О ЕДИНОМ СЧЕТЕ КАЗНАЧЕЙСТВА ПО УЧЕТУ СРЕДСТВ,
ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ПРИКАЗ
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА ПО Г. МОСКВЕ
7 декабря 2007 г.
N 134
(Д)
В целях реализации Концепции функционирования единого счета
Федерального казначейства Российской Федерации по учету доходов и
средств федерального бюджета, одобренной распоряжением Правительства
Российской Федерации от 23 января 2000 года N 107-р и во исполнение
положений письма Федерального казначейства от 05.07.2007
N 42-7.1-17/5.2-247 приказываю:
1. Отделениям Федерального казначейства по городу Москве закрыть
29 декабря 2007 года счета, открытые на балансовом счете 40503 "Счета
организаций, находящихся в федеральной собственности. Некоммерческие
организации" в Отделении 1 МГТУ Банка России и перечислить остаток
средств на счет Управления 40503810600001009079 в Отделении 1 МГТУ
Банка России.
2. Отделениям Федерального казначейства по городу Москве и Отделу
ведения федеральных реестров, операций со средствами, полученными от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности Управления
представить в Отдел доходов 29 декабря 2007 года расшифровку
перечисленного остатка денежных средств в разрезе лицевых счетов
бюджетных учреждений. При этом суммы невыясненных поступлений и суммы
поступлений без права расходования представляются в разрезе первичных
документов.
3. С 9 января 2008 года учет поступлений и списаний денежных
средств, полученных от приносящей доход деятельности, осуществляется
на Едином счете Управления 40503810600001009079 в Отделении 1 МГТУ
Банка России.
4. Отделениям Федерального казначейства по городу Москве и Отделу
ведения федеральных реестров, операций со средствами, полученными от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности Управления
довести до бюджетных учреждений, которым открыты лицевые счета с
признаком "06" и "07", реквизиты счета и порядок заполнения платежных
документов.
5. Отделу информационного обеспечения и автоматизации Управления
организовать присутствие сотрудников ЗАО "ОВИОНТ ИНФОРМ" 29 декабря
2007 года.
6. Контроль за выполнением данного приказа возложить на
заместителя руководителя Управления Денисову Л.А.
Руководитель Управления
В.К. Зайцев
7 декабря 2007 г.
N 134
УТВЕРЖДАЮ
Руководитель УФК по г. Москве
В.К. Зайцев
7 декабря 2007 года
ВРЕМЕННЫЙ ПОРЯДОК
ДОКУМЕНТООБОРОТА ПО УЧЕТУ СРЕДСТВ, ПОЛУЧЕННЫХ
ОТ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА ЕДИНОМ СЧЕТЕ 40503,
ДЕЙСТВУЮЩИЙ С 01.01.2008
Настоящий порядок разработан в соответствии со статьей 254
Бюджетного кодекса Российской Федерации, приказом Минфина России от
21.06.2001 N 46н (в редакции от 12.11.2007 N 106н) и приказом Минфина
России от 30.11.2001 N 103н, на основании письма Федерального
казначейства Российской Федерации от 05.07.2007 N 42-7.1-17/5.2-247 и
регулирует взаимодействие Отдела доходов Управления (далее - Отдел
доходов), Отдела ведения федеральных реестров, операций со средствами,
полученными от предпринимательской и иной приносящей доход
деятельности Управления (далее - УФК), Отдела консолидированной
отчетности и учета иных средств и отделений Управления Федерального
казначейства по г. Москве (далее - ОФК) по учету средств от приносящей
доход деятельности, поступающих на единый счет Управления, открытый на
балансовом счете 40503 "Счета организаций, находящихся в федеральной
собственности. Некоммерческие организации" с отличительным знаком "1"
в четырнадцатом разряде номера лицевого счета в Отделении 1 МГТУ Банка
России.
1. В последний рабочий день 2007 года ОФК закрывают счета,
открытые на балансовом счете 40503 "Счета организаций, находящихся в
федеральной собственности. Некоммерческие организации" в Отделении 1
МГТУ Банка России, перечисляется остаток средств на счет Управления
40503810600001009079 в Отделении 1 МГТУ Банка России. В отдел доходов
УФК представляется расшифровка перечисленного остатка денежных средств
в разрезе лицевых счетов бюджетных учреждений в соответствии с
приложением 1. При этом суммы невыясненных поступлений и суммы
поступлений без права расходования представляются в разрезе первичных
документов.
2. ОФК (УФК) направляют в Отдел доходов список лицевых счетов
бюджетных учреждений с кодом "06" и "07", открытых по состоянию на
01.01.2008.
3. Отдел доходов в рамках администрирования денежных средств
бюджетных учреждений отражает на едином балансовом счете 40503 "Счета
организаций, находящихся в федеральной собственности. Некоммерческие
организации" поступившие от ОФК суммы как вступительный остаток на
01.01.2008 в разрезе соответствующих лицевых счетов бюджетных
учреждений и с учетом данных приложения 1.
4. Отдел доходов информирует бюджетные учреждения о реквизитах
единого счета для зачисления средств, поступающих в их адрес, и
доводит до их сведения порядок заполнения платежных документов,
подлежащих зачислению (приложение 3.1).
5. Отдел доходов запрашивает у бюджетных учреждений
дополнительные экземпляры карточек образцов подписей, заверенных в
установленном порядке, копии разрешений на открытие лицевых счетов с
кодом "06" и "07" и дополнений к ним, действующих по состоянию на
01.01.2008, а также информационные письма о соответствии кодов
бюджетной классификации доходов источникам образования внебюджетных
средств.
6. Отдел доходов производит отражение доступных к расходованию
средств в разрезе источников образования доходов и кодов бюджетной
классификации.
7. Суммы, зачисленные на счет Управления без указания (ошибочного
указания) наименования получателя средств или реквизитов лицевого
счета по учету внебюджетных средств, иной информации, подлежащей
указанию в поле "Назначение платежа", а также в связи с отсутствием
клиента в Сводном реестре, непредставлением клиентом в ОФК (УФК)
документов, необходимых для открытия лицевого счета, учитываются
Отделом доходов как невыясненные поступления, администратором которых
является Управление, и подлежат уточнению или возврату плательщику в
течение 10 рабочих дней.
8. Суммы, поступившие по платежным поручениям, в которых
отсутствует или неверно указан код бюджетной классификации,
учитываются Отделом доходов по коду бюджетной классификации
10011701010010000180.
9. Суммы, поступившие по платежным поручениям, в которых
отсутствует или неверно указан источник образования внебюджетных
средств, учитываются по коду бюджетной классификации, указанному в
платежном поручении с признаком без права расходования.
10. Уточнение сумм невыясненных поступлений и сумм, отраженных
без права расходования, осуществляется Отделом доходов на основании
письменного обращения клиента.
11. При осуществлении внутриказначейских расчетов по состоянию на
1-е число каждого месяца наличие невыясненных поступлений недопустимо.
12. Отдел доходов не позднее 10.30 дня поступления выписки Банка
по счету Управления 40503810600001009079 в Отделении 1 МГТУ Банка
России направляет электронно в адрес ОФК (УФК) выписку из единого
счета с приложением (приложение 2) и расчетные и кассовые документы,
кроме документов, суммы по которым отнесены Отделом доходов к
невыясненным поступлениям. По итогам операционного дня не позднее
16.00 в отдел ведения бухгалтерского учета передается пакет документов
согласно приложению 4.
13. ОФК (УФК) производит зачисление выписки из единого счета на
лицевые счета бюджетных учреждений по кодам бюджетной классификации,
отражает операции по средствам без права расходования и средствам,
отнесенным в разряд доступных к расходованию в соответствии с
приложением 2.
14. Платежные документы на осуществление кассового расхода,
оформленные в установленном порядке, принимаются ОФК (УФК) от клиента
только в пределах доступного к расходованию остатка средств,
отраженного на его лицевом счете. Принятые в течение операционного дня
платежные документы на осуществление кассового расхода, отраженного на
лицевых счетах, включаются в электронный рейс и направляются в Отдел
доходов до 17.30 рабочего дня.
15. После получения электронного рейса от ОФК (УФК) Отдел доходов
формирует электронный рейс по счету Управления 40503810600001009079 в
Отделение 1 МГТУ Банка России. При успешном принятии рейса Отдел
доходов направляет в адрес ОФК (УФК) не позднее 17.00 рабочего дня
квитанцию о включении документов в рейс для отправки в Банк и
производит возврат не прошедших контроль единого счета платежных
документов.
16. Уточнение кода бюджетной классификации расходов по кассовым
операциям, отраженным на лицевых счетах, осуществляется ОФК (УФК) в
установленном порядке на основании уведомления об уточнении КБК по
произведенным кассовым выплатам. Данная информация передается ОФК
(УФК) в Отдел доходов (приложение 3.2).
17. ОФК (УФК) не позднее следующего рабочего дня после
поступления выписки с единого счета выдает клиентам выписки их лицевых
счетов с приложением по каждой записи необходимых приложений и с
отметкой ОФК (УФК).
18. Ежемесячно в установленные сроки ОФК (УФК) осуществляет
сверку с клиентом остатков, а также операций по движению средств,
отраженных на лицевых счетах в установленном порядке.
19. Бухгалтерский учет до особого указания осуществляется
согласно письму Федерального казначейства N 42-7.1-15/2.6-10 от
16.01.2007:
на лицевых счетах, открытых в Управлении и в отделениях
Управления с привязкой к кодам экономической классификации доходов,
расходов и источников внутреннего финансирования дефицитов бюджетов на
основании операций, осуществляемых на лицевых счетах (в соответствии с
перечнем проводок, указанных в приложении 5) уполномоченными отделами;
на едином казначейском счете без привязки к кодам экономической
классификации доходов, расходов и источников внутреннего
финансирования дефицитов бюджетов на основании платежных документов,
проводимых по лицевым счетам отделений и Управления, открытых на
едином казначейском счете Управления (в соответствии с перечнем
проводок, указанных в приложении 6) в отделе бюджетного учета и
отчетности по операциям бюджетов Управления.
20. Настоящий порядок является временным и может быть изменен и
дополнен.
Согласовано
И.о. заместителя руководителя Управления -
главный бухгалтер
Д.В. Вишневский
Начальник Отдела доходов
В.А. Иголкин
Начальник Отдела ведения федеральных
реестров, операций со средствами,
полученными от предпринимательской
и иной приносящей доход деятельности
Н.Я. Корень
Начальник Отдела информационного
обеспечения и автоматизации
М.В. Карузин
Приложение 1
к Временному порядку
РАСШИФРОВКА
ПЕРЕЧИСЛЕННОГО ОСТАТКА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
ПЛАТЕЖНЫМ ПОРУЧЕНИЕМ ОТ --- N ----- НА СУММУ -----------
--------------------------------------------------------
(наименование субсчета ОФК (УФК), наименование ОФК (УФК)
"---" ---------- 200-- Г.
-------------------------------------------------------------------------------------------------
|Код в |Наименование |Лицевой|Сумма |Сумма |Сумма остатка |Общая сумма |Примечания|
|СРПБС |клиента |счет |входящего |остатка |средств без |НВС на | |
| | | |(доступного) |средств без |права |счете, руб. | |
| | | |остатка, руб.|права |расходования |<**> | |
| | | | |расходования|по кодам, | | |
| | | | |по коду 117,|отличным от | | |
| | | | |руб. <*> |117, руб. <*> | | |
|------|-------------|-------|-------------|------------|---------------|------------|----------|
| | | | | | | | |
|------|-------------|-------|-------------|------------|---------------|------------|----------|
| | | | | | | | |
|------|-------------|-------|-------------|------------|---------------|------------|----------|
| | | | | | | | |
|------|-------------|-------|-------------|------------|---------------|------------|----------|
| | |Итого | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------
<*> На сумму остатка средств без права расходования в Отдел
доходов передаются файлы реальных платежных поручений раздельно по
коду 117 и по другим кодам.
<**> Указывается общая сумма НВС, передается файл с платежными
поручениями, зачисленными на счет НВС, и ведомость НВС на конец года.
Приложение 2
к Временному порядку
ПРИЛОЖЕНИЕ К ВЫПИСКЕ <*>
ПО СЧЕТУ ----------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------
(наименование субсчета ОФК (УФК), наименование ОФК (УФК)
ЗА "---" ---------- 200-- Г.
Раздел 1. ОПЕРАЦИИ ПО ЗАЧИСЛЕНИЮ СРЕДСТВ
БЕЗ ПРАВА РАСХОДОВАНИЯ
-------------------------------------------------------------------------------------------------
|Операция|Наименование|Лицевой |Номер |Дата |Сумма |Дата |ЭКД БЛ |Примечания|
| |клиента |счет |документа|документа|документа,|отнесения | | |
| | | | | |руб. |к суммам без| | |
| | | | | | |права | | |
| | | | | | |расходования| | |
|--------|------------|----------|---------|---------|----------|------------|-------|----------|
|БЛ | | | | | | | | |
|--------|------------|----------|---------|---------|----------|------------|-------|----------|
|БЛ | | | | | | | | |
|--------|------------|----------|---------|---------|----------|------------|-------|----------|
|БЛ | | | | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------
Раздел 2. ОПЕРАЦИИ ПО ОТНЕСЕНИЮ СРЕДСТВ БЕЗ ПРАВА
РАСХОДОВАНИЯ В РАЗРЯД ДОСТУПНЫХ
-------------------------------------------------------------------------------------------------
|Операция|Наименование|Лицевой |Номер |Дата |Сумма |Дата |ЭКД БЛ |ЭКД РБЛ |
| |клиента |счет |документа|документа|документа,|отнесения | | |
| | | | | |руб. |к сумме баз | | |
| | | | | | |права | | |
| | | | | | |расходования| | |
|--------|------------|----------|---------|---------|----------|------------|-------|----------|
|РБЛ | | | | | | | | |
|--------|------------|----------|---------|---------|----------|------------|-------|----------|
|РБЛ | | | | | | | | |
|--------|------------|----------|---------|---------|----------|------------|-------|----------|
|РБЛ | | | | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------
<*> Сортировка в порядке возрастания сумм.
Приложение 3.1
к Временному порядку
Приложение 1
к Положению ЦБ РФ
от 03.10.2002 N 2-П
(в ред. от 03.03.2003)
-------------------------------------------------------------------------------
| --------- |
| |0401060| |
| -------------------- -------------------- --------- |
| Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат. |
| |
| |
| 09.04.2007 Электронно ------ |
| ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N 45 ---------- ----------- |01 | |
| Дата Вид платежа ------ |
| |
| |
| Сумма | |
| прописью |Тринадцать тысяч рублей 00 копеек |
| | |
| --------------------------------------------------------------------------- |
| ИНН 0 |КПП 0 |Сумма |13000-00 |
| ------------------------|----------------| | |
| Иванов И.И. |--------|------------------------ |
| |Сч. N |47422810322000002401 |
| | | |
| Плательщик | | |
| -----------------------------------------|--------| |
| Сбербанк России ОАО |БИК |044525225 |
| |--------| |
| |Сч. N | |
| Банк плательщика | | |
| -----------------------------------------|--------|------------------------ |
| ОПЕРУ МОСКОВСКОГО ГТУ БАНКА РОССИИ |БИК |044583001 |
| |--------| |
| |Сч. N |30101810400000000494 |
| Банк получателя | | |
| ------------------------|----------------|--------| |
| ИНН 7713034630 |КПП 771301001 |Сч. N |40503810600001009079 |
| ------------------------|----------------| | |
| УФК по г. Москве (л/сч. 06175369820 | | |
| Университет) | | |
| |--------|--------|-----------|--- |
| |Вид оп. |01 |Срок плат. | |
| |--------| |-----------| |
| |Наз. пл.| |Очер. плат.|3 |
| |--------| |-----------| |
| Получатель |Код | |Рез. поле | |
| --------------------|-----------|-----|--|---|----|--------||----------|-|- |
| 07431700000000000180|45000000000|000 |000 |84 |09.02.2007 |0 |
| --------------------|-----------|-----|------|--------------|------------|- |
| п. 1.3 Разрешения. Оплата за учебу Иванова П.И. за 2 семестр 2007 года |
| |
| |
| Назначение платежа |
| --------------------------------------------------------------------------- |
| Подписи Отметки банка |
| |
| |
| ---------------------- |
| М.П. |
| ---------------------- |
-------------------------------------------------------------------------------
Примечание:
- в поле 104 указывается КБК доходов, на который перечисляются
денежные средства;
- в поле "Назначение платежа" указывается пункт разрешения.
Приложение 3.2
к Временному порядку
Приложение 1
к Положению ЦБ РФ
от 03.10.2002 N 2-П
(в ред. от 03.03.2003)
-------------------------------------------------------------------------------
| --------- |
| |0401060| |
| -------------------- -------------------- --------- |
| Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат. |
| |
| |
| 29.03.2007 Электронно ------ |
| ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N 01 ---------- ----------- |01 | |
| Дата Вид платежа ------ |
| |
| |
| Сумма |Тысяча пятьсот рублей 00 копеек |
| прописью | |
| | |
| --------------------------------------------------------------------------- |
| ИНН 7725074789 |КПП 770901001 |Сумма |1500-00 |
| ------------------------|----------------| | |
| УФК по г. Москве (л/сч. 06175369820 | | |
| РГУФКС и Т |--------|------------------------ |
| |Сч. N |40503810600001009079 |
| Плательщик | | |
| -----------------------------------------|--------| |
| ОТДЕЛЕНИЕ 1 МОСКОВСКОГО ГТУ БАНКА РОССИИ |БИК |044583001 |
| |--------| |
| |Сч. N | |
| Банк плательщика | | |
| -----------------------------------------|--------|------------------------ |
| ОТДЕЛЕНИЕ 1 МОСКОВСКОГО ГТУ БАНКА РОССИИ |БИК |044583001 |
| |--------| |
| |Сч. N |30101810400000000494 |
| Банк получателя | | |
| ------------------------|----------------|--------| |
| ИНН 7725074789 |КПП 771901001 |Сч. N |40503810600001009079 |
| ------------------------|----------------| | |
| УФК по г. Москве (л/сч. 06175369820 | | |
| РГУФКС и Т) | | |
| |--------|--------|-----------|--- |
| |Вид оп. |01 |Срок плат. | |
| |--------| |-----------| |
| |Наз. пл.| |Очер. плат.|3 |
| |--------| |-----------| |
| Получатель |Код | |Рез. поле | |
| --------------------|-----------|-----|--|---|----|--------||----------|-|- |
| 07431700000000000180|45000000000|000 |000 |84 |09.02.2007 |0 |
| --------------------|-----------|-----|------|--------------|------------|- |
| 07431700000000000150, НДС не облагается по уведомлению |
| |
| |
| Назначение платежа |
| --------------------------------------------------------------------------- |
| Подписи Отметки банка |
| |
| |
| ---------------------- |
| М.П. |
| ---------------------- |
-------------------------------------------------------------------------------
Примечание:
- в поле 104 указывается КБК расходов, на который перечисляются
денежные средства;
- в поле "Назначение платежа" указывается КБК расходов, с
которого перечисляются денежные средства.
Приложение 4
к Временному порядку
Для осуществления бухгалтерского учета в Отделе доходов УФК по г.
Москве по завершении операционного дня оформляется пакет, состоящий
из:
1) банковской выписки по Единому казначейскому счету УФК по г.
Москве N 40503;
2) описи кредитовых приложений;
3) описи дебетовых (электронных) платежей, отправляемых в МЦИ;
4) платежных документов на почтовые и телеграфные платежи;
5) выписки по субсчетам ЕКС;
6) описей платежных документов на списание от Отделений УФК по г.
Москве;
7) платежных поручений на расчеты между субсчетами;
8) оборотно-сальдовой ведомости по субсчетам Единого
казначейского счета;
9) отчетов по счету невыясненных сумм (движение по счету НВС за
операционный день), описи платежных документов, зачисленных на
субсчета ЕКС со счета НВС, опись платежных поручений по возврату с
НВС, -
и передается в отдел, отвечающий за бухгалтерский учет операций
по ЕКС УФК по г. Москве N 40503.
Приложение 5
к Временному порядку
Бухгалтерский учет операций в Управлении и в Отделениях
Федерального казначейства ведется с привязкой к кодам экономической
классификации расходов и источникам внутреннего финансирования
дефицитов бюджетов федерального бюджета на основании платежных
документов, проводимых по лицевым счетам бюджетополучателей.
Бухгалтерские записи ведутся в соответствии с Инструкцией по
бюджетному учету, утвержденной приказом МФ РФ от 10 февраля 2006 г. N
25н, письмом Федерального казначейства N 42-7.1-15/2.6-10 от
16.01.2007.
Перечень типовых проводок приведен в таблице.
Таблица
---------------------------------------------------------------------
|Наименование операции |Бухгалтерские проводки в УФК (ОФК)|
| |----------------------------------|
| |Дебет |Кредит |
|--------------------------------|----------------|-----------------|
|1. Кассовые поступления на счета|100...221100560 |XXX...230700000* |
|бюджетополучателей |----------------|-----------------|
| |100...221100560 |XXX...230800180 |
| |----------------|-----------------|
| |100...221100560 |XXX...230800730 |
| |----------------|-----------------|
| |100...221100560 |XXX...221100660 |
| |----------------|-----------------|
| |100...221100560 |XXX...221200241 |
|--------------------------------|----------------|-----------------|
|2. Кассовые выбытия со счетов |XXX...230700000*|100...221100680 |
|получателей |----------------|-----------------|
| |XXX...230800180 |100...221100660 |
| |----------------|-----------------|
| |XXX...230800830 |100...221100660 |
| |----------------|-----------------|
| |XXX...221100560 |100...221100660 |
| |----------------|-----------------|
| |XXX...221200241 |100...221100660 |
|--------------------------------|----------------|-----------------|
|3. Перечисление остатка денежных|100...221100560 |100...220302610 |
|средств на ЕКС в 2007 г.* | | |
---------------------------------------------------------------------
Примечание. По результатам финансового года не подлежит списанию
на финансовый результат остаток по счету 100...221100000.
После проверки первичных документов как по форме, так и по
содержанию формируются регистры бюджетного учета:
- Справка (ф. 0504833);
- Журнал по прочим операциям (ф. 0504071);
- Ведомость учета внутренних расчетов между органами,
осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджета, форма
0504061;
- Ведомость учета невыясненных поступлений (ф. 0511015);
- главная книга.
2. Справка (ф. 0504833).
В справке отражаются операции в соответствии с письмом
Федерального казначейства от 22.03.2007 N 42-7.1-15/2.2-108.
3. Журнал по прочим операциям (ф. 0504071).
Журнал по прочим операциям может формироваться в разрезе:
- группировочных данных, отраженных в Справке (ф. 0504833). При
этом в графах 1, 2 указывается номер этого документа;
- первичных платежных документов, проведенных по ЕКС N 40503.
В Журнале по прочим операциям формируются обороты для главной
книги по соответствующим счетам бюджетного учета по дебету и кредиту.
4. Ведомость учета внутренних расчетов по исполнению бюджета (ф.
0504061).
В Ведомости учета внутренних расчетов по исполнению бюджета
отражаются операции в разрезе первичных платежных документов по
расчетам в соответствии с письмом ФК N 42-7.1-15/2.6-10 от 16.01.2007.
Данные Ведомости группируются по кодам бюджетной классификации с
указанием промежуточных итогов по каждому коду ("Итого") и общего
итога по всем кодам ("Всего").
5. Главная книга (ф. 0504072).
Главная книга по операциям, проводимым на лицевых счетах
бюджетополучателей, формируется ежедневно на основании Журналов по
прочим операциям.
Приложение 6
к Временному порядку
Бухгалтерский учет операций на ЕКС ведется без привязки к кодам
экономической классификации доходов, расходов и источникам внутреннего
финансирования дефицитов бюджетов на основании платежных документов,
проводимых по ЕКС и субсчетам ЕКС. Бухгалтерские записи ведутся в
соответствии с Инструкцией по бюджетному учету, утвержденной приказом
МФ РФ от 10 февраля 2006 г. N 25н, письмом Федерального казначейства N
42-7.1-15/2.6-10 от 16.01.2007.
Перечень типовых проводок приведен в таблице.
Таблица
---------------------------------------------------------------------
|Наименование проводки |Бухгалтерские проводки на ЕКС |
| |----------------------------------|
| |Дебет |Кредит |
|--------------------------------|----------------|-----------------|
|1. Зачисление пл./док. на |100...220302510 |100...230800730 |
|субсчет ОФК* | | |
|--------------------------------|----------------|-----------------|
|2. Поступление НВС |100...220302510 |XXX...230700180 |
|--------------------------------|----------------|-----------------|
|3. Возврат НВС |XXX...230700180 |100...220302610 |
|--------------------------------|----------------|-----------------|
|4. Уточнение НВС - зачисление |XXX...230700180 |100...230800730 |
|на субсчет ОФК* | | |
|--------------------------------|----------------|-----------------|
|5. Списание пл./д. с субсчета |100...220302610 |100...230800830 |
|ОФК* | | |
|--------------------------------|----------------|-----------------|
|6. Платежи внутри ЕКС (ОФК* - |100...230800830 |100...230800730 |
|ОФК*) | | |
|--------------------------------|----------------|-----------------|
|7. Поступление остатка денежных |100...220302510 |100...230800730 |
|средств ОФК* на ЕКС в 2007 г. | | |
---------------------------------------------------------------------
Примечания:
1. ОФК* расшифровывается - по какому Отделению УФК по г. Москве
прошла данная операция.
Например: уточнение НВС - зачисление на субсчет ОФК по ЦАО.
Платежи внутри ЕКС (ОФК по ЦАО - ОФК по СВАО).
2. По результатам финансового года не подлежит списанию на
финансовый результат остаток по счету 100...230800000.
После проверки первичных документов как по форме, так и по
содержанию формируются регистры бюджетного учета:
- Сводный реестр поступлений и выбытий средств бюджета (ф.
0511009);
- Справка (ф. 0504833);
- Журнал по прочим операциям (ф. 0504071);
- Ведомость учета внутренних расчетов между органами,
осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджета, форма
0504061;
- Ведомость учета невыясненных поступлений (ф. 0511015);
- главная книга.
1. Сводный реестр поступлений и выбытий средств бюджета (ф.
0511009).
Сводный реестр поступлений и выбытий средств бюджета формируется
за текущий операционный день на основании данных расчетных документов,
полученных из банка в электронном виде.
1. Сводный реестр поступлений и выбытий средств бюджета (ф.
0511009).
Сводный реестр поступлений и выбытий средств бюджета формируется
за текущий операционный день на основании данных расчетных документов,
полученных из банка в электронном виде.
В разделе 1 "Поступления в бюджет" отражаются:
- поступление средств на счет N 40503;
- списание средств со счета N 40503;
- невыясненные поступления, которые учитываются по коду бюджетной
классификации "Невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный
бюджет". Администратором указанных поступлений является орган
Федерального казначейства;
- возврат невыясненных поступлений плательщику.
Данные Сводного реестра поступлений и выбытий средств бюджета
группируются по кодам бюджетной классификации с указанием
промежуточных итогов по каждому коду ("Итого") и общего итога по всем
кодам ("Всего").
Сводный реестр поступлений и выбытий средств бюджета хранится в
электронном виде.
2. Справка (ф. 0504833).
В Справке отражаются внебанковские операции в разрезе первичных
платежных документов по расчетам на ЕКС N 40503:
- между субсчетами ЕКС, на основании платежных поручений (рейсов)
Отделений УФК, проведенных по субсчетам ЕКС N 40503;
- зачисление на субсчета ЕКС N 40503 со счета НВС УФК.
В Справку записывается каждая операция и осуществляется
группировка операций по кодам бюджетной классификации с указанием
промежуточных итогов.
3. Журнал по прочим операциям (ф. 0504071).
Журнал по прочим операциям может формироваться в разрезе:
- группировочных данных, отраженных в Сводном реестре поступлений
и выбытий средств бюджета (ф. 0511009) и Справке (ф. 0504833). При
этом в графах 1, 2 указываются номера этих документов;
- первичных платежных документов, проведенных по ЕКС N 40503.
В Журнале по прочим операциям формируются обороты для главной
книги по соответствующим счетам бюджетного учета по дебету и кредиту.
Журнал по прочим операциям в разрезе первичных платежных
документов может храниться в электронном виде.
Журнал по прочим операциям выгружается в электронный файл в
формате в соответствии с требованиями Федерального казначейства к
форматам текстовых файлов и передается в Отдел консолидированной
отчетности и учета иных средств.
4. Ведомость учета внутренних расчетов по исполнению бюджета (ф.
0504061).
В Ведомости учета внутренних расчетов по исполнению бюджета
отражаются операции по расчетам с отделениями, проведенные по
субсчетам ОФК, в разрезе первичных платежных документов.
Данные Ведомости группируются по кодам бюджетной классификации с
указанием промежуточных итогов по каждому коду ("Итого") и общего
итога по всем кодам ("Всего").
Ведомость учета внутренних расчетов по исполнению бюджета
хранится в электронном виде.
5. Ведомость учета невыясненных поступлений (ф. 0511015).
В Ведомости учета невыясненных поступлений отражаются суммы
поступлений, отнесенные в текущем операционном дне к разряду
невыясненных, а также результаты выяснения (уточнение) их
принадлежности:
- зачисление на субсчета ЕКС;
- возврат ошибочно зачисленных средств плательщику.
6. Главная книга (ф. 0504072).
Главная книга по операциям, проводимым на ЕКС, формируется
ежедневно на основании Журналов по прочим операциям.
На отчетную дату по операциям ЕКС N 40503 формируется отчетность
(уровень Отделения):
- Баланс по операциям кассового обслуживания исполнения
федерального бюджета (ф. 0521450) - ф. 624. Приложения - Банковская
выписка за последний рабочий день месяца;
- Отчет о кассовых поступлениях и выбытиях (органа,
осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджета) (ф. 0521423)
- ф. 621. Приложения к Отчету:
- Банковская выписка за последний рабочий день месяца;
- Оборотно-сальдовая ведомость по субсчетам.
Отчетность представляется в Отдел консолидированной отчетности и
учета иных средств в электронном виде и на бумаге. |