|отчетную дату - | | | | |
|итого | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Обороты за |П |N(15.3) |П0000Г0001005|<сумма> |
|отчетный период | | | | |
|по дебету в | | | | |
|рублях | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Обороты за |П |N(15.3) |П0000Г0001006|<сумма> |
|отчетный период | | | | |
|по дебету ин. | | | | |
|вал., драг. | | | | |
|металлы | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Обороты за |П |N(15.3) |П0000Г0001007|<сумма> |
|отчетный период | | | | |
|по дебету - | | | | |
|итого | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Обороты за |П |N(15.3) |П0000Г0001008|<сумма> |
|отчетный период | | | | |
|по кредиту в | | | | |
|рублях | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Обороты за |П |N(15.3) |П0000Г0001009|<сумма> |
|отчетный период | | | | |
|по кредиту ин. | | | | |
|вал., драг. | | | | |
|металлы | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Обороты за |П |N(15.3) |П0000Г0001010|<сумма> |
|отчетный период | | | | |
|по кредиту - | | | | |
|итого | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Исходящие |П |N(15.3) |П0000Г0001011|<сумма> |
|остатки в рублях| | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Исходящие |П |N(15.3) |П0000Г0001012|<сумма> |
|остатки ин. | | | | |
|вал., драг. | | | | |
|металлы | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Исходящие |П |N(15.3) |П0000Г0001013|<сумма> |
|остатки - итого | | | | |
----------------------------------------------------------------------------
Таблица 10.2
----------------------------------------------------------------------------
| Наименование |Тип| Формат | Код | Структура реквизита и |
| реквизита | | | реквизита |дополнительная информация|
|--------------------------------------------------------------------------|
| Итого по активу (баланс) |
|--------------------------------------------------------------------------|
|Входящие |П |N(15.3) |П0000Г0002002|<сумма> |
|остатки на | | | | |
|отчетную дату в | | | | |
|рублях | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Входящие |П |N(15.3) |П0000Г0002003|<сумма> |
|остатки на | | | | |
|отчетную дату | | | | |
|ин. вал., драг. | | | | |
|металлы | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Входящие |П |N(15.3) |П0000Г0002004|<сумма> |
|остатки на | | | | |
|отчетную дату - | | | | |
|итого | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Обороты за |П |N(15.3) |П0000Г0002005|<сумма> |
|отчетный период | | | | |
|по дебету в | | | | |
|рублях | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Обороты за |П |N(15.3) |П0000Г0002006|<сумма> |
|отчетный период | | | | |
|по дебету ин. | | | | |
|вал., драг. | | | | |
|металлы | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Обороты за |П |N(15.3) |П0000Г0002007|<сумма> |
|отчетный период | | | | |
|по дебету - | | | | |
|итого | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Обороты за |П |N(15.3) |П0000Г0002008|<сумма> |
|отчетный период | | | | |
|по кредиту в | | | | |
|рублях | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Обороты за |П |N(15.3) |П0000Г0002009|<сумма> |
|отчетный период | | | | |
|по кредиту ин. | | | | |
|вал., драг. | | | | |
|металлы | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Обороты за |П |N(15.3) |П0000Г0002010|<сумма> |
|отчетный период | | | | |
|по кредиту - | | | | |
|итого | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Исходящие |П |N(15.3) |П0000Г0002011|<сумма> |
|остатки в рублях| | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Исходящие |П |N(15.3) |П0000Г0002012|<сумма> |
|остатки ин. | | | | |
|вал., драг. | | | | |
|металлы | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Исходящие |П |N(15.3) |П0000Г0002013|<сумма> |
|остатки - итого | | | | |
----------------------------------------------------------------------------
Таблица 10.3
----------------------------------------------------------------------------
| Наименование |Тип| Формат | Код | Структура реквизита и |
| реквизита | | | реквизита |дополнительная информация|
|--------------------------------------------------------------------------|
| Пассив |
|--------------------------------------------------------------------------|
|Номер счета |П |N(5) |П0000Г0003001|<номер> |
|второго порядка | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Входящие |П |N(15.3) |П0000Г0003002|<сумма> |
|остатки на | | | | |
|отчетную дату в | | | | |
|рублях | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Входящие |П |N(15.3) |П0000Г0003003|<сумма> |
|остатки на | | | | |
|отчетную дату | | | | |
|ин. вал., драг. | | | | |
|металлы | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Входящие |П |N(15.3) |П0000Г0003004|<сумма> |
|остатки на | | | | |
|отчетную дату - | | | | |
|итого | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Обороты за |П |N(15.3) |П0000Г0003005|<сумма> |
|отчетный период | | | | |
|по дебету в | | | | |
|рублях | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Обороты за |П |N(15.3) |П0000Г0003006|<сумма> |
|отчетный период | | | | |
|по дебету ин. | | | | |
|вал., драг. | | | | |
|металлы | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Обороты за |П |N(15.3) |П0000Г0003007|<сумма> |
|отчетный период | | | | |
|по дебету - | | | | |
|итого | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Обороты за |П |N(15.3) |П0000Г0003008|<сумма> |
|отчетный период | | | | |
|по кредиту в | | | | |
|рублях | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Обороты за |П |N(15.3) |П0000Г0003009|<сумма> |
|отчетный период | | | | |
|по кредиту ин. | | | | |
|вал., драг. | | | | |
|металлы | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Обороты за |П |N(15.3) |П0000Г0003010|<сумма> |
|отчетный период | | | | |
|по кредиту - | | | | |
|итого | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Исходящие |П |N(15.3) |П0000Г0003011|<сумма> |
|остатки в рублях| | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Исходящие |П |N(15.3) |П0000Г0003012|<сумма> |
|остатки ин. | | | | |
|вал., драг. | | | | |
|металлы | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Исходящие |П |N(15.3) |П0000Г0003013|<сумма> |
|остатки - итого | | | | |
----------------------------------------------------------------------------
Таблица 10.4
----------------------------------------------------------------------------
| Наименование |Тип| Формат | Код | Структура реквизита и |
| реквизита | | | реквизита |дополнительная информация|
|--------------------------------------------------------------------------|
| Итого по пассиву (баланс) |
|--------------------------------------------------------------------------|
|Входящие |П |N(15.3) |П0000Г0004002|<сумма> |
|остатки на | | | | |
|отчетную дату в | | | | |
|рублях | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Входящие |П |N(15.3) |П0000Г0004003|<сумма> |
|остатки на | | | | |
|отчетную дату | | | | |
|ин. вал., драг. | | | | |
|металлы | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Входящие |П |N(15.3) |П0000Г0004004|<сумма> |
|остатки на | | | | |
|отчетную дату - | | | | |
|итого | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Обороты за |П |N(15.3) |П0000Г0004005|<сумма> |
|отчетный период | | | | |
|по дебету в | | | | |
|рублях | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Обороты за |П |N(15.3) |П0000Г0004006|<сумма> |
|отчетный период | | | | |
|по дебету ин. | | | | |
|вал., драг. | | | | |
|металлы | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Обороты за |П |N(15.3) |П0000Г0004007|<сумма> |
|отчетный период | | | | |
|по дебету - | | | | |
|итого | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Обороты за |П |N(15.3) |П0000Г0004008|<сумма> |
|отчетный период | | | | |
|по кредиту в | | | | |
|рублях | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Обороты за |П |N(15.3) |П0000Г0004009|<сумма> |
|отчетный период | | | | |
|по кредиту ин. | | | | |
|вал., драг. | | | | |
|металлы | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Обороты за |П |N(15.3) |П0000Г0004010|<сумма> |
|отчетный период | | | | |
|по кредиту - | | | | |
|итого | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Исходящие |П |N(15.3) |П0000Г0004011|<сумма> |
|остатки в рублях| | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Исходящие |П |N(15.3) |П0000Г0004012|<сумма> |
|остатки ин. | | | | |
|вал., драг. | | | | |
|металлы | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Исходящие |П |N(15.3) |П0000Г0004013|<сумма> |
|остатки - итого | | | | |
----------------------------------------------------------------------------
Раздел Д. Счета депо
Таблица 11.1
----------------------------------------------------------------------------
| Наименование |Тип| Формат | Код | Структура реквизита и |
| реквизита | | | реквизита |дополнительная информация|
|--------------------------------------------------------------------------|
| Актив |
|--------------------------------------------------------------------------|
|Номер счета |П |N(5) |П0000Д0001001|<номер> |
|второго порядка | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Входящие |П |N(15) |П0000Д0001004|<штук> |
|остатки на | | | | |
|отчетную дату - | | | | |
|итого | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Обороты за |П |N(15) |П0000Д0001007|<штук> |
|отчетный период | | | | |
|по дебету - | | | | |
|итого | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Обороты за |П |N(15) |П0000Д0001010|<штук> |
|отчетный период | | | | |
|по кредиту - | | | | |
|итого | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Исходящие |П |N(15) |П0000Д0001013|<штук> |
|остатки - итого | | | | |
----------------------------------------------------------------------------
Таблица 11.2
----------------------------------------------------------------------------
| Наименование |Тип| Формат | Код | Структура реквизита и |
| реквизита | | | реквизита |дополнительная информация|
|--------------------------------------------------------------------------|
| Итого по активу (баланс) |
|--------------------------------------------------------------------------|
|Входящие |П |N(15) |П0000Д0002004|<штук> |
|остатки на | | | | |
|отчетную дату - | | | | |
|итого | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Обороты за |П |N(15) |П0000Д0002007|<штук> |
|отчетный период | | | | |
|по дебету - | | | | |
|итого | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Обороты за |П |N(15) |П0000Д0002010|<штук> |
|отчетный период | | | | |
|по кредиту - | | | | |
|итого | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Исходящие |П |N(15) |П0000Д0002013|<штук> |
|остатки - итого | | | | |
----------------------------------------------------------------------------
Таблица 11.3
----------------------------------------------------------------------------
| Наименование |Тип| Формат | Код | Структура реквизита и |
| реквизита | | | реквизита |дополнительная информация|
|--------------------------------------------------------------------------|
| Пассив |
|--------------------------------------------------------------------------|
|Номер счета |П |N(5) |П0000Д0003001|<номер> |
|второго порядка | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Входящие |П |N(15) |П0000Д0003004|<штук> |
|остатки на | | | | |
|отчетную дату - | | | | |
|итого | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Обороты за |П |N(15) |П0000Д0003007|<штук> |
|отчетный период | | | | |
|по дебету - | | | | |
|итого | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Обороты за |П |N(15) |П0000Д0003010|<штук> |
|отчетный период | | | | |
|по кредиту - | | | | |
|итого | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Исходящие |П |N(15) |П0000Д0003013|<штук> |
|остатки - итого | | | | |
----------------------------------------------------------------------------
Таблица 11.4
----------------------------------------------------------------------------
| Наименование |Тип| Формат | Код | Структура реквизита и |
| реквизита | | | реквизита |дополнительная информация|
|--------------------------------------------------------------------------|
| Итого по пассиву (баланс) |
|--------------------------------------------------------------------------|
|Входящие |П |N(15) |П0000Д0004004|<штук> |
|остатки на | | | | |
|отчетную дату - | | | | |
|итого | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Обороты за |П |N(15) |П0000Д0004007|<штук> |
|отчетный период | | | | |
|по дебету - | | | | |
|итого | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Обороты за |П |N(15) |П0000Д0004010|<штук> |
|отчетный период | | | | |
|по кредиту - | | | | |
|итого | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Исходящие |П |N(15) |П0000Д0004013|<штук> |
|остатки - итого | | | | |
----------------------------------------------------------------------------
4. Требования по формированию значений
конкретных реквизитов
Служебная часть сообщения
Общие сведения служебной части
Реквизит "Идентификатор файла"
Предназначен для идентификации отправителя сообщения и присвоения
каждому документу уникального кода.
Структура идентификатора документа:
ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИГГГГННДДЧЧММСС, где
ИИ...ИИ - идентификатор отправителя;
ГГГГ - текущий год;
НН - текущий месяц;
ДД - число;
ЧЧ - часы;
ММ - минуты;
СС - секунды.
Идентификатор отправителя представляется 21-разрядным кодом.
Для отправителя-организации идентификатор отправителя состоит из
10-разрядного ИНН организации, дополненного двумя символами "**", и
9-разрядного кода причины постановки на учет (КПП):
XXXXXXXXXX**XXXXXXXXX.
ИНН КПП
Для отправителя - физического лица идентификатор отправителя
состоит из 12-разрядного ИНН физического лица, дополненного девятью
символами "*":
XXXXXXXXXXXX*********.
ИНН
Для отправителя - налогового органа идентификатор отправителя
состоит из 4-разрядного кода инспекции по классификатору СОНО и 17-ти
символов "*":
XXXX*****************.
Реквизит "Тип информации"
Для данного типа информации имеет значение ОТЧЕТНОСТЬНП.
Реквизит "Версия формата"
Обязательный реквизит. Указывается версия общих требований к
составу и структуре показателей. Для данного типа информации имеет
значение 3.00.
Реквизит "Идентификатор получателя"
Указывается код получателя информации по классификатору СОНО.
Данный классификатор можно получить в инспекциях ФНС России.
Реквизит "Версия передающей программы"
Содержит идентификатор программы, с помощью которой подготовлен
файл с данными форм налоговой и бухгалтерской отчетности. Записывается
произвольным текстом.
Реквизит "Количество документов"
Фиксирует количество информационных частей, которые содержатся в
передаваемом файле.
Сведения об отправителе - юридическом лице
Реквизит "Наименование отправителя - юридического лица"
Для отправителя - российской организации указывается полное
наименование организации (филиала), соответствующее наименованию,
указанному в учредительных документах, либо полное наименование
отделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на
территории Российской Федерации, которое уполномочено иностранной
организацией представлять налоговые декларации и уплачивать налог в
целом по операциям всех находящихся на территории Российской Федерации
отделений иностранной организации.
Для отправителя - инспекции ФНС значением реквизита должен быть
код <ИФНС> этой инспекции.
Реквизит "Телефон отправителя"
Указывается номер телефона отправителя.
Реквизит "E-mail отправителя"
Указывается адрес электронной почты отправителя.
Реквизит "Должность отправителя"
Указывается должность ответственного лица, подготовившего
информацию. Заполняется произвольным способом.
Реквизит "Фамилия, Имя, Отчество отправителя"
Указываются фамилия, имя и отчество ответственного лица,
подготовившего информацию.
Описание элементов реквизита подробно представлено в документе
"Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и
иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в
электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре
показателей (версия 3.00)".
Сведения об отправителе - физическом лице
Реквизит "Фамилия, имя, отчество отправителя - физического лица"
Указываются фамилия, имя и отчество отправителя (полностью, без
сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность) -
физического лица.
Описание элементов реквизита подробно представлено в документе
"Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и
иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в
электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре
показателей (версия 3.00)".
Реквизит "Телефон отправителя"
Указывается номер телефона отправителя.
Реквизит "E-mail отправителя"
Указывается адрес электронной почты отправителя.
Информационная часть сообщения
Общие сведения информационной части
Реквизит "Идентификатор документа"
Предназначен для присвоения каждому документу (отчетности одного
налогоплательщика в файле отчетности) уникального кода и идентификации
источника документа.
Структура идентификатора документа:
ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИГГГГКККККККК, где:
ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИ - идентификатор налогоплательщика;
ГГГГ - отчетный год;
КККККККК - порядковый номер документа в году, за который
представляются сведения.
Структура идентификатора налогоплательщика совпадает со
структурой идентификатора отправителя, описанной выше.
Реквизит "Дата формирования документа"
Указывается дата формирования электронного документа.
Сведения о налогоплательщике
Реквизит "Наименование кредитной организации (ее филиала)"
Указывается полное наименование организации (филиала),
соответствующее наименованию, указанному в учредительных документах.
Реквизит "Код территории по ОКАТО"
Указывается код территории по ОКАТО.
Реквизит "Код кредитной организации (филиала) по ОКПО"
Указывается код кредитной организации (филиала) по ОКПО.
Реквизит "Код кредитной организации (филиала) - основной
государственный регистрационный номер"
Указывается ОГРН кредитной организации.
Реквизит "Код кредитной организации (филиала) - регистрационный
номер (/порядковый номер)"
Указывается регистрационный номер/порядковый номер.
Реквизит "Код кредитной организации (филиала) - БИК"
Указывается БИК кредитной организации (филиала).
Реквизит "Почтовый адрес"
Адрес указывается в следующем формате: <код страны>, <индекс>,
<код региона>, <район>, <город>, <населенный пункт>, <улица>, <дом>,
<корпус>, <квартира>.
Элемент адреса <код страны> выбирается из Общероссийского
классификатора стран мира (ОКСМ). Российская Федерация имеет код 643.
Описание элементов реквизита подробно представлено в документе
"Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и
иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в
электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре
показателей (версия 3.00)".
Реквизит "Номер контактного телефона налогоплательщика"
Указывается номер контактного телефона организации.
Реквизит "Фамилия, имя, отчество руководителя"
Указываются фамилия, имя и отчество руководителя организации.
Описание элементов реквизита подробно представлено в документе
"Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и
иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в
электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре
показателей (версия 3.00)".
Реквизит "Фамилия, имя, отчество главного бухгалтера"
Указываются фамилия, имя и отчество главного бухгалтера.
Реквизит "Фамилия, имя, отчество исполнителя"
Указываются фамилия, имя и отчество исполнителя.
Описание формы отчетности
Реквизит "Признак отчетности"
Принимает значение:
2 - для бухгалтерской отчетности.
Реквизит "Код формы отчетности по классификатору КНД"
В данном реквизите указывается код формы отчетности по
классификатору налоговой документации (КНД), равный 0409101. По
значению реквизита выполняется идентификация формы.
Реквизит "Наименование формы отчетности"
Содержит наименование формы отчетности - ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО
СЧЕТАМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ.
Реквизит "Версия формата отчетности"
Данный реквизит является числом, представленным в формате:
X.XXXXX
--- ----
| | Версия утвержденной формы отчетности, а также
| ---- изменений (дополнений) в рамках утвержденной формы
| отчетности.
|
--------- Версия общих требований к составу и структуре
показателей.
Значение данной версии формата равно 3.00000.
Реквизит "Период действия версии формата отчетности"
В данном реквизите указывается дата начала действия версии
формата отчетности (дата приказа, утверждающего данную отчетность) и
дата конца действия данной версии (дата приказа, утверждающего новую
отчетность).
Для действующей формы отчетности значением даты конца действия
версии является пустое выражение.
Реквизит "Признак вида документа"
Принимает значение: 1 - первичный;
3 - корректирующий.
Реквизит "Номер корректировки"
Указывается порядковый номер корректирующей отчетности,
представленной за данный отчетный (налоговый) период.
Реквизит "Признак налогового (отчетного) периода"
Принимает значение:
1 - месяц;
3 - квартал;
6 - полугодие;
9 - 9 месяцев;
0 - год.
Реквизит "Номер месяца"
Принимает значение - от 01 до 12.
Реквизит "Отчетный год"
Указывается год, за который представляется отчетность.
Реквизит "Единица измерения"
Определяет код единицы измерения по Общероссийскому
классификатору единиц измерения (ОКЕИ), в которой представлены
числовые данные декларации: в данном формате - 384 (в тыс. руб.).
Реквизит "Количество показателей в содержание формы"
Указывает количество показателей в содержание формы с кодом
показателя, сформированным следующим образом - ПРРРРРСССССГГ.
Содержание формы отчетности
Реквизит "Показатель формы отчетности"
Реквизиты (показатели) формы отчетности являются предписанными
реквизитами.
Показатель конкретной формы отчетности имеет уникальный код в
пределах блока показателей. Код реквизита может содержать только буквы
и цифры.
Код показателя формируется следующим образом:
ПРРРРРСССССГГ, где
П - префикс показателей табличной части;
РРРРР - пятизначный код раздела декларации;
ССССС - пятизначный код строки декларации;
ГГ - двузначный номер графы декларации.
УТВЕРЖДЕН
Приказом ФНС России
от 26 марта 2007 года
N ММ-3-13/165@
ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ,
БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ,
СЛУЖАЩИХ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ
И СБОРОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ
(ВЕРСИЯ 3.00)
ЧАСТЬ XXXIX.
СОСТАВ И СТРУКТУРА ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОТЧЕТА
О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
(ВЕРСИЯ 3.00000)
1. Общие требования
Формат передачи данных отчета о прибылях и убытках кредитной
организации предназначен для обеспечения возможности представления
налогоплательщиками в налоговый орган бухгалтерской отчетности в
электронном виде (далее - формат), а также возможности ввода
налоговыми органами данных бухгалтерской отчетности, представленных
налогоплательщиками в бумажном виде, в базу данных АИС "Налог". Кроме
того, формат может использоваться для обмена данными между налоговыми
органами о налогоплательщиках и их отчетности.
Состав показателей определяется на основании "бумажной" формы
отчета о прибылях и убытках кредитной организации. По мере
необходимости, в случае внесения изменений в формы отчетности теми или
иными нормативными актами, состав показателей соответствующей формы
пересматривается и изменения вносятся в соответствующее описание
формата налоговой отчетности. Это должно отражаться в реквизите,
описывающем версию формата.
Настоящий формат подготовлен в соответствии с требованиями
следующих документов:
Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской
отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты
налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу
и структуре показателей (версия 3.00) (Приказ МНС России от 22.12.2003
N БГ-3-13/705@);
Форма 0409102 "Отчет о прибылях и убытках кредитной организации"
(Указание Центрального банка Российской Федерации (далее - ЦБ РФ) от
16.01.2004 N 1376-У. Зарегистрирован в Минюсте России 23.01.2004,
регистрационный N 5488. В редакции Указания ЦБ РФ от 17.02.2006 N
1660-У. Зарегистрирован в Минюсте России 23.03.2006, регистрационный N
7613);
Порядок составления и представления отчетности по форме 0409102
"Отчет о прибылях и убытках кредитной организации" (Указание
Центрального банка Российской Федерации (далее - ЦБ РФ) от 16.01.2004
N 1376-У. Зарегистрирован в Минюсте России 23.01.2004, регистрационный
N 5488. В редакции Указания ЦБ РФ от 24.11.2006 N 1747-У.
Зарегистрирован в Минюсте России 18.12.2006, регистрационный N 8630).
После утверждения настоящий документ становится неотъемлемой
частью документа "Формат представления данных налоговых деклараций,
бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и
уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)".
2. Структура представления отчета о прибылях и убытках
кредитной организации в электронном виде
Структура формата состоит из следующих блоков, объединяющих
показатели отчета о прибылях и убытках кредитной организации по
смысловому содержанию.
<файл отчетности>::=<служебная часть><конец фрагмента>
{<информационная часть><конец фрагмента>}
<конец файла>
<служебная часть>::=<общие сведения служебной части>
<сведения об отправителе>
<информационная часть>::=<общие сведения информационной части>
<конец блока>
<сведения о налогоплательщике><конец блока>
<описание формы отчетности><конец блока>
{<содержание формы><конец блока>}
<конец блока>::= ###EOL
<конец фрагмента>::= @@@EOL
<конец файла>::= ===EOL
Состав показателей блоков <общие сведения информационной части>,
<сведения о налогоплательщике>, <описание формы отчетности>,
<содержание формы> представлены в таблицах 4 - 7.
3. Формат представления отчета о прибылях и убытках
кредитной организации в электронном виде
Структура представления информации в электронном виде приведена в
таблицах 1 - 7.
В графах "Наименование реквизита" и "Код реквизита" указываются
соответственно наименование и код реквизита.
В графе "Тип" записывается один из символов О, Н, У, П. Символы
имеют следующий смысл:
О - обязательный реквизит;
Н - необязательный реквизит;
У - условно-обязательный реквизит;
П - предписанный реквизит.
Обязательный реквизит - это реквизит, который должен обязательно
присутствовать в файле отчетности.
Необязательный реквизит - это реквизит, который может как
присутствовать, так и отсутствовать в файле.
Условно-обязательный реквизит - это реквизит, присутствие
которого в файле отчетности обусловлено значениями, наличием или
отсутствием других реквизитов этого же файла. В случае выполнения
условия присутствия (УП) условно-обязательный реквизит по всем своим
свойствам приравнивается к обязательному, а в случае невыполнения - к
необязательному. Условия присутствия условно-обязательных реквизитов
указываются в графе "Структура реквизита и дополнительная информация".
Предписанный реквизит - это реквизит, код которого должен
обязательно присутствовать в файле отчетности, в то время как значения
может и не быть.
В графе "Формат" для каждого реквизита, значением которого
является слово, указывается - при помощи выражений T, T1, T2, N, D, K,
I1, I2, I3, I4, I5, I6, I7, E - синтаксис этого слова, а вслед за ним
в круглых скобках - максимальная длина слова (т.е. количество символов
в слове).
<формат слова>::=<синтаксис>(<число>)
Символы T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, I6, I7, E
соответствуют вышеописанным обозначениям:
T - <текст>;
T1 - <текст1>;
T2 - <текст2>;
N - <число>;
D - <дата>;
K - <код>;
I1 - <идентификатор файла>;
I2 - <идентификатор документа>;
I3 - <ИННЮЛ>;
I4 - <КПП>;
I5 - <ИННФЛ>;
I6 - <ОГРН>;
E - <пустое выражение>.
Если значением реквизита является дробное десятичное число, то в
графе "Формат" указывается формат его представления в виде N(m.k), где
m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную
часть числа, десятичную точку и знак "-" (минус), а k - число знаков
дробной части числа.
Если значением реквизита является словосочетание вида <слово 1>,
<слово 2>, ..., <слово S>, то в графе "Формат" указывается формат
представления и максимальная длина каждого из входящих в
словосочетание слов. Описывающие отдельные слова конструкции
перечисляются через запятую.
<формат словосочетания>::=<формат слова 1>,<формат слова 2>,...,
<формат слова S>
В графе "Структура реквизита и дополнительная информация"
приводятся следующие данные.
Если реквизит имеет в рамках данного формата единственное
возможное значение, то указывается это значение.
Если значением реквизита является код, то приводится множество
значений этого кода в виде {<значение1>, ..., <значениеN>} или ссылка
на множество значений кода в виде <код...>.
Если реквизит имеет в качестве значения словосочетание, то
описывается структура этого словосочетания. При этом в угловых скобках
используются обозначения типа <название>.
Для условно-обязательных реквизитов формулируется условие его
присутствия (УП). Используемые обозначения <условие присутствия...>.
Для значений реквизитов, к которым предъявляются дополнительные (не
отраженные в других графах таблицы) требования (при невыполнении
которых файл отчетности считается некорректным), приводятся
дополнительные требования (ДТ).
Служебная часть сообщения
Общие сведения служебной части
Таблица 1
----------------------------------------------------------------------------
| Наименование |Тип| Формат | Код | Структура реквизита и |
| реквизита | | | реквизита |дополнительная информация|
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Идентификатор |О |I1(35) |ИдФайл |<идентификатор |
|файла | | | |отправителя><год><месяц> |
| | | | |<день><часы><минуты> |
| | | | |<секунды> |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Тип информации |О |T2(12) |ТипИнф |ОТЧЕТНОСТЬНП |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Версия формата |О |N(4.2) |ВерсФорм |3.00 |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Идентификатор |О |K(4) |ИдПол |<код НО> |
|получателя | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Версия |Н |T(40) |ВерсПрог |<версия программы> |
|передающей | | | | |
|программы | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Количество |О |N(3) |КолДок |<количество документов> |
|документов | | | |ДТ:/КолДок/ совпадает с |
| | | | |количеством |
| | | | |информационных частей |
----------------------------------------------------------------------------
Сведения об отправителе - юридическом лице
Таблица 2
----------------------------------------------------------------------------
| Наименование |Тип| Формат | Код | Структура реквизита и |
| реквизита | | | реквизита |дополнительная информация|
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Наименование | О | T(1000) |НаимОтпрЮл |<название организации> |
|отправителя - | | | | |
|юридического | | | | |
|лица | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Телефон | О | T(20)|E(0) |ТелОтпр |<номер телефона> |
|отправителя | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|E-mail | Н | T(45) |EmailОтпр |<адрес электронной почты>|
|отправителя | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Должность | Н | T(45) |ДолжнОтпр |<название должности> |
|отправителя | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Фамилия, Имя, | Н | T2(60), |ФИООтпр |<фамилия>,<имя>, |
|Отчество | | T2(60), | |<отчество> |
|отправителя | | T2(60) | | |
----------------------------------------------------------------------------
Сведения об отправителе - физическом лице
Таблица 3
----------------------------------------------------------------------------
| Наименование |Тип| Формат | Код | Структура реквизита и |
| реквизита | | | реквизита |дополнительная информация|
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Фамилия, имя, | О | T2(60), |ФИООтпрФЛ |<фамилия>,<имя>, |
|отчество | | T2(60), | |<отчество> |
|отправителя - | | T2(60) | | |
|физического лица| | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Телефон | О | T(20)|E(0) |ТелОтпр |<номер телефона> |
|отправителя | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|E-mail | Н | T(45) |EmailОтпр |<адрес электронной почты>|
|отправителя | | | | |
----------------------------------------------------------------------------
Информационная часть сообщения
Общие сведения информационной части
Таблица 4
----------------------------------------------------------------------------
| Наименование |Тип| Формат | Код | Структура реквизита и |
| реквизита | | | реквизита |дополнительная информация|
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Идентификатор | О |I2(33) |ИдДок |<идентификатор |
|документа | | | |налогоплательщика><год> |
| | | | |<номер документа> |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Дата | О |D(10) |ДатаДок |<дата документа> |
|формирования | | | | |
|документа | | | | |
----------------------------------------------------------------------------
Сведения о налогоплательщике
Таблица 5
----------------------------------------------------------------------------
| Наименование |Тип| Формат | Код | Структура реквизита и |
| реквизита | | | реквизита |дополнительная информация|
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Наименование | О | T(1000) |НаимЮЛПол |<название организации |
|кредитной | | | |(филиала)> |
|организации (ее | | | | |
|филиала) | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Код территории | О | K(11) |ОКАТО |<ОКАТО> |
|по ОКАТО | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Код кредитной | О | K(8) |ОКПО |<Код ОКПО> |
|организации | | | | |
|(филиала) по | | | | |
|ОКПО | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Код кредитной | О | I6(13) |ОГРН |<ОГРН> |
|организации | | | | |
|(филиала) - | | | | |
|основной | | | | |
|государственный | | | | |
|регистрационный | | | | |
|номер | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Код кредитной | О | T1(9) |РегНомерКО |<текст> |
|организации | | | | |
|(филиала) - | | | | |
|регистрационный | | | | |
|номер | | | | |
|(порядковый | | | | |
|номер) | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Код кредитной | О | K(9) |БИК |<БИК> |
|организации | | | | |
|(филиала) - БИК | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Почтовый адрес | О | K(3), N(6), |АдрПочт |<код страны>,<индекс>, |
| | |K(2), T1(40),| |<код региона>,<район>, |
| | | T1(40), | |<город>,<населенный |
| | | T1(40), | |пункт>,<улица>,<дом>, |
| | | T1(40), | |<корпус>,<квартира> |
| | | T1(7), | | |
| | |T1(7), T1(7) | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Номер | О | T(20)|E(0) |ТелНП |<номер телефона> |
|контактного | | | | |
|телефона | | | | |
|налогоплательщи-| | | | |
|ка | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Фамилия, имя, | О |T2(60)|E(0), |ФИОРук |<фамилия>,<имя>, |
|отчество | |T2(60)|E(0), | |<отчество> |
|руководителя | |T2(60)|E(0) | |ДТ:/ФИОРук//=`,,` |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Фамилия, имя, | О |T2(60)|E(0), |ФИОБух |<фамилия>,<имя>, |
|отчество | |T2(60)|E(0), | |<отчество> |
|главного | |T2(60)|E(0) | | |
|бухгалтера | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Фамилия, имя, | О |T2(60)|E(0), |ФИОИсп |<фамилия>,<имя>, |
|отчество | |T2(60)|E(0), | |<отчество> |
|исполнителя | |T2(60)|E(0) | | |
----------------------------------------------------------------------------
Описание формы отчетности
Таблица 6
----------------------------------------------------------------------------
| Наименование |Тип| Формат | Код | Структура реквизита и |
| реквизита | | | реквизита |дополнительная информация|
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Признак |О |K(1) |ПризФОтч |Значение равно: |
|отчетности | | | |2 - бухгалтерская |
| | | | |отчетность |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Код формы |О |K(7) |КНД |<0409102> |
|отчетности по | | | | |
|классификатору | | | | |
|КНД | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Наименование |Н |T(200) |НаимФОтч |<ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И |
|формы | | | |УБЫТКАХ КРЕДИТНОЙ |
|отчетности | | | |ОРГАНИЗАЦИИ> |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Версия формата |О |N(7.5) |ВерФОтч |Значение равно: |
|отчетности | | | |3.00000 |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Период действия |О |D(10), |ПериодВерОтч |<дата начала действия |
|версии формата | |D(10)|E(0) | |версии>,<дата конца |
|отчетности | | | |действия версии> |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Признак вида |О |K(1) |ПризВидДок |Значение равно: |
|документа | | | |1 - первичный| |
| | | | |3 - корректирующий |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Номер |У |N(3) |НомерКорр |<число> |
|корректировки | | | |УП:/ПризВидДок/=`3` |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Признак |О |K(1) |ПризПериодОтч|Значение равно: |
|налогового | | | |<код> |
|периода | | | |3 - квартал| |
| | | | |6 - полугодие| |
| | | | |9 - 9 месяцев| |
| | | | |0 - год |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Отчетный год |О |N(4) |ГодПериодОтч |<год> |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Единица |О |K(3) |ОКЕИ |<код по ОКЕИ> |
|измерения по | | | |Принимает значение: |
|классификатору | | | |384 - тыс. рублей |
|ОКЕИ | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Количество |О |N(10) |КолПокФОтч |<количество показателей> |
|показателей в | | | | |
|содержании формы| | | | |
----------------------------------------------------------------------------
Содержание формы отчетности
Таблица 7
----------------------------------------------------------------------------
| Наименование |Тип| Формат | Код | Структура реквизита и |
| реквизита | | | реквизита |дополнительная информация|
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Наименование |П |T(1000) |П000000000002|<текст> |
|статей | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Символы |П |N(5) |П000000000003|<номер> |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Суммы в рублях |П |N(15.3) |П000000000004|<сумма> |
|от операций: в | | | | |
|рублях | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Суммы в рублях |П |N(15.3) |П000000000005|<сумма> |
|от операций: | | | | |
|ин. вал., драг. | | | | |
|металлах | | | | |
|----------------|---|-------------|-------------|-------------------------|
|Всего |П |N(15.3) |П000000000006|<сумма> |
----------------------------------------------------------------------------
4. Требования по формированию значений
конкретных реквизитов
Служебная часть сообщения
Общие сведения служебной части
Реквизит "Идентификатор файла"
Предназначен для идентификации отправителя сообщения и присвоения
каждому документу уникального кода.
Структура идентификатора документа:
ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИГГГГННДДЧЧММСС, где
ИИ...ИИ - идентификатор отправителя;
ГГГГ - текущий год;
НН - текущий месяц;
ДД - число;
ЧЧ - часы;
ММ - минуты;
СС - секунды.
Идентификатор отправителя представляется 21-разрядным кодом.
Для отправителя-организации идентификатор отправителя состоит из
10-разрядного ИНН организации, дополненного двумя символами "**", и
9-разрядного кода причины постановки на учет (КПП):
XXXXXXXXXX**XXXXXXXXX.
ИНН КПП
Для отправителя - физического лица идентификатор отправителя
состоит из 12-разрядного ИНН физического лица, дополненного девятью
символами "*":
XXXXXXXXXXXX*********.
ИНН
Для отправителя - налогового органа идентификатор отправителя
состоит из 4-разрядного кода инспекции по классификатору СОНО и 17-ти
символов "*":
XXXX*****************.
Реквизит "Тип информации"
Для данного типа информации имеет значение ОТЧЕТНОСТЬНП.
Реквизит "Версия формата"
Обязательный реквизит. Указывается версия общих требований к
составу и структуре показателей. Для данного типа информации имеет
значение 3.00.
Реквизит "Идентификатор получателя"
Указывается код получателя информации по классификатору СОНО.
Данный классификатор можно получить в инспекциях ФНС России.
Реквизит "Версия передающей программы"
Содержит идентификатор программы, с помощью которой подготовлен
файл с данными форм налоговой и бухгалтерской отчетности. Записывается
произвольным текстом.
Реквизит "Количество документов"
Фиксирует количество информационных частей, которые содержатся в
передаваемом файле.
Сведения об отправителе - юридическом лице
Реквизит "Наименование отправителя - юридического лица"
Для отправителя - российской организации указывается полное
наименование организации (филиала), соответствующее наименованию,
указанному в учредительных документах, либо полное наименование
отделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на
территории Российской Федерации, которое уполномочено иностранной
организацией представлять налоговые декларации и уплачивать налог в
целом по операциям всех находящихся на территории Российской Федерации
отделений иностранной организации.
Для отправителя - инспекции ФНС значением реквизита должен быть
код <ИФНС> этой инспекции.
Реквизит "Телефон отправителя"
Указывается номер телефона отправителя.
Реквизит "E-mail отправителя"
Указывается адрес электронной почты отправителя.
Реквизит "Должность отправителя"
Указывается должность ответственного лица, подготовившего
информацию. Заполняется произвольным способом.
Реквизит "Фамилия, Имя, Отчество отправителя"
Указываются фамилия, имя и отчество ответственного лица,
подготовившего информацию.
Описание элементов реквизита подробно представлено в документе
"Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и
иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в
электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре
показателей (версия 3.00)".
Сведения об отправителе - физическом лице
Реквизит "Фамилия, имя, отчество отправителя - физического лица"
Указываются фамилия, имя и отчество отправителя (полностью, без
сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность) -
физического лица.
Описание элементов реквизита подробно представлено в документе
"Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и
иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в
электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре
показателей (версия 3.00)".
Реквизит "Телефон отправителя"
Указывается номер телефона отправителя.
Реквизит "E-mail отправителя"
Указывается адрес электронной почты отправителя.
Информационная часть сообщения
Общие сведения информационной части
Реквизит "Идентификатор документа"
Предназначен для присвоения каждому документу (отчетности одного
налогоплательщика в файле отчетности) уникального кода и идентификации
источника документа.
Структура идентификатора документа:
ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИГГГГКККККККК, где:
ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИ - идентификатор налогоплательщика;
ГГГГ - отчетный год;
КККККККК - порядковый номер документа в году, за который
представляются сведения.
Структура идентификатора налогоплательщика совпадает со
структурой идентификатора отправителя, описанной выше.
Реквизит "Дата формирования документа"
Указывается дата формирования электронного документа.
Сведения о налогоплательщике
Реквизит "Наименование кредитной организации (ее филиала)"
Указывается полное наименование организации (филиала),
соответствующее наименованию, указанному в учредительных документах.
Реквизит "Код территории по ОКАТО"
Указывается код территории по ОКАТО.
Реквизит "Код кредитной организации (филиала) по ОКПО"
Указывается код кредитной организации (филиала) по ОКПО.
Реквизит "Код кредитной организации (филиала) - основной
государственный регистрационный номер"
Указывается ОГРН кредитной организации.
Реквизит "Код кредитной организации (филиала) - регистрационный
номер (/порядковый номер)"
Указывается регистрационный номер/порядковый номер.
Реквизит "Код кредитной организации (филиала) - БИК"
Указывается БИК кредитной организации (филиала).
Реквизит "Почтовый адрес"
Адрес указывается в следующем формате: <код страны>, <индекс>,
<код региона>, <район>, <город>, <населенный пункт>, <улица>, <дом>,
<корпус>, <квартира>.
Элемент адреса <код страны> выбирается из Общероссийского
классификатора стран мира (ОКСМ). Российская Федерация имеет код 643.
Описание элементов реквизита подробно представлено в документе
"Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и
иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в
электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре
показателей (версия 3.00)".
Реквизит "Номер контактного телефона налогоплательщика"
Указывается номер контактного телефона организации.
Реквизит "Фамилия, имя, отчество руководителя"
Указываются фамилия, имя и отчество руководителя организации.
Описание элементов реквизита подробно представлено в документе
"Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и
иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в
электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре
показателей (версия 3.00)".
Реквизит "Фамилия, имя, отчество главного бухгалтера"
Указываются фамилия, имя и отчество главного бухгалтера.
Реквизит "Фамилия, имя, отчество исполнителя"
Указываются фамилия, имя и отчество исполнителя.
Описание формы отчетности
Реквизит "Признак отчетности"
Принимает значение:
2 - для бухгалтерской отчетности.
Реквизит "Код формы отчетности по классификатору КНД"
В данном реквизите указывается код формы отчетности по
классификатору налоговой документации (КНД), равный 0409102. По
значению реквизита выполняется идентификация формы.
Реквизит "Наименование формы отчетности"
Содержит наименование формы отчетности - ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И
УБЫТКАХ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ.
Реквизит "Версия формата отчетности"
Данный реквизит является числом, представленным в формате:
X.XXXXX
--- ----
| | Версия утвержденной формы отчетности, а также
| ---- изменений (дополнений) в рамках утвержденной формы
| отчетности.
|
-------- Версия общих требований к составу и структуре
показателей.
Значение данной версии формата равно 3.00000.
Реквизит "Период действия версии формата отчетности"
В данном реквизите указывается дата начала действия версии
формата отчетности (дата приказа, утверждающего данную отчетность) и
дата конца действия данной версии (дата приказа, утверждающего новую
отчетность).
Для действующей формы отчетности значением даты конца действия
версии является пустое выражение.
Реквизит "Признак вида документа"
Принимает значение: 1 - первичный;
3 - корректирующий.
Реквизит "Номер корректировки"
Указывается порядковый номер корректирующей отчетности,
представленной за данный отчетный (налоговый) период.
Реквизит "Признак налогового (отчетного) периода"
Принимает значение:
3 - квартал;
6 - полугодие;
9 - 9 месяцев;
0 - год.
Реквизит "Отчетный год"
Указывается год, за который представляется отчетность.
Реквизит "Единица измерения"
Определяет код единицы измерения по Общероссийскому
классификатору единиц измерения (ОКЕИ), в которой представлены
числовые данные декларации: в данном формате - 384 (в тыс. руб.).
Реквизит "Количество показателей в содержание формы"
Указывает количество показателей в содержание формы с кодом
показателя, сформированным следующим образом - ПРРРРРСССССГГ.
Содержание формы отчетности
Реквизит "Показатель формы отчетности"
Реквизиты (показатели) формы отчетности являются предписанными
реквизитами.
Показатель конкретной формы отчетности имеет уникальный код в
пределах блока показателей. Код реквизита может содержать только буквы
и цифры.
Код показателя формируется следующим образом:
ПРРРРРСССССГГ, где
П - префикс показателей табличной части;
РРРРР - пятизначный код раздела декларации;
ССССС - пятизначный код строки декларации;
ГГ - двузначный номер графы декларации.
УТВЕРЖДЕН
Приказом ФНС России
от 26 марта 2007 года
N ММ-3-13/165@
ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ,
БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ,
СЛУЖАЩИХ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ
И СБОРОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ
(ВЕРСИЯ 3.00)
ЧАСТЬ LXXIX.
СОСТАВ И СТРУКТУРА ПОКАЗАТЕЛЕЙ
ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
(ВЕРСИЯ 3.00000)
1. Общие требования
Формат передачи данных отчета о прибылях и убытках предназначен
для обеспечения возможности представления налогоплательщиками в
налоговый орган бухгалтерской отчетности в электронном виде (далее -
формат), а также возможности ввода налоговыми органами данных
бухгалтерской отчетности, представленных налогоплательщиками в
бумажном виде, в базу данных АИС "Налог". Кроме того, формат может
использоваться для обмена данными между налоговыми органами о
налогоплательщиках и их отчетности.
Состав показателей определяется на основании "бумажной" формы
отчета о прибылях и убытках. По мере необходимости, в случае внесения
изменений в формы отчетности теми или иными нормативными актами,
состав показателей соответствующей формы пересматривается и изменения
вносятся в соответствующее описание формата налоговой отчетности. Это
должно отражаться в реквизите, описывающем версию формата.
Настоящий формат подготовлен в соответствии с требованиями
следующих документов:
Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской
отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты
налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу
и структуре показателей (версия 3.00) (Приказ МНС России от 22.12.2003
N БГ-3-13/705@);
Приложение 4 к Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных
организациях, расположенных на территории Российской Федерации
(Приложение к Положению Банка России "О правилах ведения
бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на
территории Российской Федерации" от 05.12.2002 N 205-П);
Указания Центрального банка Российской Федерации от 17.12.2004 N
1530-У "О порядке составления кредитными организациями годового
бухгалтерского отчета".
После утверждения настоящий документ становится неотъемлемой
частью документа "Формат представления данных налоговых деклараций,
бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и
уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)".
2. Структура представления оборотной ведомости
по счетам кредитной организации в электронном виде
Структура формата состоит из следующих блоков, объединяющих
показатели оборотной ведомости по счетам кредитной организации по
смысловому содержанию.
<файл отчетности>::=<служебная часть><конец фрагмента>
{<информационная часть><конец фрагмента>}
<конец файла>
<служебная часть>::=<общие сведения служебной части>
<сведения об отправителе>
<информационная часть>::=<общие сведения информационной части>
<конец блока>
<сведения о налогоплательщике><конец блока>
<описание формы отчетности><конец блока>
{<содержание формы>}
<конец блока>::= ###EOL
<конец фрагмента>::= @@@EOL
<конец файла>::= ===EOL
Состав показателей блоков <общие сведения информационной части>,
<сведения о налогоплательщике>, <описание формы отчетности>
представлен в таблицах 4 - 6.
<содержание формы>::=<Доходы>
<Расходы>
<Результат деятельности><конец блока>
Состав показателей блоков <Доходы>, <Расходы>, <Результат
деятельности> представлен соответственно в таблицах 7, 8, 9.
---------------------------------------------------------------------------
| Структура блока <Доходы> | N N таблиц с |
| | показателями |
|---------------------------------------------------|---------------------|
| <Доходы>::= | |
|---------------------------------------------------|---------------------|
| [<Проценты, полученные по представленным | таблица 7.1 |
| кредитам, депозитам и иным размещенным | |
| средствам (балансовый счет второго | |
| порядка)>] | |
|---------------------------------------------------|---------------------|
| [<Итого по подразделу><конец блока>] | таблица 7.1.А |
|---------------------------------------------------|---------------------|
| [<В том числе по СПОД><конец блока>] | таблица 7.1.Б |
|---------------------------------------------------|---------------------|
| [<Доходы, полученные от операций с ценными | таблица 7.2 |
| бумагами (балансовый счет второго | |
| порядка)>] | |
|---------------------------------------------------|---------------------|
| [<Итого по подразделу><конец блока>] | таблица 7.2.А |
|---------------------------------------------------|---------------------|
| [<В том числе по СПОД><конец блока>] | таблица 7.2.Б |
|---------------------------------------------------|---------------------|
| [<Доходы, полученные от операций с | таблица 7.3 |
| иностранной валютой, чеками (в том числе с | |
| дорожными чеками), номинальная стоимость | |
| которых указана в иностранной валюте | |
| (балансовый счет второго порядка)>] | |
|---------------------------------------------------|---------------------|
| [<Итого по подразделу><конец блока>] | таблица 7.3.А |
|---------------------------------------------------|---------------------|
| [<В том числе по СПОД><конец блока>] | таблица 7.3.Б |
|---------------------------------------------------|---------------------|
| [<Дивиденды полученные, кроме акций | таблица 7.4 |
| (балансовый счет второго порядка)>] | |
|---------------------------------------------------|---------------------|
| [<Итого по подразделу><конец блока>] | таблица 7.4.А |
|---------------------------------------------------|---------------------|
| [<В том числе по СПОД><конец блока>] | таблица 7.4.Б |
|---------------------------------------------------|---------------------|
| [<Штрафы, пени, неустойки полученные | таблица 7.5 |
| (балансовый счет второго порядка)>] | |
|---------------------------------------------------|---------------------|
| [<Итого по подразделу><конец блока>] | таблица 7.5.А |
|---------------------------------------------------|---------------------|
| [<В том числе по СПОД><конец блока>] | таблица 7.5.Б |
|---------------------------------------------------|---------------------|
| [<Другие доходы (балансовый счет второго | таблица 7.6 |
| порядка)>] | |
|---------------------------------------------------|---------------------|
| [<Итого по подразделу><конец блока>] | таблица 7.6.А |
|---------------------------------------------------|---------------------|
| [<В том числе по СПОД><конец блока>] | таблица 7.6.Б |
|---------------------------------------------------|---------------------|
| <Всего доходов><конец блока> | таблица 7.7 |
---------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------
| Структура блока <Проценты, полученные по | N N таблиц с |
| представленным кредитам, депозитам и иным | показателями |
| размещенным средствам (балансовый счет | |
| второго порядка)> | |
|-------------------------------------------------------------------------|
| <Проценты, полученные по представленным кредитам, депозитам и иным |
| размещенным средствам (балансовый счет второго порядка)>::= |
|-------------------------------------------------------------------------|
| {<Проценты, полученные по представленным | таблица 7.1.1 |
| кредитам (срочным)><конец блока>} | |
|---------------------------------------------------|---------------------|
| <Итого по символам 11101 - 11119><конец | таблица 7.1.2 |
| блока> | |
|---------------------------------------------------|---------------------|
| {<Проценты, полученные за кредиты, не | таблица 7.1.3 |
| уплаченные в срок (за просроченные)><конец | |
| блока>} | |
|---------------------------------------------------|---------------------|
| <Итого по символам 11201 - 11219><конец | таблица 7.1.4 |
| блока> | |
|---------------------------------------------------|---------------------|
| {<Полученные просроченные кредиты от:> | таблица 7.1.5 |
| <конец блока>} | |
|---------------------------------------------------|---------------------|
| <Итого по символам 11301 - 11319><конец | таблица 7.1.6 |
| блока> | |
|---------------------------------------------------|---------------------|
| {<Проценты, полученные от прочих размещенных | таблица 7.1.7 |
| средств><конец блока>} | |
|---------------------------------------------------|---------------------|
| <Итого по символам 11401 - 11416><конец | таблица 7.1.8 |
| блока> | |
|---------------------------------------------------|---------------------|
| {<Проценты, полученные по открытым | таблица 7.1.9 |
| счетам><конец блока>} | |
|---------------------------------------------------|---------------------|
| <Итого по символам 11501 - 11503><конец | таблица 7.1.10 |
| блока> | |
|---------------------------------------------------|---------------------|
| {<Проценты, полученные по депозитам, включая | таблица 7.1.11 |
| депозиты "овернайт", и иным размещенным | |
| средствам><конец блока>} | |
|---------------------------------------------------|---------------------|
| <Итого по символам 11601 - 11603><конец | таблица 7.1.12 |
| блока> | |
---------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------
| Структура блока <Доходы, полученные от | N N таблиц с |
| операций с ценными бумагами (балансовый счет | показателями |
| второго порядка)> | |
|-------------------------------------------------------------------------|
| <Доходы, полученные от операций с ценными бумагами (балансовый |
| счет второго порядка)>::= |
|-------------------------------------------------------------------------|
| {<Процентный доход от вложений в долговые | таблица 7.2.1 |
| обязательства><конец блока>} | |
|---------------------------------------------------|---------------------|
| <Итого по символам 12101 - 12107><конец | таблица 7.2.2 |
| блока> | |
|---------------------------------------------------|---------------------|
| {<Процентный доход по векселям><конец | таблица 7.2.3 |
| блока>} | |
|---------------------------------------------------|---------------------|
| <Итого по символам 12201 - 12208><конец | таблица 7.2.4 |
| блока> | |
|---------------------------------------------------|---------------------|
| {<Дисконтный доход по векселям><конец | таблица 7.2.5 |
| блока>} | |
|---------------------------------------------------|---------------------|
| <Итого по символам 12301 - 12308><конец | таблица 7.2.6 |
| блока> | |
|---------------------------------------------------|---------------------|
| {<Доходы от перепродажи (погашения) ценных | таблица 7.2.7 |
| бумаг><конец блока>} | |
|---------------------------------------------------|---------------------|
| <Итого по символам 12401 - 12407><конец | таблица 7.2.8 |
| блока> | |
|---------------------------------------------------|---------------------|
| {<Дивиденды, полученные от вложений в | таблица 7.2.9 |
| акции><конец блока>} | |
|---------------------------------------------------|---------------------|
| <Итого по символам 12501 - 12504><конец | таблица 7.2.10 |
| блока> | |
|---------------------------------------------------|---------------------|
| {<Другие доходы, полученные от операций с | таблица 7.2.11 |
| ценными бумагами><конец блока>} | |
|---------------------------------------------------|---------------------|
| <Итого по символам 12601, 12605, 12606> | таблица 7.2.12 |
| <конец блока> | |
---------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------
| Структура блока <Доходы, полученные от операций | N N таблиц с |
| с иностранной валютой, чеками (в том числе с | показателями |
| дорожными чеками), номинальная стоимость которых | |
| указана в иностранной валюте (балансовый счет | |
| второго порядка)> | |
|-------------------------------------------------------------------------|
| <Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в |
| том числе с дорожными чеками), номинальная стоимость которых |
| указана в иностранной валюте (балансовый счет второго |
| порядка)>::= |
|-------------------------------------------------------------------------|
| <Доходы, полученные от операций с | таблица 7.3.1 |
| иностранной валютой, чеками (в том числе с | |
| дорожными чеками), номинальная стоимость | |
| которых указана в иностранной валюте><конец | |
| блока> | |
|---------------------------------------------------|---------------------|
| <Итого по символам 13101><конец блока> | таблица 7.3.2 |
|---------------------------------------------------|---------------------|
| <Доходы от переоценки счетов в иностранной | таблица 7.3.3 |
| валюте><конец блока> | |
---------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------
| Структура блока <Дивиденды полученные, кроме | N N таблиц с |
| акций (балансовый счет второго порядка)> | показателями |
|-------------------------------------------------------------------------|
| <Дивиденды полученные, кроме акций (балансовый счет второго |
| порядка)>::= |
|-------------------------------------------------------------------------|
| {<Дивиденды, полученные за участие в | таблица 7.4.1 |
| хозяйственной деятельности><конец блока>} | |
|---------------------------------------------------|---------------------|
| <Итого по символам 14101 - 14104><конец | таблица 7.4.2 |
| блока> | |
|---------------------------------------------------|---------------------|
| {<Дивиденды, полученные за участие в | таблица 7.4.3 |
| уставном капитале><конец блока>} | |
|---------------------------------------------------|---------------------|
| <Итого по символам 14201 - 14205><конец | таблица 7.4.4 |
| блока> | |
---------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------
| Структура блока <Штрафы, пени, неустойки | N N таблиц с |
| полученные (балансовый счет второго порядка)> | показателями |
|-------------------------------------------------------------------------|
| <Штрафы, пени, неустойки полученные (балансовый счет второго |
| порядка)>::= |
|-------------------------------------------------------------------------|
| {<Штрафы, пени, неустойки полученные по:> | таблица 7.5.1 |
| <конец блока>} | |
|---------------------------------------------------|---------------------|
| <Итого по символам 16101 - 16105><конец | таблица 7.5.2 |
| блока> | |
---------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------
| Структура блока <Другие доходы (балансовый счет | N N таблиц с |
| второго порядка)> | показателями |
|-------------------------------------------------------------------------|
| <Другие доходы (балансовый счет второго порядка)>::= |
|-------------------------------------------------------------------------|
| {<Восстановление сумм со счетов фондов и | таблица 7.6.1 |
| резервов><конец блока>} | |
|---------------------------------------------------|---------------------|
| <Итого по символам 17101 - 17103><конец | таблица 7.6.2 |
| блока> | |
|---------------------------------------------------|---------------------|
| {<Комиссия полученная><конец блока>} | таблица 7.6.3 |
|---------------------------------------------------|---------------------|
| <Итого по символам 17201 - 17205><конец | таблица 7.6.4 |
| блока> | |
|---------------------------------------------------|---------------------|
|