ОРГАНИЗАЦИЯ ИМЕЕТ КОНТРОЛЬНО-КАССОВУЮ ТЕХНИКУ ДЛЯ
РАСЧЕТОВ С КЛИЕНТАМИ, КОТОРЫЕ ПОЛУЧАЮТ НА РУКИ ЧЕК С
ВНЕСЕННОЙ СУММОЙ В ВИДЕ АВАНСА. ПОСЛЕ ОКАЗАНИЯ УСЛУГИ
ОРГАНИЗАЦИЕЙ КЛИЕНТ ПОЛУЧАЕТ ЧЕК, В КОТОРОМ УКАЗАНА
ФАКТИЧЕСКАЯ СТОИМОСТЬ ОКАЗАННОЙ УСЛУГИ. А ОСТАТОК
АВАНСА, ЗАРАНЕЕ ВНЕСЕННОГО КЛИЕНТОМ И ПРОБИТОГО ПО
КАССЕ, ВОЗВРАЩАЕТСЯ ЕМУ НА РУКИ.
КАКОВ ПОРЯДОК ДОКУМЕНТАЛЬНОГО ОФОРМЛЕНИЯ
ВОЗВРАТА АВАНСА КЛИЕНТУ?
ПИСЬМО
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО Г. МОСКВЕ
10 ноября 2006 г.
N 22-12/99810
(Д)
Возврат денежных средств покупателям (клиентам) до закрытия смены
и снятия Z-отчета (день в день) оформляется в соответствии с
действующими Типовыми правилами эксплуатации контрольно-кассовых машин
при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденными
Министерством финансов РФ от 30.08.93 N 104, и постановлением
Госкомстата России от 25.12.98 N 132 "Об утверждении унифицированных
форм первичной учетной документации по учету торговых операций".
Возврат денежной суммы производится из операционной кассы
организации по чеку, выданному в данной кассе, и только при наличии на
чеке подписи директора или его заместителя.
На сумму возврата необходимо оформить акт о возврате денежных
сумм покупателям (форма N КМ-3). Указанный акт составляется в одном
экземпляре членами комиссии.
Погашенные (первоначальные) чеки наклеиваются на лист бумаги и
вместе с актом сдаются в бухгалтерию (где они должны храниться при
документах за данное число).
Суммы, выплаченные покупателям по возвращенным и неиспользованным
кассовым чекам, записываются в графу 16 журнала кассира-операциониста,
и на итоговую сумму уменьшается сумма выручки за данный день.
Заместитель
руководителя Управления
действительный государственный
советник 2-го класса
С.Х. Аминев
10 ноября 2006 г.
N 22-12/99810 |