Страницы: 1 2
| | доходов и расходов | | | | |
|-----|----------------------------|-----------|---------------------|-----------|----------------|
| 3 | Переоценка финансовых | | | | |
| | активов, оцениваемых по | | | | |
| | справедливой стоимости | | | | |
| | через прибыль или убыток | | | | |
|-----|----------------------------|-----------|---------------------|-----------|----------------|
| 4 | Переоценка финансовых | | | | |
| | обязательств, оцениваемых | | | | |
| | по справедливой стоимости | | | | |
| | через прибыль или убыток | | | | |
|-----|----------------------------|-----------|---------------------|-----------|----------------|
| 5 | Переоценка кредитов и | | | | |
| | дебиторской задолженности | | | | |
| | по амортизированной | | | | |
| | стоимости | | | | |
|-----|----------------------------|-----------|---------------------|-----------|----------------|
| 6 | Дополнительные резервы на | | | | |
| | покрытие возможных потерь | | | | |
|-----|----------------------------|-----------|---------------------|-----------|----------------|
| 7 | Переоценка по справедливой | | | | |
| | стоимости финансовых | | | | |
| | активов, имеющихся в | | | | |
| | наличии для продажи | | | | |
|-----|----------------------------|-----------|---------------------|-----------|----------------|
| 8 | Переоценка основных | | | | |
| | средств по справедливой | | | | |
| | стоимости | | | | |
|-----|----------------------------|-----------|---------------------|-----------|----------------|
| 9 | Инфлирование неденежных | | | | |
| | активов и обязательств | | | | |
|-----|----------------------------|-----------|---------------------|-----------|----------------|
| 10 | Отложенное налогообложение | | | | |
|-----|----------------------------|-----------|---------------------|-----------|----------------|
| 11 | Иные факторы | | | | |
|-----|----------------------------|-----------|---------------------|-----------|----------------|
| II | Значение показателя по | | X | | X |
| | МСФО-отчетности | | | | |
---------------------------------------------------------------------------------------------------
Порядок
заполнения приложения 4 "Определение влияния применения
МСФО на величину собственного капитала и прибыли (убытка)"
1. Таблица 4 "Определение влияния применения МСФО на величину
собственного капитала и прибыли (убытка)" заполняется территориальными
учреждениями Банка России на основе форм отчетности 0409806
"Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)", 0409807 "Отчет о прибылях
и убытках (публикуемая форма)", публикуемых форм 0409802
"Консолидированный балансовый отчет", 0409803 "Консолидированный отчет
о прибылях и убытках", а также МСФО-отчетности, представленной в
соответствии с Указанием Банка России N 1363-У.
2. Для заполнения строк по графе 3 и графе 5 используются
цифровые значения отклонений по МСФО-отчетности от РПБУ-отчетности по
соответствующим показателям. В целях корректного выявления влияния
факторов при анализе МСФО-отчетности на собственный капитал (дефицит
собственного капитала) и прибыль (убыток) стоимость активов и пассивов
по РПБУ-отчетности следует включать в данное Приложение после их
перегруппировки с учетом требований МСФО.
3. По графе 3 и графе 5 строка "Значение показателя по
МСФО-отчетности" рассчитывается путем суммирования (вычитания)
цифровых значений факторов, вызывающих изменение строки "Значение
показателя по РПБУ-отчетности".
4. В составе иных факторов обязательному раскрытию, с добавлением
соответствующих строк подлежат факторы, влияние которых на показатели
величины собственного капитала (дефицита собственного капитала) и
прибыли (убытка) превышает 10 процентов величины абсолютного значения
указанных показателей по РПБУ-отчетности. В целях достижения единых
подходов к раскрытию информации об имеющихся иных факторах необходимо,
чтобы наименования факторов соответствовали перечню корректировок
приложения 3 к Методическим рекомендациям Банка России N 19-Т.
Приложение 5
к Письму Банка России
от 6 июля 2007 года
N 102-Т
"Методические рекомендации
по анализу финансовой
отчетности, составленной
кредитными организациями
в соответствии с МСФО"
Сопоставление величин капитала, элементов,
его составляющих, и достаточности капитала
за 31 декабря 200- г.
Наименование кредитной организации ------------------------------
тыс. рублей
-----------------------------------------------------------------------
|Номер| Показатели |Данные по |Данные по | Отклонение |
| п/п | |РПБУ- |МСФО- | показателя |
| | |отчетности |отчетности | гр. 4 - гр. 3 |
|-----|-----------------------|-----------|-----------|---------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|-----|---------------------------------------------------------------|
|1 | Основной капитал |
|-----|---------------------------------------------------------------|
|1.1 | Источники основного капитала |
|-----|---------------------------------------------------------------|
|1.1.1| Оплаченный уставный | | | |
| | капитал | | | |
|-----|-----------------------|-----------|-----------|---------------|
|1.1.2| Фонды (за исключением | | | |
| | фонда переоценки) | | | |
|-----|-----------------------|-----------|-----------|---------------|
|1.1.3| ИТОГО ИСТОЧНИКОВ | | | |
| | ОСНОВНОГО КАПИТАЛА | | | |
|-----|-----------------------|-----------|-----------|---------------|
|1.2 | Показатели, | | | |
| | уменьшающие величину | | | |
| | основного капитала | | | |
|-----|-----------------------|-----------|-----------|---------------|
|1.3 | ИТОГО ОСНОВНОГО | | | |
| | КАПИТАЛА | | | |
|-----|---------------------------------------------------------------|
|2 | Дополнительный капитал |
|-----|---------------------------------------------------------------|
|2.1 | Источники дополнительного капитала, в том числе: |
|-----|---------------------------------------------------------------|
|2.1.1| Фонд переоценки | | | |
|-----|-----------------------|-----------|-----------|---------------|
|2.1.2| Субординированный | | | |
| | кредит | | | |
|-----|-----------------------|-----------|-----------|---------------|
|2.2 | ИТОГО ИСТОЧНИКОВ | | | |
| | ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО | | | |
| | КАПИТАЛА | | | |
|-----|-----------------------|-----------|-----------|---------------|
|2.3 | ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ | | | |
| | КАПИТАЛ | | | |
|-----|-----------------------|-----------|-----------|---------------|
|3 | Показатели, | | | |
| | уменьшающие величину | | | |
| | капитала | | | |
|-----|-----------------------|-----------|-----------|---------------|
|4 | ИТОГО КАПИТАЛ | | | |
|-----|-----------------------|-----------|-----------|---------------|
|5 | Активы, взвешенные с | | | |
| | учетом риска | | | |
|-----|-----------------------|-----------|-----------|---------------|
|6 | Норматив | | | |
| | достаточности | | | |
| | капитала | | | |
-----------------------------------------------------------------------
Порядок
заполнения приложения 5 "Сопоставление величин капитала,
элементов, его составляющих, и достаточности капитала"
Таблица "Сопоставление величин капитала, элементов, его
составляющих, и достаточности капитала" заполняется территориальными
учреждениями Банка России на основе формы 0409134 "Расчет собственных
средств (капитала)", установленной Указанием Банка России N 1376-У, с
учетом событий после отчетной даты (далее - СПОД), определенных
Указанием Банка России N 1530-У, а также МСФО-отчетности,
представленной в соответствии с Указанием Банка России N 1363-У, и
нижеприведенной таблицей:
Разработочная таблица для сопоставления величины капитала,
величины его элементов и достаточности капитала
------------------------------------------------------------------
|Номер| Показатели | Данные по | Данные по |
| п/п | | РПБУ-отчетности | МСФО-отчетности |
|-----|----------------|--------------------|--------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-----|----------------------------------------------------------|
| 1 | Основной капитал |
|-----|----------------------------------------------------------|
| 1.1 | Источники основного капитала |
|-----|----------------------------------------------------------|
|1.1.1| Оплаченный | Для акционерных |Отчет об изменениях |
| |уставный капитал|обществ - строка 101|собственного |
| | | формы 0409134 |капитала за отчетный|
| | | Для обществ с |период: |
| | | ограниченной |Позиция: уставный |
| | | ответственностью - |капитал |
| | | строка 102 формы |Баланс |
| | | 0409134 |Позиция: финансовые |
| | |с учетом требований |обязательства |
| | | Положения Банка |перед участниками |
| | | России N 215-П, |(в случае |
| | | в т.ч. требований |переклассификации |
| | | п. 3.6 и п. 3.7 |доли участия |
| | | данного Положения |пайщиков кредитной |
| | | |организации, |
| | | |созданной в форме |
| | | |общества с |
| | | |ограниченной |
| | | |ответственностью, в |
| | | |финансовые |
| | | |обязательства) |
|-----|----------------|--------------------|--------------------|
|1.1.2| Фонды (за | Сумма строк |Отчет об изменениях |
| | исключением | 103 + 104 + 105 + |собственного |
| | фонда | 106 + 107 + 108 + |капитала за |
| | переоценки) |109 + 110 + 111 <*> |отчетный период: |
| | | формы 0409134 <**> | эмиссионный доход; |
| | | | нераспределенная |
| | | | прибыль |
| | | | (накопленный |
| | | | дефицит) в части, |
| | | | подтвержденной |
| | | | аудиторской |
| | | | организацией |
|-----|----------------|--------------------|--------------------|
|1.1.3|ИТОГО ИСТОЧНИКОВ| Строка 112 формы | Строки 1.1.1 + |
| | ОСНОВНОГО | 0409134 | 1.1.2 настоящей |
| | КАПИТАЛА | | таблицы |
|-----|----------------|--------------------|--------------------|
| 1.2 | Показатели, | Сумма строк |Финансовые активы, |
| | уменьшающие | 113 + 114 + 115 + |имеющиеся в наличии |
| | величину | 116 + 117 + 118 + |для продажи, - |
| | основного | 119 + 120 формы |строки |
| | капитала | 0409134 |"корпоративные |
| | | |акции" "долевые |
| | | |ценные бумаги" |
| | | |(примечание 9) <***>|
| | | |в части инвестиций в|
| | | |дочерние и зависимые|
| | | |организации |
|-----|----------------|--------------------|--------------------|
| 1.3 |ИТОГО ОСНОВНОГО | Строка 121 формы | Строки 1.1.3 - 1.2 |
| | КАПИТАЛА | 0409134 | настоящей таблицы |
|-----|----------------------------------------------------------|
| 2 | Дополнительный капитал |
|-----|----------------------------------------------------------|
| 2.1 | Источники дополнительного капитала, в том числе: |
|-----|----------------------------------------------------------|
|2.1.1| Фонд переоценки| Строка 201 формы |Отчет об изменениях |
| | | 0409134 |собственного |
| | | |капитала за отчетный|
| | | |период: |
| | | | фонд переоценки |
| | | | основных средств; |
| | | | фонд переоценки по |
| | | | справедливой |
| | | | стоимости |
| | | | финансовых активов,|
| | | | имеющихся в наличии|
| | | | для продажи |
|-----|----------------|--------------------|--------------------|
|2.1.2|Субординирован- | Строка 205 формы |Прочие заемные |
| |ный кредит (по | 0409134 |средства, срочные |
| |остаточной | |заемные средства: |
| |стоимости) | |соответствующая |
| | | |позиция (примечание:|
| | | |17, и/или 21, и/или |
| | | |22) <***> |
|-----|----------------|--------------------|--------------------|
| 2.2 |ИТОГО ИСТОЧНИКОВ| Строка 211 формы |Строки 2.1.1 + 2.1.2|
| |ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО | 0409134 | настоящей таблицы |
| | КАПИТАЛА | | |
|-----|----------------|--------------------|--------------------|
| 2.3 | ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ | Строка 212 формы |Строка 2.2 настоящей|
| | КАПИТАЛ | 0409134 |таблицы с учетом |
| | | |требований Положения|
| | | |Банка России |
| | | |N 215-П, в т.ч. |
| | | |требований п. 3.11 |
|-----|----------------|--------------------|--------------------|
| 3 | Показатели, | Сумма строк 301 |Сумма строк 305, 501|
| | уменьшающие | - 305 и 501 - |- 503 формы 0409134 |
| | величину | 503 формы |с учетом переоценки |
| | капитала | 0409134 |показателей по МСФО |
|-----|----------------|--------------------|--------------------|
| 4 | ИТОГО КАПИТАЛ | Строка 1 графа 3 |Строки 1.3 + 2.2 - 3|
| | | формы 0409808 | настоящей таблицы |
|-----|----------------|--------------------|--------------------|
| 5 | Активы, | Сумма активов, |По МСФО-балансу: |
| | взвешенные | взвешенных с |произведение суммы |
| | с учетом риска | учетом риска, и |активов балансовых |
| | | других величин, |на коэффициент |
| | | участвующих в |поправочный, который|
| | | расчете |рассчитывается как |
| | | показателя Н1 |частное от деления |
| | | (данные в |суммы активов, |
| | | соответствии с |взвешенных с учетом |
| | | Инструкцией |риска, и других |
| | | Банка России |величин, по РПБУ |
| | | N 110-И) |(строка 5 графы 3 |
| | | |таблицы) на сумму |
| | | |активов балансовых |
| | | |(строка 11 формы |
| | | |0409806) |
|-----|----------------|--------------------|--------------------|
| 6 | Норматив | Строка 2 графа 3 | Частное от деления |
| | достаточности | формы 0409808 |показателя строки 4 |
| | капитала | |настоящей таблицы на|
| | | |показатель строки 5 |
| | | | настоящей таблицы |
------------------------------------------------------------------
--------------------------------
<*> Здесь и далее данные из формы 0409134 включаются в настоящую
разработочную таблицу с учетом СПОД.
<**> Показатель нераспределенной прибыли (накопленного дефицита)
в части, подтвержденной заключением аудиторской организации,
включается в основной капитал, в программном комплексе предоставлена
возможность корректировки данного показателя территориальными
учреждениями вручную.
<***> Нумерация примечаний в соответствии с Иллюстративной
финансовой отчетностью, подготовленной в соответствии с МСФО
(приложение 1 к Методическим рекомендациям Банка России N 19-Т).
Приложение 6
к Письму Банка России
от 6 июля 2007 года
N 102-Т
"Методические рекомендации
по анализу финансовой
отчетности, составленной
кредитными организациями
в соответствии с МСФО"
Сопоставление величин капитала
банковской (консолидированной) группы, элементов,
его составляющих, и достаточности капитала группы
за 31 декабря 200- г.
Наименование головной кредитной организации ---------------------
тыс. рублей
------------------------------------------------------------------------------------------
|Номер| Показатели |Данные по |Данные по | Отклонение показателя | Причины |
| п/п | |РПБУ- |МСФО- |--------------------------|отклонений |
| | |отчетности |отчетности |абсолютное| в процентах к |показателей|
| | | | |значение, | показателям | |
| | | | |тыс. руб. |РПБУ-отчетности| |
| | | | | (гр. 4 - |(гр. 5 / гр. 3 | |
| | | | | гр. 3) | x 100) | |
|-----|-------------------|-----------|-----------|----------|---------------|-----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|-----|-------------------|-----------|-----------|----------|---------------|-----------|
| 1 | Средства | | | | | |
| | акционеров | | | | | |
| | (участников) | | | | | |
|-----|-------------------|-----------|-----------|----------|---------------|-----------|
| 2 | Эмиссионный доход | | | | | |
|-----|-------------------|-----------|-----------|----------|---------------|-----------|
| 3 | Фонды и | | | | | |
| | нераспределенная | | | | | |
| | прибыль, | | | | | |
| | в т.ч.: | | | | | |
|-----|-------------------|-----------|-----------|----------|---------------|-----------|
| 3.1 | Отрицательный | | | | | |
| | гудвил от прошлых | | | | | |
| | приобретений | | | | | |
|-----|-------------------|-----------|-----------|----------|---------------|-----------|
| 4 | Прибыль (убыток) | | | | | |
| | за отчетный | | | | | |
| | период, | | | | | |
| | в т.ч.: | | | | | |
|-----|-------------------|-----------|-----------|----------|---------------|-----------|
| 4.1 | Отрицательный | | | | | |
| | гудвил | | | | | |
|-----|-------------------|-----------|-----------|----------|---------------|-----------|
| 5 | Доля меньшинства | | | | | |
|-----|-------------------|-----------|-----------|----------|---------------|-----------|
| 6 | Статьи, | | | | | |
| | увеличивающие | | | | | |
| | источники | | | | | |
| | собственных | | | | | |
| | средств, в том | | | | | |
| | числе: | | | | | |
|-----|-------------------|-----------|-----------|----------|---------------|-----------|
| 6.1 | Субординированные | | | | | |
| | кредиты, | | | | | |
| | полученные | | | | | |
| | головной кредитной| | | | | |
| | организацией и | | | | | |
| | (или) участниками | | | | | |
| | группы от | | | | | |
| | юридических лиц, | | | | | |
| | не входящих в | | | | | |
| | группу (по | | | | | |
| | остаточной | | | | | |
| | стоимости) | | | | | |
|-----|-------------------|-----------|-----------|----------|---------------|-----------|
| 7 | Статьи, | | | | | |
| | уменьшающие | | | | | |
| | источники | | | | | |
| | собственных | | | | | |
| | средств, в том | | | | | |
| | числе: | | | | | |
|-----|-------------------|-----------|-----------|----------|---------------|-----------|
| 7.1 | Положительный | | | | | |
| | гудвил | | | | | |
|-----|-------------------|-----------|-----------|----------|---------------|-----------|
| 7.2 | Субординированные | | | | | |
| | кредиты, | | | | | |
| | предоставленные | | | | | |
| | головной кредитной| | | | | |
| | организацией и | | | | | |
| | (или) участниками | | | | | |
| | группы юридическим| | | | | |
| | лицам, не входящим| | | | | |
| | в группу (по | | | | | |
| | остаточной | | | | | |
| | стоимости) | | | | | |
|-----|-------------------|-----------|-----------|----------|---------------|-----------|
| 7.3 | Вложения в акции | | | | | |
| | (доли) дочерних и | | | | | |
| | зависимых | | | | | |
| | организаций, | | | | | |
| | отчетные данные | | | | | |
| | которых не | | | | | |
| | включены в | | | | | |
| | консолидированную | | | | | |
| | отчетность | | | | | |
|-----|-------------------|-----------|-----------|----------|---------------|-----------|
| 8 | Всего собственных | | | | | |
| | средств (стр. 1 + | | | | | |
| | 2 + 3 - 3.1 + 4 - | | | | | |
| | 4.1 + 5 + 6 - 7) | | | | | |
|-----|-------------------|-----------|-----------|----------|---------------|-----------|
| 9 | Активы, взвешенные| | | | | |
| | с учетом риска, и | | | | | |
| | другие величины, | | | | | |
| | участвующие в | | | | | |
| | расчете показателя| | | | | |
| | Н1 (данные в | | | | | |
| | соответствии с | | | | | |
| | Положением Банка | | | | | |
| | России от | | | | | |
| | 05.01.2004 N 246-П| | | | | |
| | "О порядке | | | | | |
| | составления | | | | | |
| | головной кредитной| | | | | |
| | организацией | | | | | |
| | банковской/ | | | | | |
| | консолидированной | | | | | |
| | группы | | | | | |
| | консолидированной | | | | | |
| | отчетности") | | | | | |
|-----|-------------------|-----------|-----------|----------|---------------|-----------|
| 10 | Норматив | | | | | |
| | достаточности | | | | | |
| | капитала (стр. 8 /| | | | | |
| | стр. 9 x 100%) | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------
Порядок
заполнения приложения 6 "Сопоставление величин капитала
банковской (консолидированной) группы, элементов,
его составляющих, и достаточности капитала группы"
1. Таблица 6 "Сопоставление величин капитала банковской
(консолидированной) группы, элементов, его составляющих, и
достаточности капитала группы" заполняется территориальными
учреждениями Банка России по банковским (консолидированным) группам с
использованием данных МСФО-отчетности, полученной в соответствии с
Указанием Банка России N 1363-У, и формы 0409805 "Отчет об
обязательных нормативах банковской (консолидированной) группы",
установленной Указанием Банка России N 1376-У, с учетом СПОД,
определенных Указанием Банка России N 1530-У.
2. Для заполнения графы 4 рекомендуется использовать подходы к
заполнению приложения 5 "Сопоставление величин капитала, элементов,
его составляющих, и достаточности капитала" (графа 4) настоящего
Письма.
3. Графа 7 заполняется в виде краткого текстового сообщения о
причинах отклонения соответствующих показателей собственных средств
(капитала) банковской (консолидированной) группы. Более подробная
информация раскрывается в пояснительной записке, составляемой
территориальными учреждениями Банка России по результатам анализа
МСФО-отчетности.
Приложение 7
к Письму Банка России
от 6 июля 2007 года
N 102-Т
"Методические рекомендации
по анализу финансовой
отчетности, составленной
кредитными организациями
в соответствии с МСФО"
Изменение основных показателей деятельности
кредитной организации по МСФО-отчетности
за отчетный ---- год
Наименование кредитной организации, головной кредитной
организации банковской (консолидированной) группы --------------------
----------------------------------------------------------------------
тыс. рублей
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Номер| Наименование основных | Значение |Значение показателя по МСФО-от- | Отклонение показателя |Пояснение |
| п/п | показателей деятельности | показателя |четности за предыдущий год | за отчетный год | |
| | кредитной организации, | по МСФО - |----------------------------------------------|--------------------------| |
| | банковской | отчетности | полученные | полученные из |отклонение | абсолютное |в процентах | |
| | (консолидированной) группы | за отчетный | из отчетности | отчетности |(гр. | значение |(гр. 7 | |
| | | год | за предыдущий | за отчетный |5 - гр. | (гр. 3 - |/ гр. 5 x | |
| | | | год | год |4) | гр. 5) |100) | |
|-----|-------------------------------|--------------|----------------|-----------------|-----------|------------|-------------|----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
|-----|-------------------------------|--------------|----------------|-----------------|-----------|------------|-------------|----------|
|1. | Активы, всего, | | | | | | | |
| | в том числе: | | | | | | | |
|-----|-------------------------------|--------------|----------------|-----------------|-----------|------------|-------------|----------|
|1.1 | денежные средства и их | | | | | | | |
| | эквиваленты | | | | | | | |
|-----|-------------------------------|--------------|----------------|-----------------|-----------|------------|-------------|----------|
|1.2 | финансовые активы, | | | | | | | |
| | оцениваемые по справедливой | | | | | | | |
| | стоимости через прибыль или | | | | | | | |
| | убыток | | | | | | | |
|-----|-------------------------------|--------------|----------------|-----------------|-----------|------------|-------------|----------|
|1.3 | кредиты и дебиторская | | | | | | | |
| | задолженность | | | | | | | |
|-----|-------------------------------|--------------|----------------|-----------------|-----------|------------|-------------|----------|
|1.4 | средства в других банках | | | | | | | |
|-----|-------------------------------|--------------|----------------|-----------------|-----------|------------|-------------|----------|
|1.5 | финансовые активы, | | | | | | | |
| | имеющиеся в наличии для | | | | | | | |
| | продажи | | | | | | | |
|-----|-------------------------------|--------------|----------------|-----------------|-----------|------------|-------------|----------|
|1.5.1| инвестиции в | | | | | | | |
| | ассоциированные организации | | | | | | | |
|-----|-------------------------------|--------------|----------------|-----------------|-----------|------------|-------------|----------|
|1.6 | финансовые активы, | | | | | | | |
| | удерживаемые до погашения | | | | | | | |
|-----|-------------------------------|--------------|----------------|-----------------|-----------|------------|-------------|----------|
|1.7 | основные средства | | | | | | | |
|-----|-------------------------------|--------------|----------------|-----------------|-----------|------------|-------------|----------|
|1.8 | гудвил, связанный с | | | | | | | |
| | покупкой дочерних | | | | | | | |
| | организаций | | | | | | | |
|-----|-------------------------------|--------------|----------------|-----------------|-----------|------------|-------------|----------|
|2 | Обязательства, всего, | | | | | | | |
| | в том числе: | | | | | | | |
|-----|-------------------------------|--------------|----------------|-----------------|-----------|------------|-------------|----------|
|2.1 | Обязательства перед | | | | | | | |
| | участниками (в случае | | | | | | | |
| | переклассификации доли | | | | | | | |
| | участия пайщиков кредитной | | | | | | | |
| | организации, созданной в | | | | | | | |
| | форме общества с | | | | | | | |
| | ограниченной | | | | | | | |
| | ответственностью, в | | | | | | | |
| | финансовые обязательства) | | | | | | | |
|-----|-------------------------------|--------------|----------------|-----------------|-----------|------------|-------------|----------|
|2.2 | средства других банков | | | | | | | |
|-----|-------------------------------|--------------|----------------|-----------------|-----------|------------|-------------|----------|
|2.3 | средства клиентов | | | | | | | |
|-----|-------------------------------|--------------|----------------|-----------------|-----------|------------|-------------|----------|
|2.4 | финансовые обязательства, | | | | | | | |
| | оцениваемые по справедливой | | | | | | | |
| | стоимости через прибыль или | | | | | | | |
| | убыток | | | | | | | |
|-----|-------------------------------|--------------|----------------|-----------------|-----------|------------|-------------|----------|
|2.5 | выпущенные долговые ценные | | | | | | | |
| | бумаги | | | | | | | |
|-----|-------------------------------|--------------|----------------|-----------------|-----------|------------|-------------|----------|
|2.6 | прочие заемные средства | | | | | | | |
|-----|-------------------------------|--------------|----------------|-----------------|-----------|------------|-------------|----------|
|3 | Доля меньшинства | | | | | | | |
|-----|-------------------------------|--------------|----------------|-----------------|-----------|------------|-------------|----------|
|4 | Собственный капитал | | | | | | | |
| | (дефицит собственного | | | | | | | |
| | капитала) | | | | | | | |
|-----|-------------------------------|--------------|----------------|-----------------|-----------|------------|-------------|----------|
|5 | Чистые процентные доходы | | | | | | | |
| | (отрицательная процентная | | | | | | | |
| | маржа) | | | | | | | |
|-----|-------------------------------|--------------|----------------|-----------------|-----------|------------|-------------|----------|
|6 | Чистые процентные доходы | | | | | | | |
| | (отрицательная процентная | | | | | | | |
| | маржа) после создания | | | | | | | |
| | резерва под обесценение | | | | | | | |
| | кредитного портфеля | | | | | | | |
|-----|-------------------------------|--------------|----------------|-----------------|-----------|------------|-------------|----------|
|7 | Чистые доходы (расходы) | | | | | | | |
|-----|-------------------------------|--------------|----------------|-----------------|-----------|------------|-------------|----------|
|8 | Операционные доходы | | | | | | | |
| | (расходы) | | | | | | | |
|-----|-------------------------------|--------------|----------------|-----------------|-----------|------------|-------------|----------|
|9 | Прибыль (убыток) | | | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Порядок
заполнения приложения 7 "Изменение основных показателей
деятельности кредитной организации по МСФО-отчетности
за отчетный год"
1. Таблица "Изменение основных показателей деятельности кредитной
организации по МСФО-отчетности за отчетный год" заполняется
территориальными учреждениями Банка России на основе МСФО-отчетности,
составленной кредитной организацией, головной кредитной организацией
банковской (консолидированной) группы за текущий и предыдущий отчетные
периоды.
В случае если отчетность предыдущего отчетного периода была
скорректирована в ходе аудиторской проверки текущего отчетного периода
либо в результате изменения методологии расчета показателей, то в
целях сопоставимости данных за предыдущий отчетный год вносятся
соответствующие изменения.
2. Графа 5 заполняется на основании отчетных данных за предыдущий
год, представленных кредитной организацией, головной кредитной
организацией банковской (консолидированной) группы в отчетности за
текущий год, скорректированных согласно изменениям в расчетных оценках
и исправлениям ошибок, допущенных при составлении отчетности.
3. В графе 9 приводится текстовая информация о причинах
значительных изменений показателей деятельности кредитной организации
по МСФО-отчетности. Обязательному раскрытию подлежат статьи, значение
и (или) отклонение по которым превышает 5 процентов значения
показателя.Страницы: 1 2 |