ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО О СТРАХОВОМ РЕЗЕРВЕ
НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА И ОБ ОЦЕНКЕ
АКТИВОВ, В КОТОРЫЕ РАЗМЕЩЕНЫ СРЕДСТВА ПЕНСИОННЫХ
РЕЗЕРВОВ ФОНДА
ПИСЬМО
ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ПО ФИНАНСОВЫМ РЫНКАМ
28 сентября 2007 г.
N 07-2813-01/СЗ
(Д)
О нормативном размере,
порядке формирования и использования страхового резерва
негосударственного пенсионного фонда
В связи с поступающими запросами о порядке формирования и
использования страхового резерва негосударственных пенсионных фондов и
его нормативном размере Федеральная служба по финансовым рынкам
информирует о следующем.
Обязанность формирования страхового резерва негосударственным
пенсионным фондом установлена статьей 20 Федерального закона от 7 мая
1998 г. N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах". В целях
реализации указанной нормы Министерством труда и социального развития
Российской Федерации принято Постановление от 26 апреля 2004 г. N 55
"Об утверждении Положения о нормативном размере страхового резерва и
порядке его формирования и использования". При формировании и
использовании страхового резерва негосударственным пенсионным фондам
следует руководствоваться требованиями вышеуказанного Положения.
Об оценке активов,
в которые размещены средства пенсионных резервов
негосударственного пенсионного фонда
В связи с поступающими запросами о применении положений Приказа
ФСФР России от 17 июля 2007 г. N 07-78/пз-н "Об утверждении Правил
расчета рыночной стоимости активов, в которые размещены средства
пенсионных резервов, и совокупной стоимости пенсионных резервов
негосударственного пенсионного фонда" (далее - Правила расчета)
Федеральная служба по финансовым рынкам информирует о следующем.
Исходя из содержания пункта 17 Правил размещения пенсионных
резервов и контроля за их размещением, утвержденных Постановлением
Правительства Российской Федерации от 1 февраля 2007 г. N 63, рыночная
стоимость активов и совокупная рыночная стоимость пенсионных резервов
рассчитываются с целью определения доли активов в структуре пенсионных
резервов фонда.
Доля ценных бумаг в пенсионных резервах фонда определяется как
отношение их рыночной стоимости к совокупной рыночной стоимости
пенсионных резервов.
Согласно общему правилу рыночная стоимость ценных бумаг
определяется исходя из их количества в пенсионных резервах фонда и
рыночной цены одной ценной бумаги, а в случае отсутствия последней -
средней цены ценной бумаги, определенной в соответствии с Правилами
расчета.
Порядок расчета средней цены ценной бумаги включает в себя
рыночную стоимость, определенную на предыдущую расчетную дату. Ввиду
того, что расчет рыночной стоимости активов по состоянию на 30
сентября 2007 г. будет произведен впервые, в качестве рыночной
стоимости ценных бумаг, определенной на предыдущую расчетную дату
(показатель P0Q0), рекомендуется принимать балансовую стоимость ценных
бумаг того же выпуска, определенную на 31 августа 2007 г.
В соответствии с пунктом 32 Правил расчета рыночная стоимость
имущества, в отношении которого Правилами расчета не предусмотрен
порядок ее определения (недвижимое имущество, доли в уставных
капиталах российских обществ с ограниченной ответственностью,
векселя), признается равной итоговой величине рыночной стоимости этого
имущества, указанной в отчете об оценке, составленном в порядке,
предусмотренном Федеральным законом от 29 июля 1998 г. N 135-ФЗ "Об
оценочной деятельности в Российской Федерации". Периодичность
проведения оценки оценщиком, а также срок действия отчета об оценке
указанных активов Правилами расчета не установлена, в связи с чем
применяются нормы законодательства Российской Федерации, регулирующего
оценочную деятельность в Российской Федерации.
В.Д.МИЛОВИДОВ
28 сентября 2007 г.
N 07-2813-01/СЗ |