ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА
ПРИЕМА И ОБРАБОТКИ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ (РАСЧЕТОВ)
В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ ПО ТЕЛЕКОММУНИКАЦИОННЫМ КАНАЛАМ СВЯЗИ
ОТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, ОТНЕСЕННЫХ К КАТЕГОРИИ КРУПНЕЙШИХ,
В ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ ОРГАНАХ ФНС РОССИИ ПО МЕСТУ ИХ УЧЕТА
В КАЧЕСТВЕ КРУПНЕЙШИХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ
ПРИКАЗ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
29 декабря 2007 г.
N ММ-3-13/708@
(Д)
С целью реализации положений пункта 3 статьи 80 Налогового
кодекса Российской Федерации по обеспечению приема всех налоговых
деклараций (расчетов) в электронном виде по телекоммуникационным
каналам связи от налогоплательщиков, отнесенных к категории
крупнейших, в территориальных органах ФНС России по месту их учета в
качестве крупнейших налогоплательщиков приказываю:
1. Утвердить прилагаемый Порядок приема и обработки налоговых
деклараций (расчетов) в электронном виде по телекоммуникационным
каналам связи от налогоплательщиков, отнесенных к категории
крупнейших, в территориальных органах ФНС России по месту их учета в
качестве крупнейших налогоплательщиков" (далее - Порядок).
2. ФГУП "ГНИВЦ ФНС России" (И.Н. Задворнов) установленным
порядком обеспечить доработку и сопровождение ПК "ГНИВЦ ПРИЕМ" и ПК
"ГНИВЦ ПРИЕМ Регион".
3. Руководителям управлений ФНС России по субъектам Российской
Федерации, начальникам межрегиональных инспекций ФНС России по
крупнейшим налогоплательщикам:
3.1. Довести настоящий Приказ до нижестоящих налоговых органов и
обеспечить исполнение положений Порядка, утвержденного пунктом 1
настоящего Приказа.
3.2. Обеспечить прием налоговых деклараций (расчетов) от
налогоплательщиков в электронном виде с использованием ПК "ГНИВЦ
ПРИЕМ" или ПК "ГНИВЦ ПРИЕМ Регион" в круглосуточном режиме.
4. Установить, что настоящий Приказ вступает в действие с
01.01.2008.
5. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на
заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Д.А. Чушкина.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.П.МОКРЕЦОВ
29 декабря 2007 г.
N ММ-3-13/708@
Приложение
УТВЕРЖДЕН
Приказом ФНС России
от 29 декабря 2007 года
N ММ-3-13/708@
ПОРЯДОК
ПРИЕМА И ОБРАБОТКИ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ (РАСЧЕТОВ)
В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ ПО ТЕЛЕКОММУНИКАЦИОННЫМ КАНАЛАМ СВЯЗИ
ОТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, ОТНЕСЕННЫХ К КАТЕГОРИИ КРУПНЕЙШИХ,
В ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ ОРГАНАХ ФНС РОССИИ ПО МЕСТУ ИХ УЧЕТА
В КАЧЕСТВЕ КРУПНЕЙШИХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ
I. Общие положения
1.1. Настоящий "Порядок приема и обработки налоговых деклараций
(расчетов) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи от
налогоплательщиков, отнесенных к категории крупнейших, в
территориальных органах ФНС России по месту их учета в качестве
крупнейших налогоплательщиков" устанавливает процедуру приема
налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде с электронной
цифровой подписью (далее - ЭЦП) по телекоммуникационным каналам связи
(далее - ТКС) от крупнейших налогоплательщиков и порядок
взаимодействия межрегиональных (межрайонных) инспекций ФНС России по
крупнейшим налогоплательщикам, территориальных инспекций по месту
учета налогоплательщиков, отнесенных к категории крупнейших,
управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации и
подведомственных им инспекций ФНС России, по месту нахождения
обособленных подразделений, объектов налогообложения или по иным
основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации
(далее - Кодекс).
1.2. В соответствии с пунктом 3 статьи 80 Кодекса
налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 Кодекса отнесенные к
категории крупнейших, представляют все налоговые декларации (расчеты),
которые они обязаны представлять в соответствии с Кодексом, в
налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших
налогоплательщиков по установленным форматам в электронном виде, если
иной порядок представления информации, отнесенной к государственной
тайне, не предусмотрен законодательством Российской Федерации.
Налоговые декларации (расчеты) могут быть представлены
налогоплательщиком через специализированного оператора связи, или
напрямую в инспекции ФНС России по месту учета налогоплательщиков,
отнесенных к категории крупнейших, с применением программного
обеспечения налогоплательщика, взаимодействующего с ПК "ГНИВЦ ПРИЕМ",
ПК "ГНИВЦ ПРИЕМ Регион" или с программно-аппаратным комплексом
специализированного оператора связи.
1.3. Участниками информационного обмена являются:
налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 Кодекса,
отнесенные к категории крупнейших (далее - КН);
межрегиональные (межрайонные) инспекции ФНС России по крупнейшим
налогоплательщикам и территориальные инспекции по месту учета
налогоплательщиков, отнесенных к категории крупнейших (далее - ИФНС по
месту учета в качестве КН);
управления ФНС России по субъектам Российской Федерации (далее -
УФНС);
инспекции ФНС России, в которых налогоплательщики, отнесенные к
категории крупнейших, состоят на учете по месту нахождения их
обособленных подразделений, объектов налогообложения или по иным
основаниям, предусмотренным Кодексом (далее - ИФНС по месту
нахождения);
специализированные операторы связи (далее - Спецоператор).
1.4. Представление налоговой декларации (расчета) в электронном
виде по ТКС допускается при обязательном использовании средств ЭЦП с
применением средств криптографической защиты информации (далее -
СКЗИ).
1.5. Днем представления налоговой декларации (расчета) считается
дата ее отправки, зафиксированная в подтверждении отправки, полученном
от Спецоператора или от ИФНС по месту учета в качестве КН в
зависимости от способа представления.
1.6. При представлении налоговой декларации (расчета) в
электронном виде по ТКС налогоплательщики, отнесенные к категории
крупнейших, и налоговый орган обеспечивают хранение ее в электронном
виде в установленном порядке (архив).
1.7. Администрирование налогов ИФНС по месту учета в качестве КН
и ИФНС по месту нахождения осуществляется в соответствии с Кодексом и
письмом ФНС России от 17.08.2006 N ШТ-14-23/214дсп.
1.8. Налоговые декларации (расчеты), поступающие от
налогоплательщика в ИФНС по месту учета в качестве КН, делятся на три
категории:
1 категория - налоговые декларации (расчеты), по которым
камеральная проверка осуществляется непосредственно в ИФНС по месту
учета в качестве КН;
2 категория - налоговые декларации (расчеты), которые
направляются в автоматическом режиме в ИФНС по месту нахождения,
которые осуществляют их камеральную проверку;
3 категория - налоговые декларации (расчеты), которые
направляются в ручном режиме в ИФНС по месту нахождения,
осуществляющие их камеральную проверку. Ручная сортировка производится
при сбое в работе ПК "ГНИВЦ ПРИЕМ", "ГНИВЦ ПРИЕМ Регион",
невозможности отправки налоговых деклараций (расчетов) в
автоматическом режиме и при приеме налоговых деклараций (расчетов) на
программно-аппаратный комплекс Спецоператора, если Спецоператор не
обеспечил взаимодействие с ПК "ГНИВЦ ПРИЕМ", "ГНИВЦ ПРИЕМ Регион".
II. Порядок обработки налоговых деклараций (расчетов),
поступивших в ИФНС по месту учета в качестве КН
2.1. При поступлении от налогоплательщика налоговой декларации
(расчета) в ПК "ГНИВЦ ПРИЕМ" или ПК "ГНИВЦ ПРИЕМ Регион" ИФНС по месту
учета в качестве КН, в автоматическом режиме выполняет следующие
действия:
формирует подтверждение отправки налоговой декларации (расчета) с
указанием даты и времени приема, заверяет его ЭЦП уполномоченного лица
налогового органа и отправляет в адрес налогоплательщика (приложение
1) только в случае представления налогоплательщиком налоговой
декларации (расчета) непосредственно в налоговый орган;
расшифровывает налоговую декларацию (расчет), выполняет проверку
ЭЦП налогоплательщика и производит форматно-логический контроль
налоговой декларации (расчета);
по результатам форматно-логического контроля для
налогоплательщика формируется протокол входного контроля полученного
документа, заверяется ЭЦП уполномоченного лица налогового органа и
отправляется в адрес налогоплательщика (Приложение 2);
если при форматно-логическом контроле выявлены ошибки, то в
протоколе входного контроля содержится указание на ошибки, и
предложение о представлении уточненной налоговой декларации (расчета)
в установленный срок;
если налоговая декларация (расчет) налогоплательщика заверена
корректным набором ЭЦП налогоплательщика и по результатам
форматно-логического контроля налоговая декларация (расчет) считается
принятой, то ИФНС по месту учета КН принимает налоговую декларацию и
передает налогоплательщику квитанцию о приеме, заверенную ЭЦП
уполномоченного лица налогового органа (приложение 3);
в случае представления налогоплательщиком налоговых деклараций
(расчетов) через Спецоператора принимает подтверждение отправки
налоговой декларации (расчета) с указанием даты и времени приема,
зафиксированного Спецоператором и заверенного ЭЦП Спецоператора
(приложение 1);
принятые налоговые декларации (расчеты) и подтверждения их
отправки с указанием даты и времени приема в соответствии с их
категориями обрабатываются следующим образом:
налоговую декларацию (расчет), отнесенную к 1 категории, ПК
"ГНИВЦ ПРИЕМ" выгружает в ПК "Система ЭОД местного уровня" для
последующей регистрации и загрузки в базу данных, с учетом результатов
форматно-логического контроля, при этом, если выявлены ошибки и
направлено налогоплательщику предложение о представлении уточненной
налоговой декларации (расчета), в ПК "Система ЭОД местного уровня"
осуществляется только регистрация налоговой декларации (расчета) с
указанием реквизитов уведомления о представлении уточненной декларации
(расчета). Датой представления налоговой декларации (расчета)
считается дата приема, зафиксированная в подтверждении отправки
Спецоператора или ИФНС по месту учета в качестве КН;
налоговую декларацию (расчет), отнесенную к 2 категории, ПК
"ГНИВЦ ПРИЕМ" или ПК "ГНИВЦ ПРИЕМ Регион" в автоматическом режиме
заверяет ЭЦП уполномоченного лица ИФНС по месту учета в качестве КН и
вместе с файлом, содержащим информацию о дате приема налоговой
декларации (расчета), зафиксированной Спецоператором или налоговым
органом, в зависимости от способа представления, заверенным ЭЦП
уполномоченного лица ИФНС по месту учета в качестве КН, зашифровывает
и передает по ТКС, в соответствующую ИФНС по месту нахождения через
УФНС (приложение 4);
налоговую декларацию (расчет), отнесенную к 3 категории ПК "ГНИВЦ
ПРИЕМ" или ПК "ГНИВЦ ПРИЕМ Регион" с помощью автоматической сортировки
принятых налоговых деклараций (расчетов) направляет в директорию,
соответствующую дате представления, УФНС и ИФНС по месту нахождения
для дальнейшей работы по ее доставке в ручном режиме в УФНС для ИФНС
по месту нахождения вместе с файлом, содержащим информацию о дате
приема налоговой декларации (расчета), зафиксированной Спецоператором
или налоговым органом, в зависимости от способа ее представления.
2.2. При автоматической обработке налоговых деклараций
(расчетов):
2.2.1. при поступлении налоговой декларации (расчета) с файлом,
содержащим информацию о дате приема налоговой декларации (расчета),
зафиксированной Спецоператором или налоговым органом, в зависимости от
способа ее представления, в УФНС, где находится ИФНС по месту
нахождения, в которую направлена налоговая декларация (расчет), ПК
"ГНИВЦ ПРИЕМ Регион" формирует подтверждение, содержащее дату и время
доставки документа в УФНС, подписывает ЭЦП уполномоченного лица УФНС и
направляет в ИФНС по месту учета в качестве КН в зашифрованном виде
(приложение 5);
2.2.2. при поступлении в ИФНС по месту нахождения налоговой
декларации (расчета) с файлом, содержащим информацию о дате приема, ПК
"ГНИВЦ ПРИЕМ Регион" расшифровывает их, сохраняет в базе данных,
формирует подтверждение, содержащее дату и время доставки документа в
ИФНС по месту нахождения, подписывает ЭЦП уполномоченного лица ИФНС по
месту нахождения и направляет в ИФНС по месту учета в качестве КН и
передает налоговую декларацию (расчет) в ПК "СЭОД местного уровня" для
регистрации и загрузки в БД. По результатам загрузки в ИФНС по месту
учета в качестве КН направляет, в случае необходимости, сообщение с
результатом обработки принятых налоговых деклараций (расчетов),
подписанное ЭЦП уполномоченного лица ИФНС по месту нахождения
(приложение 6);
2.2.3. ИФНС по месту учета в качестве КН, получив квитанцию
(содержащую дату и время доставки документа в УФНС) и протокол
обработки переданных налоговых деклараций (расчетов) от ИФНС по месту
нахождения, расшифровывает их, проверяет ЭЦП уполномоченного лица
налогового органа, сохраняет в БД ПК "ГНИВЦ ПРИЕМ" ("ГНИВЦ ПРИЕМ
Регион"). В случае необходимости направляет налогоплательщику протокол
обработки и уведомление о представлении уточненной налоговой
декларации (расчета).
2.3. При ручной обработке налоговых деклараций (расчетов),
отнесенных к категории 3:
2.3.1. ИФНС по месту учета в качестве КН в тот же рабочий день,
когда получены налоговые декларации (расчеты), формирует пакет
документов (принятые налоговые декларации (расчеты) для направления их
в соответствующее УФНС);
2.3.2. ИФНС по месту учета в качестве КН в тот же рабочий день
направляет подготовленные пакеты документов для каждого УФНС в
электронном виде с сопроводительным письмом, заверенным ЭЦП
уполномоченного лица ИФНС по месту учета в качестве КН по ТКС с
применением СКЗИ;
2.3.3. УФНС не позднее следующего рабочего дня с момента
поступления налоговых деклараций (расчетов) для соответствующих
подведомственных ИФНС по месту нахождения формирует пакеты документов,
содержащие поступившие налоговые декларации (расчеты) с
сопроводительными письмами;
2.3.4. УФНС не позднее следующего рабочего дня с момента
поступления налоговых деклараций (расчетов) направляет подготовленные
пакеты в ИФНС по месту нахождения в электронном виде с
сопроводительным письмом, заверенным ЭЦП уполномоченного лица УФНС по
ТКС с применением СКЗИ.
2.3.5. ИФНС по месту нахождения в тот же рабочий день с момента
получения пакета документов (налоговые декларации (расчеты) с
сопроводительным письмом, подлинность которых подтверждена ЭЦП
уполномоченного лица ИФНС по месту учета в качестве КН) регистрирует
налоговую декларацию (расчет) в ПК "СЭОД местного уровня" с учетом
результатов форматно-логического контроля и загружает в базу данных
налогового органа в установленном порядке. Датой представления
налоговой декларации (расчета) считается дата приема, зафиксированная
в подтверждении отправки Спецоператора или ИФНС по месту учета в
качестве КН.
2.3.6. ИФНС по месту нахождения в тот же рабочий день, с момента
получения пакета документов, направляет в УФНС сообщение (письмо),
заверенное ЭЦП уполномоченного лица указанной инспекции, содержащее
результат обработки всех налоговых деклараций (расчетов) в поступившем
пакете документов.
2.3.7. УФНС не позднее следующего рабочего дня, с момента
получения сообщений из ИФНС по месту нахождения, формирует сообщение
(письмо), содержащее результат обработки всех налоговых деклараций
(расчетов) из пакета документов, поступившего из ИФНС по месту учета в
качестве КН, заверяет его ЭЦП уполномоченного лица УФНС и направляет в
ИФНС по месту учета в качестве КН по ТКС с применением СКЗИ.
2.4. В случае получения из налоговых органов протокола обработки
налоговых деклараций (расчетов) с указанием ошибок об отсутствии
налогоплательщика на учете по месту нахождения обособленного
подразделения, объекта налогообложения или по иным основаниям,
предусмотренным Кодексом, с указанными данными об объекте
налогообложения, ИФНС по месту учета в качестве КН выполняет следующие
действия:
устанавливает налоговый орган, в котором налогоплательщик состоит
на учете по указанным основаниям (по месту нахождения указанного в
декларации объекта);
при обнаружении ошибки, допущенной налогоплательщиком, ИФНС по
месту учета в качестве КН направляет налогоплательщику соответствующий
протокол об ошибке в произвольной форме;
при обнаружении допущенной ошибки налоговым органом ИФНС по месту
учета в качестве КН устраняет ее самостоятельно.
III. Мероприятия в ИФНС по месту учета в качестве КН
по мониторингу, принятых и отправленных налоговых
деклараций (расчетов) в УФНС
3.1. Мониторинг принятых и отправленных в УФНС налоговых
деклараций (расчетов) в автоматическом режиме осуществляется в АРМ
налогового инспектора ПК "ГНИВЦ ПРИЕМ" ("ГНИВЦ ПРИЕМ Регион").
3.2. Мониторинг принятых и отправленных в УФНС налоговых
деклараций (расчетов) в ручном режиме ИФНС по месту учета в качестве
КН осуществляет в следующем порядке:
3.2.1. осуществляет мониторинг всех папок, сформированных на
определенную дату для каждого УФНС;
3.2.2. формирует пакет документов с декларациями для каждого УФНС
в разрезе инспекций;
3.2.3. подготавливает сопроводительные письма в каждое УФНС;
3.2.4. подписывает сформированные пакеты документов с
декларациями вместе с сопроводительным письмом ЭЦП уполномоченного
лица ИФНС по месту учета в качестве КН и направляет в соответствующие
УФНС по ТКС с применением СКЗИ;
3.2.5. принимает подтверждения из УФНС и протоколы обработки
налоговых деклараций (расчетов), расшифровывает их, проверяет ЭЦП
уполномоченного лица УФНС и сохраняет в БД;
3.2.6. осуществляет мониторинг состояния передачи налоговых
деклараций (расчетов) в ИФНС по месту нахождения;
3.2.7. обеспечивает совместно с УФНС получение ИФНС по месту
нахождения принятых от налогоплательщиков, отнесенных к категории
крупнейших, налоговых деклараций (расчетов), предназначенных для
данной инспекции ФНС по месту нахождения.
3.3. По администрируемым в ИФНС по месту учета в качестве КН
налогам согласно Кодексу и письму ФНС России от 17.08.2006
N ШТ-14-23/214дсп налоговая декларация (расчет) в электронном виде,
подписанная ЭЦП налогоплательщика, подлинность которой подтверждена, и
прошедшая входной контроль на соответствие утвержденному формату,
регистрируется в установленном порядке в ПК "Система ЭОД местного
уровня", с учетом результатов форматно-логического контроля,
разносится по карточкам расчетов с бюджетом и вводится в базу данных
камеральных налоговых проверок. Датой представления налоговой
декларации (расчета) считается дата приема, зафиксированная в
подтверждении отправки Спецоператора или ИФНС по месту учета в
качестве КН.
IV. Мероприятия в УФНС при поступлении налоговых
деклараций (расчетов) от крупнейших налогоплательщиков
через ИФНС по месту учета в качестве КН
4.1. Налоговые декларации (расчеты), направленные ИФНС по месту
учета в качестве КН в УФНС в автоматическом режиме поступают на сервер
обработки электронных документов (СОЭД) ПК "ГНИВЦ ПРИЕМ Регион".
4.1.1. При поступлении налоговой декларации (расчета) в УФНС (на
СОЭД ПК "ГНИВЦ ПРИЕМ Регион"), где находится ИФНС по месту нахождения,
в которую направлена налоговая декларация (расчет), ПК "ГНИВЦ ПРИЕМ
Регион" автоматически формирует подтверждение, содержащее дату и время
доставки документа в УФНС, которое подписывается ЭЦП уполномоченного
лица УФНС, и в зашифрованном виде направляет в ИФНС по месту учета в
качестве КН.
4.2. УФНС полученные налоговые декларации (расчеты), направленные
ИФНС по месту учета в качестве КН при ручной обработке, ежедневно
выполняет следующие действия.
4.2.1. Принимает налоговые декларации, поступившие из ИФНС по
месту учета в качестве КН с сопроводительным письмом в электронном
виде, заверенные ЭЦП уполномоченного лица ИФНС по месту учета в
качестве КН.
4.2.2. Формирует папки на текущую дату для каждой ИФНС по месту
нахождения с поступившими налоговыми декларациями (расчетами).
4.2.3. Подготавливает сопроводительные письма для каждой ИФНС по
месту нахождения с приложением пакета документов с поступившими
налоговыми декларациями (расчетами).
4.2.4. Подписывает сопроводительные письма ЭЦП уполномоченного
лица УФНС и направляет их в соответствующие ИФНС по месту нахождения
по ТКС с применением СКЗИ в установленном порядке.
4.2.5. При получении результатов обработки налоговой декларации
(расчета) из ИФНС по месту нахождения, с отметкой о принятии и
загрузке налоговой декларации (расчета), формирует сопроводительное
письмо с приложением результатов обработки, подписывает ЭЦП
уполномоченного лица УФНС и в зашифрованном виде направляет в ИФНС по
месту учета в качестве КН по ТКС с применением СКЗИ в установленном
порядке.
V. Мероприятия в ИФНС по месту нахождения при поступлении
налоговых деклараций (расчетов) от крупнейших
налогоплательщиков через ИФНС по месту учета
в качестве КН
5.1. Автоматическая обработка
При поступлении документа в ИФНС по месту нахождения ПК "ГНИВЦ
ПРИЕМ Регион" (сервер автоматической обработки электронных документов)
проверяет ЭЦП уполномоченного лица УФНС, расшифровывает налоговую
декларацию (расчет) и файл, содержащий информацию о дате приема,
формирует подтверждение, содержащее дату и время доставки документа в
ИФНС по месту нахождения, подписывает ЭЦП уполномоченного лица ИФНС по
месту нахождения и направляет в ИФНС по месту учета КН, сохраняет в
базе данных и передает в ПК "Система ЭОД местного уровня".
5.2. Ручная обработка
При поступлении из УФНС сопроводительного письма с пакетом
документов (налоговые декларации (расчеты), принятые в ИФНС по месту
учета в качестве КН), подлинность которых подтверждена уполномоченным
лицом ИФНС по месту учета в качестве КН, в тот же день все поступившие
в электронном виде налоговые декларации (расчеты) передаются в ПК
"Система ЭОД местного уровня".
5.3. В тот же день с момента поступления документов из УФНС
налоговая декларация (расчет) с помощью ПК "Система ЭОД местного
уровня" регистрируется в установленном порядке, с учетом результатов
форматно-логического контроля, вводится в базу данных камеральных
налоговых проверок и разносится по карточкам расчетов с бюджетом.
Датой представления налоговой декларации (расчета) считается дата
приема, зафиксированная в подтверждении отправки Спецоператора или
ИФНС по месту учета в качестве КН.
5.4. ИФНС по месту нахождения не позднее следующего рабочего дня
с момента поступления документов из УФНС подготавливает
сопроводительное письмо с результатом обработки (загрузки) в ПК
"Система ЭОД местного уровня", подписывает ЭЦП уполномоченного лица
ИФНС по месту нахождения и направляет в УФНС для отправки в ИФНС по
месту учета в качестве КН.
VI. Мероприятия в ИФНС по месту учета в качестве КН
в случае возникновения конфликтных ситуаций
6.1. В случае обращения налогоплательщика по вопросу отсутствия
подтверждения отправки налоговой декларации (расчета) с указанием даты
и времени приема от ИФНС по месту учета в качестве КН или
Спецоператора или возникновения ситуаций, когда налоговая декларация
(расчет) налогоплательщиком была направлена, но в налоговый орган не
поступила, либо поступила с нарушением сроков представления, для
анализа причин рекомендуется провести следующие мероприятия:
6.1.1. создать комиссию, в состав которой должны войти
представители налогового органа, включая представителей отдела
информационных технологий, отдела информационной безопасности, отдела
по работе с налогоплательщиками и специализированного оператора связи
(в случае необходимости).
Комиссия должна определить:
- состояние программно-аппаратных средств участников
информационного обмена и каналов связи за рассматриваемый период
времени;
- перечень налогоплательщиков, которые действительно отправили в
налоговый орган налоговые декларации (расчеты) в электронном виде по
телекоммуникационным каналам связи;
- по каждому налогоплательщику, вошедшему в указанный перечень,
список налоговых деклараций (расчетов), по которым не поступило
подтверждение о дате представления от Спецоператора или ИФНС по месту
учета в качестве КН.
6.1.2. На основании проведенного анализа полученных данных
комиссия должна зафиксировать выявленное состояние в Акте и принять
решение по каждому налогоплательщику об исполнении им обязанности в
части представления налоговой декларации в налоговый орган в
установленный срок.
VII. Мероприятия налогового контроля и производство
по делам о правонарушениях
7.1. Камеральные налоговые проверки налоговых деклараций
(расчетов), представляемых налогоплательщиками, в соответствии со
статьей 83 Кодекса, отнесенными к категории крупнейших, проводятся в
соответствии с Кодексом, правовыми актами ФНС России и настоящим
Порядком.
7.2. ИФНС по месту учета в качестве КН привлекает:
в случае нарушения установленных законодательством о налогах и
сборах сроков представления налоговой декларации - должностных лиц
налогоплательщика-организации к административной ответственности,
предусмотренной статьей 15.5 Кодекса Российской Федерации об
административных правонарушениях (далее - КоАП РФ);
в случае нарушения установленных законодательством о налогах и
сборах сроков представления налогового расчета - налогоплательщика к
налоговой ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 126
Кодекса;
в случае нарушения установленных законодательством о налогах и
сборах сроков представления налогового расчета - должностное лицо
налогоплательщика-организации к административной ответственности,
предусмотренной частью первой статьи 15.6 КоАП РФ.
7.3. ИФНС по месту нахождения проводят камеральные налоговые
проверки налоговых деклараций (расчетов), поступивших в соответствии с
настоящим Порядком из ИФНС по месту учета в качестве КН.
Камеральные налоговые проверки иных налоговых деклараций
(расчетов) осуществляют ИФНС по месту учета в качестве КН.
7.4. ИФНС по месту нахождения в случае непоступления налоговых
деклараций (расчетов) в течение пяти рабочих дней после установленного
срока формирует списки налогоплательщиков и направляет их в
соответствующие ИФНС по месту учета в качестве КН для уточнения даты
представления налоговой декларации (расчета) указанными
налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших.
Приложение 1
ФОРМАТ
КОНТЕЙНЕРА ПОДТВЕРЖДЕНИЯ ОТПРАВКИ
При представлении налогоплательщиками, отнесенными к категории
крупнейших, налоговой декларации (расчета) по установленному формату в
электронном виде по ТКС в ИФНС по месту учета в качестве КН налоговый
орган формирует подтверждение даты отправки налоговой декларации
(расчета) с указанием даты и времени приема, заверяет его ЭЦП
уполномоченного лица налогового органа и отправляет в адрес
налогоплательщика.
Данное подтверждение отправляется СОЭД налогоплательщикам при
приеме отчетности и ИФНС по месту учета в качестве КН при пересылке.
В случае представления налоговой декларации (расчета)
налогоплательщиком, отнесенным к категории крупнейших, через
специализированного оператора связи Спецоператор формирует
подтверждение даты отправки налоговой декларации (расчета) с указанием
даты и времени приема, заверяет его ЭЦП уполномоченного лица
Спецоператора и отправляет в адрес в ИФНС по месту учета в качестве
КН.
------------------------------------------------------------------
|Контейнер подтверждения отправки от ИФНС по месту учета для НП |
| |
| ---------------------------------------------------------- |
| |Файл - Подтверждение СОЭД: | |
| |Настоящим уведомляем Вас, что | |
| |<дд.мм.гггг> в <чч:мм:сс> был получен | |
| |файл <наименование файла> | |
| |от <E-mail Отправителя сообщения> | |
| |для <E-mail Получателя сообщения> | |
| ---------------------------------------------------------- |
| ---------------------------------------------------------- |
| |ИФНС по месту учета под принятым файлом транспортного | |
| |контейнера, о времени приема которого дается квитанция. | |
| ---------------------------------------------------------- |
------------------------------------------------------------------
Пример заполнения файла:
Настоящим уведомляем Вас, что
07.09.2005 в 12:10:03 был получен
файл Z1111105.008
от "ЗАО "ЗАРЯ"" <nlp0001@gnivc.ru>
для "Инспекция N 1" insp0001@gnivc.ru
Приложение 2
ФОРМАТ
КОНТЕЙНЕРА ПРОТОКОЛА ВХОДНОГО КОНТРОЛЯ
По результатам форматно-логического контроля для
налогоплательщика формируется протокол входного контроля полученного
документа, заверяется ЭЦП уполномоченного лица ИФНС по месту учета в
качестве КН и отправляется в адрес налогоплательщика. Если при
форматно-логическом контроле выявлены ошибки, то в протоколе входного
контроля содержится указание на ошибки и предложение о представлении
уточненной налоговой декларации (расчета) в установленный срок.
Файл содержит информацию:
1. О реквизитах документа, для которого выполняется контроль на
соответствие формату представления;
2. О составе форм отчетности в документе;
3. Результат контроля и перечень обнаруженных ошибок:
------------------------------------------------------------------
|Контейнер Протокола форматно-логического контроля |
|--------------------------------------------------------------- |
||Файл сертификата ЭЦП уполномоченного лица ИФНС по месту учета| |
|--------------------------------------------------------------- |
|--------------------------------------------------------------- |
||Файл - Протокол НО - Лог обработки | |
||Протокол входного контроля. | |
||Информация о документе: | |
||Файл: <наименование_файла> | |
||Дата и время проверки: <дата и время в формате | |
||dd.mm.yyyy hh24:mi:ss> | |
||Отправитель: <e-mail отправителя> | |
||Получатель: <e-mail получателя> | |
|| | |
||Состав документа: | |
|| | |
||Порядковый номер: <Номер формы отчетности в файле> | |
||Формат: <Версия формата формы> | |
||КНД: <КНД формы> | |
||Наименование: <Наименование формы отчетности> | |
||Тип формы: Первичная | Корректирующая | |
||Номер корректировки: <Номер корректировки> | |
||Период отчетности: <отчетный период> <год> } | |
|| | |
||Результат контроля: | |
|| | |
||[При проверке документа <наименование_файла> были выявлены | |
||следующие ошибки: | |
||--------------------------------- | |
||{<Номер строки>:<Текст ошибки > } | |
|| | |
||По результатам входного контроля документ не принят | |
||в дальнейшую обработку и на будет доставлен в инспекцию. | |
||Исправьте ошибки в документе и повторите отправку.] | |
||| [Документ <наименование_файла> соответствует формату | |
||представления.] | |
|--------------------------------------------------------------- |
|--------------------------------------------------------------- |
||Файл ЭЦП уполномоченного лица ИФНС по месту учета под | |
||протоколом входного контроля | |
|--------------------------------------------------------------- |
------------------------------------------------------------------
Пример заполнения файла протокола входного контроля в случае
обнаружения ошибок
Протокол входного контроля.
Информация о документе:
Файл: O1111105.027
Дата и время проверки: 01.08.2005 22:30:04
Отправитель: nlp01@gnivc.ru
Получатель: insp01@gnivc.ru
Состав документа:
Порядковый номер: 1
Формат: 3.00001
КНД: 1151001
Наименование: НДС по ставке не 0
Тип формы: Первичная
Номер корректировки:
Период отчетности: полугодие 2005
Порядковый номер: 2
Формат: 3.00001
КНД: 1151001
Наименование: НДС по ставке не 0
Тип формы: Первичная
Номер корректировки:
Период отчетности: 2 квартал 2005
Результат контроля:
При проверке документа O1111105.027 были выявлены следующие
ошибки:
--------------------------------
122:Значение реквизита П002040003004 не соответствует формату
`N(6.3)`
259:Значение реквизита П002090009003 не соответствует формату
`K(3), N(6), K(2), T1(40), T1(40), T1(40), T1(40), T1(7), T1(7), T1(7)
`
По результатам входного контроля документ не принят в дальнейшую
обработку и не будет доставлен в инспекцию. Исправьте ошибки в
документе и повторите отправку.
Пример заполнения протокола входного контроля соответствующего
формату представления отчетности в электронном виде
Протокол входного контроля.
Информация о документе:
Файл: O1111105.028
Дата и время проверки: 01.08.2005 23:55:04
Отправитель: nlp01@gnivc.ru
Получатель: insp01@gnivc.ru
Состав документа:
Порядковый номер: 1
Формат: 3.00001
КНД: 1151001
Наименование: НДС по ставке не 0
Тип формы: Первичная
Номер корректировки:
Период отчетности: полугодие 2005
Порядковый номер: 2
Формат: 3.00001
КНД: 1151001
Наименование: НДС по ставке не 0
Тип формы: Первичная
Номер корректировки:
Период отчетности: 2 квартал 2005
Результат контроля:
Документ O1111105.028 соответствует формату представления
Приложение 3
ФОРМАТ
КОНТЕЙНЕРА КВИТАНЦИИ О ПРИЕМЕ
Если налоговая декларация (расчет) налогоплательщика заверена
корректным набором ЭЦП налогоплательщика и по результатам
форматно-логического контроля налоговая декларация (расчет) считается
принятой, то ИФНС по месту учета в качестве КН принимает налоговую
декларацию и передает налогоплательщику квитанцию о приеме, заверенную
ЭЦП уполномоченного лица налогового органа.
------------------------------------------------------------------
|Контейнер квитанции приема от ИФНС по месту учета для НП |
|--------------------------------------------------------------- |
||Файл с исходными ФОРМАМИ (O0010106.105) | |
|| ----------------------------------------------------------- | |
|| | | | |
|| ----------------------------------------------------------- | |
|--------------------------------------------------------------- |
|--------------------------------------------------------------- |
||Файл ЭЦП1 Абонента под файлом НБО | |
|--------------------------------------------------------------- |
|--------------------------------------------------------------- |
||Добавлено САО | |
||------------------------------------------------------------ | |
|||Файл ЭЦП уполномоченного лица ИФНС по месту учета под | | |
|||Файлом НБО | | |
||------------------------------------------------------------ | |
|--------------------------------------------------------------- |
------------------------------------------------------------------
Приложение 4
ФОРМАТ КОНТЕЙНЕРА
ДЛЯ ОТПРАВКИ ИЗ ИФНС ПО МЕСТУ УЧЕТА В КАЧЕСТВЕ КН В ИФНС
ПО МЕСТУ НАХОЖДЕНИЯ
ПК "ГНИВЦ ПРИЕМ" или ПК "ГНИВЦ ПРИЕМ Регион" в автоматическом
режиме заверяет ЭЦП уполномоченного лица ИФНС по месту учета в
качестве КН и вместе с файлом, содержащим информацию о дате приема
налоговой декларации (расчета), зафиксированной Спецоператором или
налоговым органом, в зависимости от способа ее представления,
заверенным ЭЦП уполномоченного лица ИФНС по месту учета КН,
зашифровывает и передает по ТКС в соответствующую ИФНС по месту
нахождения через УФНС:
------------------------------------------------------------------
|Контейнер для отправки НБО из ИФНС по месту учета в ИФНС |
|по месту нахождения |
|--------------------------------------------------------------- |
||Файл с исходными ФОРМАМИ | |
||--------------------------------------------------------- | |
|||ФОРМА ОТЧЕТНОСТИ 1 | | |
||--------------------------------------------------------- | |
||--------------------------------------------------------- | |
|||ФОРМА ОТЧЕТНОСТИ N | | |
||--------------------------------------------------------- | |
|--------------------------------------------------------------- |
|--------------------------------------------------------------- |
||Файл ЭЦП1 НП под файлом НБО | |
|--------------------------------------------------------------- |
|--------------------------------------------------------------- |
||Файл ЭЦП уполномоченного лица ИФНС по месту учета под файлом | |
||НБО | |
|--------------------------------------------------------------- |
|--------------------------------------------------------------- |
||Файл - Подтверждение СОЭД | |
|--------------------------------------------------------------- |
|--------------------------------------------------------------- |
||Файл ЭЦП уполномоченного лица ИФНС по месту учета под | |
||квитанцией ПС на Файл | |
|--------------------------------------------------------------- |
|--------------------------------------------------------------- |
||Файл сертификата Абонента (НП) | |
|--------------------------------------------------------------- |
------------------------------------------------------------------
Приложение 5
ФОРМАТ
КОНТЕЙНЕРА ПОДТВЕРЖДЕНИЯ УФНС (ИФНС
ПО МЕСТУ НАХОЖДЕНИЯ)
При поступлении налоговой декларации (расчета) с файлом,
содержащим информацию о дате приема налоговым органом налоговой
декларации (расчета), в УФНС, где находится ИФНС по месту нахождения,
в которую направлена налоговая декларация (расчет), ПК "ГНИВЦ ПРИЕМ
Регион" формирует подтверждение, содержащее дату и время доставки
документа в УФНС, подписывает ЭЦП уполномоченного лица УФНС и
направляет в ИФНС по месту учета КН в зашифрованном виде.
------------------------------------------------------------------
|Контейнер подтверждения отправки в ИФНС России по месту |
|нахождения |
|--------------------------------------------------------------- |
||Файл подтверждения отправки в ИФНС по месту нахождения | |
|--------------------------------------------------------------- |
|--------------------------------------------------------------- |
||Файл ЭЦП уполномоченного лица ИФНС по месту нахождения под | |
||подтверждением | |
|--------------------------------------------------------------- |
------------------------------------------------------------------
Приложение 6
ФОРМАТ
КОНТЕЙНЕРА ВХОДНОГО КОНТРОЛЯ В ИФНС ПО МЕСТУ НАХОЖДЕНИЯ
При поступлении в ИФНС по месту нахождения налоговой декларации
(расчета) с файлом, содержащим информацию о дате приема, ПК "ГНИВЦ
ПРИЕМ Регион" расшифровывает их, сохраняет в базе данных, формирует
подтверждение, содержащее дату и время доставки документа в ИФНС по
месту нахождения, подписывает ЭЦП уполномоченного лица ИФНС по месту
нахождения, направляет в ИФНС по месту учета в качестве КН и передает
налоговую декларацию (расчет) в ПК "СЭОД местного уровня" для
регистрации и загрузки в БД.
По результатам приема и загрузки в ИФНС по месту учета в качестве
КН направляется, в случае необходимости, сообщение с результатом
обработки принятых налоговых деклараций (расчетов), подписанное ЭЦП
уполномоченного лица ИФНС по месту нахождения.
------------------------------------------------------------------
|Контейнер протокола приема на ИФНС по месту нахождения |
| |
|--------------------------------------------------------------- |
||Файл - Протокол входного контроля на ИФНС по месту нахождения| |
||Файл соответствует ... принята к обработке. | |
|--------------------------------------------------------------- |
| |
|--------------------------------------------------------------- |
||Файл ЭЦП уполномоченного лица ИФНС по месту нахождения под | |
||протоколом входного контроля | |
|--------------------------------------------------------------- |
|--------------------------------------------------------------- |
||Файл сертификата ЭЦП уполномоченного лица ИФНС по месту | |
||нахождения | |
|--------------------------------------------------------------- |
------------------------------------------------------------------
Протокол входного контроля на ИФНС по месту нахождения может
содержать:
1. либо результат входного контроля ПК "ГНИВЦ ПРИЕМ Регион" (по
результатам приема);
2. либо результат загрузки налоговой декларации (расчета) в ПК
"СЭОД местного уровня". В этом случае он должен содержать в первой
строке контекст:
------------------------------------------------------------------
|Протокол загрузки НБО в СОЭД местного уровня |
------------------------------------------------------------------
с первого символа первой строки в кодировке 1251 и завершаться
2-мя символами с кодами 0x0D и 0x0A. |