О ПОРЯДКЕ РАЗРАБОТКИ ПРОЕКТОВ НОВЫХ ФОРМ
НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ (РАСЧЕТОВ) И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ,
СЛУЖАЩИХ ОСНОВАНИЕМ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ
НАЛОГОВ И СБОРОВ
ПРИКАЗ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
24 января 2008 г.
N ММ-3-13/20@
(Д)
В связи с изменением порядка утверждения форм налоговых
деклараций (расчетов) в соответствии с пунктом 7 статьи 80 Налогового
кодекса Российской Федерации, а также в целях совершенствования
процедур разработки форм налоговых деклараций (расчетов) и иных
документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и
сборов, в условиях применения современных технологий их обработки
приказываю:
1. Утвердить Регламент разработки в ФНС России проектов форм
налоговых деклараций (расчетов) и иных документов, служащих основанием
для исчисления и уплаты налогов и сборов, и порядков их заполнения
(далее - Регламент) согласно приложению N 1 к настоящему Приказу.
2. Утвердить Единые требования к формам налоговых деклараций
(расчетов) и иных документов, служащих основанием для исчисления и
уплаты налогов и сборов (далее - Единые требования), согласно
приложению N 2 к настоящему Приказу.
3. Признать утратившими силу:
Приказ МНС России от 31.12.2002 N БГ-3-06/756 "О порядке ввода в
действие новых форм налоговых деклараций";
Приказ МНС России от 01.09.2003 N БГ-3-06/484 "О внесении
изменений и дополнений в Приказ МНС России от 31.12.2002 N
БГ-3-06/756";
Приказ МНС России от 22.06.2004 N САЭ-3-06/385@ "О внесении
изменений и дополнений в Приказ МНС России от 31.12.2002 N
БГ-3-06/756" (в редакции Приказа МНС России от 01.09.2003 N
БГ-3-06/484, с изменениями, внесенными Приказом МНС России от
01.07.2003 N БГ-3-13/375).
4. Управлению информационных технологий (В.В. Ряснов), ФГУП
"ГНИВЦ ФНС России" (И.Н. Задворнов) в двухнедельный срок со дня
издания настоящего Приказа разработать проекты форм налоговых
деклараций (расчетов) в соответствии с Едиными требованиями по списку
согласно приложению N 3 к настоящему Приказу.
5. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на
заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Д.А. Чушкина.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.П.МОКРЕЦОВ
24 января 2008 г.
N ММ-3-13/20@
Приложение N 1
УТВЕРЖДЕН
Приказом ФНС России
от 24 января 2008 года
N ММ-3-13/20@
РЕГЛАМЕНТ
РАЗРАБОТКИ В ФНС РОССИИ ПРОЕКТОВ
ФОРМ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ (РАСЧЕТОВ) И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ,
СЛУЖАЩИХ ОСНОВАНИЕМ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ
И СБОРОВ, И ПОРЯДКОВ ИХ ЗАПОЛНЕНИЯ
1. Настоящий Регламент устанавливает процедуру разработки
(изменения), согласования и направления на утверждение в Минфин России
проектов форм и порядков заполнения налоговых деклараций (расчетов) и
иных документов, предусмотренных законодательством Российской
Федерации о налогах и сборах и являющихся основанием для исчисления и
уплаты налогов и сборов (далее - формы и порядки).
2. При вводе в действие новых форм налоговых деклараций
(расчетов) по налогам и сборам (внесении изменений и дополнений в
действующие) считать обязательным наличие следующих документов:
- формы налоговой декларации (расчета);
- порядка заполнения налоговой декларации (расчета);
- формата представления налоговой декларации (расчета) в
электронном виде;
- документа, содержащего контрольные соотношения, в том числе с
информацией, полученной из внешних источников (далее - контрольные
соотношения) для проведения автоматизированной камеральной налоговой
проверки.
3. Сроки разработки и согласования проектов форм налоговых
деклараций (расчетов) и порядков их заполнения с учетом сроков их
утверждения Минфином России должны обеспечивать ввод их в действие с
начала очередного календарного года. Исключения допускаются в связи с
изменением законодательства о налогах и сборах.
4. Структурное подразделение центрального аппарата ФНС России, по
инициативе которого разрабатываются или изменяются формы (далее -
подразделение-инициатор), направляет в Управление информационных
технологий и ФГУП "ГНИВЦ ФНС России" требования к показателям формы,
содержащее состав показателей и порядок их расположения в форме, их
размерность и требования по их заполнению.
5. ФГУП "ГНИВЦ ФНС России" в десятидневный срок разрабатывает
проекты форм, отвечающие утвержденным Единым требованиям, и высылает
их подразделению-инициатору и в Управление информационных технологий
на согласование.
6. Подразделение-инициатор в двухнедельный срок после получения
от ФГУП "ГНИВЦ ФНС России" проекта формы разрабатывает порядок ее
заполнения.
7. Разработанные проекты форм и порядков их заполнения в
двухнедельный срок подлежат согласованию подразделением-инициатором со
следующими подразделениями центрального аппарата ФНС России:
- Управлением контрольной работы;
- Управлением ввода данных учета и отчетности;
- Юридическим управлением;
- Управлением государственной регистрации и учета юридических и
физических лиц;
- Управлением информационных технологий;
- ФГУП "ГНИВЦ ФНС России".
8. Согласованные проекты форм и порядков их заполнения
направляются подразделением-инициатором на утверждение в Минфин
России.
9. Начиная со следующего дня после даты государственной
регистрации Минюстом России нормативного правового акта Минфина
России, утвердившего форму и порядок ее заполнения:
- Подразделение-инициатор:
- в двухдневный срок направляет с сопроводительным письмом
Управлению информационных технологий и ФГУП "ГНИВЦ ФНС России"
сведения о дате и номере государственной регистрации, а также сведения
об изменениях (в случае их наличия), внесенных в документы при их
государственной регистрации, и утвержденные документы (приказ Минфина
России, форму и порядок);
- в месячный срок разрабатывает и утверждает контрольные
соотношения и методические рекомендации для проведения
автоматизированной камеральной налоговой проверки и направляет в
Управление информационных технологий и ФГУП "ГНИВЦ ФНС России" для их
реализации в программных комплексах;
- Управление информационных технологий и ФГУП "ГНИВЦ ФНС России"
обеспечивают:
- в двухнедельный срок разработку форматов представления
налоговых документов в электронном виде;
- в двухнедельный срок подготовку проекта приказа об утверждении
форматов представления налоговых документов в электронном виде и его
утверждение установленным порядком;
- в десятидневный срок разработку и размещение на сайте ФНС
России графического представления формы налоговой декларации (бланка);
- в месячный срок - доработку программного обеспечения по
обработке налоговых документов, включая разработку шаблонов налоговых
деклараций (расчетов);
- в пятидневный срок - актуализацию реестра постраничных кодов
форм налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для
исчисления налогов и сборов;
- в десятидневный срок после утверждения формата представления
налогового документа в электронном виде - актуализацию Справочника
периодов применения форматов представления в электронном виде
налоговых деклараций, расчетов и иных документов, служащих основанием
для исчисления и уплаты налогов и сборов (СППФД).
10. После завершения доработки программного обеспечения
подразделение-инициатор доводит до нижестоящих налоговых органов все
необходимые материалы, касающиеся утвержденной формы налоговой
декларации.
11. Данная процедура распространяется и на разработку (изменение)
иных документов, предусмотренных законодательством Российской
Федерации о налогах и сборах и являющихся основанием для исчисления и
уплаты налогов и сборов.
Приложение N 2
к Приказу ФНС России
от 24 января 2008 года
N ММ-3-13/20@
ЕДИНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ
К ФОРМАМ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ
ОСНОВАНИЕМ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ
1. Общие требования к формам налоговых деклараций
(расчетов) <*>
--------------------------------
<*> Данные требования в части касающейся распространяется и на
иные документы, предусмотренные законодательством Российской Федерации
о налогах и сборах и являющиеся основанием для исчисления и уплаты
налогов и сборов.
1.1. Формы налоговых деклараций (расчетов) (далее - деклараций)
должны быть удобны для восприятия их человеком, а расположение
реквизитов должно обеспечивать как удобство их заполнения вручную, так
и возможность автоматизированной обработки (сканирования).
1.2. Реквизиты налоговой декларации должны размещаться в трех
зонах каждого листа формы: технологической, содержательной и
оформляющей. Форма налоговой декларации может содержать несколько
листов. При этом первый лист формы декларации является ее титульным
листом. Состав реквизитов титульного листа и иных листов налоговой
декларации различен.
1.2.1. Технологическая зона стандартна для всех листов декларации
и располагается в верхней части листа. Она содержит: уникальный код
листа в виде линейного штрих-кода на основе символики EAN; данные,
идентифицирующие налогоплательщика (ИНН и КПП для юридического лица
или ИНН для физического лица); номер страницы налогового документа.
Кроме того, в технологической зоне должно быть предусмотрено свободное
поле для проставления регистрационного номера листа документа.
1.2.2. Состав информации в содержательной части листов декларации
определяется конкретной формой налоговой декларации.
1.2.2.1. Состав информации в содержательной части титульного
листа, как правило, стандартен для всех налоговых деклараций и должен
содержать следующую информацию: вид налоговой декларации, дату
подтверждения достоверности и полноты сведений, указанных в
декларации; налоговый период, за который она представлена; основные
учетные данные налогоплательщика и т.п.
1.2.2.2. Состав информации в содержательной части иных листов
налоговой декларации должен содержать:
- разделы с информацией о суммах налога, подлежащих к уплате в
бюджет по данным налогоплательщика (с разбивкой по кодам бюджетной
классификации и, с учетом специфики исчисления и уплаты конкретного
вида налога, по кодам ОКАТО), а также основные показатели,
используемые для исчисления налога и формирования статистической
отчетности налоговых органов;
- приложения, содержащие дополнительные данные об отдельных
показателях, используемых при исчислении налога (при необходимости).
1.2.3. В оформляющей зоне листов формы декларации размещаются:
- для титульного листа:
- личная подпись должностного лица или физического лица,
подтверждающего достоверность и полноту представленных в данной
декларации сведений, и ее расшифровка; место для печати. Например:
------------------------------------------------------------------
| Достоверность и полноту сведений, указанных в |
| настоящей декларации (расчете), подтверждаю: |
| |
| --- 1 - налогоплательщик (плательщик сборов) |
| | | 2 - представитель налогоплательщика (плательщика сборов) |
| --- |
| |
| ------------------------------------------- |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| ------------------------------------------- |
| ------------------------------------------- |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| ------------------------------------------- |
| ------------------------------------------- |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| ------------------------------------------- |
| (фамилия, имя, отчество полностью) |
| |
| ------------------------------------------- |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| ------------------------------------------- |
| ------------------------------------------- |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| ------------------------------------------- |
| ------------------------------------------- |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| ------------------------------------------- |
| (наименование организации - представителя |
| налогоплательщика (плательщика сборов)) |
| |
| ----- ----- --------- |
| Подпись ----------------- Дата | | | | | | | | | | | |
| -----.-----.--------- |
| МП |
| |
| Наименование документа, |
| подтверждающего полномочия представителя |
| ------------------------------------------- |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| ------------------------------------------- |
| ------------------------------------------- |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| ------------------------------------------- |
------------------------------------------------------------------
- отметки налогового органа;
- для иного листа - дата и личная подпись должностного лица или
физического лица, подтверждающая достоверность и полноту
представленных на данном листе сведений, например:
------------------------------------------------------------------
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной |
| странице, подтверждаю: |
|--------------------- (подпись) ------------ (дата)|
------------------------------------------------------------------
Расположение реквизитов и зон листов налоговой декларации
приведено в Приложении 1.
1.3. Формы деклараций (расчетов) должны быть оптимизированы по
составу показателей, в число которых не должны включаться:
- дублирующие и промежуточные расчетные показатели, а также не
используемые при проведении камеральных проверок или формировании
статистической отчетности налоговых органов;
- данные, не подлежащие вводу в базы данных АИС "Налог".
1.4. Показатели, выбираемые из справочников и имеющие коды,
должны представляться в декларациях только значениями кодов. Состав
справочников должен быть представлен в порядке заполнения формы
декларации. Актуализация справочников осуществляется установленным
порядком.
1.5. Форма налоговой декларации (расчета) или иного документа,
представляемого налогоплательщиком в налоговый орган, должна содержать
минимум пояснений и разъяснений. Все необходимые сведения для
правильного заполнения формы документа налогоплательщиком должны быть
изложены в порядке заполнения формы декларации.
1.6. Печать элементов форм выполняется черным цветом.
1.7. В формах не должны использоваться обрамляющие оформительские
рамки. Разделительные линии использовать только при необходимости.
1.8. Данные декларации (расчета) должны располагаться на одной
стороне листа. Листы формы налоговой декларации должны быть выполнены
с ориентацией типа "Книга". Формат листа: A4 (210 мм x 297 мм).
Размеры полей: 5 мм.
1.9. На каждый лист формы должны быть нанесены реперные маркеры в
виде четырех черных квадратов размером 5 мм на 5 мм. Реперные маркеры
должны располагаться на листе в специально отведенных местах. Черные
квадраты должны иметь следующие координаты левого верхнего угла от
верхнего левого угла листа в ориентации "Книга" в миллиметрах (сверху;
слева): 5 x 5; 5 x 45; 287 x 5; 287 x 200.
1.10. Каждое поле показателя в форме декларации должно иметь
достаточный размер для записи его значения. Это поле должно быть
разделено на знакоместа (клетки для размещения одного символа).
Стандартный размер знакоместа 5 x 6 мм. Знакоместа размещаются в
пунктирных рамках без зазора между символами. Для обрамления знакомест
показателей используется растровая линия - линия, состоящая из точек
толщиной не более 0,25 мм.
1.11. В случае подготовки документов машинописным способом
допускается отсутствие обрамлений значений показателей. При этом
размер зоны расположения значения показателя не должен изменяться.
Печать должна выполняться шрифтом Courier New высотой 12 пунктов с
разрежением в 5 пунктов, например:
-----------------------------------------------------------------------
|В случае рукописного заполнения |
| |
|---------------------------------------------------------------------|
||1|2|3|4|5|6|7|8|9|0|1|2|3|4|5|6|7|8|9|0|1|2|3|4|5|6|7|8|9|0|1|2|3|4||
|---------------------------------------------------------------------|
| |
|В случае машинописного заполнения |
| |
| 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1 2 3 4 |
-----------------------------------------------------------------------
1.12. Таблицы в форме не должны содержать разделительных линий.
Для каждого показателя таблицы выделяются отдельные поля с выделенными
знакоместами.
2. Титульный лист формы декларации (расчета) и порядок
его заполнения
Титульный лист должен содержать все необходимые показатели,
характеризующие налогоплательщика. В конкретных декларациях состав
показателей может использоваться не в полном объеме. Например,
показатель "Регистрационный номер ПФР" указывается только в
декларациях по страховым взносам на обязательное пенсионное
страхование. При представлении налоговой декларации ссылка на приказ,
утверждающий форму налоговой декларации, не указывается.
2.1. Порядок заполнения титульного листа
Титульный лист налоговых деклараций (расчетов) по различным видам
налогов заполняется налогоплательщиком до раздела "Заполняется
работником налогового органа".
При заполнении необходимо указать:
2.1.1. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
2.1.2. Код причины постановки на учет (КПП) для организаций;
2.1.3. Наименование организации, а для индивидуального
предпринимателя фамилия, имя и отчество (полностью, без сокращений, в
соответствии с документом, удостоверяющим личность);
2.1.4. Номер корректировки (для исходной - 0) декларации;
2.1.5. Код, определяющий налоговый (отчетный) период, за который
представлена декларация, в соответствии со справочником, приведенным в
п. 3.1 настоящих Единых требований;
2.1.6. Отчетный год, за который подается декларация;
2.1.7. Код налогового органа, в который представляется
декларация;
2.1.8. Код вида места представления в соответствии со
справочником, представленным в п. 3.2 настоящих Единых требований;
2.1.9. Код вида экономической деятельности по классификатору
ОКВЭД;
2.1.10. Регистрационный номер ПФР (номер страхователя) - только
для деклараций по страховым взносам на обязательное пенсионное
страхование;
2.1.11. Количество страниц, на которых представлена налоговая
декларация;
2.1.12. Количество листов подтверждающих документов или их копий,
приложенных к декларации.
В зоне подтверждения достоверности и полноты сведений, указанных
в Декларации, проставляется:
1 - если документ представлен налогоплательщиком (плательщиком
сбора) и
2 - если документ представлен представителем налогоплательщика
(плательщика сбора)
а) при представлении Декларации налогоплательщиком - физическим
лицом - только подпись физического лица в месте, отведенном для
подписи, а также дата подписания документа;
б) при представлении Декларации налогоплательщиком - юридическим
лицом - подпись (в месте, отведенном для подписи) и полное указание
фамилии, имени и отчества руководителя организации (в поле "фамилия,
имя, отчество"), а также дата подписания документа;
в) при представлении Декларации представителем - юридическим
лицом - подпись (в месте, отведенном для подписи), полное указание
фамилии, имени и отчества представителя налогоплательщика (плательщика
сбора) (в поле "фамилия, имя, отчество"), а также наименование
организации - представителя (в поле "наименование организации -
представителя налогоплательщика"), а также указывается дата подписания
документа;
г) при представлении Декларации уполномоченным представителем -
физическим лицом - подпись (в месте, отведенном для подписи) и полное
указание фамилии, имени и отчества представителя (в поле "фамилия,
имя, отчество"), а также указывается дата подписания документа.
Подпись заверяется печатью (организации или индивидуального
предпринимателя либо представителя).
При заполнении титульного листа уполномоченным представителем
необходимо указать документ, подтверждающий полномочия представителя
налогоплательщика (плательщика сбора). При этом к Документу
прилагается копия этого документа.
Раздел "Заполняется работником налогового органа" (зона отметок
налогового органа) содержит сведения о представлении налоговой
декларации (код способа и вида представления; количество страниц
декларации; количество листов подтверждающих документов или их копий,
приложенных к декларации; дату представления; номер конверта, в
котором получена декларация; фамилию и инициалы имени и отчества
работника налогового органа, принявшего декларацию; его подпись).
Регистрационный номер декларации проставляется с правой стороны
Технологической зоны.
Код способа и вида представления выбирается из справочника,
представленного в п. 3.3 настоящих Единых требований.
3. Справочники, используемые при заполнении
титульного листа
3.1. Справочник кодов, определяющих налоговый
(отчетный) период
----------------------------------------------------------------
| Код | Наименование |
|--------|-----------------------------------------------------|
| 01 |январь |
|--------|-----------------------------------------------------|
| 02 |февраль |
|--------|-----------------------------------------------------|
| 03 |март |
|--------|-----------------------------------------------------|
| 04 |апрель |
|--------|-----------------------------------------------------|
| 05 |май |
|--------|-----------------------------------------------------|
| 06 |июнь |
|--------|-----------------------------------------------------|
| 07 |июль |
|--------|-----------------------------------------------------|
| 08 |август |
|--------|-----------------------------------------------------|
| 09 |сентябрь |
|--------|-----------------------------------------------------|
| 10 |октябрь |
|--------|-----------------------------------------------------|
| 11 |ноябрь |
|--------|-----------------------------------------------------|
| 12 |декабрь |
|--------|-----------------------------------------------------|
| 20 |квартал |
|--------|-----------------------------------------------------|
| 21 |I квартал |
|--------|-----------------------------------------------------|
| 22 |II квартал |
|--------|-----------------------------------------------------|
| 23 |III квартал |
|--------|-----------------------------------------------------|
| 24 |IV квартал |
|--------|-----------------------------------------------------|
| 31 |полугодие |
|--------|-----------------------------------------------------|
| 33 |девять месяцев |
|--------|-----------------------------------------------------|
| 34 |год |
|--------|-----------------------------------------------------|
| 35 |один месяц <*> |
|--------|-----------------------------------------------------|
| 36 |два месяца <*> |
|--------|-----------------------------------------------------|
| 37 |три месяца <*> |
|--------|-----------------------------------------------------|
| 38 |четыре месяца <*> |
|--------|-----------------------------------------------------|
| 39 |пять месяцев <*> |
|--------|-----------------------------------------------------|
| 40 |шесть месяцев <*> |
|--------|-----------------------------------------------------|
| 41 |семь месяцев <*> |
|--------|-----------------------------------------------------|
| 42 |восемь месяцев <*> |
|--------|-----------------------------------------------------|
| 43 |девять месяцев <*> |
|--------|-----------------------------------------------------|
| 44 |десять месяцев <*> |
|--------|-----------------------------------------------------|
| 45 |одиннадцать месяцев <*> |
|--------|-----------------------------------------------------|
| 46 |год <*> |
|--------|-----------------------------------------------------|
| 50 |последний налоговый период при реорганизации |
| |(ликвидации) организации |
|--------|-----------------------------------------------------|
| 51 |I квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
|--------|-----------------------------------------------------|
| 52 |полугодие при реорганизации (ликвидации) организации |
|--------|-----------------------------------------------------|
| 53 |9 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации |
|--------|-----------------------------------------------------|
| 99 |иное |
----------------------------------------------------------------
--------------------------------
<*> Коды в диапазоне с 35 по 46 указываются налогоплательщиками,
уплачивающими ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль
организации, исходя из фактической прибыли.
3.2. Справочник кодов вида места представления
декларации налогоплательщиком
--------------------------------------------------------------------------------
|Код| Наименование |
|---|--------------------------------------------------------------------------|
|111|По месту жительства физического лица |
|---|--------------------------------------------------------------------------|
|112|По месту жительства физического лица, не признаваемого индивидуальным |
| |предпринимателем |
|---|--------------------------------------------------------------------------|
|113|По месту жительства физического лица, получавшего доходы от налоговых |
| |агентов |
|---|--------------------------------------------------------------------------|
|114|По месту жительства прочего физического лица |
|---|--------------------------------------------------------------------------|
|115|По месту постановки физического лица на учет в качестве налогоплательщика |
|---|--------------------------------------------------------------------------|
|116|По месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в качестве |
| |налогоплательщика |
|---|--------------------------------------------------------------------------|
|120|По месту жительства индивидуального предпринимателя |
|---|--------------------------------------------------------------------------|
|121|По месту жительства частного адвоката |
|---|--------------------------------------------------------------------------|
|122|По месту жительства частного нотариуса (занимающегося частной практикой) |
|---|--------------------------------------------------------------------------|
|123|По месту учета индивидуального предпринимателя |
|---|--------------------------------------------------------------------------|
|124|По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства |
|---|--------------------------------------------------------------------------|
|125|По месту жительства адвоката |
|---|--------------------------------------------------------------------------|
|126|По месту жительства нотариуса |
|---|--------------------------------------------------------------------------|
|130|По месту ведения деятельности иностранных граждан и лиц без гражданства |
|---|--------------------------------------------------------------------------|
|210|По месту нахождения российской организации |
|---|--------------------------------------------------------------------------|
|211|По месту постановки российской организации на учет в качестве |
| |налогоплательщика |
|---|--------------------------------------------------------------------------|
|212|По месту учета российской организации |
|---|--------------------------------------------------------------------------|
|213|По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика |
|---|--------------------------------------------------------------------------|
|214|По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим |
| |налогоплательщиком |
|---|--------------------------------------------------------------------------|
|215|По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим |
| |налогоплательщиком |
|---|--------------------------------------------------------------------------|
|216|По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
|---|--------------------------------------------------------------------------|
|217|По месту учета правопреемника, не являющегося крупнейшим |
| |налогоплательщиком |
|---|--------------------------------------------------------------------------|
|219|По месту учета крупнейшего налогоплательщика - иностранной организации |
|---|--------------------------------------------------------------------------|
|220|По месту нахождения обособленного подразделения российской организации |
|---|--------------------------------------------------------------------------|
|221|По месту нахождения обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс|
|---|--------------------------------------------------------------------------|
|222|По месту учета обособленного подразделения |
|---|--------------------------------------------------------------------------|
|223|По месту нахождения (учета) российской организации при предоставлении |
| |декларации по ликвидированному обособленному подразделению |
|---|--------------------------------------------------------------------------|
|231|По месту нахождения налогового агента - организации |
|---|--------------------------------------------------------------------------|
|232|По месту нахождения налогового агента - отделения иностранной организации |
|---|--------------------------------------------------------------------------|
|233|По месту нахождения налогового агента - физического лица |
|---|--------------------------------------------------------------------------|
|241|По месту нахождения имущества иностранной организации, имеющей имущество, |
| |относящееся к отделению иностранной организации |
|---|--------------------------------------------------------------------------|
|242|По месту нахождения имущества иностранной организации, имеющей иное |
| |недвижимое имущество |
|---|--------------------------------------------------------------------------|
|243|По месту нахождения имущества иностранной организации, имеющей иное |
| |движимое имущество |
|---|--------------------------------------------------------------------------|
|244|По месту нахождения имущества иностранной организации, имеющей иное |
| |недвижимое и движимое имущество (если отмечено по кодам 242 и 243) |
|---|--------------------------------------------------------------------------|
|245|По месту осуществления деятельности иностранной организации через |
| |постоянное представительство |
|---|--------------------------------------------------------------------------|
|250|По месту нахождения участка недр, представленного на условиях СРП |
|---|--------------------------------------------------------------------------|
|260|По месту нахождения транспортного средства |
|---|--------------------------------------------------------------------------|
|270|По месту нахождения земельного участка |
|---|--------------------------------------------------------------------------|
|280|По месту нахождения недвижимости |
|---|--------------------------------------------------------------------------|
|281|По месту нахождения объекта недвижимого имущества |
|---|--------------------------------------------------------------------------|
|282|По месту учета недвижимого имущества |
|---|--------------------------------------------------------------------------|
|290|По иному месту нахождения |
|---|--------------------------------------------------------------------------|
|291|По месту нахождения иного лица |
|---|--------------------------------------------------------------------------|
|310|По месту осуществления деятельности российской организации |
|---|--------------------------------------------------------------------------|
|320|По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя |
|---|--------------------------------------------------------------------------|
|331|По месту осуществления деятельности иностранной организации через |
| |отделение иностранной организации |
|---|--------------------------------------------------------------------------|
|332|По месту осуществления деятельности иностранной организации через иную |
| |организацию |
|---|--------------------------------------------------------------------------|
|333|По месту осуществления деятельности иностранной организации через |
| |физическое лицо |
|---|--------------------------------------------------------------------------|
|334|По месту осуществления деятельности иностранной организации через |
| |физическое лицо |
|---|--------------------------------------------------------------------------|
|410|По месту постановки на учет в качестве налогоплательщика - российской |
| |организации |
|---|--------------------------------------------------------------------------|
|420|По месту постановки на учет в качестве налогоплательщика - физического |
| |лица |
|---|--------------------------------------------------------------------------|
|500|По иному месту учета организации в налоговом органе |
|---|--------------------------------------------------------------------------|
|501|По месту учета - иное |
|---|--------------------------------------------------------------------------|
|600|По месту установки объекта налогообложения |
|---|--------------------------------------------------------------------------|
|720|Физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального |
| |предпринимателя |
|---|--------------------------------------------------------------------------|
|730|Нотариусом, занимающимся частной практикой |
|---|--------------------------------------------------------------------------|
|740|Адвокатом, учредившим адвокатский кабинет |
|---|--------------------------------------------------------------------------|
|750|Иностранным физическим лицом |
|---|--------------------------------------------------------------------------|
|760|Иным физическим лицом |
|---|--------------------------------------------------------------------------|
|770|Главой крестьянского (фермерского) хозяйства |
--------------------------------------------------------------------------------
3.3. Справочник кодов, определяющих способ и вид
представления декларации (расчета)
--------------------------------------------------------------------------
|Код| Наименование |
|---|--------------------------------------------------------------------|
|01 |На бумажном носителе (по почте) |
|---|--------------------------------------------------------------------|
|02 |На бумажном носителе (лично) |
|---|--------------------------------------------------------------------|
|03 |На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично) |
|---|--------------------------------------------------------------------|
|04 |По телекоммуникационным каналам связи с ЭЦП |
|---|--------------------------------------------------------------------|
|05 |Другое |
|---|--------------------------------------------------------------------|
|06 |На съемном носителе с ЭЦП (лично) |
|---|--------------------------------------------------------------------|
|07 |На съемном носителе с ЭЦП (по почте) |
|---|--------------------------------------------------------------------|
|08 |На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте) |
|---|--------------------------------------------------------------------|
|09 |На бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично) |
|---|--------------------------------------------------------------------|
|10 |На бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте) |
--------------------------------------------------------------------------
4. Описание структуры уникального кода листа формы
налоговой декларации (расчета)
Каждому листу формы налоговой декларации (расчета) присваивается
уникальный код. При изменении формы налоговой декларации (расчета)
должно производиться изменение версии документа и, следовательно,
каждому листу должен быть присвоен новый код.
Структура кода следующая:
НННФФЛЛК, где:
ННН - код формы декларации в соответствии с Приложением 2;
ФФ - номер версии формы декларации (расчета);
ЛЛ - номер листа в форме;
К - контрольная цифра, определяется на основе нижеописанного
алгоритма.
Для удобства автоматизированной обработки код листа форм
налоговых деклараций (расчетов) должен отображаться в отведенном месте
в верхнем левом углу декларации в виде линейного штрих-кода на основе
символики EAN.
Алгоритм расчета контрольной цифры проиллюстрирован на примере
кода 9990101.
Складываются цифры, стоящие на четных позициях, затем на нечетных
позициях:
Далее складывается результат сложения цифр на четных позициях,
помноженный на три, и результат сложения цифр на нечетных позициях:
(20 x 3) + 9 = 69.
Контрольное число представляет собой разницу между окончательной
суммой (69) и ближайшим к ней наибольшим числом, кратным десяти (в
данном случае - 70):
70 - 69 = 1.
Полученная разница и соответствует контрольной цифре 1. Полный
код будет выглядеть следующим образом - 99901011.
Таблица 1.
Алгоритм вычисления контрольной цифры
--------------------------------------------------------------------------------
|Номер позиции | 8 | 7 | 6 | 5 | 4 | 3 | 2 | 1 |
|--------------|------|-------|-------|-------|-------|--------|-------|-------|
| Значение | 9 | 9 | 9 | 0 | 1 | 0 | 1 | 1 |
|--------------|------|-------|-------|-------|-------|--------|-------|-------|
| Четные | 9 | + | 9 | + | 1 | + | 1 | = 20 |
|--------------|------|-------|-------|-------|-------|--------|-------|-------|
| Нечетные | | 9 | + | 0 | + | 0 | | = 9 |
--------------------------------------------------------------------------------
Приложение 1
Расположение реквизитов и зон титульного листа
налоговой декларации
----------------------------------------------------------------------
| 210 |
| |<-------------------------------------------------->| |
| | 35 5 | | |
| | |<--------->| \/ | |
| -----|----------------------------------------------------|------- |
| /\ | -----------------/\------------------------------- | /\ |
| | | | ||Штриховой|| | | | | |
| 20 | | ---| код |--- ---------------------- | | | |
| | | | ----------- |Технологическая зона| | | | |
| \/ | | ---------------------- | | | |
| -----|-|------------------------------------------------| | | |
| | | | | | |
| | | | | 297 | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | --------------------- | | | |
| | | |Содержательная зона| | | | |
| | | --------------------- | | | |
| | | | | | |
| 5 | | | | 5 | |
| ---->---<--- --->---<----| |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -| | | |
| | | ---------------------- ------------------- | | | |
| | | |Подписи руководителя| | Зона отметок | | | | |
| | | | организации, | |налогового органа| | | | |
| | | | представителя | | | | | | |
| | | | или индивидуального| | | | | | |
| | | | предпринимателя | | | | | | |
| | | ---------------------- ------------------- | | | |
| | --- | --- | | |
| | | | \/ | | | | |
| | -------------------------------------------------- | | |
| | | | \/ |
| ------------------------------------------------------------ |
| | /\ |
| | 5 | |
| --------------- |
| | Физическая | |
| |граница листа| |
| --------------- |
----------------------------------------------------------------------
Расположение реквизитов и зон листа (кроме титульного)
налоговой декларации
----------------------------------------------------------------------
| 210 |
| |<-------------------------------------------------->| |
| | 35 5 | | |
| | |<--------->| \/ | |
| -----|----------------------------------------------------|------ |
| /\ | -----------------/\------------------------------- | /\ |
| | | | ||Штриховой|| | | | | |
| 20 | | ---| код |--- ---------------------- | | | |
| | | | ----------- |Технологическая зона| | | | |
| \/ | | ---------------------- | | | |
| -----|-|------------------------------------------------| | | |
| | | | | | |
| | | | | 297 | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | --------------------- | | | |
| | | |Содержательная зона| | | | |
| | | --------------------- | | | |
| | | | | | |
| 5 | | | | 5 | |
| ---->---<--- --->---<----| |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -| | | |
| | | -------------------------------------------- | | | |
| | ---|Зона подтверждения достоверности и полноты|--- | | |
| | | || сведений, представленных на данном листе || | | | |
| | -------------------------------------------------- | | |
| | | | \/ |
| ------------------------------------------------------------ |
| | /\ |
| | 5 | |
| --------------- |
| | Физическая | |
| |граница листа| |
| --------------- |
----------------------------------------------------------------------
Приложение 2
КОДЫ ФОРМ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ
---------------------------------------------------------------------------------
| Код | Наименование формы | КНД |
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 002 | Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций |1151006|
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 003 | Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость |1151001|
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 505 | Налоговая декларация по акцизам на табачные изделия |1151074|
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 506 | Налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за |1151084|
| | исключением табачных изделий | |
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 006 | Налоговая декларация по налогу на имущество организаций |1152001|
| | (налоговый расчет по авансовому платежу) | |
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 008 | Налоговая декларация по единому социальному налогу для |1151046|
| | налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам | |
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 009 | Расчет авансовых платежей по единому социальному налогу для |1151050|
| | налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам | |
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 010 | Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых |1151054|
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 011 | Расчет авансовых платежей по страховым взносам на обязательное |1151058|
| | пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим | |
| | лицам | |
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 012 | Справка о суммах единого социального налога, начисленных и |1151061|
| | уплаченных за истекший налоговый период коллегией адвокатов (ее | |
| | учреждением) за адвоката | |
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 014 | Налоговая декларации по налогу на прибыль иностранных |1151038|
| | организаций | |
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 016 | Налоговый расчет (информация) о суммах, выплаченных иностранным |1151056|
| | организациям доходов и удержанных налогов | |
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 017 | Расчет регулярных платежей за пользование недрами |1151026|
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 018 | Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу |1151059|
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 019 | Налоговая декларации о доходах, полученных российской |1151024|
| | организацией от источников за пределами Российской Федерации | |
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 021 | Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес |1152011|
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 023 | Бухгалтерский баланс (форма 1) |0710001|
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 024 | Отчет о прибылях и убытках (форма 2) |0710002|
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 025 | Отчет об изменениях капитала (форма 3) |0710003|
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 026 | Бухгалтерский отчет о движении денежных средств (форма 4) |0710004|
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 027 | Приложение к бухгалтерскому балансу (форма 5) |0710005|
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 028 | Отчет о целевом использовании полученных средств (форма 6) |0710006|
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 029 | Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для |1152016|
| | отдельных видов деятельности | |
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 030 | Налоговая декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с |1152017|
| | применением упрощенной системы налогообложения | |
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 031 | Налоговая декларации по единому социальному налогу для |1151063|
| | индивидуальных предпринимателей, глав крестьянских (фермерских) | |
| | хозяйств, адвокатов | |
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 032 | Налоговая декларация (Заявление) о предполагаемом доходе, |1151073|
| | подлежащем обложению единым социальным налогом, для | |
| | индивидуальных предпринимателей (включая применяющих упрощенную | |
| | систему налогообложения), глав крестьянских (фермерских) | |
| | хозяйств | |
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 033 | Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма |1151020|
| | 3-НДФЛ) | |
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 034 | Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма |1151021|
| | 4-НДФЛ) | |
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 035 | Декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное |1151065|
| | страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам | |
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 038 | Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной |0409101|
| | организации (форма 0409101) | |
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 039 | Отчет о прибылях и убытках кредитной организации (форма 0409102)|0409102|
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 040 | Бухгалтерский баланс страховой организации (форма N |0711001|
| | 1-страховщик) | |
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 041 | Отчет о прибылях и убытках страховой организации (форма N |0711002|
| | 2-страховщик) | |
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 042 | Отчет о прибылях и убытках страховой медицинской организации по |0711102|
| | обязательному медицинскому страхованию (форма N 2а-страховщик) | |
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 043 | Отчет об изменениях капитала страховой организации (форма N |0711003|
| | 3-страховщик) | |
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 044 | Отчет о движении денежных средств страховой организации (форма |0711004|
| | N 4-страховщик) | |
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 045 | Отчет о движении денежных средств страховой медицинской |0711104|
| | организации по обязательному медицинскому страхованию (форма N | |
| | 4а-страховщик) | |
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 046 | Приложение к бухгалтерскому балансу страховой организации (форма|0711005|
| | N 5-страховщик) | |
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 054 | Налоговая декларация по транспортному налогу |1152004|
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 061 | Декларация об объемах производства и оборота этилового спирта |1152014|
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 062 | Декларация об объемах использования этилового спирта |1152020|
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 063 | Декларация об объемах производства и оборота алкогольной и |1152021|
| | спиртосодержащей продукции | |
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 064 | Декларация об объемах использования алкогольной и |1152022|
| | спиртосодержащей продукции | |
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 065 | Декларация об объемах оборота этилового спирта, алкогольной и |1152023|
| | спиртосодержащей продукции | |
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 066 | Декларация об объемах поставки этилового спирта, алкогольной и |1152024|
| | спиртосодержащей продукции | |
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 067 | Декларация об объемах закупки этилового спирта, алкогольной и |1152025|
| | спиртосодержащей продукции | |
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 068 | Отчет об использовании федеральных специальных марок |1111030|
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 069 | Сведения о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование |1110011|
| | объектами водных биологических ресурсов, суммах сбора за | |
| | пользование объектами водных биологических ресурсов, подлежащих | |
| | уплате в виде разового и регулярных взносов | |
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 070 | Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную|1151075|
| | стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию Российской | |
| | Федерации с территории Республики Беларусь | |
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 071 | Заявка на федеральные специальные марки для маркировки |1111033|
| | алкогольной продукции" организацией - производителем алкогольной| |
| | продукции | |
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 072 | Сведения о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование |1110012|
| | объектами животного мира, суммах сбора за пользование объектами | |
| | животного мира, подлежащих уплате, и суммах фактически | |
| | уплаченного сбора | |
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 073 | Налоговая декларация по водному налогу |1151072|
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 074 | Налоговый расчет по авансовым платежам по земельному налогу |1153003|
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 075 | Налоговая декларация по земельному налогу |1153005|
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 076 | Данные об исчисленных суммах единого социального налога с |1151081|
| | доходов адвокатов | |
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 077 | Налоговый расчет по авансовым платежам по транспортному налогу |1152027|
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 078 | Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций при |1151082|
| | выполнении соглашений о разделе продукции | |
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 079 | Отчет о прибылях и убытках |0409192|
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 080 | Оборотная ведомость по счетам кредитной организации |0409191|
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 081 | Ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты |0409199|
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 082 | Сведения о среднесписочной численности работников за |1110018|
| | предшествующий календарный год | |
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 083 | Единая (упрощенная) налоговая декларация |1151085|
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 084 | Налоговая декларация по налогу на имущество организаций |1152026|
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 085 | Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество |1152028|
| | организаций | |
|-----|-----------------------------------------------------------------|-------|
| 399 | Справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) |1151078|
---------------------------------------------------------------------------------
Приложение N 3
к Приказу ФНС России
от 24 января 2008 года
N ММ-3-13/20@
СПИСОК
ПЕРВООЧЕРЕДНЫХ ПРОЕКТОВ МАШИНООРИЕНТИРОВАННЫХ ФОРМ
НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ
1. Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для
отдельных видов деятельности
2. Расчет по авансовым платежам по единому социальному налогу для
налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам
3. Налоговая декларация по единому социальному налогу для
налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам
4. Налоговая декларация по единому социальному налогу для
индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, занимающихся
частной практикой
5. Справка о суммах единого социального налога, уплаченных за
истекший налоговый период коллегией адвокатов, адвокатским бюро или
юридической консультацией за адвоката
6. Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу
7. Налоговая декларация по земельному налогу
8. Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество
организаций
9. Налоговая декларация по налогу на имущество организаций
10. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость
11. Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций
12. Расчет по авансовым платежам по страховым взносам на
обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты
физическим лицам
13. Декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное
страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам
14. Налоговый расчет по авансовым платежам по транспортному
налогу
15. Налоговая декларация по транспортному налогу
16. Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с
применением упрощенной системы налогообложения
17. Единая (упрощенная) налоговая декларация |