-------|-------|-------|------------|----------------|
| | | | остатки | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | на начало | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|----|-----------|------------| налогового |-----------|------------|------------|-----------|------------|-----------|---------|--------|--------|-----------|-----------|--------|-------|-------|-------|------------|----------------|
| | | | периода | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|----|-----------|------------|---------------|-----------|------------|------------|-----------|------------|-----------|---------|--------|--------|-----------|-----------|--------|-------|-------|-------|------------|----------------|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|----|-----------|------------|---------------|-----------|------------|------------|-----------|------------|-----------|---------|--------|--------|-----------|-----------|--------|-------|-------|-------|------------|----------------|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|----|-----------|------------|---------------|-----------|------------|------------|-----------|------------|-----------|---------|--------|--------|-----------|-----------|--------|-------|-------|-------|------------|----------------|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|----|-----------|------------|---------------|-----------|------------|------------|-----------|------------|-----------|---------|--------|--------|-----------|-----------|--------|-------|-------|-------|------------|----------------|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|----------------|------------|---------------|-----------|------------|------------|-----------|------------|-----------|---------|--------|--------|-----------|-----------|--------|-------|-------|-------|------------|----------------|
| Итого за | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| месяц: | | х | х | | | | | | | | | | | | | | | | |
|----------------|------------|---------------|-----------|------------|------------|-----------|------------|-----------|---------|--------|--------|-----------|-----------|--------|-------|-------|-------|------------|----------------|
| Итого | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| с начала | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| года: | | х | х | | | | | | | | | | | | | | | | |
|----------------|------------|---------------|-----------|------------|------------|-----------|------------|-----------|---------|--------|--------|-----------|-----------|--------|-------|-------|-------|------------|----------------|
| Остатки | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| на конец | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| налогового | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| периода: | | х | х | | | | | | | | | | | | | | | | |
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------
<*> Таблица N 1-7А используется индивидуальным предпринимателем,
осуществляющим деятельность по операциям, облагаемым НДС.
Учет
доходов и расходов по всем видам товаров (работ, услуг)
за месяц
Таблица N 1-7Б <*>
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| | Стоимостные показатели | Стоимостные показатели | Стоимостные показатели | Стоимостные показатели реализованных | Результат |
| | материальных ресурсов на | подлежащих реализации | реализованных товаров, | товаров, выполненных работ, оказанных | от сделки |
| | выпущенную готовую | товаров, работ, услуг | выполненных работ, | услуг | (гр. 15 - |
| | продукцию, выполненные | | оказанных услуг по единице | | гр. 10) |
| | работы, оказанные услуги | | (руб.) | | (руб.) |
|----------------------------------------------------------|-------------------------------------|------------------------|-----------------------------|------------------------------------------|--------------|
| N | Дата | Номер | Наименование | Единица | Стоимость | Количество| Общая | Количество| Общая | Рыночная| Сумма | Общая | Количество | Сумма | Сумма | Общая | |
| п/п| операции | документа | приобретенных, | измерения | единицы | | стоимость | | стоимость | ная | НП на | стоимость| | дохода | НП | стоимость | |
| | (число, | | изготовленных | | товара | | готовой | | (гр. | цена | (гр. | (гр. | | (гр. | (гр. | с НП | |
| | месяц, год)| | товаров, | | (работы, | | продукции | | 6 х | без | 11 х | 11 + | | 11 х | 15 х | (гр. | |
| | | | выполненных | | услуги) | | из табл. | | гр. | учета | устан. | гр. | | гр. | уст. | 15 + | |
| | | | работ, | | (гр. 8 х | | N 1-5Б | | 9) | НДС и | ставку | 12) | | 14) | ставку | гр. | |
| | | | оказанных услуг| | гр. 7) | | (руб.) | | (руб.) | НП | НП) | | | (руб.) | НП) | 16) | |
| | | | | | (руб.) | | | | | | | | | | (руб.) | (руб.) | |
|----|------------|-----------|----------------|-----------|------------|-----------|------------|-----------|------------|---------|--------|----------|------------|--------|--------|-----------|--------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 |
|----|------------|-----------|----------------|-----------|------------|-----------|------------|-----------|------------|---------|--------|----------|------------|--------|--------|-----------|--------------|
| | | | остатки на | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | начало | | | | | | | | | | | | | | |
|----|------------|-----------| налогового |-----------|------------|-----------|------------|-----------|------------|---------|--------|----------|------------|--------|--------|-----------|--------------|
| | | | периода | | | | | | | | | | | | | | |
|----|------------|-----------|----------------|-----------|------------|-----------|------------|-----------|------------|---------|--------|----------|------------|--------|--------|-----------|--------------|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|----|------------|-----------|----------------|-----------|------------|-----------|------------|-----------|------------|---------|--------|----------|------------|--------|--------|-----------|--------------|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|----|------------|-----------|----------------|-----------|------------|-----------|------------|-----------|------------|---------|--------|----------|------------|--------|--------|-----------|--------------|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|----|------------|-----------|----------------|-----------|------------|-----------|------------|-----------|------------|---------|--------|----------|------------|--------|--------|-----------|--------------|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|-----------------|-----------|----------------|-----------|------------|-----------|------------|-----------|------------|---------|--------|----------|------------|--------|--------|-----------|--------------|
| Итого за | | | | | | | | | | | | | | | | |
| месяц: | | х | х | | | | | | | | | | | | | |
|-----------------|-----------|----------------|-----------|------------|-----------|------------|-----------|------------|---------|--------|----------|------------|--------|--------|-----------|--------------|
| Итого | | | | | | | | | | | | | | | | |
| с начала | | | | | | | | | | | | | | | | |
| года: | | х | х | | | | | | | | | | | | | |
|-----------------|-----------|----------------|-----------|------------|-----------|------------|-----------|------------|---------|--------|----------|------------|--------|--------|-----------|--------------|
| Остатки | | | | | | | | | | | | | | | | |
| на конец | | | | | | | | | | | | | | | | |
| налогового | | | | | | | | | | | | | | | | |
| периода: | | х | х | | | | | | | | | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------
<*> Таблица N 1-7Б используется индивидуальным предпринимателем,
осуществляющим деятельность по операциям, не облагаемым НДС.
Раздел II. Расчет амортизации основных средств
Расчет
амортизации основных средств, непосредственно
используемых для осуществления предпринимательской
деятельности за налоговый период 200- г.
Таблица N 2-1
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| N | Наименование | Код | Дата | Месяц начала | Сумма | Срок полезного | Месячная | Месячная | Количество | Сумма | Включено в расходы | Остаток | Основание |
| п/п| объекта | ОКОФ | приобретения | использования | первоначальной | использования | норма | сумма | месяцев | амортизации, | ранее за предыдущие | амортизационных | выбытия |
| | основных | | (число, месяц, | | стоимости <*> | (количество | амортизации | амортизации | использования | включаемая в | годы | отчислений для | основных |
| | средств | | год), основание | | (руб.) | месяцев) | в % (1 : | (гр. 8 | в налоговом | расходы |------------------------| списания в | средств |
| | | | приобретения | | | | гр. 7) | х гр. 6) | периоде | налогового | Год и | Сумма | последующие | |
| | | | | | | | х 100% | (руб.) | | периода (гр. | месяцы | амортизации | периоды (руб.) | |
| | | | | | | | | | | 9 х гр. 10) | списания | (руб.) | | |
| | | | | | | | | | | (руб.) | | | | |
|----|--------------|------|-----------------|---------------|----------------|----------------|-------------|-------------|---------------|--------------|----------|-------------|-----------------|-----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
|----|--------------|------|-----------------|---------------|----------------|----------------|-------------|-------------|---------------|--------------|----------|-------------|-----------------|-----------|
| | | | | | | | | | | | | | | |
|----|--------------|------|-----------------|---------------|----------------|----------------|-------------|-------------|---------------|--------------|----------|-------------|-----------------|-----------|
| | | | | | | | | | | | | | | |
|----|--------------|------|-----------------|---------------|----------------|----------------|-------------|-------------|---------------|--------------|----------|-------------|-----------------|-----------|
| | | | | | | | | | | | | | | |
|----|--------------|------|-----------------|---------------|----------------|----------------|-------------|-------------|---------------|--------------|----------|-------------|-----------------|-----------|
| | | | | | | | | | | | | | | |
|----|--------------|------|-----------------|---------------|----------------|----------------|-------------|-------------|---------------|--------------|----------|-------------|-----------------|-----------|
| | Всего за год | х | х | х | | х | х | х | х | х | х | | | х |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------
<*> Суммы НДС, уплаченные поставщикам основных средств,
непосредственно используемых в процессе осуществления
предпринимательской деятельности по операциям, не облагаемым НДС,
учитываются в соответствии с порядком, изложенным в пункте 2 статьи
170 НК РФ.
Расчет
амортизации по основным средствам, приобретенным
до 1 января 2002 г. и используемым для осуществления
предпринимательской деятельности за налоговый период 200- г.
Таблица N 2-2
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| N | Наименование | Дата | Месяц | Сумма | Сумма | Срок | Годовая | Месячная | Количество | Годовая сумма |
| п/п| объекта | приобретения | начала | первоначальной | остаточной | полезного | норма | норма | месяцев, | амортизационных |
| | основных | (число, | использования | стоимости | стоимости с | использования | амортизации | (гр. 9 | следующих | отчислений на |
| | средств | месяц, год), | | (руб.) | учетом ранее | (количество | в % | : 12 | за месяцем | восстановление |
| | | основание | | | начисленной | лет) | | количество | начала | основных |
| | | приобретения | | | амортизации | | | месяцев | использования | средств, |
| | | | | | (руб.) | | | в году) | в налоговом | включаемая в |
| | | | | | | | | | периоде | расходы |
| | | | | | | | | | | налогового |
| | | | | | | | | | | периода (гр. |
| | | | | | | | | | | 7 х гр. 10 х |
| | | | | | | | | | | гр. 11) (руб.) |
|----|--------------|--------------|---------------|----------------|--------------|---------------|-------------|-------------|---------------|-----------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
|----|--------------|--------------|---------------|----------------|--------------|---------------|-------------|-------------|---------------|-----------------|
| | | | | | | | | | | |
|----|--------------|--------------|---------------|----------------|--------------|---------------|-------------|-------------|---------------|-----------------|
| | | | | | | | | | | |
|----|--------------|--------------|---------------|----------------|--------------|---------------|-------------|-------------|---------------|-----------------|
| | | | | | | | | | | |
|----|--------------|--------------|---------------|----------------|--------------|---------------|-------------|-------------|---------------|-----------------|
| | | | | | | | | | | |
|----|--------------|--------------|---------------|----------------|--------------|---------------|-------------|-------------|---------------|-----------------|
| | Всего за год | х | х | | | х | х | х | х | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Продолжение таблицы
--------------------------------------------------------------------------------------------------
| Ускоренная амортизация активной | Включено в расходы | Остаток | Основание |
| части основных средств | ранее за предыдущие годы | амортизационных | выбытия |
|--------------------------------------|---------------------------| отчислений | основных |
| 2-кратный размер | Годовая | Год и | Сумма | для списания | средств |
| нормы в % | сумма | месяцы | амортизации | в последующие | |
|-----------------------| ускоренной | списания | (руб.) | периоды (гр. | |
| Годовой | Месячный | амортизации, | | | 7 - гр. 17) | |
| (гр. | (гр. 13 : | включаемая в | | | (руб.) | |
| 9 х 2 | 12 кол-во | расходы | | | | |
| ко- | месяцев в | налогового | | | | |
| эфф.) | году) | периода (гр. | | | | |
| | | 7 х гр. 14 х | | | | |
| | | гр. 11) | | | | |
| | | (руб.) | | | | |
|----------|------------|--------------|----------|----------------|-----------------|-----------|
| 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 |
|----------|------------|--------------|----------|----------------|-----------------|-----------|
| | | | | | | |
|----------|------------|--------------|----------|----------------|-----------------|-----------|
| | | | | | | |
|----------|------------|--------------|----------|----------------|-----------------|-----------|
| | | | | | | |
|----------|------------|--------------|----------|----------------|-----------------|-----------|
| | | | | | | |
|----------|------------|--------------|----------|----------------|-----------------|-----------|
| х | х | | х | | | х |
--------------------------------------------------------------------------------------------------
Раздел III. Расчет амортизации по малоценным и
быстроизнашивающимся предметам, не списанным
по состоянию на 1 января 2002 г.
Расчет
амортизации по малоценным и быстроизнашивающимся
предметам, не списанным по состоянию на 1 января 2002 г.
за налоговой период 200- г.
Таблица N 3
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| N | Наименование | Дата | Первоначальная | Оставшиеся 50 % | Дата | Примечание |
| п/п | малоценных и | приобретения | стоимость (руб.) | стоимости МБП | выбытия | |
| | быстроизнашивающихся | (число, | | при выбытии | (число, | |
| | предметов (МБП) | месяц, год), | | (руб.) | месяц, год), | |
| | | основание | | | основание | |
| | | приобретения | | | выбытия | |
|-----|----------------------|--------------|--------------------|-----------------|--------------|------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|-----|----------------------|--------------|--------------------|-----------------|--------------|------------|
| | | | | | | |
|-----|----------------------|--------------|--------------------|-----------------|--------------|------------|
| | | | | | | |
|-----|----------------------|--------------|--------------------|-----------------|--------------|------------|
| | | | | | | |
|-----|----------------------|--------------|--------------------|-----------------|--------------|------------|
| | | | | | | |
|-----|----------------------|--------------|--------------------|-----------------|--------------|------------|
| | Всего за | | | | | |
| | год | х | | | х | х |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Раздел IV. Расчет амортизации нематериальных активов
Расчет
амортизации нематериальных активов,
непосредственно используемых для осуществления
предпринимательской деятельности за налоговый
период 200- г.
Таблица N 4-1
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| N | Наименование | Дата | Месяц | Сумма | Срок полезного | Месячная | Месячная | Количество | Сумма | Включено в расходы | Остаток | Основание |
| п/п | объекта | приобретения | начала | первоначальной | использования | норма | сумма | месяцев | амортизации, | ранее за предыдущие | амортизационных | выбытия |
| | нематериального | (создания) | использования | стоимости <*> | (количество | амортизации | амортизации | использования | включаемая в | годы | отчислений | нематериальных |
| | актива | (число, месяц, | | (руб.) | месяцев) | в % (1 : | (гр. 7 х | в налоговом | расходы |------------------------| для списания | активов |
| | | год), | | | | гр. 6) | гр. 5) | периоде | налогового | Год и | Сумма | в последующие | |
| | | основание | | | | х 100% | (руб.) | | периода (гр. | месяцы | амортизации | периоды | |
| | | приобретения | | | | | | | 8 х гр. 9) | списания | (руб.) | (руб.) | |
| | | | | | | | | | (руб.) | | | | |
|-----|-----------------|----------------|---------------|----------------|-----------------|--------------|-------------|---------------|---------------|----------|-------------|-----------------|-----------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
|-----|-----------------|----------------|---------------|----------------|-----------------|--------------|-------------|---------------|---------------|----------|-------------|-----------------|-----------------|
| | | | | | | | | | | | | | |
|-----|-----------------|----------------|---------------|----------------|-----------------|--------------|-------------|---------------|---------------|----------|-------------|-----------------|-----------------|
| | | | | | | | | | | | | | |
|-----|-----------------|----------------|---------------|----------------|-----------------|--------------|-------------|---------------|---------------|----------|-------------|-----------------|-----------------|
| | | | | | | | | | | | | | |
|-----|-----------------|----------------|---------------|----------------|-----------------|--------------|-------------|---------------|---------------|----------|-------------|-----------------|-----------------|
| | | | | | | | | | | | | | |
|-----|-----------------|----------------|---------------|----------------|-----------------|--------------|-------------|---------------|---------------|----------|-------------|-----------------|-----------------|
| | Всего за год | х | х | | х | х | х | х | | х | | | х |
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------
<*> Суммы НДС, уплаченные поставщикам нематериальных активов,
непосредственно используемых в процессе осуществления
предпринимательской деятельности по операциям, не облагаемым НДС,
учитываются в соответствии с порядком, изложенным в пункте 2 статьи
170 НК РФ.
Расчет
амортизации по нематериальным активам,
приобретенным до 1 января 2002 г. и используемым
за налоговый период 200- г.
Таблица N 4-2
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| | Остаток |
|---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------| на конец |
| N | Наименование | Дата | Первоначальная | Срок полезного | Сумма амортизации | налогового |
| п/п | объекта | приобретения | стоимость | использования | (руб.) | периода |
| | нематериального | (создания) | (руб.) |--------------------------------|------------------------------| (руб.) |
| | актива | (число, месяц, | | Всего месяцев | Количество | Месячная | Годовая сумма | |
| | | год), | | использования | месяцев | (гр. 4 : | амортизации, | |
| | | основание | | | использования | гр. 5) | включаемая в | |
| | | приобретения | | | в налоговом | | расходы | |
| | | | | | периоде | | налогового | |
| | | | | | | | периода (гр. 7 х | |
| | | | | | | | гр. 6) | |
|-----|-----------------|----------------|------------------|---------------|----------------|----------|-------------------|------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
|-----|-----------------|----------------|------------------|---------------|----------------|----------|-------------------|------------|
| | | | | | | | | |
|-----|-----------------|----------------|------------------|---------------|----------------|----------|-------------------|------------|
| | | | | | | | | |
|-----|-----------------|----------------|------------------|---------------|----------------|----------|-------------------|------------|
| | | | | | | | | |
|-----|-----------------|----------------|------------------|---------------|----------------|----------|-------------------|------------|
| | | | | | | | | |
|-----|-----------------|----------------|------------------|---------------|----------------|----------|-------------------|------------|
| | Всего | | | | | | | |
| | за год | х | | х | х | х | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Раздел V. Расчет начисленных (выплаченных) в виде
оплаты труда доходов и удержанных с них налогов
Расчет
начисленных (выплаченных) в виде оплаты
труда доходов и удержанных с них налогов
за ---------- 200- г.
Таблица N 5
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| N | Фамилия, | Дата | Начислено за текущий | Удержано (руб.) | Сумма к | Дата | Роспись |
|п/п| имя, | (число, | месяц по видам оплат | | выплате | (число, | в получений |
| | отчество, | месяц, | (руб.) | | (гр. 7 | месяц, | |
| | паспортные | год) |-----------------------------------------|---------------------| - гр. | год) | |
| | данные | договора | Заработная | Вознаграждения | | Всего | Налог на | | Всего| 10) | выплаты | |
| | работника | | плата | | | | доходы | | | (руб.) | | |
|---|-------------|------------|-------------|----------------|--|-------|----------|---|------|---------|---------|-------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6| 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
|---|-------------|------------|-------------|----------------|--|-------|----------|---|------|---------|---------|-------------|
| | | | | | | | | | | | | |
|---|-------------|------------|-------------|----------------|--|-------|----------|---|------|---------|---------|-------------|
| | | | | | | | | | | | | |
|---|-------------|------------|-------------|----------------|--|-------|----------|---|------|---------|---------|-------------|
| | | | | | | | | | | | | |
|-----------------|------------|-------------|----------------|--|-------|----------|---|------|---------|---------|-------------|
| Итого за | | | | | | | | | | | |
| месяц | х | | | | | | | | | х | х |
|-----------------|------------|-------------|----------------|--|-------|----------|---|------|---------|---------|-------------|
| Всего за год | х | | | | | | | | | х | х |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Раздел VI. Определение налоговой базы
Определение налоговой базы по налогу на доходы
физических лиц за налоговый период 200- г.
Таблица N 6-1
----------------------------------------------------------------------
| Показатели | Сумма (руб.) |
|-----------------------------------------------------|--------------|
| Доход | |
|-----------------------------------------------------|--------------|
| 1. Доход от реализации товаров, выполненных работ, | |
| оказанных услуг (графа 16 таблицы N 1-7А и (или) | |
| графа 15 таблицы N 1-7Б) | |
|-----------------------------------------------------|--------------|
| 2. Прочие доходы (в том числе стоимость имущества, | |
| полученного безвозмездно) | |
|-----------------------------------------------------|--------------|
| Итого доходов: | |
|-----------------------------------------------------|--------------|
| Расход | |
|-----------------------------------------------------|--------------|
| 1. Материальные расходы (графа 10 таблицы N 1-7А и | |
| (или) таблицы N 1-7Б) | |
|-----------------------------------------------------|--------------|
| 2. Суммы амортизации по амортизируемому имуществу | |
| (графа 11 таблицы N 2-1; графа 12 либо графа 15 | |
| таблицы N 2-2; графа 5 таблицы N 3-1; графа 10 | |
| таблицы N 4-1; графа 8 таблицы N 4-2) | |
|-----------------------------------------------------|--------------|
| 3. Расходы на оплату труда (графа 7 таблицы N 5-1) | |
|-----------------------------------------------------|--------------|
| 4. Прочие расходы (из таблицы N 6-2) | |
|-----------------------------------------------------|--------------|
| Итого расходов: | |
|-----------------------------------------------------|--------------|
| 5. Расходы, произведенные в отчетном налоговом | |
| периоде, но связанные с получением доходов в | |
| следующих налоговых периодах (из таблицы N 6-3) | |
----------------------------------------------------------------------
Регистр
прочих расходов, связанных с осуществлением
предпринимательской деятельности за налоговый
период 200- г.
Таблица N 6-2
-----------------------------------------------------------------------
| N п/п| Дата операции | Номер документа | Вид расхода | Сумма (руб.) |
|------|---------------|-----------------|-------------|--------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|------|---------------|-----------------|-------------|--------------|
| | | | | |
|------|---------------|-----------------|-------------|--------------|
| | | | | |
|------|---------------|-----------------|-------------|--------------|
| | | | | |
|------|---------------|-----------------|-------------|--------------|
| | | | | |
|------------------------------------------------------|--------------|
| Итого расходов: | |
-----------------------------------------------------------------------
Регистр
расходов, произведенных в отчетном налоговом
периоде, но связанных с получением доходов
в следующих налоговых периодах
Таблица N 6-3
------------------------------------------------------------------------
| N п/п| Дата операции | Номер документа | Вид расхода | Сумма (руб.) |
|------|---------------|-----------------|-------------|---------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|------|---------------|-----------------|-------------|---------------|
| | | | | |
|------|---------------|-----------------|-------------|---------------|
| | | | | |
|------|---------------|-----------------|-------------|---------------|
| | | | | |
|------|---------------|-----------------|-------------|---------------|
| | | | | |
|------------------------------------------------------|---------------|
| Итого расходов: | |
------------------------------------------------------------------------
Общие требования к порядку заполнения Книги учета
Индивидуальные предприниматели заполняют Книгу учета
непосредственно в момент совершения операции. Для индивидуальных
предпринимателей, осуществляющих реализацию товаров (работ, услуг) с
применением контрольно - кассовых машин и ведущих Книгу учета кассира
- операциониста, разрешается заполнение Книги учета по окончании
рабочего дня.
Новая Книга учета открывается записями суммы остатков в
количественном и суммовом выражении на начало налогового периода
(начало деятельности индивидуального предпринимателя) по каждому виду
товаров (работ, услуг), амортизируемому имуществу.
Книга учета состоит из 6 разделов. На титульном листе Книги учета
указывается номер, серия, том Книги учета по Журналу учета,
заведенному в налоговом органе для регистрации книг. На листе
"Сведения об индивидуальном предпринимателе" отражаются персональные
данные об индивидуальном предпринимателе. На листе "Содержание"
отражается информация о количестве используемых таблиц с указанием
номеров страниц.
Раздел I "Учет доходов и расходов" состоит из семи таблиц, в
частности:
- учет приобретенного и израсходованного сырья по видам товаров
(работ, услуг), таблица N 1-1А - используется индивидуальным
предпринимателем, осуществляющим деятельность по операциям, облагаемым
НДС, для отражения информации о количественно - стоимостных
показателях приобретенного и израсходованного сырья (работ, услуг);
- учет приобретенного и израсходованного сырья по видам товаров
(работ, услуг), таблица N 1-1Б - используется индивидуальным
предпринимателем, осуществляющим деятельность по операциям, не
облагаемым НДС, для отражения информации о количественно - стоимостных
показателях приобретенного и израсходованного сырья (работ, услуг);
- учет выработанных и израсходованных полуфабрикатов по видам
товаров (работ, услуг), таблица N 1-2 - используется индивидуальным
предпринимателем для учета выработанных и израсходованных
полуфабрикатов по видам товаров (работ, услуг) из приобретенного и
израсходованного сырья, отраженного в таблицах N 1-1А, N 1-1Б.
Индивидуальные предприниматели, осуществляющие два вида деятельности,
в том числе по операциям, облагаемым и не облагаемым НДС, ведут учет
отдельно в разрезе этих двух видов деятельности;
- учет приобретенного и израсходованного вспомогательного сырья и
материалов по видам товаров (работ, услуг), таблица N 1-3А -
используется индивидуальным предпринимателем, осуществляющим
деятельность по операциям, облагаемым НДС, для учета приобретенного и
израсходованного вспомогательного сырья и материалов по видам товаров
(работ, услуг), которые составляют основу готовой продукции (работ,
услуг);
- учет приобретенного и израсходованного вспомогательного сырья и
материалов по видам товаров (работ, услуг), таблица N 1-3Б -
используется индивидуальным предпринимателем, осуществляющим
деятельность по операциям, не облагаемым НДС, для учета приобретенного
и израсходованного вспомогательного сырья и материалов по видам
товаров (работ, услуг), которые составляют основу готовой продукции
(работ, услуг);
- учет иных материальных расходов (в том числе топливо,
электроэнергия, транспортные услуги и тому подобное) и их
распределение по видам деятельности, таблица N 1-4А - используется
индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность по
операциям, облагаемым НДС, для учета иных материальных расходов;
- учет иных материальных расходов (в том числе топливо,
электроэнергия, транспортные услуги и тому подобное) и их
распределение по видам деятельности, таблица N 1-4Б - используется
индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность по
операциям, не облагаемым НДС, для учета иных материальных расходов;
- количественно - суммовой учет израсходованных материальных
ресурсов на выпущенную готовую продукцию по видам товаров (работ,
услуг), таблица N 1-5А - используется индивидуальным предпринимателем,
осуществляющим деятельность по операциям, облагаемым НДС, для учета
израсходованных материальных ресурсов на выпущенную готовую продукцию
по видам товаров (работ, услуг). По строкам 2.1, 2.2, 2.3 ведется
количественно - суммовой учет всех израсходованных материальных
ресурсов по каждому виду (ассортименту) готовой продукции, в том
числе: дата выпуска (число, месяц, год), вес, количество - данные
переносятся из таблицы N 1-2 (графа 9), стоимость единицы - данные
переносятся из таблицы N 1-2 (графа 10) для определения общей
стоимости готовой продукции (работ, услуг);
- количественно - суммовой учет израсходованных материальных
ресурсов на выпущенную готовую продукцию по видам товаров (работ,
услуг), таблица N 1-5Б - используется индивидуальным предпринимателем,
осуществляющим деятельность по операциям, не облагаемым НДС, для учета
израсходованных материальных ресурсов на выпущенную готовую продукцию
по видам товаров (работ, услуг). По строкам 2.1, 2.2, 2.3 ведется
количественно - суммовой учет всех израсходованных материальных
ресурсов по каждому виду (ассортименту) готовой продукции, в том
числе: дата выпуска (число, месяц, год), вес, количество - данные
переносятся из таблицы N 1-2 (графа 9), стоимость единицы - данные
переносятся из таблицы N 1-2 (графа 10) для определения общей
стоимости готовой продукции (работ, услуг);
- учет доходов и расходов по видам товаров (работ, услуг) в
момент их совершения, таблица N 1-6А - используется индивидуальным
предпринимателем, осуществляющим деятельность по операциям, облагаемым
НДС, для учета доходов и расходов в момент их совершения;
- учет доходов и расходов по видам товаров (работ, услуг) в
момент их совершения, таблица N 1-6Б - используется индивидуальным
предпринимателем, осуществляющим деятельность по операциям, не
облагаемым НДС, для учета доходов и расходов в момент их совершения;
- учет доходов и расходов по видам товаров (работ, услуг) за
месяц, таблица N 1-7А - используется индивидуальным предпринимателем,
осуществляющим деятельность по операциям, облагаемым НДС, для сводного
учета за месяц доходов и расходов, отраженных в таблице N 1-6А;
- учет доходов и расходов по видам товаров (работ, услуг) за
месяц, таблица N 1-7Б - используется индивидуальным предпринимателем,
осуществляющим деятельность по операциям, не облагаемым НДС, для
сводного учета за месяц доходов и расходов, отраженных в таблице N
1-6Б.
Раздел II "Расчет амортизации основных средств" состоит из двух
таблиц:
- расчет амортизации основных средств, непосредственно
используемых для осуществления предпринимательской деятельности за
налоговый период 200- г., таблица N 2-1 - используется индивидуальным
предпринимателем для расчета амортизации основных средств,
приобретенных и используемых после 1 января 2002 г.
Данные по основным средствам записываются в разделе II Книги
учета позиционным способом по каждому объекту отдельно. Заполнение
этого раздела производится в момент начала использования приобретенных
основных средств. Ежегодно при наличии движения основных средств
подсчитываются суммы амортизации основных средств, включаемые в
расходы налогового периода, и выводится остаток для списания в
последующие налоговые периоды;
- расчет амортизации по основным средствам, приобретенным до 1
января 2002 г. и используемым для осуществления предпринимательской
деятельности за налоговый период 200- г., таблица N 2-2 - используется
индивидуальным предпринимателем для продолжения начисления амортизации
по основным средствам, приобретенным до 1 января 2002 г. и
используемых для осуществления предпринимательской деятельности.
Раздел III "Расчет амортизации по малоценным и
быстроизнашивающимся предметам, не списанным по состоянию на 1 января
2002 г." предназначен для продолжения начисления амортизации по
малоценным и быстроизнашивающимся предметам. Стоимость используемых
предметов погашается посредством начисления амортизации процентным
способом, при котором начисление амортизации осуществлялось исходя из
первоначальной стоимости предмета и ставки в размере 50 процентов в
начале его использования, а оставшиеся 50 процентов начисляются при
выбытии предмета из-за невозможности использования вследствие
непригодности. Оставшиеся 50 процентов стоимости малоценных и
быстроизнашивающихся предметов при выбытии отражаются в графе 5
таблицы N 3 раздела III Книги учета.
Раздел IV "Расчет амортизации нематериальных активов" состоит из
двух таблиц:
- расчет амортизации нематериальных активов, непосредственно
используемых для осуществления предпринимательской деятельности за
налоговый период 200- г., таблица N 4-1 - используется индивидуальным
предпринимателем для расчета амортизации нематериальных активов,
приобретенных и используемых после 1 января 2002 г.;
- расчет амортизации по нематериальным активам, приобретенным до
1 января 2002 г. и используемым за налоговый период 200- г., таблица N
4-2 - используется индивидуальным предпринимателем для продолжения
начисления амортизации нематериальных активов, приобретенных до 1
января 2002 г. и используемых для осуществления предпринимательской
деятельности. Для целей налогообложения стоимость таких нематериальных
активов продолжает погашаться путем начисления амортизации линейным
способом в течение установленного срока их полезного использования.
Раздел V "Расчет начисленных (выплаченных) в виде оплаты труда
доходов и удержанных с них налогов" предназначен для расчета
начисленных работникам в виде оплаты труда доходов и удержанных с них
налогов на доходы.
В графе "Начислено" отражаются начисленные суммы по оплате труда
и выплате вознаграждений.
Приведенная форма ведется помесячно и предназначена для выдачи
заработной платы (вознаграждений) физическим лицам, работающим у
индивидуального предпринимателя.
Раздел VI "Определение налоговой базы" является обобщающим и
состоит из трех таблиц:
- определение налоговой базы по налогу на доходы физических лиц
за налоговый период 200- г., таблица N 6-1 - используется
индивидуальным предпринимателем для отражения итогов, полученных от
осуществления предпринимательской деятельности индивидуального
предпринимателя на основании данных разделов Книги учета, которые
затем используются им для заполнения декларации по налогу на доходы
физических лиц;
- регистр прочих расходов, связанных с осуществлением
предпринимательской деятельности за налоговый период 200- г., таблица
N 6-2 - используется индивидуальным предпринимателем для расшифровки
прочих расходов;
- регистр расходов, произведенных в отчетном налоговом периоде,
но связанных с получением доходов в следующих налоговых периодах,
таблица N 6-3 - используется индивидуальным предпринимателем для учета
расходов будущих периодов для включения их в состав расходов того
налогового периода, в котором будут получены доходы.
|