ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ
ПО ОБЕСПЕЧЕНИЮ НАЛИЧНЫМИ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ
ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ БЮДЖЕТА ГОРОДА МОСКВЫ
ПРИКАЗ
ДЕПАРТАМЕНТ ФИНАНСОВ Г. МОСКВЫ
29 декабря 2007 г.
N 96
(Д)
В целях реализации положений Бюджетного кодекса Российской
Федерации, упорядочения работы по выдаче наличных денежных средств,
повышения контроля за целевым использованием средств приказываю:
1. Утвердить Правила осуществления операций по обеспечению
наличными денежными средствами получателей средств бюджета города
Москвы согласно приложению к настоящему приказу.
2. Считать утратившим силу приказ Департамента финансов города
Москвы от 9 апреля 2002 года N 20 "Об утверждении Инструкции по выдаче
наличных денежных средств в условиях казначейского метода исполнения
бюджета г. Москвы".
3. Управлению (отделу) бухгалтерского учета и отчетности:
3.1. Открыть счета в кредитных учреждениях, уполномоченных
совершать операции с бюджетными средствами, на балансовом счете N
40116 для совершения операций по выдаче наличных денежных средств
получателям средств бюджета города Москвы за счет средств от оказания
платных услуг и иной приносящей доход деятельности и средств,
поступивших во временное распоряжение.
3.2. Обеспечить закрытие счетов, открытых в ОАО "Банк Москвы" для
обеспечения наличными денежными средствами на балансовых счетах N
40201 и N 40603, в сроки, установленные в п. 4.1 настоящего приказа.
4. Московскому городскому казначейству и финансово-казначейским
управлениям административных округов г. Москвы:
4.1. Проводить операции по обеспечению наличными денежными
средствами получателей средств бюджета города Москвы со счетов,
открываемых в кредитных учреждениях, уполномоченных совершать операции
с бюджетными средствами, на балансовом счете N 40116:
- по расходам за счет средств бюджета города Москвы - с 1 января
2008 года;
- по расходам за счет средств от оказания платных услуг и иной
приносящей доход деятельности - с 15 февраля 2008 года;
- по расходам за счет средств, поступивших во временное
распоряжение, - не позднее 1 июля 2008 года.
4.2. Обеспечить возврат остатка средств со счета N 40201,
открытого в ОАО "Банк Москвы", на Единый счет бюджета города Москвы,
открытый в Отделении N 1 МГТУ ЦБ РФ, в последний рабочий день 2007
года.
4.3. Обеспечить возврат остатка средств со счета N 40603,
открытого в ОАО "Банк Москвы", на счет N 40603, открытый в Отделении N
1 МГТУ ЦБ РФ, в день закрытия счета в ОАО "Банк Москвы".
4.4. Обеспечить сбор неиспользованных чековых книжек у
получателей средств бюджета для последующего возврата их в сроки,
установленные Банком.
4.5. Довести до сведения главных распорядителей, распорядителей и
получателей средств бюджета города Москвы настоящие Правила и провести
инструктивное совещание.
4.6. Обеспечить перевод работы по выдаче наличных денежных
средств за счет средств, поступивших во временное распоряжение, на
новую технологию по графикам, согласованным с главными распорядителями
бюджетных средств.
6. Управлению информатизации Департамента финансов города Москвы:
6.1. До конца текущего года обеспечить доработку существующего
программного обеспечения для обеспечения бесперебойной работы по
выдаче наличных денежных средств.
6.2. В срок до 1 мая 2008 года провести обновление программного
обеспечения для приведения его в соответствие с требованиями настоящих
Правил.
7. Финансово-казначейским управлениям административных округов
города Москвы провести работу с муниципалитетами и обеспечить открытие
соответствующих счетов бюджетам внутригородских муниципальных
образований и закрытие счетов N 40204, открытых в ОАО "Банк Москвы"
для выдачи наличных денежных средств.
8. Контроль за выполнением настоящего приказа возложить на
первого заместителя руководителя Департамента финансов, начальника
Московского городского казначейства Ярных С.М.
Руководитель Департамента финансов
города Москвы
Ю.В. Коростелев
29 декабря 2007 г.
N 96
Приложение
к приказу Департамента
финансов города Москвы
от 29 декабря 2007 года
N 96
ПРАВИЛА
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО ОБЕСПЕЧЕНИЮ НАЛИЧНЫМИ ДЕНЕЖНЫМИ
СРЕДСТВАМИ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ БЮДЖЕТА ГОРОДА МОСКВЫ
I. Общие положения
1.1. Настоящие Правила осуществления операций по обеспечению
наличными денежными средствами получателей средств бюджета города
Москвы (далее - Правила) разработаны в соответствии с Бюджетным
кодексом Российской Федерации и регламентируют порядок осуществления
операций по обеспечению наличными денежными средствами получателей
средств бюджета города Москвы за счет средств бюджета города Москвы,
средств от оказания платных услуг и иной приносящей доход деятельности
(далее - средства от предпринимательской деятельности) и средств,
поступивших во временное распоряжение.
1.2. В настоящих Правилах применяются следующие термины и
понятия:
Финансовый орган - Департамент финансов города Москвы и
финансово-казначейские управления административных округов города
Москвы.
Получатель средств - орган государственной власти, находящееся в
ведении главного распорядителя бюджетных средств бюджетное учреждение,
имеющие право на принятие и (или) исполнение бюджетных обязательств за
счет средств бюджета города Москвы.
1.3. Финансовый орган открывает в подразделении расчетной сети
Центрального банка Российской Федерации, а в случае отсутствия
учреждений Банка России на соответствующей территории или
невозможности выполнения ими этих функций - в определяемой в
соответствии с законодательством Российской Федерации кредитной
организации (далее - банк) счет N 40116 для выдачи наличных денежных
средств за счет средств бюджета города Москвы, средств от
предпринимательской деятельности и средств, поступивших во временное
распоряжение.
1.4. Операции с наличными денежными средствами производятся
получателями средств в установленном порядке с отражением на
соответствующих лицевых счетах, открытых к счетам финансового органа N
40201, N 40603 и N 40302.
Лицевые счета получателям средств для учета операций с наличными
денежными средствами к счету N 40116 не открываются.
II. Порядок осуществления операций по обеспечению
наличными денежными средствами получателей средств
2.1. Использование безналичных форм расчетов по выдаче заработной
платы сотрудникам и иных наличных денежных средств.
2.1.1. Расчетная карта используется для выдачи заработной платы
сотрудникам получателя средств и оформляется на физическое лицо.
Для зачисления средств на спецкартсчет получатель средств
представляет в финансовый орган договор, заключенный между банком и
получателем средств, платежные поручения на перечисление заработной
платы, налога на доходы физических лиц и единого социального налога.
Списки сотрудников в 2 (двух) экземплярах передаются в банк.
2.1.2. Расчетная корпоративная карта используется для проведения
расчетов получателя средств по командировочным расходам и расходам,
связанным с хозяйственной деятельностью учреждения, за счет средств
бюджета города Москвы и средств от предпринимательской деятельности.
Получение средств на выплату заработной платы по расчетной
корпоративной карте не допускается.
Для оформления расчетной корпоративной карты получатель средств
обращается в банк для открытия спецкартсчета, предназначенного для
расчетов по операциям с расчетными корпоративными картами. Банк
заключает с получателем средств договор на открытие спецкартсчета и
осуществляет выпуск и выдачу карт лицам, уполномоченным получателем
средств распоряжаться средствами, находящимися на этом счете.
Для получения средств на командировочные и хозяйственные расходы
получатель средств представляет в финансовый орган платежное
поручение, оформленное в установленном порядке, на перечисление
средств со счета финансового органа на спецкартсчет получателя средств
в соответствии с утвержденными графиками финансирования.
После проверки документов при отсутствии замечаний Отдел расходов
финансового органа санкционирует расходы получателя средств и отражает
кассовые расходы на лицевом счете получателя средств.
В конце текущего финансового года остаток средств по расчетной
корпоративной карте не позднее последнего рабочего дня года должен
быть перечислен получателями средств соответственно на счета
финансового органа N 40201 и N 40603, открытые в Центральном банке
Российской Федерации. Остаток средств на расчетной корпоративной карте
на 1 января очередного финансового года не допускается.
2.2. Получение и возврат денежных чековых книжек.
2.2.1. Финансовый орган получает в банке денежные чековые книжки
для получения наличных денежных средств со счета N 40116 по средствам
бюджета города Москвы, средствам от предпринимательской деятельности и
средствам, поступившим во временное распоряжение, в количестве,
необходимом для обеспечения получателей средств и финансового органа
для оформления сводных денежных чеков по каждому счету.
Денежные чековые книжки подлежат учету и регистрации финансовым
органом в журнале регистрации бланков денежных чековых книжек
(приложение 1). Ответственность за получение денежных чековых книжек в
банке и их учет несет уполномоченный руководителем финансового органа
сотрудник финансового органа.
2.2.2. Денежные чековые книжки выдаются получателю средств
финансовым органом бесплатно по его заявлению (приложение 2). Право
получения денежных чековых книжек имеет лицо, указанное в заявлении
либо указанное в доверенности, выданной сотруднику получателя средств
(приложение 3).
Перед выдачей денежной чековой книжки получателю средств
уполномоченный работник финансового органа проверяет наличие всех
денежных чеков в данной денежной чековой книжке и проставляет штампом
или от руки на лицевой стороне каждого денежного чека наименование
получателя средств и номер лицевого счета, к которому выдается
денежная чековая книжка. По каждому лицевому счету выдается отдельная
денежная чековая книжка.
Финансовый орган выдает уполномоченному лицу получателя средств
денежную чековую книжку под расписку в журнале регистрации бланков
денежных чековых книжек. Ответственность за сохранность и учет
полученных в финансовом органе денежных чековых книжек несет
получатель средств.
Хранение денежных чековых книжек с использованными денежными
чеками осуществляется получателями средств в установленном порядке.
2.2.3. Получатель средств возвращает финансовому органу
неиспользованные денежные чековые книжки на основании заявления,
оформляемого в произвольной форме, в котором указываются номера
подлежащих возврату неиспользованных денежных чеков, в случае:
а) закрытия лицевых счетов, открытых получателю средств в
финансовом органе;
б) передачи на обслуживание в другой финансовый орган;
в) изменения наименования получателя средств;
г) закрытия или изменения номера счета, открытого финансовому
органу в банке.
После проверки номеров возвращаемых денежных чеков в денежных
чековых книжках на их соответствие номерам, указанным в представленном
получателем средств заявлении на получение денежных чековых книжек,
уполномоченный работник финансового органа визирует указанное
заявление и в установленном Центральным банком Российской Федерации
порядке возвращает получателю средств часть денежной чековой книжки с
корешками использованных чеков.
Заявление получателя средств о возврате неиспользованных денежных
чековых книжек хранится в порядке, установленном финансовым органом.
Неиспользованные получателем средств денежные чеки и корешки
возвращаются финансовым органом в банк, ранее выдавший денежные
чековые книжки:
- в случаях, указанных в подп. "а"-"в", - один раз в год в январе
месяце года, следующего за отчетным;
- в случае, указанном в подп. "г", - в сроки, установленные
банком.
2.3. Порядок представления получателем средств документов в
финансовый орган на получение наличных денежных средств, их
рассмотрения и принятия.
2.3.1. Выдача наличных денежных средств получателям средств на
заработную плату и другие выплаты осуществляется не чаще 2 раз в месяц
в сроки, согласованные с финансовым органом, по письму получателя
средств, содержащему соответствующую информацию.
2.3.2. За три рабочих дня до дня получения наличных денежных
средств (не считая дня получения) получатель средств до 13.00 текущего
операционного дня представляет в Операционный отдел финансового органа
в 3 (трех) экземплярах заявку на получение наличных денежных средств
(приложение 4) и денежный чек. Документы, оформленные в установленном
порядке и представленные после 13.00 текущего операционного дня,
принимаются следующим операционным днем с получением денежных средств
в банке на пятый рабочий день.
Заявка на получение наличных денежных средств (далее - заявка)
формируется к каждому денежному чеку и представляется получателем
средств на бумажном носителе и при наличии двухсторонней технической
возможности - в электронном виде с применением электронной цифровой
подписи, оформленной в соответствии с законодательством. В заявке
указываются наименование получателя средств, номер лицевого счета
получателя средств, коды бюджетной классификации Российской Федерации
<1>, соответствующие классификации расходов, осуществляемых по
денежному чеку, суммы наличных денежных средств, наименование
обслуживающего отделения банка, дата получения наличных денежных
средств и способ доставки наличных денежных средств.
2.3.2.* <2> За три рабочих дня до дня получения наличных денежных
средств (не считая дня получения) получатель средств до 13.00 текущего
операционного дня представляет в Операционный отдел финансового органа
в 3 (трех) экземплярах заявку <3> на получение наличных денежных
средств, денежный чек и оформленное в установленном порядке платежное
поручение на перечисление средств со счетов N 40201, N 40603, N 40302
на соответствующий счет N 40116. В платежном поручении в поле
"Назначение платежа" указываются коды бюджетной классификации <4>,
соответствующие классификации расходов, осуществляемых по денежному
чеку, и соответствующие им суммы. Документы, оформленные в
установленном порядке и представленные после 13.00 текущего
операционного дня, принимаются следующим операционным днем с
получением денежных средств в банке на пятый рабочий день.
--------------------------------
<1> Порядок заполнения поля "Коды бюджетной классификации" в
заявке при получении наличных денежных средств по лицевому счету,
открытому для учета средств, поступивших во временное распоряжение,
будет доведен дополнительно.
<2> Порядок, изложенный в пункте 2.3.2*, будет уточняться после
доработки программного обеспечения. Срок его вступления в силу будет
сообщен дополнительно.
<3> Форма заявки будет доведена после доработки программного
обеспечения.
<4> Порядок указания кодов бюджетной классификации в платежном
поручении в поле "Назначение платежа" при перечислении денежных
средств с лицевого счета, открытого для учета средств, поступивших во
временное распоряжение, будет доведен дополнительно.
Санкционированные Отделом расходов финансового органа платежные
поручения отправляются в банк после формирования реестров денежных
чеков, принятых на дату выдачи наличных денежных средств и сверки
соответствующих данных.
2.3.3. Денежный чек оформляется получателем средств в порядке,
установленном нормативными документами Центрального банка Российской
Федерации. Лицевая и оборотная стороны денежного чека заполняются
получателем средств и подписываются должностными лицами, образцы
подписей которых указаны в карточке образцов подписей и оттиска
печати.
2.3.4. В случае нарушения требований по заполнению заявки
(отсутствие наименования отделения банка, кодов бюджетной
классификации, подписей уполномоченных лиц и пр.) и денежного чека
финансовый орган возвращает указанные документы получателю средств без
исполнения. Документы не принимаются также в случае несоответствия
печати организации и подписей должностных лиц образцам подписей,
указанным в карточке образцов подписей и оттиска печати.
2.3.5. Уполномоченный работник Операционного отдела финансового
органа проверяет оформление представленного денежного чека на
соответствие:
печати организации и подписей должностных лиц образцам, имеющимся
в карточке образцов подписей и оттиска печати;
суммы, указанной в денежном чеке цифрами и прописью, а также их
соответствие сумме, указанной в заявке;
данных паспорта, удостоверяющего личность представителя
получателя средств, данным, указанным в денежном чеке, -
а также наличие платежного поручения на оплату услуг банка по
доставке наличных денежных средств в соответствии с договором.
Исправления в денежных чеках не допускаются. В случае
установления ошибки в заполнении чека его следует перечеркнуть и
сделать отметку "аннулировано".
2.3.6. При приеме документов, прошедших предварительный контроль
(п. 2.3.5), уполномоченный работник Операционного отдела финансового
органа ставит на заявке штамп "Принято" и подпись и один экземпляр
заявки возвращает получателю средств. Денежный чек и заявка передаются
в Отдел расходов финансового органа.
2.3.7. Санкционирование расходов производится в порядке,
установленном нормативными документами по соответствующим расходам.
Уполномоченный работник Отдела расходов финансового органа
проверяет идентичность сумм заявки и денежного чека, правильность
заполнения заявки на соответствие:
а) в случае получения наличных денежных средств за счет средств
бюджета:
- указанных в заявке кодов бюджетной классификации Российской
Федерации содержанию операций;
- наличия остатков бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных
обязательств по соответствующим статьям бюджетной классификации на
лицевом счете получателя средств и согласованных графиков
финансирования;
- наличия платежных поручений на перечисление налога на доходы
физических лиц и единого социального налога;
- сверяет сроки выплаты наличных денежных средств по
представленным денежным чекам со сроками, согласованными финансовым
органом;
б) в случае получения наличных денежных средств за счет средств
от предпринимательской деятельности:
- указанных в заявке показателей бюджетной классификации
Российской Федерации содержанию операций;
- наличия соответствующих направлений расходов в разрешении,
выданном финансовым органом, и в пределах остатка средств на лицевом
счете получателя средств по указанным в заявке кодам бюджетной
классификации Российской Федерации;
- наличия платежных поручений на перечисление налога на доходы
физических лиц и единого социального налога;
- сверяет сроки выплаты денег по представленным денежным чекам со
сроками, согласованными с финансовым органом;
в) в случае получения наличных денежных средств за счет средств,
поступивших во временное распоряжение:
- наличия остатков на лицевом счете получателя средств.
2.3.8. После проведения проверки в случае отсутствия замечаний по
представленным получателем средств документам уполномоченный сотрудник
Отдела расходов финансового органа ставит на заявке штамп "Проверено"
и визирует денежный чек. Документы передаются в Операционный отдел
финансового органа.
2.3.9. Уполномоченный работник Операционного отдела финансового
органа расписывается в денежном чеке в строке "Ответственный
исполнитель", проставляет на денежном чеке дату выдачи наличных
денежных средств, затем отрезает от денежного чека контрольную марку и
под расписку в журнале регистрации выданных денежных чеков (приложение
5) выдает ее получателю средств.
2.3.10. Право подписи документов имеют уполномоченные работники
Операционного отдела финансового органа, образцы подписей которых
заявлены по форме приложения 6.
Все изменения состава сотрудников финансового органа, имеющих
право подписи на документах по оформлению наличных денежных средств
получателей средств, должны быть в обязательном порядке доведены до
банка в трехдневный срок с момента изменения и внесены в список
образцов подписей работников, имеющих право контрольной подписи на
документах по наличным денежным средствам, имеющийся в банке.
2.3.11. После проверки денежные чеки передаются уполномоченным
работником Операционного отдела финансового органа контролеру.
Контролер проверяет правильность заполнения денежного чека,
соответствие подписей и оттиска печати и подписывает его в строке
"Контролер".
2.4. Порядок работы в финансовом органе по перечислению средств.
2.4.1. Уполномоченный сотрудник Операционного отдела финансового
органа формирует отдельно к каждому счету финансового органа N 40201,
N 40603, N 40302 в 3 (трех) экземплярах Сводную заявку на получение
наличных денежных средств (приложение 7). Один экземпляр Сводной
заявки прилагается к документам дня по счетам N 40201, N 40603 и N
40302 соответственно, один экземпляр - к документам дня по
соответствующему счету финансового органа N 40116 и один экземпляр
передается в Отдел управления ресурсами финансового органа. В Сводной
заявке к счетам N 40201 и N 40603 указывается расшифровка по
получателям средств, лицевым счетам и кодам бюджетной классификации, к
счету N 40302 - только по получателям средств и лицевым счетам.
В Сводной заявке указываются номера документов, даты их
регистрации, наименование получателя средств, сумма по денежному чеку
по соответствующему коду бюджетной классификации, выводится общая
сумма по каждому лицевому счету получателя средств, общая сумма по
ведомству, а также итоговая сумма, на которую финансовым органом
оформляются платежные поручения на перечисление средств со счетов
финансового органа N 40201, N 40603 и N 40302 на соответствующий счет
финансового органа N 40116.
Отдел управления ресурсами финансового органа на основании
Сводных заявок формирует распоряжение на перечисление средств (ф.
0512005) и передает его в Управление (отдел) бухгалтерского учета и
отчетности финансового органа для оформления платежных поручений на
перечисление денежных средств со счетов финансового органа N 40201, N
40603 и N 40302 на соответствующий счет финансового органа N 40116.
2.4.2. Финансовый орган после получения выписок банка, их
обработки и подтверждения совершения операций, на основании платежного
поручения и Сводной заявки по соответствующему счету отражает в учете
операции по списанию средств со счетов финансового органа N 40201, N
40603 и N 40302 и зачислению средств на соответствующий счет
финансового органа N 40116, а также отражает кассовые выплаты из
бюджета города в соответствии с представленными заявками на лицевых
счетах получателей средств.
Уполномоченный работник Операционного отдела финансового органа
проставляет штамп "Проведено" на исполненной заявке получателя
средств.
Первый экземпляр исполненной заявки, оформленной подписями
получателя средств, прилагается к выписке из лицевого счета получателя
средств, остающейся в документах операционного дня финансового органа
по счетам финансового органа N 40201, N 40603 и N 40302. Второй
экземпляр заявки с отметкой финансового органа передается получателю
средств вместе с выпиской из его лицевого счета.
2.4.3. Контролер на основании Сводной заявки на получение
наличных денежных средств на оформленные денежные чеки получателей
средств до 11.00 следующего рабочего дня после получения подтверждения
и прохождении платежа по счету финансового органа N 40116 составляет в
4 (четырех) экземплярах реестр денежных чеков (приложение 8).
Получение наличных денежных средств через кассы банка и получение
наличных денежных средств посредством доставки оформляются разными
сводными денежными чеками.
На основании реестра денежных чеков получателей средств контролер
выписывает сводный денежный чек отдельно по каждому отделению банка на
общую сумму денежных чеков получателей средств и заполняет паспортные
данные лица, уполномоченного финансовым органом на представление
сводного денежного чека в отделение банка. Реестр денежных чеков и
сводный денежный чек подписываются лицами финансового органа, имеющими
право первой и второй подписи, и скрепляются оттиском печати
финансового органа.
За два рабочих дня, не считая дня получения наличных денежных
средств, сводный денежный чек и реестр денежных чеков в 4 (четырех)
экземплярах вместе с денежными чеками получателей средств до 16.00 по
московскому времени текущего операционного дня передаются финансовым
органом в отделение банка, которое организует передачу соответствующих
документов во все отделения банка, обеспечивающие получателей средств
наличными денежными средствами.
После соответствующей проверки сотрудником банка денежных чеков
получателей средств и сводного денежного чека доверенному лицу
финансового органа передается один экземпляр реестра денежных чеков с
отметкой "Принято".
При выявлении банком несоответствий при проверке представленных
документов финансовый орган представляет новые документы в банк до 10
часов 30 минут дня, предшествующего дню выплаты наличных денежных
средств.
2.5. Порядок получения наличных денежных средств в банке.
2.5.1. В день получения наличных денежных средств кассир
получателя средств, на имя которого выписан денежный чек, представляет
в кассу учреждения банка контрольную марку вместе с паспортом. При
получении наличных денежных средств по денежному чеку посредством
доставки контрольная марка и паспорт представляются инкассатору банка.
В день выдачи наличных денежных средств операционист банка
сообщает для сверки контролеру финансового органа сумму фактически
полученных за день наличных денежных средств.
Если по результатам выверки расхождений не обнаружено, то
уполномоченное финансовым органом лицо получает в банке оплаченные за
день денежные чеки получателей средств и контрольные марки от денежных
чеков.
Если по результатам выверки выявлено несоответствие суммы,
заявленной в сводном денежном чеке, с фактически полученными наличными
денежными средствами (получатель средств не явился в банк), то
уполномоченный сотрудник Операционного отдела (контролер) финансового
органа осуществляет замену сводного денежного чека путем оформления в
установленном порядке нового сводного денежного чека, нового реестра
денежных чеков в 4 (четырех) экземплярах и оформляет в адрес Отдела
управления ресурсами финансового органа Заявку на отзыв (приложение
10) с соответствующего счета финансового органа неполученной суммы
наличных денежных средств. Отдел управления ресурсами финансового
органа на основании Заявки на отзыв формирует распоряжение на
перечисление средств (ф. 0512005) и передает его в Управление (отдел)
бухгалтерского учета и отчетности финансового органа для оформления
платежных поручений на перечисление денежных средств с
соответствующего счета финансового органа N 40116 на счета финансового
органа N 40201, N 40603 и N 40302.
Новый сводный денежный чек и новый реестр денежных чеков в 4
(четырех) экземплярах представляются лицом, уполномоченным финансовым
органом, в учреждение обслуживающего банка в установленном порядке.
Банк возвращает уполномоченному лицу оплаченные и неоплаченные
денежные чеки получателей средств и второй, заверенный банком
экземпляр реестра денежных чеков, в котором должна быть исправлена
общая сумма. Против номеров возвращаемых денежных чеков должны стоять
надпись "Возврат", штамп банка и подпись ответственного исполнителя
банка.
Недействительные сводные денежные чеки перечеркиваются
контролером финансового органа и помещаются в денежную чековую книжку
финансового органа как аннулированные.
Доставка наличных денежных средств получателям средств
производится в соответствии с условиями договора, заключенного между
получателем средств и обслуживающим банком.
III. Порядок взноса получателем средств неиспользованных
наличных денежных средств и учета их финансовым органом
3.1. На счет финансового органа N 40116 допускается зачисление
средств в безналичном порядке со счетов финансового органа.
Получатель средств вносит в кассу банка на соответствующий счет
финансового органа N 40116 неиспользованные в установленные сроки
полученные наличные денежные средства, а также излишки денежных
средств, превышающих сумму утвержденного лимита остатка кассы.
Взнос наличных денежных средств в кассу банка производится
уполномоченным сотрудником получателя средств на основании Объявления
на взнос наличными (ф. 0402001). В Объявлении на взнос наличными в
поле "Получатель" указываются полное или сокращенное наименование
финансового органа и номер его счета N 40116, в скобках проставляются
полное или сокращенное наименование получателя средств, внесшего
наличные денежные средства, а также номер его лицевого счета
получателя средств.
В поле "Источник взноса" получатель средств указывает коды
бюджетной классификации Российской Федерации, по которым вносимые
средства подлежат отражению на лицевых счетах получателя средств по
учету средств бюджета города Москвы и средств от предпринимательской
деятельности. При внесении средств, подлежащих отражению на лицевом
счете по учету средств, поступивших во временное распоряжение, коды
бюджетной классификации не указываются.
Ответственность за достоверность проставленных показателей несет
получатель средств.
Квитанция к Объявлению на взнос наличными выдается получателю
средств.
3.2. Принятые банком от получателя средств наличные денежные
средства зачисляются на соответствующий счет финансового органа N
40116. Ордер к Объявлению на взнос наличными с отметкой банка о приеме
наличных денег прилагается к выписке из соответствующего счета
финансового органа N 40116.
3.3. На следующий день после получения и обработки выписки банка
с соответствующего счета N 40116 Отдел доходов финансового органа
оформляет распоряжение на перечисление средств (ф. 0512005) по каждому
получателю средств на общую сумму вносимых средств, указанных
получателем средств в Ордере к Объявлению на взнос наличными, с
указанием кодов бюджетной классификации <5> и сумм по каждому коду.
Распоряжение на перечисление средств с соответствующего счета
финансового органа N 40116 на счета финансового органа N 40201, N
40603 и N 40302 передается в Управление (отдел) бухгалтерского учета и
отчетности финансового органа, которое оформляет платежное поручение.
3.3.* <6> На следующий день после получения и обработки выписки
банка с соответствующего счета N 40116 уполномоченный Отдел
финансового органа формирует в 3 (трех) экземплярах Сводный реестр
возвратов наличных денежных средств <7> и передает один экземпляр
Сводного реестра возвратов наличных денежных средств в Отдел ресурсов
финансового органа.
--------------------------------
<5> Порядок указания кодов бюджетной классификации при отзыве
денежных средств, поступивших во временное распоряжение, будет доведен
дополнительно.
<6> Порядок, изложенный в пункте 3.3*, будет уточняться после
доработки программного обеспечения. Срок его вступления в силу будет
сообщен дополнительно.
<7> Форма Сводного реестра возвратов денежных средств будет
доведена после доработки программного обеспечения.
Отдел ресурсов финансового органа на основании Сводного реестра
возвратов формирует распоряжение на перечисление средств (ф. 0512005)
и передает его в Управление (отдел) бухгалтерского учета и отчетности
финансового органа для оформления в установленном порядке платежных
поручений на перечисление денежных средств с соответствующего счета
финансового органа N 40116 на счета финансового органа N 40201, N
40603 и N 40302 на общую сумму возвратов наличных денежных средств по
соответствующему счету, подлежащих отражению на лицевых счетах
получателей средств.
3.4. При получении выписки из банка по счетам N 40201, N 40603 и
N 40302 сотрудник Операционного отдела финансового органа осуществляет
обработку соответствующей выписки банка и отражает операции на лицевых
счетах получателей средств как восстановление кассового расхода по
соответствующим показателям бюджетной классификации.
К выписке из лицевого счета, предоставляемой финансовым органом
получателю средств, прилагается второй экземпляр платежного поручения.
3.5. Экземпляры вышеуказанных платежных поручений на возвраты
неполученных получателями средств наличных денежных средств
прилагаются к выпискам банка с соответствующих счетов финансового
органа N 40116, N 40201, N 40603 и N 40302 и являются основанием для
отражения в учете операций соответственно по списанию средств с
соответствующего счета финансового органа N 40116 и на зачисление
средств на счета финансового органа N 40201, N 40603 и N 40302.
3.6. Наличие неиспользованных остатков средств на соответствующем
счете финансового органа N 40116 по состоянию на 1 января очередного
финансового года не допускается.
IV. Установление лимита остатка кассы
4.1. Получатели средств, переведенные на получение наличных
денежных средств через открытые им лицевые счета в финансовом органе,
представляют в финансовый орган на утверждение расчет на установление
лимита остатка кассы (приложение 9). Финансовый орган консолидирует
представленные расчеты и направляет сводный расчет в банк,
осуществляющий расчетно-кассовое обслуживание счетов финансового
органа в части наличных денежных средств. После рассмотрения и
утверждения банком сводного расчета финансовый орган утверждает
представленные получателями средств расчеты на установление лимита
остатка кассы без права расходования выручки, минуя счет финансового
органа.
Сумма выручки, поступившая в кассу получателя средств, в полном
объеме сдается им на соответствующий счет финансового органа N 40116,
открытый в банке. Порядок оформления документов на перечисление
поступившей выручки со счета N 40116 на счета N 40201, N 40603 и N
40302 аналогичен порядку, указанному в п. 3.3 Правил.
После поступления выписки по соответствующим счетам N 40201, N
40603 и N 40302 и ее обработки операции по средствам получателя,
поступившим в наличной форме, учитываются финансовым органом на
лицевом счете получателя средств.
4.2. Финансовый орган может пересматривать ранее утвержденный
лимит остатка кассы получателю средств по мере необходимости, но не
чаще чем один раз в квартал.
Приложение 1
к Правилам
ЖУРНАЛ
РЕГИСТРАЦИИ БЛАНКОВ ДЕНЕЖНЫХ ЧЕКОВЫХ КНИЖЕК <1>
Финансовый орган -----------------------------------------------------
Учреждение банка ------------------------------------------ БИК ------
Счет N ---------------------------------------------------------------
-------------------------------------
|Начат | |
|---------------|-------------------|
|Закончен | |
-------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------------------------
|N |Номер |Количество|Получено в учреждении |Выдано получателю средств |
|п/п|и серия |листов |банка | |
| |денежных| |--------------------------|-------------------------------------------------|
| |чеков | |Дата |Подпись |Дата |Наименование|Номер |Подпись |
| | | |получения|уполномоченного |выдачи |получателя |лицевого |уполномоченного|
| | | | |лица финансового| |средств |счета |лица получателя|
| | | | |органа | | |получателя |средств |
| | | | | | | |средств | |
|---|--------|----------|---------|----------------|--------|------------|-----------|---------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
|---|--------|----------|---------|----------------|--------|------------|-----------|---------------|
| | | | | | | | | |
|---|--------|----------|---------|----------------|--------|------------|-----------|---------------|
| | | | | | | | | |
|---|--------|----------|---------|----------------|--------|------------|-----------|---------------|
| | | | | | | | | |
|---|--------|----------|---------|----------------|--------|------------|-----------|---------------|
| | | | | | | | | |
|---|--------|----------|---------|----------------|--------|------------|-----------|---------------|
| | | | | | | | | |
|---|--------|----------|---------|----------------|--------|------------|-----------|---------------|
| | | | | | | | | |
|---|--------|----------|---------|----------------|--------|------------|-----------|---------------|
| | | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------
<1> На каждый счет, открытый финансовым органом на балансовом
счете N 40116, открывается отдельный журнал.
Приложение 2
к Правилам
----------------------------------------------------------------------
(наименование получателя средств)
ЗАЯВЛЕНИЕ N ------------
на получение денежных чековых книжек
от "--" ------------ 200-- г.
Просим выдать по лицевому счету N ------------------- денежных чековых
книжек в количестве:
------------- -------------
| | | |
----------- шт. ------------- по ---------------- листов -------------
(прописью) (цифрами) (прописью) (цифрами)
Для получения наличных денежных средств ------------------------------
Денежные чековые книжки обязуемся хранить под ключом, в безопасном от
огня и хищения помещении.
Денежные чековые книжки доверяем получить работнику:
---------------------------------------------------------------------,
(должность, фамилия, имя, отчество)
--------------------------
подпись которого | | удостоверяем.
--------------------------
Руководитель
получателя средств ----------------- М.П. ----------------------------
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
получателя средств ----------------- ----------------------------
(подпись) (расшифровка подписи)
----------------------------------------------------------------------
Отметка финансового органа
о выдаче денежных чековых книжек
Разрешаю:
Руководитель
финансового органа ----------------- ---------------------------------
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
финансового органа ----------------- ---------------------------------
(подпись) (расшифровка подписи)
----------- ------------
Денежные чековые книжки с бланками за N от | | до | |
----------- ------------
Выдал кассир -------------------------- Получил ----------------------
"---" ------------ 200-- г.
Приложение 3
к Правилам
---------------------------------
(наименование получателя средств)
ДОВЕРЕННОСТЬ N --
Дата выдачи "---" ------------ 200--- г.
Выдана ---------------------------------------------------------------
(должность, Ф.И.О. уполномоченного работника получателя
средств)
Паспорт: серия ----------- N --------- выдан "---" --------- 200--- г.
---------------------------------------------------------------------,
подпись ------------------------------- которого удостоверяем.
На получение следующих документов (нужное подчеркнуть):
1. Выписки из лицевого счета.
2. Документы к лицевому счету.
3. Бланки денежных чековых книжек.
4. Наличные денежные средства.
5. Оплаченные, неоплаченные и неправильно оформленные денежные чеки
получателей средств.
Руководитель ----------------------------- (Ф.И.О.)
(подпись)
Главный бухгалтер ------------------------ (Ф.И.О.)
(подпись)
Доверенность действительна
по "---" ------- 200--- г.
М.П.
Приложение 4
к Правилам
ЗАЯВКА N ------------
на получение наличных денежных средств
от "--" ------------ 200-- г.
Наименование получателя средств --------------------------------------
Номер лицевого счета получателя средств ------------------------------
НАЗНАЧЕНИЕ РАСХОДОВ
----------------------------------------------------------------------
|N |Коды бюджетной классификации |Сумма |
|п/п |Российской Федерации | |
|----|-------------------------------------|-------------------------|
| 1 | 2 | 3 |
|----|-------------------------------------|-------------------------|
| | | |
|----|-------------------------------------|-------------------------|
| | | |
|----|-------------------------------------|-------------------------|
| | | |
|----|-------------------------------------|-------------------------|
| | | |
|----|-------------------------------------|-------------------------|
| | | |
|------------------------------------------|-------------------------|
| Итого | |
----------------------------------------------------------------------
Сумма прописью итого -------------------------------------------------
Наименование обслуживающего отделения банка --------------------------
--------------------------------------------------- ----------------
Способ доставки наличных денежных средств -------- ------- -----------
Дата получения наличных денежных средств в банке "--" -------- 20-- г.
Руководитель
получателя средств ----------------- ---------------------------------
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
получателя средств ----------------- ---------------------------------
(подпись) (расшифровка подписи)
"---" ------------ 200-- г.
Приложение 5
к Правилам
ЖУРНАЛ
регистрации выданных денежных чеков за ---- год
Финансовый орган -----------------------------------------------------
------------------------------------------
Начат | |
------------------------------------------
------------------------------------------
Закончен | |
------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------------
|N |Номер |Дата выдачи|Номер |Наименование|Сумма по денежному|Выдал (подпись |Получил (подпись|
|п/п|денежного |контрольной|лицевого|получателя |чеку (руб., коп.) |уполномоченного |уполномоченного |
| |чека, номер|марки |счета |средств | |лица финансового|лица получателя |
| |контрольной| | | | |органа) |средств) |
| |марки | | | | | | |
|---|-----------|-----------|--------|------------|------------------|----------------|----------------|
| | | | | | | | |
|---|-----------|-----------|--------|------------|------------------|----------------|----------------|
| | | | | | | | |
|---|-----------|-----------|--------|------------|------------------|----------------|----------------|
| | | | | | | | |
|---|-----------|-----------|--------|------------|------------------|----------------|----------------|
| | | | | | | | |
|---|-----------|-----------|--------|------------|------------------|----------------|----------------|
| | | | | | | | |
|---|-----------|-----------|--------|------------|------------------|----------------|----------------|
| | | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------
Приложение 6
к Правилам
----------------------------------------------------------------------
(наименование финансового органа)
ОБРАЗЦЫ ПОДПИСЕЙ
сотрудников финансового органа, уполномоченных
подписывать денежные чеки получателей средств
--------------------------------------------------------
|N |Ф.И.О. |Отдел финансового|Образец подписи |
|п/п| |органа | |
|---|---------------|-----------------|----------------|
| | | | |
|---|---------------|-----------------|----------------|
| | | | |
|---|---------------|-----------------|----------------|
| | | | |
|---|---------------|-----------------|----------------|
| | | | |
--------------------------------------------------------
Руководитель или заместитель
руководителя финансового
органа ---------------------------- (Ф.И.О.)
(подпись)
Главный бухгалтер --------------------------------------- (Ф.И.О.)
(подпись)
М.П.
Приложение 7
к Правилам
----------------------------------------------------------------------
(наименование финансового органа)
СВОДНАЯ ЗАЯВКА N ------------
на получение наличных денежных средств
за "--" ------------ 200-- г.
-----------------------------------------------------------------------------------
|N |N документа |Дата регистрации|Наименование |Код бюджетной|Сумма |
|п/п | |документа |получателя средств |классификации| |
|----|--------------|----------------|-------------------|-------------|----------|
|1 | | | | | |
|----|--------------|----------------|-------------------|-------------|----------|
|2 | | | | | |
|----|-----------------------------------------------------------------|----------|
| |Итого по лицевому счету N ------------- - | |
|----|-----------------------------------------------------------------|----------|
|4 | | | | | |
|----|--------------|----------------|-------------------|-------------|----------|
|5 | | | | | |
|----|-----------------------------------------------------------------|----------|
| |Итого по лицевому счету N ------------- - | |
|----|-----------------------------------------------------------------|----------|
| |Итого по ведомству ------------- - | |
|----|-----------------------------------------------------------------|----------|
|6 | | | | | |
|----|--------------|----------------|-------------------|-------------|----------|
|... | | | | | |
|----|--------------|----------------|-------------------|-------------|----------|
|10 | | | | | |
|----|-----------------------------------------------------------------|----------|
| |Итого по лицевому счету N ------------- - | |
|----|-----------------------------------------------------------------|----------|
|11 | | | | | |
|----|--------------|----------------|-------------------|-------------|----------|
|... | | | | | |
|----|--------------|----------------|-------------------|-------------|----------|
|16 | | | | | |
|----|-----------------------------------------------------------------|----------|
| |Итого по лицевому счету N ------------- - | |
|----|-----------------------------------------------------------------|----------|
| |Итого по ведомству ------------- | |
|----|-----------------------------------------------------------------|----------|
| |Итого по ---------------------- | |
| | (наименование банка) | |
-----------------------------------------------------------------------------------
Общий итог: -------------------------
(количество документов)
-------------------------------------------------
(итоговая сумма прописью)
------ -----
Перечисление средств произвести со счета N | | на счет N | |
------ -----
Руководитель финансового органа ----------------- (---------)
(подпись) (Ф.И.О)
Начальник Операционного отдела ----------------- (---------)
финансового органа (подпись) (Ф.И.О)
Приложение 8
к Правилам
Для выплаты в ---------------
-----------------------------
(указывается отделение банка)
РЕЕСТР
ДЕНЕЖНЫХ ЧЕКОВ N ------,
подлежащих оплате со счета N -----------
на "--" ------------ 200-- г.
----------------------------------------------------------------------
|N |N денежного|N лицевого счета|Наименование| Сумма по денежному |
|п/п|чека |получателя |организации | чеку |
| | |средств | | |
|---|-----------|----------------|------------|----------------------|
| | | | | |
|---|-----------|----------------|------------|----------------------|
| | | | | |
|---|-----------|----------------|------------|----------------------|
| | | | | |
|---|-----------|----------------|------------|----------------------|
| | | | | |
|---|-----------|----------------|------------|----------------------|
| | | | | |
|---|-----------|----------------|------------|----------------------|
| | | | | |
|---|-----------|----------------|------------|----------------------|
| | | | | |
|---|-----------|----------------|------------|----------------------|
| | | | | |
|---|-----------|----------------|------------|----------------------|
| | | | | |
|---------------------------------------------|----------------------|
|Итого по ------------------------------------| |
| (указывается отделение банка) | |
----------------------------------------------------------------------
Денежные чеки в количестве ------ штук на сумму: ---------------------
(сумма цифрами)
----------------------------------------------------- переданы в банк.
(прописью)
Руководитель финансового органа -------------------- (-----------)
(подпись) (Ф.И.О)
Главный бухгалтер -------------------- (-----------)
(подпись) (Ф.И.О)
М.П.
Приложение 9
к Правилам
РАСЧЕТ
на установление получателю средств лимита остатка кассы
на ---- год
----------------------------------------------------------------------
(наименование (штамп) получателя средств)
----------------------------------------------------------------------
(номер(а) лицевого(ых) счета(ов)
----------------------------------------------------------------------
(наименование финансового органа)
Налично-денежная выручка за последние 3 месяца <*>
(фактическая) <***> ----------- тыс. руб.
Среднедневная выручка <**> ----------- тыс. руб.
Среднечасовая выручка <**> ----------- тыс. руб.
Выплачено наличными деньгами за последние три
месяца, кроме расходов на заработную плату
и выплаты социального характера),
фактически <***> ----------- тыс. руб.
Среднедневной расход <**> ----------- тыс. руб.
Сроки сдачи выручки: ежедневно, на следующий день, 1 раз
в ---- дней, при образовании сверхлимитного остатка
(нужное подчеркнуть)
Часы работы предприятия с --- ч ---- мин. до --- ч ---- мин.
Время сдачи выручки: в объединенную кассу при предприятии,
инкассаторам, в кассу банка, на почту (нужное подчеркнуть) ----- ч --
мин.
Испрашиваемая сумма лимита --------------------------------- тыс. руб.
----------------------------------------------------------------------
(сумма прописью)
--------------------------------
<*> В случае резких изменений в объеме выручки или расхода
приводятся данные за последний месяц.
<**> Сумма выручки (расхода), деленная на число рабочих дней
(часов) предприятия.
<***> Вновь организуемые получатели средств показывают ожидаемую
сумму выручки (расхода).
Руководитель ----------------------------- (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер ------------------------ (Ф.И.О.)
Решение финансового органа
Установить лимит остатка кассы в сумме ----------------- тыс. руб.
------------------------------------------------------------------
(сумма прописью)
без права расходования выручки, минуя банковский счет.
Руководитель финансового органа ------------------ ---------------
(подпись) (Ф.И.О.)
Дата: ------------- 200------ г.
Приложение 10
к Правилам
---------------------------------
(наименование финансового органа)
В Отдел управления ресурсами
ЗАЯВКА N ------------
на отзыв денежных средств
со счета N 40116-------------
от "--" ------------ 200-- г.
В связи с -------------------------------------------------------
(указывается причина отзыва денежных средств)
Обеспечьте возврат неиспользованных денежных средств
--------------------------------------------
со счета финансового | |
органа N --------------------------------------------
---------------------------------------------
на счет финансового | |
органа N ---------------------------------------------
(указывается номер счета финансового
органа N 40201, N 40603 или N 40302
соответственно)
В сумме ----------------------- (-----------------------) ------------
(сумма цифрами) (сумма прописью)
РАСШИФРОВКА СУММЫ ОТЗЫВА
----------------------------------------------------------------------
|N |Наименование |Номер лицевого |Код бюджетной | Сумма |
|п/п|получателя средств|счета получателя|классификации | |
| | |средств |<1> | |
|---|------------------|----------------|--------------|-------------|
| | | | | |
|---|------------------|----------------|--------------|-------------|
| | | | | |
|---|------------------|----------------|--------------|-------------|
| | | | | |
|---|------------------|----------------|--------------|-------------|
| | | | | |
|---|------------------|----------------|--------------|-------------|
| | | | | |
|---|------------------|----------------|--------------|-------------|
| | | | | |
|------------------------------------------------------|-------------|
| Итого | |
----------------------------------------------------------------------
Начальник Операционного
отдела ------------------- ----------------------
(подпись) (расшифровка подписи)
"---" ------------ 200-- г.
--------------------------------
<1> Порядок указания кодов бюджетной классификации при отзыве
денежных средств, учитываемых на счете по учету средств, поступивших
во временное распоряжение, будет доведен дополнительно. |