О НАПРАВЛЕНИИ ПЕРЕЧНЯ
ДЕЙСТВУЮЩИХ ДВУСТОРОННИХ ДОГОВОРОВ РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
И ПЕРЕЧНЯ ОФШОРНЫХ ЗОН
ПИСЬМО
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
25 марта 2008 г.
N ШТ-6-2/219@
(Д)
Федеральная налоговая служба направляет для использования в
работе по подготовке запросов в компетентные органы иностранных
государств Перечень действующих двусторонних договоров Российской
Федерации об избежании двойного налогообложения по состоянию на
01.01.2008, а также Перечень государств и территорий, предоставляющих
льготный режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия
и предоставления информации при проведении финансовых операций
(офшорные зоны), утвержденный Приказом Министерства финансов
Российской Федерации от 13 ноября 2007 г. N 108н.
Настоящее письмо довести до сведения нижестоящих налоговых
органов.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации 3 класса
Т.В.ШЕВЦОВА
25 марта 2008 г.
N ШТ-6-2/219@
Приложение
ПЕРЕЧЕНЬ
ДЕЙСТВУЮЩИХ ДВУСТОРОННИХ МЕЖДУНАРОДНЫХ ДОГОВОРОВ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
(по состоянию на 01.01.2008)
-----------------------------------------------------------------------------
| N | Государство | Международный договор |
|п/п| | |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|1. | Австралия | Соглашение между Правительством РФ и Правительством |
| | | Австралии от 07.09.2000 "Об избежании двойного |
| | | налогообложения и предотвращении уклонения от |
| | | налогообложения в отношении налогов на доходы" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|2. | Австрия | Конвенция между Правительством РФ и Правительством |
| | | Австрийской Республики от 13.04.2000 "Об избежании |
| | | двойного налогообложения в отношении налогов на |
| | | доходы и капитал" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|3. | Азербайджан | Соглашение между Правительством РФ и Правительством |
| | | Азербайджанской Республики от 03.07.1997 "Об |
| | | избежании двойного налогообложения в отношении |
| | | налогов на доходы и имущество" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|4. | Албания | Конвенция между Правительством РФ и Правительством |
| | | Республики Албания от 11.04.1995 "Об избежании |
| | | двойного налогообложения в отношении налогов на |
| | | доходы и имущество" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|5. | Армения | Соглашение между Правительством РФ и Правительством |
| | | Республики Армения от 28.12.1996 "Об устранении |
| | | двойного налогообложения на доходы и имущество" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|6. | Белоруссия | Соглашение между Правительством РФ и Правительством |
| | | Республики Беларусь от 21.04.1995 "Об избежании |
| | | двойного налогообложения и предотвращении уклонения |
| | | от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и |
| | | имущество". Неотъемлемой частью Соглашения является |
| | | Протокол от 24.01.2006 |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|7. | Бельгия | Конвенция между Правительством РФ и Правительством |
| | | Королевства Бельгии от 16.06.1995 "Об избежании |
| | | двойного налогообложения и предотвращении уклонения |
| | | от налогообложения в отношении налогов на доходы и |
| | | имущество" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|8. | Болгария | Соглашение между Правительством РФ и Правительством |
| | | Республики Болгария от 08.06.1993 "Об избежании |
| | | двойного налогообложения в отношении налогов на |
| | | доходы и имущество" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|9. | Великобритания | Конвенция между Правительством РФ и Правительством |
| | | Соединенного Королевства Великобритании и Северной |
| | | Ирландии от 15.02.1994 "Об избежании двойного |
| | | налогообложения и предотвращении уклонения от |
| | | налогообложения в отношении налогов на доходы и |
| | | прирост стоимости имущества" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|10.| Венгрия | Конвенция между Правительством РФ и Правительством |
| | | Венгерской Республики от 01.04.1994 "Об избежании |
| | | двойного налогообложения в отношении налогов на |
| | | доходы и имущество" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|11.| Вьетнам | Соглашение между Правительством РФ и Правительством |
| | | Социалистической Республики Вьетнам от 27.05.1993 |
| | | "Об избежании двойного налогообложения и |
| | | предотвращении уклонения от налогообложения в |
| | | отношении налогов на доходы" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|12.| Германия | Соглашение между РФ и Федеративной Республикой |
| | | Германия от 29.05.1996 "Об избежании двойного |
| | | налогообложения в отношении налогов на доходы и |
| | | имущество" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|13.| Греция | Конвенция между Правительством Российской Федерации |
| | | и Правительством Греческой Республики от 26.06.2000 |
| | | "Об избежании двойного налогообложения и |
| | | предотвращении уклонения от уплаты налогов в |
| | | отношении налогов на доходы и капитал" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|14.| Дания | Конвенция между Правительством РФ и Правительством |
| | | Королевства Дания от 08.02.1996 "Об избежании |
| | | двойного налогообложения и предотвращении уклонения |
| | | от налогообложения в отношении налогов на доходы и |
| | | имущество" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|15.| Египет | Соглашение между Правительством РФ и Правительством |
| | | Арабской Республики Египет от 23.09.1997 "Об |
| | | избежании двойного налогообложения и предотвращении |
| | | уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на |
| | | доходы и капитал" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|16.| Израиль | Конвенция между Правительством РФ и Правительством |
| | | Государства Израиль от 25.04.1994 "Об избежании |
| | | двойного налогообложения и предотвращении уклонения |
| | | от налогообложения в отношении налогов на доходы" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|17.| Индия | Соглашение между Правительством РФ и Правительством |
| | | Республики Индия от 25.03.1997 "Об избежании |
| | | двойного налогообложения в отношении налогов на |
| | | доходы" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|18.| Индонезия | Соглашение между Правительством РФ и Правительством |
| | | Республики Индонезия от 12.03.1999 "Об избежании |
| | | двойного налогообложения и предотвращении уклонения |
| | | от уплаты налогов на доходы" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|19.| Иран | Соглашение между Правительством РФ и Правительством |
| | | Исламской Республики Иран от 06.03.1998 "Об |
| | | избежании двойного налогообложения и предотвращении |
| | | уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на |
| | | доходы и капитал" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|20.| Ирландия | Соглашение между Правительством РФ и Правительством |
| | | Ирландии от 29.04.1994 "Об избежании двойного |
| | | налогообложения в отношении налогов на доходы" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|21.| Исландия | Конвенция между Правительством РФ и Правительством |
| | | Республики Исландия от 26.11.1999 "Об избежании |
| | | двойного налогообложения и предотвращении уклонения |
| | | от уплаты налогов на доходы" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|22.| Испания | Конвенция между Правительством РФ и Правительством |
| | | Королевства Испания от 16.12.1998 "Об избежании |
| | | двойного налогообложения и предотвращении уклонения |
| | | от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и |
| | | капитал" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|23.| Италия | Конвенция между Правительством РФ и Правительством |
| | | Итальянской Республики от 09.04.1996 "Об избежании |
| | | двойного налогообложения в отношении налогов на |
| | | доходы и капитал и предотвращении уклонения от |
| | | налогообложения" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|24.| Казахстан | Конвенция между Правительством РФ и Правительством |
| | | Республики Казахстан от 18.10.1996 "Об устранении |
| | | двойного налогообложения и предотвращении уклонения |
| | | от уплаты налогов на доход и капитал" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|25.| Канада | Соглашение между Правительством РФ и Правительством |
| | | Канады от 05.10.1995 "Об избежании двойного |
| | | налогообложения и предотвращении уклонения от |
| | | налогообложения в отношении налогов на доходы и |
| | | имущество" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|26.| Катар | Соглашение между Правительством РФ и Правительством |
| | | Государства Катар от 20.04.1998 "Об избежании |
| | | двойного налогообложения в отношении налогов на |
| | | доходы" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|27.| Кипр | Соглашение между Правительством РФ и Правительством |
| | | Республики Кипр от 05.12.1998 "Об избежании |
| | | двойного налогообложения в отношении налогов на |
| | | доходы и капитал" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|28.| Киргизия | Соглашение между Правительством РФ и Правительством |
| | | Киргизской Республики от 13.01.1999 "Об избежании |
| | | двойного налогообложения и предотвращении уклонения |
| | | от уплаты налогов на доходы" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|29.| Китай | Соглашение между Правительством РФ и Правительством |
| | | Китайской Народной Республики от 27.05.1994 "Об |
| | | избежании двойного налогообложения и предотвращении |
| | | уклонения от налогообложения в отношении налогов на |
| | | доходы" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|30.| КНДР | Соглашение между Правительством РФ и Правительством |
| | | Корейской Народно-Демократической Республики от |
| | | 26.09.1997 "Об избежании двойного налогообложения в |
| | | отношении налогов на доходы и капитал" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|31.| Корея | Конвенция между Правительством РФ и Правительством |
| | | Республики Корея от 19.11.1992 "Об избежании |
| | | двойного налогообложения в отношении налогов на |
| | | доходы" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|32.| Кувейт | Соглашение между РФ и Государством Кувейт от |
| | | 09.02.1999 "Об избежании двойного налогообложения и |
| | | предотвращении уклонения от налогообложения в |
| | | отношении налогов на доходы и капитал" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|33.| Ливан | Конвенция между Правительством РФ и Правительством |
| | | Ливанской Республики от 08.04.1997 "Об избежании |
| | | двойного налогообложения и предотвращении уклонения |
| | | от налогообложения в отношении налогов на доходы" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|34.| Литва | Соглашение между Правительством РФ и Правительством |
| | | Литовской Республики от 29.06.1999 "Об избежании |
| | | двойного налогообложения и предотвращении уклонения |
| | | от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и |
| | | капитал" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|35.| Люксембург | Соглашение между РФ и Великим Герцогством |
| | | Люксембург от 28.06.1993 "Об избежании двойного |
| | | налогообложения и предотвращении уклонения от |
| | | налогообложения в отношении налогов на доходы и |
| | | имущество" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|36.| Македония | Соглашение между Правительством РФ и Правительством |
| | | Республики Македония от 21.10.1997 "Об избежании |
| | | двойного налогообложения в отношении налогов на |
| | | доходы и имущество" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|37.| Малайзия | Соглашение между Правительством СССР и |
| | | Правительством Малайзии от 31.07.1987 "Об избежании |
| | | двойного налогообложения в отношении налогов на |
| | | доходы" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|38.| Мали | Конвенция между Правительством РФ и Правительством |
| | | Республики Мали от 25.06.1996 "Об избежании |
| | | двойного налогообложения и установлении правил |
| | | оказания взаимной помощи в отношении налогов на |
| | | доходы и имущество" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|39.| Марокко | Соглашение между Правительством РФ и Правительством |
| | | Королевства Марокко от 04.09.1997 "Об избежании |
| | | двойного налогообложения в отношении налогов на |
| | | доходы и имущество" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|40.| Молдова | Соглашение между Правительством РФ и Правительством |
| | | Республики Молдова от 12.04.1996 "Об избежании |
| | | двойного налогообложения доходов и имущества и |
| | | предотвращении уклонения от уплаты налогов" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|41.| Монголия | Соглашение между Правительством РФ и Правительством |
| | | Монголии от 05.04.1995 "Об избежании двойного |
| | | налогообложения в отношении налогов на доходы и |
| | | имущество" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|42.| Намибия | Конвенция между Правительством РФ и Правительством |
| | | Республики Намибия от 31.03.1998 "Об избежании |
| | | двойного налогообложения и предотвращении уклонения |
| | | от уплаты налогов в отношении налогов на доходы" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|43.| Нидерланды | Соглашение между Правительством РФ и Правительством |
| | | Королевства Нидерландов от 16.12.1996 "Об избежании |
| | | двойного налогообложения и предотвращении уклонения |
| | | от налогообложения в отношении налогов на доходы и |
| | | имущество" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|44.| Новая Зеландия | Соглашение между Правительством РФ и Правительством |
| | | Новой Зеландии от 05.09.2000 "Об избежании двойного |
| | | налогообложения и предотвращении уклонения от |
| | | налогообложения в отношении налогов на доходы" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|45.| Норвегия | Конвенция между Правительством РФ и Правительством |
| | | Королевства Норвегия от 26.03.1996 "Об избежании |
| | | двойного налогообложения и предотвращении уклонения |
| | | от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и |
| | | капитал" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|46.| Польша | Соглашение между Правительством РФ и Правительством |
| | | Республики Польша от 22.05.1992 "Об избежании |
| | | двойного налогообложения доходов и имущества" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|47.| Португалия | Конвенция между Правительством РФ и Правительством |
| | | Португальской Республики от 29.05.2000 "Об |
| | | избежании двойного налогообложения и предотвращении |
| | | уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на |
| | | доходы" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|48.| Румыния | Конвенция между Правительством РФ и Правительством |
| | | Румынии от 27.09.1993 "Об избежании двойного |
| | | налогообложения в отношении налогов на доходы и |
| | | имущество" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|49.| Сербия; | Конвенция между Правительством РФ и Союзным |
| | Черногория | Правительством Союзной Республики Югославии от |
| | | 12.10.1995 "Об избежании двойного налогообложения в |
| | | отношении налогов на доходы и имущество" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|50.| Сирия | Соглашение между Правительством РФ и Правительством |
| | | Сирийской Арабской Республики от 17.09.2000 "Об |
| | | избежании двойного налогообложения в отношении |
| | | налогов на доходы" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|51.| Словакия | Соглашение между Правительством РФ и Правительством |
| | | Словацкой Республики от 24.06.1994 "Об избежании |
| | | двойного налогообложения доходов и имущества" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|52.| Словения | Конвенция между Правительством РФ и Правительством |
| | | Республики Словения от 29.09.1995 "Об избежании |
| | | двойного налогообложения в отношении налогов на |
| | | доходы и имущество" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|53.| США | Договор между РФ и США от 17.06.1992 "Об избежании |
| | | двойного налогообложения и предотвращении уклонения |
| | | от налогообложения в отношении налогов на доходы и |
| | | капитал" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|54.| Таджикистан | Соглашение между Правительством РФ и Правительством |
| | | Республики Таджикистан от 31.03.1997 "Об избежании |
| | | двойного налогообложения и предотвращении уклонения |
| | | от уплаты налогов на доходы и капитал" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|55.| Туркменистан | Соглашение между Правительством РФ и Правительством |
| | | Туркменистана от 14.01.1998 "Об устранении двойного |
| | | налогообложения в отношении налогов на доходы и |
| | | имущество" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|56.| Турция | Соглашение между Правительством РФ и Правительством |
| | | Турецкой Республики от 15.12.1997 "Об избежании |
| | | двойного налогообложения в отношении налогов на |
| | | доходы" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|57.| Узбекистан | Соглашение между Правительством РФ и Правительством |
| | | Республики Узбекистан от 02.03.1994 "Об избежании |
| | | двойного налогообложения доходов и имущества" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|58.| Украина | Соглашение между Правительством РФ и Правительством |
| | | Украины от 08.02.1995 "Об избежании двойного |
| | | налогообложения доходов и имущества и |
| | | предотвращении уклонений от уплаты налогов" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|59.| Филиппины | Конвенция между Правительством РФ и Правительством |
| | | Республики Филиппины от 26.04.1995 "Об избежании |
| | | двойного налогообложения и предотвращении уклонения |
| | | от налогообложения в отношении налогов на доходы" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|60.| Финляндия | Соглашение между Правительством РФ и Правительством |
| | | Финляндской Республики от 04.05.1996 (ред. от |
| | | 14.04.2000) "Об избежании двойного налогообложения |
| | | в отношении налогов на доходы" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|61.| Франция | Конвенция между Правительством РФ и Правительством |
| | | Французской Республики от 26.11.1996 "Об избежании |
| | | двойного налогообложения и предотвращении уклонения |
| | | от налогов и нарушения налогового законодательства |
| | | в отношении налогов на доходы и имущество" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|62.| Хорватия | Соглашение между Правительством РФ и Правительством |
| | | Республики Хорватия от 02.10.1995 "Об избежании |
| | | двойного налогообложения в отношении налогов на |
| | | доходы и имущество" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|63.| Чехия | Конвенция между Правительством РФ и Правительством |
| | | Чешской Республики от 17.11.1995 "Об избежании |
| | | двойного налогообложения и предотвращении уклонения |
| | | от налогообложения в отношении налогов на доходы и |
| | | капитал" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|64.| Швейцария | Соглашение между РФ и Швейцарской Конфедерацией от |
| | | 15.11.1995 "Об избежании двойного налогообложения в |
| | | отношении налогов на доходы и капитал" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|65.| Швеция | Конвенция между Правительством РФ и Правительством |
| | | Королевства Швеции от 15.06.1993 "Об избежании |
| | | двойного налогообложения в отношении налогов на |
| | | доходы" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|66.| Шри-Ланка | Соглашение между Правительством РФ и Правительством |
| | | Демократической Социалистической Республики Шри- |
| | | Ланка от 02.03.1999 "Об избежании двойного |
| | | налогообложения и предотвращении уклонения от |
| | | налогообложения в отношении налогов на доходы" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|67.| ЮАР | Соглашение между Правительством РФ и Правительством |
| | | Южно-Африканской Республики от 27.11.1995 "Об |
| | | избежании двойного налогообложения и предотвращении |
| | | уклонения от налогообложения в отношении налогов на |
| | | доход" |
|---|-----------------|-----------------------------------------------------|
|68.| Япония | Конвенция между Правительством СССР и |
| | | Правительством Японии от 18.01.1986 "Об избежании |
| | | двойного налогообложения в отношении налогов на |
| | | доходы" |
----------------------------------------------------------------------------- |