ПИСЬМО
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
8 июня 2007 г.
N ШТ-6-06/458@
(Д)
Федеральная налоговая служба в связи с обращениями
территориальных налоговых органов направляет рекомендуемые формы
процессуальных документов для использования при осуществлении проверок
соблюдения требований законодательства о применении
контрольно-кассовой техники.
Территориальные налоговые органы, соблюдая процедуры,
предусмотренные Кодексом Российской Федерации об административных
правонарушениях, могут изменять форму предлагаемых процессуальных
документов, исходя из своих практических наработок и региональной
судебной практики.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации 3 класса
Т.В.ШЕВЦОВА
8 июня 2007 г.
N ШТ-6-06/458@
Приложение N 1
Минфин России
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
--------- Федеральной налоговой службы
по ---------------------------
ПОРУЧЕНИЕ N ----------
от "--" -------------- 200- года
Настоящим поручается -------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
(Ф.И.О., занимаемая должность, классный чин)
----------------------------------------------------------------------
совместно <*> с сотрудниками ----------------------------------------
(правоохранительных и
контролирующих органов)
----------------------------------------------------------------------
(занимаемая должность, Ф.И.О.)
----------------------------------------------------------------------
провести проверку соблюдения законодательства Российской Федерации о
применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных
денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт,
полноты учета выручки и порядка работы с денежной наличностью на
объектах, расположенных:
----------------------------------------------------------------------
(наименование объектов, их местонахождение или обозначение
места расположения группы объектов, территории)
Ответственным за проведение
проверки назначается -----------------------------------------
(Ф.И.О., занимаемая должность,
классный чин)
Права и обязанности налоговых органов установлены Законом Российской
Федерации от 21.03.91 N 943-1 "О налоговых органах Российской
Федерации", Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении
контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных
расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт",
Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506
"Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе", Кодексом
Российской Федерации "Об административных правонарушениях" от
30.12.2001 N 195-ФЗ
ДЕЙСТВИТЕЛЬНО ПО ПРЕДЪЯВЛЕНИИ СЛУЖЕБНОГО УДОСТОВЕРЕНИЯ
Начальник (заместитель) ---------------,
советник государственной гражданской
службы РФ --- класса
МП
--------------------------------
<*> Заполняется в случае участия в проверке других контролирующих
органов.
Приложение N 2
Журнал
регистрации поручений на проведение проверок
законодательства о применении ККТ
------------ ФНС России по --------------
----------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------------------------
| N | Дата | Номер | Объект | Кому выдано (отв.| Роспись |Дата | Роспись | Примечание|
|п/п| выдачи | поручения|проверки| исполнитель) | в получении|возврата | о возврате| |
| | поручения| | | | |поручения| | |
|---|----------|----------|--------|------------------|------------|---------|-----------|-----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
------------------------------------------------------------------------------------------------------
Приложение N 3
АКТ N 000000
проверки выполнения требований
Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ
"О применении контрольно-кассовой техники
при осуществлении наличных денежных расчетов
и (или) расчетов с использованием
платежных карт"
"--" -------------- 200- г. Начало проверки: -- час. -- мин.
В соответствии со ст. 7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О
применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных
денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт"
государственными налоговыми инспекторами ------ ФНС России -----------
----------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------- (ФИО, должность, кл. чин)
на основании поручения N ------- от ----------- произведена проверка в
----------------------------------------------------------------------
(объект проверки: магазин, павильон, киоск, торговая секция,
контейнер, торговое место и т.д.)
расположенном по адресу: ---------------------------------------------
принадлежащем -------------------------------------, ИНН -------------
(наименование организации, Ф.И.О.
индивидуального предпринимателя)
зарегистрированном в -------------------------------------------------
(орган, осуществивший государственную
регистрацию, дата и номер регистрации)
по адресу: -------------------------------------, Телефон ------------
(адрес (место нахождения) организации,
адрес места жительства индивидуального
предпринимателя)
состоящим на учете в ИФНС России по ----------------------------------
Проверка проведена в присутствии ------------------------------------,
----------------------------------------------------------------------
(Ф.И.О., должность представителя организации,
индивидуального предпринимателя)
паспорт (иной документ) ---------------- представителя организации
(индивидуального предпринимателя): серия -------- N ---------, кем и
когда выдан: --------------------, зарегистрирован(а) по адресу:
-------------- тел. -------- Трудовой договор --------------------
Проверкой установлено:
I. При осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с
использованием платежных карт в момент оплаты за ---------------------
----------------------------------------------------------------------
(наименование товара, услуги, работы)
по цене ----- руб. -- коп., общей стоимостью -------------------------
(сумма прописью)
денежные расчеты произведены -------------------------- применением(я)
контрольно-кассовой техники (ККТ), документа строгой отчетности (ДСО).
Чек ККТ (ДСО) ------- выдан. Чек (ДСО) N --------- от ----------------
Сумма по чеку (ДСО) ----------- руб. -- коп., -------------- (да, нет)
соответствует уплаченной.
II. В проверяемом объекте установлена ККТ модели ---------------------
зав. номер -------------------; год выпуска --------; зарегистрирована
"--" ---------- 200- г. в ИФНС России по ---------------------- району
по адресу установки --------------------------------------------------
согласно регистрационной карточке от -------------------- N ----------
Представитель организации, индивидуального предпринимателя -----------
ККТ стоит на техническом обслуживании в ---------------------, договор
N ----- от -------- с -------- по ---------, пломба -----------------.
Денежные расчеты с использованием платежных карт ---------------------
(да, нет)
производятся.
III. На чеках, напечатанных ККТ, отражены перечисленные реквизиты (да,
нет - указать):
1. наименование 5. дата и время покупки ---------------
организации ------------------
2. ИНН ----------------------- 6. стоимость покупки (услуги) ---------
3. заводской номер ККТ ------- 7. признак фискального режима ---------
4. порядковый номер чека ----- 8. регистрационный номер ЭКЛЗ ---------
ККТ печатает на чеке реквизиты ---------------------------------------
(печатает, не печатает, печатает
неразборчиво, не полностью
печатает)
IV. Произведено снятие показаний суммирующих счетчиков в режиме ------
----------------------------------------------------------------------
счетчик ККТ на начало дня на момент снятия сумма выручки
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
Фактическое наличие денег на момент проверки - ---------- руб. -- коп.
Расхождение при пересчете наличных денег и суммы, отраженной по ККТ,
составило ------------------------------------------------------------
Со слов представителя организации (индивидуального
предпринимателя) выручка сдается:
периодичность --------------------------- куда (кому) ----------------
по какому документу --------------------------------------------------
Контрольная лента ККТ -------- имеется (распечатана в момент проверки)
----------------------------------------------------------------------
ККТ ----------------------------------------------- контрольную ленту.
(печатает, не печатает, печатает
неразборчиво, не полностью печатает)
Журнал кассира-операциониста -------------------- предъявлен, заполнен
по состоянию на ------------------------------------------------------
(как ведется)
V. Договор аренды торгового места от ------------ N ---------------- с
--------- по ---------------------------------------------------------
(между кем заключен договор)
Лицензия (-----------------------------------------------------------)
(указать - оригинал, нотариально заверенная копия или
ксерокопия)
на право розничной торговли алкогольной продукцией выдана ------------
----------------------------------------------------------------------
Серия ------- N ----------- от --------- с ---------- по -------------
Представитель организации, индивидуального предпринимателя -----------
VI. В ----------------------------------------------------------------
(указать вид объекта торговли, оказания услуг, выполнения
работ)
производится реализация товаров (оказываются услуги, выполняются
работы):
---------------------------------------------------------------------------------------------
| N | Наименование |Ед. | Количество | Продажная | Дата и N | Нарушения (при |
|п/п| товара (вид |изм.|-------------------| цена в руб.,| накладной | отсутствии |
| | услуг, работ)| |по |на момент| (стоимость | (ТТН на | акцизных или |
| | | |накладной|проверки | услуг) | алкогольную| спецмарок, |
| | | | | | | продукцию) | сертификатов |
| | | | | | | | соответствия, |
| | | | | | | | разделов А |
| | | | | | | | и Б справок к ТТН) |
|---|--------------|----|---------|---------|-------------|------------|--------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|---|--------------|----|---------|---------|-------------|------------|--------------------|
| | | | | | | | |
|---|--------------|----|---------|---------|-------------|------------|--------------------|
| | | | | | | | |
|---|--------------|----|---------|---------|-------------|------------|--------------------|
| | | | | | | | |
|---|--------------|----|---------|---------|-------------|------------|--------------------|
| | | | | | | | |
|---|--------------|----|---------|---------|-------------|------------|--------------------|
| | | | | | | | |
---------------------------------------------------------------------------------------------
VII. Объяснение представителя организации (индивидуального
предпринимателя) -----------------------------------------------------
(Ф.И.О., должность представителя объекта
проверки)
по вопросам
----------------------------------------------------------------------
к 1-му экземпляру акта проверки прилагается.
VIII. Окончание составления акта: ------------- час. -------- мин.
Приобретенный товар ------------- (да, не) возвращен в торговую точку.
Деньги в сумме -------------- руб. -- коп. ------- (да, не) возвращены
проверяющим.
Акт на --------- стр. составлен в -------- экземплярах.
Приложения к 1-му экземпляру акта на --- листах.
Приложения ко 2-му экземпляру акта на --- листах.
Все имеющиеся на момент проверки документы мною предъявлены
полностью. Проверка проводилась в моем присутствии. Сведения,
изложенные в настоящем акте, мною прочитаны. Претензий к проверке не
имею.
Представитель организации, индивидуального предпринимателя -----------
В соответствии со ст. 5 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных
денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт"
руководитель организации (индивидуальный предприниматель) ------------
----------------------------------------------------------------------
(наименование организации, Ф.И.О. индивидуального
предпринимателя)
приглашается в --------- ФНС России по --------- по адресу -----------
"--" ---------- 200- г. к ------ часам. Тел. -------------------------
для подписания акта, предъявления документов, отсутствующих во время
проверки и необходимых для завершения проведения проверки, дачи
объяснений по материалам проверки.
Требование - при себе иметь документы (порядковые номера нужных
документов обвести):
-------------------------------------------------------------------------
| 1. | Свидетельство о государственной регистрации организации |
| | (инд. предпринимателя) |
|-----|-----------------------------------------------------------------|
| 2. | Свидетельство о постановке на налоговый учет |
|-----|-----------------------------------------------------------------|
| 3. | Устав организации |
|-----|-----------------------------------------------------------------|
| 4. | Приказ о назначении руководителя (главного бухгалтера) |
|-----|-----------------------------------------------------------------|
| 5. | Документ, подтверждающий личность (паспорт) руководителя |
| | организации или инд. предпринимателя; документ, подтверждающий |
| | статус законного представителя |
|-----|-----------------------------------------------------------------|
| 6. | Квалификационный аттестат кассира-операциониста |
|-----|-----------------------------------------------------------------|
| 7. | Должностная инструкция продавца (кассира), трудовой договор |
|-----|-----------------------------------------------------------------|
| 8. | Должностная инструкция сотрудника организации, |
| | осуществляющего контроль за торговой деятельностью |
|-----|-----------------------------------------------------------------|
| 9. | Лицензия на осуществление соответствующего вида |
| | деятельности |
|-----|-----------------------------------------------------------------|
| 10. | Паспорт ККТ (на всю ККТ, принадлежащую организации/ИП) |
|-----|-----------------------------------------------------------------|
| 11. | Документы на ККТ: карточка регистрации ККТ, журнал |
| | кассира-операциониста, договор с ЦТО, журнал вызова механика |
| | ЦТО |
|-----|-----------------------------------------------------------------|
| 12. | Кассовая книга и кассовые документы, в том числе авансовые |
| | отчеты, журнал регистрации ПКО, РКО, регистры бухгалтерского |
| | учета по счетам 50 и 90 (90-1) |
|-----|-----------------------------------------------------------------|
| 13. | Книга учета доходов и расходов |
|-----|-----------------------------------------------------------------|
| 14. | Справка банка об установлении лимита кассовой наличности |
|-----|-----------------------------------------------------------------|
| 15. | Контрольные ленты за период с --.------- 200- г. по --.------ |
| | 200- г. |
|-----|-----------------------------------------------------------------|
| 16. | Накладные на товар, находящийся в реализации |
|-----|-----------------------------------------------------------------|
| 17. | Действующий договор аренды торгового помещения (места), |
| | документ, подтверждающий его оплату |
|-----|-----------------------------------------------------------------|
| 18. | Протокол об административном правонарушении (не) составлялся |
| | немедленно после выявления административного правонарушения ----|
|-----------------------------------------------------------------------|
| (N и дата протокола или причины несоставления немедленно |
| протокола) |
-------------------------------------------------------------------------
Проверяющие: ---------------------------------------------------------
(должность, подпись, Ф.И.О.)
----------------------------------------------------------------------
(должность, подпись, Ф.И.О.)
Экземпляр акта получил "--" ------------------ 200- г.
Представитель организации, индивидуального предпринимателя -----------
С Актом проверки ознакомлен: "--" ------------ 200- г.
------------ (должность, подпись, Ф.И.О. руководителя организации,
индивидуального предпринимателя)
Приложение N 4
АКТ N -------------
проверки полноты учета выручки
"--" ----------- 200- г. -----------------------------
место составления
Мною (нами) ----------------------------------------------------------
(Ф.И.О., должность, классный чин должностного лица)
В соответствии со ст. 7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О
применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных
денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и
п. 1 ст. 7 Закона РФ от 21.03.91 N 943-1 "О налоговых органах
Российской Федерации" на основании поручения N --------- от
------------------ произведена проверка полноты учета выручки,
полученной с применением контрольно-кассовой техники:
------------------------------------------------------------------
|Наименование |Заводской | Дата | Налоговый орган, |
| модели ККТ |номер ККТ |регистрации| зарегистрировавший ККТ |
|-------------|----------|-----------|---------------------------|
| | | | |
|-------------|----------|-----------|---------------------------|
| | | | |
|-------------|----------|-----------|---------------------------|
| | | | |
------------------------------------------------------------------
Принадлежащей --------------------------------------------------------
(наименование организации, Ф.И.О. индивидуального
предпринимателя, ИНН)
зарегистрированном в -------------------------------------------------
(орган, осуществивший государственную
регистрацию, дата и номер регистрации)
по адресу -----------------------------------------------------------,
(адрес (место нахождения) организации, адрес места
жительства индивидуального предпринимателя)
состоящим на учете в ------------------------------------------------.
Проверка проведена за период с ---------------------------------------
по ------------------.
Для проверки представлены документы:
----------------------------------------------------------------------
(перечислить документы, предъявленные для проведения проверки)
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
В ходе проверки установлено:
----------------------------------------------------------------------
(четко и подробно изложить суть нарушения, положения какого
нормативного акта нарушены)
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
Акт на ----------- стр. составлен в ---------- экземплярах.
К акту прилагается:
----------------------------------------------------------------------
(расчеты, объяснения и иные документы)
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
Приложения к ----------- экземпляру акта на ---------- листах.
Проверяющий(е): ------------------------------------------------------
(должность, подпись, Ф.И.О.)
----------------------------------------------------------------------
Все имеющиеся на момент проверки документы мною предъявлены
полностью. Проверка проводилась в моем присутствии. Сведения,
изложенные в настоящем акте, мною прочитаны. Претензий к проверке не
имею.
----------------------------------------------------------------------
(должность, подпись, Ф.И.О. руководителя /законного представителя/
юридического лица, индивидуального предпринимателя)
Мне разъяснено, что в соответствии со ст. 25.1 Кодекса РФ об
административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (далее -
КоАП), я имею право знакомиться со всеми материалами дела, давать
объяснения, представлять доказательства, заявлять ходатайства и
отводы, пользоваться юридической помощью защитника, а также иными
процессуальными правами в соответствии с КоАП; обжаловать
постановление по делу в порядке, предусмотренном ст. 30.2 КоАП.
----------------------------------------------------------------------
(должность, подпись, Ф.И.О. руководителя /законного представителя/
юридического лица, индивидуального предпринимателя)
С Актом проверки ознакомлен: "--" ---------------- 200- г.
Экземпляр акта получил "--" ---------------- 200- г.
----------------------------------------------------------------------
(должность, подпись, Ф.И.О. руководителя /законного представителя/
юридического лица, индивидуального предпринимателя)
Приложение N 5
Протокол N ------------
об административном правонарушении
"--" ------------- 200- г.
Время ------- час. --- мин.
-----------------------------------------------------------
(место составления протокола)
Составлен ---------------------- государственным налоговым инспектором
-------------------------------------- Федеральной налоговой службы по
----------------------------------------------------------------------
(фамилия, имя, отчество, классный чин должностного лица налогового
----------------------------------------------------------------------
органа)
в присутствии --------------------------------------------------------
(Ф.И.О. индивидуального предпринимателя или
законного представителя юридического лица,
должностного лица и их должность)
СУЩЕСТВО ПРАВОНАРУШЕНИЯ:
При проверке ----------------------------------------------------
(лицо, в отношении которого возбуждается дело
об административном правонарушении,
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
время и место совершения административного правонарушения)
----------------------------------------------------------------------
Установлены следующие нарушения: -------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
(событие административного правонарушения и документы,
подтверждающие данное правонарушение)
В результате чего был нарушен
----------------------------------------------------------------------
(указывается статья, пункт нормативно-правового акта,
который нарушен)
За указанное административное правонарушение предусмотрена
административная ответственность в соответствии со ст. ---------------
Кодекса РФ об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ
(далее - КоАП).
----------------------------------------------------------------------
СВЕДЕНИЯ О ПРАВОНАРУШИТЕЛЕ
1. Ответственным за указанное нарушение (нарушения) является:
----------------------------------------------------------------------
(юридическое лицо, индивидуальный предприниматель)
Зарегистрирован
----------------------------------------------------------------------
от ------------------------- N ---------------------------------------
2. Адрес (место нахождения) юридического лица или адрес места
жительства индивидуального предпринимателя ---------------------------
3. ИНН
----------------------------------------------------------------------
(Пункты 4, 5, 6 заполняются в случае: если нарушителем
является индивидуальный предприниматель, должностное лицо)
4. Год; место рождения; паспорт N, серия, кем и когда выдан
----------------------------------------------------------------------
5. Место работы, адрес ------------------------------------------
6. Номер телефона -----------------------------------------------
Объяснения руководителя (законного представителя) юридического
лица или индивидуального предпринимателя (должностного лица), или
отметка об отказе от объяснений; Ф.И.О. и подпись сделавшего запись:
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
Мне разъяснено, что в соответствии со статьей 25.1 КоАП я имею
право знакомиться со всеми материалами дела, давать объяснения,
представлять доказательства, заявлять ходатайства и отводы,
пользоваться юридической помощью защитника, а также иными
процессуальными правами в соответствии с КоАП
----------------------------------------------------------------------
(Должность, подпись, Ф.И.О. руководителя (законного
представителя) юридического лица или индивидуального
предпринимателя, должностного лица)
----------------------------------------------------------------------
(Должность, подпись, Ф.И.О. лица, составившего протокол)
----------------------------------------------------------------------
Дата явки в -------------------------- Федеральной налоговой службы по
---------------------------- для рассмотрения дела об административном
правонарушении
"--" -------- 200- г.
Адрес:
----------------------------------------------------------------------
комната -------- телефон ------------------- в ------ час. -- мин.
О месте и времени рассмотрения дела об административном правонарушении
извещен.
Копию протокола получил "--" ----------------- 200- г.
----------------------------------------------------------------------
(Должность, подпись, Ф.И.О. руководителя (законного представителя)
юридического лица или индивидуального предпринимателя,
должностного лица)
В случае отказа от подписания протокола в нем производится
соответствующая запись.
----------------------------------------------------------------------
Приложение N 6
Определение N ----------
о возбуждении дела об административном правонарушении
(о проведении административного расследования)
"--" ------------- 200- г.
----------------------------------------------------------
(место составления определения)
--------- государственный налоговый инспектор ------------------------
Федеральной налоговой службы -----------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
(фамилия, имя, отчество, классный чин должностного лица
налогового органа)
УСТАНОВИЛ:
При проверке ---------------------------------------------------------
(объект проверки, время и место совершения деяния,
указывающего на признаки административного
правонарушения)
Принадлежащем
----------------------------------------------------------------------
(наименование юридического лица, Ф.И.О. индивидуального
предпринимателя)
Установлено следующее: -----------------------------------------------
(существо деяния, указывающего на признаки
---------------------------------------------------------------------,
административного правонарушения)
что указывает на признаки административного правонарушения,
предусмотренного
----------------------------------------------------------------------
(указывается положение нормативного правового акта,
----------------------------------------------------------------------
предусматривающее административную ответственность)
Вследствие того, что для установления события указанного(-ых)
административного(-ых) правонарушения(-ий) необходимо проведение
экспертизы и (или) иных процессуальных действий, требующих
значительных временных затрат,
ОПРЕДЕЛИЛ:
Возбудить дело об административном правонарушении по признакам
административного(-ых) правонарушения(-ий), предусмотренного(-ых)
----------------------------------------------------------------------
(указывается статья Кодекса РФ об административных
правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (далее - КоАП),
предусматривающая административную ответственность)
и провести в соответствии со статьей 28.7 КоАП административное
расследование в установленные законодательством сроки.
В соответствии со статьей 25.1 КоАП лицо, в отношении которого
возбуждено дело об административном правонарушении, имеет право
знакомиться со всеми материалами дела, давать объяснения, представлять
доказательства, заявлять ходатайства и отводы, пользоваться
юридической помощью защитника, а также иными процессуальными правами в
соответствии с КоАП.
----------------------------------------------------------------------
Должность, подпись, Ф.И.О. лица, вынесшего определение ----------
----------------------------------------------------------------------
Копию определения получил "--" ----------------- 200- г.
Должность, подпись, Ф.И.О. руководителя (законного представителя)
юридического лица или индивидуального предпринимателя ----------------
----------------------------------------------------------------------
В случае отказа от подписания определения в нем производится
соответствующая запись.
----------------------------------------------------------------------
Приложение N 7
ПРОТОКОЛ N -------
об изъятии документов
"--" -------- 200- г. -- час. -- мин.
Составлен --------- государственным налоговым инспектором ------------
Федеральной налоговой службы -----------------------------------------
(должность, фамилия, имя, отчество
сотрудника налогового органа)
в --------------------------------------------------------------------
(место составления протокола)
Протокол об изъятии документов составлен ввиду выявления
административного правонарушения, ответственность за которое
предусмотрена --------------------------------------------------------
(указывается статья (статьи) КоАП и данные,
----------------------------------------------------------------------
указывающие на наличие события административного правонарушения)
----------------------------------------------------------------------
Сведения о лице, которому принадлежат изъятые документы:
1. Наименование юридического лица или Ф.И.О. индивидуального
предпринимателя -------------------------------------------
2. Адрес (место нахождения) юридического лица или место
жительства индивидуального предпринимателя ---------------------------
3. ИНН ----------------------------------------------------------
(Пункты 4, 5, 6 заполняются в случае: если правонарушителем
является индивидуальный предприниматель)
4. Год; место рождения; паспорт N, серия, кем и когда выдан -----
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
5. Место работы, адрес ------------------------------------------
6. Номер телефона -----------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
Сведения о представителе юридического лица (индивидуального
предпринимателя):
Фамилия, имя, отчество,
должность ------------------------------------------------------------
Дата и место
рождения -------------------------------------------------------------
паспорт (иной документ) -------------------- представителя организации
(предпринимателя): серия ----- N ------------------------, кем и когда
выдан: -------------------------------------------, зарегистрирован(а)
по адресу: ----------------------------------------------------------,
тел. ----------------
Перечень изъятых документов:
----------------------------------------------------------------------
(вид и реквизиты изъятых документов)
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
Изъятые документы упакованы и опечатаны печатями
-------------------------------------------- и до рассмотрения дела об
административном правонарушении будут находиться по адресу: ----------
------------------------------------------------------- (заполняется в
случае необходимости).
При изъятии применялись фото- и киносъемка, видеозапись, иные
установленные способы фиксации вещественных доказательств. Материалы,
полученные при изъятии документов с применением фото- и киносъемки,
видеозаписи, иных установленных способов фиксации вещественных
доказательств, прилагаются к настоящему протоколу (ненужное
зачеркнуть).
Изъятие документов произведено в соответствии со ст. 27.10
Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от
30.12.2001 N 195-ФЗ (далее - КоАП).
Изъятие документов проведено, и составлен протокол в присутствии
понятых, которым разъяснены их права и обязанности согласно статье
25.7 КоАП:
1. --------------------------------------------------------------
(Ф.И.О., место жительства, телефон)
----------------------------------------------------------------------
(подпись)
2. --------------------------------------------------------------
(Ф.И.О., место жительства, телефон)
----------------------------------------------------------------------
(подпись)
Объяснения, замечания по составлению протокола со стороны
присутствовавших
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
Протокол составил
----------------------------------------------------------------------
(подпись) (должность, Ф.И.О. сотрудника налогового органа)
Протокол составлен в --- экземплярах с приложениями на --- листах.
Копию протокола получил "--" --------------------- 200- г.
----------------------------------------------------------------------
(руководитель (законный представитель) юридического лица,
индивидуальный предприниматель, представитель (п. 1 ст. 182
ГК России), иное лицо, присутствовавшее при изъятии документов)
С протоколом об изъятии документов ознакомлен и копию протокола
получил:
"--" --------------------- 200- г.
----------------------------------------------------------------------
(руководитель юридического лица (законный представитель)
или индивидуальный предприниматель)
Приложение N 8
ПРОТОКОЛ N ---------
осмотра принадлежащих юридическому лицу или индивидуальному
предпринимателю помещений, территорий и находящихся
там вещей и документов
"--" ----------- 200- г. -- час. -- мин.
Составлен ---------------------- государственным налоговым инспектором
Федеральной налоговой службы -----------------------------------------
(должность, фамилия, имя, отчество
должностного лица налогового органа)
в --------------------------------------------------------------------
(место составления протокола)
Протокол осмотра составлен ввиду выявления административного
правонарушения, ответственность за которое предусмотрена -------------
----------------------------------------------------------------------
(указывается статья (статьи) Кодекса РФ об административных
----------------------------------------------------------------------
правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (далее - КоАП) и данные,
указывающие на наличие события административного правонарушения)
----------------------------------------------------------------------
Сведения о лице, которому принадлежат помещения, территории и
находящиеся там вещи и документы, подвергнутые осмотру:
1. Наименование юридического лица или Ф.И.О. индивидуального
предпринимателя ------------------------------------------------------
2. Адрес (место нахождения) юридического лица или место жительства
индивидуального предпринимателя --------------------------------------
3. ИНН ---------------------------------------------------------------
(Пункты 4, 5, 6 заполняются в случае: если правонарушителем является
индивидуальный предприниматель)
4. Год; место рождения; паспорт N, серия, кем и когда выдан ----------
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
5. Место работы, адрес:
----------------------------------------------------------------------
6. Номер телефона
----------------------------------------------------------------------
Сведения о руководителе (законном представителе) юридического лица,
индивидуальном предпринимателе или ином лице, присутствовавшем при
осмотре:
Фамилия, имя, отчество, должность ------------------------------------
Дата и место
рождения -------------------------------------------------------------
паспорт (иной документ) -------------- представителя юридического лица
(предпринимателя): серия --------- N --------------------, кем и когда
выдан: -------------------------------------------, зарегистрирован(а)
по адресу: ----------------------------------------------------------,
тел. ----------------
Перечень принадлежащих юридическому лицу или индивидуальному
предпринимателю помещений, территорий и находящихся там вещей и
документов, подвергнутых осмотру:
----------------------------------------------------------------------
(осмотренные территории и помещения; вид, количество, иные
----------------------------------------------------------------------
идентификационные признаки вещей; вид и реквизиты документов)
При проведении осмотра принадлежащих юридическому лицу или
индивидуальному предпринимателю помещений, территорий и находящихся
там вещей и документов применялись фото- и киносъемка, видеозапись,
иные установленные способы фиксации вещественных доказательств.
Материалы, полученные при осуществлении осмотра с применением фото- и
киносъемки, видеозаписи, иных установленных способов фиксации
вещественных доказательств, прилагаются к настоящему протоколу
(ненужное зачеркнуть).
Осмотр произведен в соответствии со ст. 27.8 КоАП.
Осмотр принадлежащих юридическому лицу или индивидуальному
предпринимателю помещений, территорий и находящихся там вещей и
документов проведен и составлен протокол в присутствии понятых,
которым разъяснены их права и обязанности согласно статье 25.7 КоАП:
1. --------------------------------------------------------------
(Ф.И.О., место жительства, телефон)
----------------------------------------------------------------------
(подпись)
2. --------------------------------------------------------------
(Ф.И.О., место жительства, телефон)
----------------------------------------------------------------------
(подпись)
Объяснения, замечания по составлению протокола со стороны
присутствовавших
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
Протокол составил
----------------------------------------------------------------------
(подпись) (должность, Ф.И.О. должностного лица
налогового органа)
Протокол составлен в --- экземплярах с приложениями на --- листах.
Копию протокола получил "--" --------------------- 200- г.
----------------------------------------------------------------------
(руководитель (законный представитель) юридического лица,
индивидуальный предприниматель, представитель (п. 1 ст. 182
ГК России), иное лицо, присутствовавшее при осмотре помещений)
С протоколом осмотра помещений, территорий и находящихся там вещей и
документов ознакомлен и копию протокола получил:
"--" --------------------- 200- г.
----------------------------------------------------------------------
(руководитель юридического лица (законный представитель)
или индивидуальный предприниматель)
Приложение N 9
ПОСТАНОВЛЕНИЕ N ---------
о назначении административного наказания
"--" -------- 200- г.
-----------------------------
(место рассмотрения дела)
Начальник ---- ФНС России по -----------------------------------,
----------------------------------------------------------------------
(Ф.И.О., классный чин)
рассмотрев протокол об административном правонарушении от "--"
------------- 200- г. N ------------ и приложенные к нему документы, в
отношении:
1. --------------------------------------------------------------
(юридическое лицо, индивидуальный предприниматель,
должностное лицо)
Зарегистрирован(о) ---------------------------------------------------
от --------------------------------- N -------------------------------
2. Адрес (место нахождения) юридического лица или место
жительства индивидуального предпринимателя -------------------
3. ИНН
----------------------------------------------------------------------
(Пункты 4, 5 заполняются в случае: если правонарушителем
является индивидуальный предприниматель, должностное лицо)
4. Год; место рождения; паспорт N, серия, кем и когда выдан -----
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
5. Место работы, адрес
----------------------------------------------------------------------
УСТАНОВИЛ:
----------------------------------------------------------------------
(наименование объекта проверки, время, место и состав
----------------------------------------------------------------------
правонарушения (указать подробно)
За нарушение ----------------------------------------------------
(указать, какие статьи какого нормативного акта
были нарушены)
и руководствуясь -----------------------------------------------------
(указать, какой статьей Кодекса РФ
----------------------------------------------------------------------
об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ -
далее - КоАП)
РЕШИЛ:
Наложить на
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
(наименование субъекта ответственности)
штраф в ------------------------- кратном размере минимальной месячной
оплаты труда в сумме --------------------- руб., из которых предлагаем
перечислить не позднее 30 дней со дня вступления постановления о
наложении административного штрафа в законную силу либо со дня
истечения срока отсрочки или срока рассрочки, предусмотренных статьей
31.5 КоАП:
- в --------------- бюджет счет N ------------------------------- руб.
- в --------------- бюджет счет N ------------------------------- руб.
В случае несогласия с настоящим Постановлением, в соответствии с
правом, предоставленным ст. 30.1 КоАП, оно может быть обжаловано
вышестоящему должностному лицу или в суд (или арбитражный суд) (ст.
30.2 КоАП) в течение 10 суток со дня вручения или получения копии
постановления (ст. 30.3 КоАП).
Неуплата административного штрафа в течение тридцати дней со дня
вступления постановления о наложении административного штрафа в
законную силу (либо со дня истечения срока отсрочки или срока
рассрочки) влечет в соответствии с частью 1 статьи 20.25 КоАП
наложение административного штрафа в двукратном размере суммы
неуплаченного административного штрафа либо административный арест на
срок до пятнадцати суток.
Начальник
инспекции ФНС России по
------------------------------
------------------------------ ----------------
/----------------------/
(классный чин) (подпись) (Ф.И.О.)
Копию постановления получил:
"--" -------------- 200- г. ----------------
/----------------------/
(подпись) (Ф.И.О.)
Приложение N 10
Руководителю (индивидуальному
предпринимателю, должностному
лицу)
---------------------------
---------------------------
Представление N ------------
"--" --------- 200- г.
Начальник ------------------ ФНС России по ----------------------
----------------------------------------------------------------------
(классный чин, ф.и.о)
по делу об административном правонарушении в отношении ---------------
----------------------------------------------------------------------
(наименование организации, ф.и.о. предпринимателя,
должностного лица, ИНН)
----------------------------------------------------------------------
(номер и дата протокола, постановления)
установил, что совершению административного правонарушения,
ответственность за которое предусмотрена ст. ------- Кодекса РФ об
административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (далее - КоАП)
способствовали следующие причины и условия: --------------------------
----------------------------------------------------------------------
и, учитывая изложенное, в соответствии со ст. 29.13 КоАП
вносит представление:
----------------------------------------------------------------------
(наименование юридического лица, ф.и.о предпринимателя,
----------------------------------------------------------------------
должностного лица)
----------------------------------------------------------------------
(указать меры, которые следует принять для устранения причин
----------------------------------------------------------------------
и условий, способствовавших совершению административного
----------------------------------------------------------------------
правонарушения)
О принятых мерах сообщить письменно начальнику -------------- ФНС
России по --------------------------- в течение месяца со дня
получения настоящего представления.
Невыполнение настоящего представления влечет наложение
административного штрафа в соответствии с п. 1 ст. 19.5 КоАП.
Начальник ----------------
ФНС России по ------------
-------------------------- ----------------
(классный чин) (ф.и.о)
Представление получил:
----------------------------------------------------------------------
(ф.и.о., должность)
"--" ------------ 200- г. |