О ПОРЯДКЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ
КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ НА ОРЦБ
УКАЗАНИЕ
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ
27 декабря 2000 г.
N 887-У
(ЦБР)
Банк России устанавливает следующий порядок бухгалтерского учета
кредитными организациями операций с ценными бумагами, совершаемых на
ОРЦБ от своего имени и за свой счет.
1. Операции кредитных организаций от своего имени и за свой счет
с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ, могут осуществляться как
головным офисом кредитной организации, так и ее филиалами. Филиал
осуществляет указанные операции на основании соответствующей
доверенности от головного офиса кредитной организации.
2. Головной офис кредитной организации. разрабатывает и
утверждает внутренни документы, в соответствии с которыми
осуществляется взаимодействие с филиалами при совершении операций на
ОРЦБ, в которых обязательно должны быть отражены следующие положения:
2.1. Порядок документооборота между головным офисом и филиалами,
предусматривающий своевременное доведение до филиалов информации,
необходимой для бухгалтерского учета вложений в ценные бумаги;
2.2. Ежедневное составление головным офисом сводного баланса депо
по ценным бумагам, обращающимся на ОРЦБ, с соблюдением контроля за
тем, чтобы данные этого баланса соответствовали выпискам по счету депо
кредитной организации в депозитарии;
2.3. Порядок и периодичность урегулирования взаимной
задолженности по счетам по учету расчетов с филиалами и ее
лимитирования;
2.4. Единый для головного офиса и филиалов кредитной организации
порядок формирования торгового и инвестиционного портфелей ценных
бумаг, отраженный в документах по учетной политике кредитной
организации.
3. Ежедневно филиал перечисляет в головной офис кредитной
организации сумму нетто-позиции, сформировавшейся по итогам операций
филиала за этот день. Головной офис кредитной организации определяет
суммы нетто-обязательств (нетто-требований), подлежащие отражению в
балансе филиала по итогам операций на ОРЦБ за данный день и
перечисляет их филиалу. Операции по перечислению филиалом в головной
офис нетто-позиции по итогам операций филиала на ОРЦБ, учтенной
филиалом на балансовых счетах N N 30408 (30409) "Расчеты участников РЦ
ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ", а также из головного офиса в филиал
нетто-позиции, подлежащей отражению по балансу филиала, оформляются на
балансах филиала и головного офиса в корреспонденции счетов N N 30408
и 30409 со счетами N N 30301, 30302 "Расчеты с филиалами,
расположенными на территории Российской Федерации".
4. Головной офис кредитной организации определяет состав и
количество облигаций, подлежащих постановке на баланс (списанию с
баланса) филиала по итогам операций на ОРЦБ. Цены постановки облигаций
на баланс филиала при их покупке (списания с баланса при их продаже)
должны соответствовать ценам, указанным в реестре сделок. При этом в
документах (в приложениях к документам) головного офиса кредитной
организации, служащих основанием для проведения межфилиальных
расчетов, сумма нетто-позиции филиала расшифровывается головным офисом
кредитной организации в соответствии с имеющейся в реестрах сделок
информацией о количестве и ценах купленных (проданных) облигаций.
5. Бухгалтерский учет операций кредитной организации и ее
филиалов на ОРЦБ осуществляется в соответствии с "Правилами ведения
бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на
территории Российской Федерации" от 18 июня 1997 г. N 61 (с
изменениями и дополнениями), "Временным порядком бухгалтерского учета
с государственными именными краткосрочными бескупонными облигациями в
коммерческих банках", утвержденным Приказом Банка России N 02-78 от 6
мая 1993 года (с изменениями и дополнениями), "Временным порядком
бухгалтерского учета по операциям коммерческих банков с Облигациями
федеральных займов", утвержденным Приказом Банка России N 02-124 от 13
мая 1995 года (с изменениями и дополнениями), Указанием Банка России
от 8 октября 1999 года N 659-У "О порядке переоценки кредитными
организациями долговых обязательств Российской Федерации, обращаемых
на ОРЦБ", и настоящим Указанием.
6. С момента вступления в силу настоящего Указания утрачивает
силу Письмо Банка России от 28 декабря 1995 г. N 220 "О порядке учета
инвестиционных и брокерских операций банков на ОРЦБ".
7. настоящее Указание вступает в силу с даты опубликования в
"Вестнике Банка России".
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
В.В. Геращенко
27 декабря 2000 г.
N 887-У |