ОБ ОТРАЖЕНИИ В СПЕЦИАЛЬНОЙ ОТЧЕТНОСТИ АКТИВОВ,
В КОТОРЫЕ РАЗМЕЩЕНЫ СРЕДСТВА ПЕНСИОННЫХ РЕЗЕРВОВ ФОНДА
ПИСЬМО
ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ПО ФИНАНСОВЫМ РЫНКАМ
11 октября 2007 г.
N 07-ВМ-01/20826
(Д)
В связи с поступающими запросами от негосударственных пенсионных
фондов по заполнению форм специальной отчетности НПФ-Р "Отчет о
размещении пенсионных резервов", НПФ-РДУ "Отчет о размещении
пенсионных резервов по договору доверительного управления" и НПФ-РС
"Отчет о самостоятельном размещении пенсионных резервов",
представляемых в соответствии с Положением о годовом отчете и
квартальной отчетности негосударственного пенсионного фонда,
утвержденным Приказом ФСФР России от 18.02.2005 N 05-2/пз-н (далее -
Положение), Федеральная служба по финансовым рынкам информирует о
следующем.
Согласно Положению негосударственные пенсионные фонды в составе
годового отчета и квартальной отчетности представляют бухгалтерскую и
специальную отчетность.
Негосударственные пенсионные фонды составляют бухгалтерскую
отчетность согласно Приказу Минфина России от 10.01.2007 N 3н "Об
особенностях бухгалтерской отчетности негосударственных пенсионных
фондов" (далее - Приказ Минфина России N 3н).
В соответствии с пунктом 16 Особенностей формирования
бухгалтерской отчетности негосударственных пенсионных фондов,
утвержденных Приказом Минфина России N 3н, показатели формируемого
бухгалтерского баланса включают соответствующие показатели,
представляемые негосударственному пенсионному фонду доверительными
управляющими по имуществу негосударственного пенсионного фонда,
находящемуся в доверительном управлении.
Согласно пункту 11 Указаний по отражению в бухгалтерском учете
организаций операций, связанных с осуществлением договора
доверительного управления имуществом, утвержденных Приказом Минфина
России от 28.11.2001 N 97н, отражение операций, связанных с
осуществлением договора доверительного управления имуществом,
формирование и учет доходов, расходов осуществляются в
общеустановленном порядке при соблюдении принципов формирования
учетной политики, принятой учредителем управления.
В связи с изложенным негосударственные пенсионные фонды при
заполнении форм специальной отчетности должны руководствоваться
учетной политикой негосударственного пенсионного фонда, принятой на
отчетный год.
В.Д.МИЛОВИДОВ
11 октября 2007 г.
N 07-ВМ-01/20826 |