ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БАНКАМИ ИНФОРМАЦИИ О НАЛИЧИИ СЧЕТОВ
В БАНКЕ И (ИЛИ) ОБ ОСТАТКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА СЧЕТАХ,
ОБ ОПЕРАЦИЯХ НА СЧЕТАХ ПО ЗАПРОСАМ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ
И СООТВЕТСТВУЮЩИХ ФОРМ СПРАВОК И ВЫПИСКИ
ПРИКАЗ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
30 марта 2007 г.
N ММ-3-06/178@
(Д)
В соответствии с пунктом 3 статьи 86 Налогового кодекса
Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации,
1998, N 31, ст. 3824; 2006, N 31 (ч. I), ст. 3436) приказываю:
1. Утвердить:
1.1. Порядок представления банками информации о наличии счетов в
банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, об операциях на
счетах по запросам налоговых органов согласно приложению 1 к
настоящему Приказу;
1.2. Форму справки о наличии счетов в банке у организации
(индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной
практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) согласно
приложению 2 к настоящему Приказу;
1.3. Форму справки об остатках денежных средств на счете (счетах)
организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося
частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) согласно
приложению 3 к настоящему Приказу;
1.4. Форму выписки по операциям на счете организации
(индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной
практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) согласно
приложению 4 к настоящему Приказу.
2. Рекомендовать банкам, при выполнении ими обязанностей,
предусмотренных пунктом 5 статьи 76 Налогового кодекса Российской
Федерации, сообщать в налоговые органы об остатках денежных средств
налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) на счетах
в банке по форме согласно приложению 3 к настоящему Приказу.
3. Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам
Российской Федерации довести до нижестоящих налоговых органов
настоящий Приказ и обеспечить его применение.
4. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на
заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Т.В. Шевцову.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.П.МОКРЕЦОВ
Зарегистрировано в Министерстве юстиции РФ
23 апреля 2007 г.
N 9318
Приложение 1
УТВЕРЖДЕН
Приказом ФНС России
от 30 марта 2007 года
N ММ-3-06/178@
ПОРЯДОК
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БАНКАМИ ИНФОРМАЦИИ О НАЛИЧИИ СЧЕТОВ
В БАНКЕ И (ИЛИ) ОБ ОСТАТКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА СЧЕТАХ,
ОБ ОПЕРАЦИЯХ НА СЧЕТАХ ПО ЗАПРОСАМ
НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ
1. В соответствии с пунктом 2 статьи 86 Налогового кодекса
Российской Федерации (далее - Кодекс) банки обязаны выдавать налоговым
органам справки о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных
средств на счетах, выписки по операциям на счетах организаций
(индивидуальных предпринимателей) в соответствии с законодательством
Российской Федерации в течение пяти дней со дня получения
мотивированного запроса налогового органа.
Согласно пункту 4 статьи 86 Кодекса правила, предусмотренные
статьей 86 Кодекса, применяются также в отношении счетов, открываемых
для осуществления профессиональной деятельности нотариусам,
занимающимся частной практикой, и адвокатам, учредившим адвокатские
кабинеты.
Для получения указанных справок (выписок) налоговым органом в
банк представляется мотивированный запрос.
2. Расчет пятидневного срока, в течение которого банком в
налоговый орган должна быть представлена справка (выписка) по запросу
налогового органа, производится:
для запроса, врученного под расписку представителю банка, - со
дня, следующего за днем, указанным в расписке (отметке) представителя
банка о принятии запроса;
для запроса, направленного в банк заказным почтовым отправлением
с уведомлением о вручении, - со дня, следующего за днем вручения
почтового отправления, указанного в уведомлении о вручении.
3. В справке о наличии счетов в банке у организации
(индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной
практикой, и адвоката, учредившего адвокатский кабинет),
представляемой в соответствии с запросом налогового органа,
указывается следующая информация:
полное или сокращенное наименование банка в соответствии с Книгой
государственной регистрации кредитных организаций, представляющего
справку, его ИНН, КПП, БИК;
наименование и адрес налогового органа, которому представляется
справка;
дата и номер запроса налогового органа, во исполнение которого
представляется справка;
полное наименование организации, в отношении которой
представляется справка, ее ИНН/КИО, КПП/фамилия, имя, отчество
индивидуального предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной
практикой, и адвоката, учредившего адвокатский кабинет), в отношении
которого представляется справка, его ИНН;
номера, виды счетов и цифровые коды видов валют счетов
организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося
частной практикой, и адвоката, учредившего адвокатский кабинет), даты
открытия (закрытия) счетов, либо сообщается об отсутствии счетов в
банке у названного в справке лица;
дата, по состоянию на которую предоставляется информация.
4. Банком в справке об остатках денежных средств на счете
(счетах) организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса,
занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский
кабинет) указывается следующая информация:
полное или сокращенное наименование банка в соответствии с Книгой
государственной регистрации кредитных организаций, представляющего
справку, его ИНН, КПП, БИК;
наименование и адрес налогового органа, которому представляется
справка;
дата и номер запроса налогового органа, во исполнение которого
представляется справка;
полное наименование организации, в отношении которой
представляется справка, ее ИНН/КИО, КПП/фамилия, имя, отчество
индивидуального предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной
практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), в отношении
которого представляется справка, его ИНН;
номера, виды счетов и цифровые коды видов валют счетов
организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося
частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), об
остатках денежных средств на которых представляется справка;
остаток денежных средств на соответствующем счете
(соответствующих счетах) (руб., коп./вал.);
дата, по состоянию на которую предоставляется информация.
В соответствии с запросом налогового органа справка
представляется по счету (счетам), указанным налоговым органом в
мотивированном запросе, либо по всем счетам организации
(индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной
практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет).
5. В выписке по операциям на счете организации (индивидуального
предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката,
учредившего адвокатский кабинет), представляемой в соответствии с
запросом налогового органа, указывается следующая информация:
полное или сокращенное наименование банка в соответствии с Книгой
государственной регистрации кредитных организаций, представляющего
выписку, его ИНН, КПП, БИК;
наименование и адрес налогового органа, которому представляется
выписка;
дата и номер запроса налогового органа, во исполнение которого
представляется выписка;
полное наименование организации, в отношении которой
представляется выписка, ее ИНН/КИО, КПП/фамилия, имя, отчество
индивидуального предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной
практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), в отношении
которого представляется выписка, его ИНН;
номер счета организации (индивидуального предпринимателя,
нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего
адвокатский кабинет), по операциям на котором представляется выписка;
цифровой код вида валюты счета (в соответствии с Общероссийским
классификатором валют);
период времени, за который представляется выписка (далее -
период);
номер (номера) операции по порядку (указывается в порядке
осуществления операций по счету);
дата совершения операции;
вид (шифр), номер и дата (указывается при наличии) документа, на
основании которого банком была совершена операция по счету;
номер корреспондентского счета банка плательщика/получателя
денежных средств;
наименование, БИК банка (наименование, реквизиты иностранного
банка) плательщика/получателя денежных средств;
наименование, ИНН/КИО, КПП плательщика/получателя денежных
средств;
номер счета плательщика/получателя денежных средств;
сумма операции по счету (по дебету/кредиту счета);
назначение платежа по каждой операции;
остаток по счету на начало периода;
сумма по дебету счета за период;
сумма по кредиту счета за период;
остаток по счету на конец периода.
Представляемая банком информация указывается в соответствии с
данными, содержащимися в соответствующих полях расчетных, кассовых и
иных документов, на основании которых проведены операции.
В соответствии с запросом налогового органа выписки
представляются банком по каждому счету, указанному налоговым органом в
запросе, либо по всем счетам в банке организации (индивидуального
предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, и
адвоката, учредившего адвокатский кабинет). При этом по каждому счету
предоставляется отдельная выписка.
6. В соответствии с запросом налогового органа справки (выписки)
представляются банком по всем счетам организации (индивидуального
предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, и
адвоката, учредившего адвокатский кабинет) в банке, в том числе по
счетам в филиалах банка. Филиалом банка справки (выписки)
представляются в отношении счетов, открытых (закрытых) в данном
филиале.
7. Справки (выписки) подписываются представителем банка,
заверяются печатью банка и вручаются должностному лицу налогового
органа, либо направляются в адрес налогового органа заказным почтовым
отправлением с уведомлением о вручении.
Приложение 2
УТВЕРЖДЕНА
Приказом ФНС России
от 30 марта 2007 года
N ММ-3-06/178@
Наименование налогового
органа
Адрес
Справка
о наличии счетов в банке у организации
(индивидуального предпринимателя, нотариуса,
занимающегося частной практикой, адвоката,
учредившего адвокатский кабинет)
Банк "----------------------------------------------------------"
(полное или сокращенное наименование банка
в соответствии с Книгой государственной регистрации
кредитных организаций)
--------------------- -------------------
ИНН | | | | | | | | | | КПП | | | | | | | | | |
--------------------- -------------------
-------------------
БИК | | | | | | | | | |
-------------------
В соответствии с запросом налогового органа от --------- N ------
в отношении
"--------------------------------------------------------------------"
(Наименование организации, ФИО индивидуального предпринимателя
(нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката,
учредившего адвокатский кабинет))
------------------------- -------------------
ИНН/КИО | | | | | | | | | | | | | КПП | | | | | | | | | |
------------------------- -------------------
1. Представляет информацию о счетах, открытых в банке указанному
---
лицу <*> | |
---
------------------------------------------------------------------
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|------|------|----------------|-------------|-------------------|
|номер | вид | цифровой код |дата открытия|дата закрытия счета|
|счета |счета | вида валюты | счета | (дд.мм.гг) <**> |
| | | счета (в | (дд.мм.гг) | |
| | | соответствии с | | |
| | | Общероссийским | | |
| | |классификатором | | |
| | | валют) | | |
|------|------|----------------|-------------|-------------------|
| | | | | |
------------------------------------------------------------------
---
| |
---
за период с -------------- по ------------.
Таблица 1
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| N |Дата совершения| Реквизиты | Реквизиты банка | Реквизиты |Сумма операции |Назначение|
|п/п|операции | документа, на | плательщика/получателя | плательщика/получателя | по счету | платежа |
| |(дд.мм.гггг) |основании которого| денежных средств | денежных средств | | |
| | | была совершена | | | | |
| | |операция по счету | | | | |
| | |------------------|------------------------------------|----------------------------|---------------| |
| | | вид |номер|дата |номер |наименование|БИК |наименование/|ИНН/|КПП|номер| по | по | |
| | |(шифр)| | |корреспондентского| | | Ф.И.О. |КИО | |счета|дебету|кредиту | |
| | | | | |счета | | | | | | | | | |
|---|---------------|------|-----|-----|------------------|------------|----|-------------|----|---|-----|------|--------|----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 2
------------------------------------------------------------------
|Остаток по счету |Сумма по дебету | Сумма по | Остаток по |
|на начало периода|счета за период |кредиту счета |счету на конец|
| | | за период | периода |
|-----------------|----------------|--------------|--------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
------------------------------------------------------------------
Пояснение к заполнению таблиц 1 и 2.
В таблице 1 информация указывается в порядке осуществления
операций по счету.
В графах 13 и 14 таблицы 1 и графах 1, 2, 3, 4 таблицы 2
указываются суммы в единицах валюты счета, где целая часть отделяется
от дробной части знаком тире "-", дробная часть указывается двумя
знаками.
В графе 3 таблицы 1 указывается условное обозначение (шифр)
проведенного документа в соответствии с приложением 1 к Положению
Банка России от 05.12.2002 N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского
учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской
Федерации" ("Вестник Банка России", 2002, N 70-71; 2004, N 21; 2004, N
34; 2004, N 36; 2004, N 38; 2006, N 72; зарегистрировано в Минюсте
России 20.12.2002 N 4061). По операциям с наличной валютой Российской
Федерации и иностранной валютой, проведенных на основании
соответственно накладной к сумке с денежной наличностью и приходных и
расходных кассовых ордеров, в графе 3 таблицы 1 условное обозначение
(шифр) не проставляется.
В графы 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 15 таблицы 1 переносится
без изменений вся информация из соответствующих полей расчетных,
кассовых и иных документов, на основании которых проведены операции, и
при печати может в рамках графы переноситься из строки в строку.
Порядок составления таблицы 1 по расчетным операциям в валюте
Российской Федерации:
- в графу 4 переносится информация из поля "N" документа;
- в графу 5 переносится информация из поля "Дата" документа;
- в графу 6 переносится информация из поля "Сч. N" банка
плательщика в случае представления выписки банком получателя или,
соответственно, из поля "Сч. N" банка получателя в случае
представления выписки банком плательщика;
- в графу 7 аналогично переносится информация из поля "Банк
плательщика"/"Банк получателя";
- в графу 8 аналогично переносится информация из поля "БИК" банка
плательщика/получателя;
- в графу 9 переносится информация из поля "Плательщик" в случае
представления выписки банком получателя или, соответственно, из поля
"Получатель" в случае представления выписки банком плательщика;
- в графу 10 аналогично переносится информация из поля "ИНН"
плательщика/получателя;
- в графу 11 аналогично переносится информация из поля "КПП"
плательщика/получателя";
- в графу 12 аналогично переносится информация из поля "Сч. N"
плательщика/получателя;
- в графу 15 переносится информация из поля "Назначение платежа".
Порядок составления таблицы 1 по операциям с наличными денежными
средствами, проводимым на основании кассовых документов (объявление на
взнос наличными 0402001, препроводительная ведомость к сумке с
денежной наличностью, приходный кассовый ордер, денежный чек,
расходный кассовый ордер):
- в графу 4 переносится информация из поля, предназначенного для
указания номера документа;
- в графу 5 переносится информация из поля, предназначенного для
указания даты документа;
- в графу 9 переносится информация из поля "От кого" (объявление
на взнос наличными 0402001, препроводительная ведомость к сумке с
денежной наличностью, приходный кассовый ордер), "Заплатите (кому)"
(денежный чек), "Выдать" (расходный кассовый ордер);
- в графу 12 переносится информация из поля "Дебет, сч. N"
(объявление на взнос наличными 0402001, препроводительная ведомость к
сумке с денежной наличностью, приходный кассовый ордер), из поля
"Кредит, сч. N" (расходный кассовый ордер);
- в графу 15 переносится информация из поля "Источник взноса"
(объявление на взнос наличными 0402001, приходный кассовый ордер),
"Цели расхода" (денежный чек), "Назначение платежа" (расходный
кассовый ордер).
Порядок составления таблицы 1 по расчетным операциям в
иностранной валюте:
- в графу 4 переносится без изменений соответствующая информация
из поля, предназначенного для указания номера документа;
- в графу 5 переносится без изменений соответствующая информация
из поля, предназначенного для указания даты документа;
- в графу 7 переносится без изменений вся информация из полей,
предназначенных для указания реквизитов банка плательщика в случае
представления выписки банком получателя или, соответственно, банка
получателя в случае представления выписки банком плательщика;
- в графу 9 переносится без изменений вся информация из полей,
предназначенных для указания реквизитов плательщика в случае
представления выписки банком получателя или, соответственно,
получателя в случае представления выписки банком плательщика;
- в графу 15 переносится без изменений вся информация из полей,
предназначенных для указания назначения платежа и дополнительной
информации о платеже.
Составление таблицы 1 по иным операциям заключается в переносе
информации, необходимой для заполнения данной таблицы, из полей
документов, являющихся основанием для проведения операций, в
соответствующие графы таблицы.
При указании в одной графе таблицы 1 данных из разных полей
документа, на основании которого была осуществлена операция, эти
данные разделяются двумя точками с запятой ";;".
Если информация для заполнения графы отсутствует, то на ее месте
ставится прочерк.
Представитель
банка ------------- ---------- ------------- -------------
(должность) (Ф.И.О.) (подпись) (дата)
М.П.
Приложение 3
УТВЕРЖДЕНА
Приказом ФНС России
от 30 марта 2007 года
N ММ-3-06/178@
Наименование налогового
органа
Адрес
Справка
об остатках денежных средств на счете
(счетах) организации (индивидуального предпринимателя,
нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката,
учредившего адвокатский кабинет)
Банк "-------------------------------------------------------"
(полное или сокращенное наименование банка
в соответствии с Книгой государственной регистрации
кредитных организаций)
--------------------- -------------------
ИНН | | | | | | | | | | | КПП | | | | | | | | | |
--------------------- -------------------
-------------------
БИК | | | | | | | | | |
-------------------
В соответствии с запросом налогового органа от ----- N --- <*>
в отношении
"----------------------------------------------------------------"
(Наименование организации, ФИО индивидуального предпринимателя
(нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката,
учредившего адвокатский кабинет))
------------------------- -------------------
ИНН/КИО | | | | | | | | | | | | | КПП | | | | | | | | | |
------------------------- -------------------
представляет информацию об остатках денежных средств на следующих
счетах, открытых указанному лицу
----------------------------------------------------------------------
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-------|---------|--------------------------|-----------------------|
|номер | вид | цифровой код вида валюты | Остаток денежных |
|счета | счета | счета (в соответствии с | средств на счете |
| | | Общероссийским | (руб., коп./вал.) |
| | | классификатором валют) | |
----------------------------------------------------------------------
2. Сообщает об отсутствии счетов в банке у указанного лица <*>
Указанная информация предоставляется по состоянию на "--"
--------- 20-- г.
Представитель
банка ------------- ---------- ------------- -------------
(должность) (Ф.И.О.) (подпись) (дата)
М.П.
--------------------------------
<*> Нужное отметить знаком X.
<**> Указывается в случае, если указанный счет закрыт.
Приложение 4
УТВЕРЖДЕНА
Приказом ФНС России
от 30 марта 2007 года
N ММ-3-06/178@
Наименование налогового
органа
Адрес
Выписка
по операциям на счете организации
(индивидуального предпринимателя, нотариуса,
занимающегося частной практикой,
адвоката, учредившего адвокатский кабинет)
----------------------------------------------------------------------
(полное или сокращенное наименование банка
в соответствии с Книгой государственной регистрации
кредитных организаций)
--------------------- -------------------
ИНН | | | | | | | | | | | КПП | | | | | | | | | |
--------------------- -------------------
-------------------
БИК | | | | | | | | | |
-------------------
В соответствии с запросом налогового органа от --------- N ------
в отношении
----------------------------------------------------------------------
(полное наименование организации, Ф.И.О. индивидуального
предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной практикой,
адвоката, учредившего адвокатский кабинет))
--------------------- -------------------
ИНН/КИО | | | | | | | | | | | КПП | | | | | | | | | |
--------------------- -------------------
представляет выписку по счету
-----------------------------------------
N | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
-----------------------------------------
-------
| | | |
-------
(цифровой код вида валюты счета (в соответствии с Общероссийским
классификатором валют))
Указанная информация предоставляется по состоянию на "--"
----------- 20-- г.
Представитель
банка ------------- ---------- ------------- -------------
(должность) (Ф.И.О.) (подпись) (дата)
М.П.
--------------------------------
<*> При выполнении банками обязанностей, предусмотренных пунктом
5 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации, указывается дата
и номер соответствующего решения налогового органа о приостановлении
операций по счетам налогоплательщика. |