О НАПРАВЛЕНИИ РЕКОМЕНДАЦИЙ
ПИСЬМО
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ КОМИТЕТ РФ
8 декабря 2000 г.
N 01-06/35982
(НЦПИ)
ГТК России обобщена практика применения таможенными органами
Российской Федерации положений Таможенного кодекса Российской
Федерации, касающихся производства по делам о нарушении таможенных
правил и их рассмотрения.
По результатам проведенной работы и анализа запросов, поступающих
из таможенных органов, подготовлены рекомендации по применению
неоднозначно трактуемых таможенными органами положений указанного
Кодекса.
Содержание настоящего письма довести до сведения подчиненных
таможенных органов.
Заместитель председателя Комитета
генерал-лейтенант таможенной службы
Б.М. ГУТИН
8 декабря 2000 г.
N 01-06/35982
Приложение
к письму ГТК России
от 8 декабря 2000 года
N 01-06/35982
1. При привлечении военнослужащих к ответственности за нарушение
таможенных правил и решении вопроса о возможности наложения на них
взыскания в виде штрафа необходимо руководствоваться следующим.
Пункт третий статьи 26 Закона Российской Федерации от 22.01.93
N 4338-1 "О статусе военнослужащих" содержал норму права, согласно
которой военнослужащие несли административную ответственность на общих
основаниях, но к ним не могли быть применены такие виды взыскания,
как: исправительные работы, административный арест, штраф и лишение
права управления транспортными средствами.
18 июня 1993 года был принят Таможенный кодекс Российской
Федерации (далее ТК России), который в статье 232 установил, что
военнослужащие Вооруженных Сил Российской Федерации, Пограничных и
внутренних войск, иных воинских формирований, предусмотренных
законодательными актами Российской Федерации, лица рядового и
начальствующего состава органов внутренних дел Российской Федерации,
сотрудники органов внешней разведки Российской Федерации, федеральных
органов государственной безопасности, а также призванные на военные
сборы граждане несут ответственность за нарушение таможенных правил на
общих основаниях, при этом исключений о наложении на указанных лиц
каких-либо видов взысканий сделано не было. В соответствии с пунктом
шестым Постановления Верховного Совета Российской Федерации "О
введении в действие Таможенного кодекса Российской Федерации" в
месячный срок со дня принятия ТК России все нормативно - правовые акты
должны были быть приведены в соответствие с указанным Кодексом. А
пункт пятый этого же Постановления гласил: "Впредь, до приведения
законодательных и иных правовых актов Российской Федерации в
соответствие с Таможенным кодексом Российской Федерации действующие
правовые акты Российской Федерации применять в части, не
противоречащей указанному Кодексу".
Однако 27 января 1995 года Федеральным законом N 10-ФЗ были
внесены изменения в статью 16 Кодекса РСФСР об административных
правонарушениях (далее - КоАП), согласно которым военнослужащие также
подлежали ответственности за совершение ими административных
правонарушений на общих основаниях, но к ним не могли быть применены
отдельные виды взысканий (в том числе штраф).
Подобная норма содержится и в Федеральном законе от 27.05.98
N 76-ФЗ "О статусе военнослужащих". Так, в соответствии с частью 3
статьи 28 указанного Закона за административные правонарушения (в том
числе за нарушения таможенных правил) военнослужащие несут
ответственность на общих основаниях, но к ним не могут быть применены
административные взыскания в виде штрафа, лишения права на управление
транспортным средством, исправительных работ и административного
ареста. При этом следует иметь в виду, что правовые и социальные
гарантии военнослужащим, включая меры их правовой защиты,
предусмотренные данным Законом, не могут быть отменены или снижены
федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской
Федерации иначе как путем внесения изменений и дополнений в
Федеральный закон от 27.05.98 N 76-ФЗ (часть 2 статьи 4 Закона).
Таким образом, на военнослужащих, признанных виновными в
совершении нарушения таможенных правил, не может быть наложено
взыскание в виде штрафа.
В случае, если санкцией статьи ТК России, по которой
военнослужащий привлекается к ответственности за нарушение таможенных
правил, предусмотрен только один вид взыскания - штраф, то, по нашему
мнению, производство и рассмотрение дела о нарушении таможенных правил
должно проводиться по общим правилам в соответствии с ТК России.
Однако при признании такого лица виновным в совершении таможенного
правонарушения в резолютивной части постановления необходимо сделать
ссылку на часть 3 статьи 28 Федерального закона от 27.05.98 N 76-ФЗ "О
статусе военнослужащих" и взыскание в виде штрафа не налагать.
2. В практике работы таможенных органов имеют место случаи
привлечения к ответственности за нарушения таможенных правил филиалов
и представительств юридических лиц. В этой связи сообщаем следующее.
В соответствии с пунктом шестым статьи 18 ТК России под лицами
понимаются предприятия, учреждения, организации, а также физические
лица. Согласно статье 55 Гражданского кодекса Российской Федерации
филиалы и представительства не являются юридическими лицами. Они
являются обособленными подразделениями юридического лица,
расположенными вне места его нахождения, представляющими интересы
юридического лица и осуществляющими их защиту (представительства), а
также осуществляющими все функции лица или их часть, в том числе
функции представительства (филиалы).
Таким образом, подразделения юридических лиц не входят в круг
субъектов, перечисленных в пункте шестом статьи 18 ТК России, и,
следовательно, субъектами ответственности за нарушения таможенных
правил не являются.
В практике работы таможенных органов возникают ситуации, когда
филиал образован в установленном порядке в качестве юридического лица,
а его наименование как филиала не соответствует его правовому
положению. В подобной ситуации филиал должен рассматриваться как
юридическое лицо и, соответственно, при совершении им нарушения
таможенных правил нести ответственность согласно действующему
таможенному законодательству. Аналогичная позиция по этому вопросу
отражена и в письме Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от
29.05.92 N С-13/ОПИ-122.
3. При исчислении сроков наложения взыскания в случаях принятия
отделом дознания таможенного органа решения об отказе в возбуждении
или о прекращении уголовного дела, но при наличии признаков нарушения
таможенных правил таможенным органам необходимо руководствоваться
следующим.
В соответствии с частью 3 статьи 247 ТК России в случаях отказа в
возбуждении или прекращении уголовного дела, но при наличии признаков
нарушения таможенных правил срок наложения взыскания исчисляется с
момента получения таможенным органом Российской Федерации решения об
отказе в возбуждении или о прекращении уголовного дела. Обращаем
внимание, что такое решение должно быть получено извне, то есть от
органов предварительного следствия, других органов дознания,
прокуратуры или суда. В таких случаях, в соответствии со статьей 302
ТК России производство по делу о НТП и его рассмотрение по материалам,
полученным из вышеуказанных органов, осуществляется в общем порядке,
срок наложения взыскания исчисляется с момента получения решения.
Ни отдел дознания, ни отдел таможенных расследований не являются
таможенными органами Российской Федерации (статья 8 ТК России), а
выступают лишь в качестве структурных подразделений таможенных
органов.
В связи с этим положения части третьей статьи 247 ТК России не
могут быть применены в случаях, когда постановление о прекращении
уголовного дела или об отказе в возбуждении уголовного дела вынесено
таможенным органом как органом дознания, а материалы, содержащие
достаточные данные, указывающие на признаки административных
правонарушений, переданы в отдел таможенных расследований. В этом
случае такие материалы в таможенный орган Российской Федерации не
поступали, а находились в нем с момента обнаружения правонарушения.
4. В соответствии со статьей 290 ТК России производство по делу о
нарушении таможенных правил ведется должностным лицом таможенного
органа Российской Федерации, непосредственно обнаружившим нарушение
таможенных правил. Однако в ТК России предусмотрена возможность
передачи дела о НТП для дальнейшего производства и другому
должностному лицу таможенного органа, являющемуся сотрудником
структурного подразделения по борьбе с контрабандой и нарушениями
таможенных правил (в настоящее время - отдела таможенных
расследований). Такая передача осуществляется по решению начальника
таможенного органа или его заместителя. При этом в соответствии с
Приказом ГТК России от 28.07.98 N 517 "Об усилении контроля за ходом
производства по делам о нарушении таможенных правил" до передачи дела
о НТП должностное лицо таможенного органа, непосредственно
обнаружившее таможенное правонарушение и составившее протокол о НТП,
если это возможно, должно выполнить первичные процессуальные действия
(опрос лица, привлекаемого к ответственности, или его представителя,
изъятие товаров и транспортных средств, документов и иных предметов,
разместить изъятый товар на хранение и др.).
Порядок передачи дела о НТП от одного должностного лица
таможенного органа другому был разъяснен письмом ГТК России от
18.07.95 N 03-43/10147 "О некоторых вопросах ведения производства и
рассмотрения дел о нарушении таможенных правил".
В случае, если начальником таможенного органа Российской
Федерации или его заместителем было принято решение о передаче дела о
НТП сотруднику отдела таможенных расследований, последний не вправе
отказаться от принятия дела к своему производству по основаниям
невыполнения первичных процессуальных действий, даже если их возможно
и необходимо было осуществить. Данный факт, по нашему мнению, может
послужить основанием для проведения служебной проверки, но он не
должен влиять на принятие к своему производству дела о НТП.
5. При разрешении вопроса о судьбе дела о НТП в случае ликвидации
юридического лица - субъекта ответственности - хотелось бы обратить
внимание на тот факт, что в соответствии с пунктом вторым статьи 51 и
пунктом восьмым статьи 63 Гражданского кодекса Российской Федерации
юридическое лицо считается созданным с момента его государственной
регистрации, а прекратившим свое существование (завершившим
ликвидацию) после внесения об этом записи в единый государственный
реестр юридических лиц.
Начало процедуры ликвидации юридического лица в порядке,
предусмотренном статьями 61 - 64 Гражданского кодекса Российской
Федерации, или открытие конкурсного производства (для юридического
лица, признанного в установленном законом порядке банкротом) не
означает необходимости "автоматического" прекращения дела о нарушении
таможенных правил. Прекращение дела по пункту 2 статьи 291 ТК России
(в связи с отсутствием субъекта правонарушения, а потому и отсутствием
состава правонарушения) возможно только после внесения в единый
государственный реестр юридических лиц записи о завершении ликвидации
лица.
6. В соответствии с пунктом 10 статьи 291 ТК России производство
по делу о нарушении таможенных правил не может быть начато при наличии
по тому же факту в отношении лица, привлекаемого к ответственности, не
отмененного в установленном порядке постановления о прекращении дела о
нарушении таможенных правил. Согласно статье 302 ТК России при
получении материалов о прекращении уголовного дела и наличии признаков
нарушения таможенных правил, производство по делу о НТП должно быть по
существу возобновлено. Учитывая, что в связи с возбуждением уголовного
дела в отношении того же лица и по тому же факту правонарушения
производство по делу о нарушении таможенных правил было прекращено по
пункту 11 статьи 291 ТК России, при возобновлении административного
расследования постановление о прекращении производства по делу о НТП
подлежит отмене.
Постановление о прекращении производства по делу о нарушении
таможенных правил, вынесенное в соответствии с пунктом 11 статьи 291 и
статьей 357 ТК России должностным лицом таможенного органа Российской
Федерации, в производстве которого находилось данное дело, и
утвержденное заместителем начальника этого таможенного органа,
подлежит отмене вышестоящим, по отношению к лицу, утвердившему
постановление, должностным лицом.
В случае, если постановление о прекращении производства по делу о
НТП вынесено должностным лицом таможенного органа Российской
Федерации, в производстве которого дело находилось и было утверждено
начальником этого таможенного органа в порядке статьи 357 ТК России,
такое постановление подлежит отмене вышестоящим таможенным органом.
И в первом, и во втором случаях при отмене постановлений о
прекращении производства по делам о нарушениях таможенных правил
необходимо руководствоваться положениями статьи 419 ТК России.
7. При применении положений статьи 298 ТК России необходимо
обратить внимание на то, что соединение дел о НТП в одном производстве
не является обязательным. При привлечении одного и того же лица к
ответственности за совершение нескольких правонарушений соединение дел
целесообразно в тех случаях, когда это не повлечет за собой
затягивания производства по делу и, как следствие, невозможность
наложения взыскания ввиду истечения установленных частью первой статьи
247 ТК России сроков.
Выделение дела о НТП допускается в случаях, вызываемых
необходимостью, если это не отразится на всесторонности, полноте и
объективности разрешения дела. При этом необходимо руководствоваться
следующим: в случае, когда по одному делу подлежат доказыванию
несколько фактов нарушений таможенных правил, а собранных
доказательств достаточно для принятия решения по одному или нескольким
из них, лицо, ведущее производство, выделяет такие дела и направляет
их на рассмотрение согласно установленному порядку. Выполнение
указанной процедуры позволит избежать необоснованного затягивания
производства и прекращения дела в связи с истечением сроков наложения
взысканий.
8. Статус товаров и транспортных средств, изымаемых по делу о
нарушении таможенных правил, определяется в соответствии со статьей
337 ТК России, исходя из конкретных обстоятельств дела (изъятые: в
качестве непосредственного объекта нарушения таможенных правил; для
обеспечения взыскания возможных штрафов и стоимости товаров и
транспортных средств; в качестве транспортных средств, на которых
перевозились товары, являющиеся непосредственным объектом нарушения
таможенных правил; в качестве товаров и транспортных средств со
специально изготовленными тайниками, использованными для перемещения
через таможенную границу Российской Федерации с сокрытием товаров,
являющихся непосредственным объектом нарушения таможенных правил). Он
должен быть правильно определен еще до фактического изъятия и
оставаться неизменным, по крайней мере, до выяснения обстоятельств,
которые коренным образом влияют на определение статуса таких товаров и
транспортных средств.
Для изменения статуса товаров и транспортных средств, при наличии
достаточных к тому оснований, вышестоящее должностное лицо таможенного
органа, руководствуясь статьей 419 ТК России, изменяет первоначальное
решение об изъятии путем вынесения соответствующего постановления.
Изменение статуса изъятых товаров и транспортных средств,
руководствуясь при этом только соображениями целесообразности, не
основано на законе и, следовательно, недопустимо.
9. Отмена решения об изъятии товаров и транспортных средств в
ходе производства по делу о НТП таможенным законодательством и
нормативными правовыми актами ГТК России прямо не предусмотрена, но
возможность ее применения вытекает из положений статьи 419 ТК России.
Так, если в ходе производства по делу о НТП будет установлено,
что товары и транспортные средства были необоснованно изъяты по
решению лица, в производстве которого находилось данное дело,
представляется, что в этом случае вышестоящее должностное лицо в
порядке контроля, руководствуясь статьей 419 ТК России, должно
отменить решение нижестоящего должностного лица. При этом данное
решение должно быть формализовано в виде постановления, вынесенного
вышестоящим должностным лицом таможенного органа.
10. В соответствии с частью третьей статьи 363 ТК России дело о
НТП может быть рассмотрено в отсутствие лица, привлекаемого к
ответственности, руководителя или заместителя руководителя
предприятия, учреждения или организации, привлекаемых к
ответственности за нарушение таможенных правил, их адвокатов или
представителей только в случаях, когда имеются данные о своевременном
извещении такого лица о месте и времени рассмотрения дела, но от них
не поступило ходатайство об отложении рассмотрения дела.
Критерий определения своевременности уведомления законодательно
не определен, в связи с чем должностное лицо таможенного органа,
рассматривающее дело о нарушении таможенных правил, оценивает
обстоятельства, указанные в статье 359 ТК России, исходя из имеющихся
в деле материалов, и при этом несет персональную ответственность за
выполнение требований данной статьи.
В связи с изложенным необходимо также отметить, что
предварительный отказ лица, привлекаемого к ответственности, от
участия в рассмотрении дела о нарушении таможенных правил не
освобождает таможенный орган от обязанности уведомить его о месте и
времени рассмотрения, поскольку в соответствии со статьей 363 ТК
России подобный отказ не является основанием для рассмотрения дела в
отсутствие субъекта ответственности. Ходатайство о рассмотрении дела в
отсутствие лица, привлекаемого к ответственности за нарушение
таможенных правил, может явиться основанием для такого рассмотрения
только в случаях, когда правонарушитель был надлежащим образом
уведомлен о месте и времени рассмотрения дела, однако уже после этого
отказался присутствовать при принятии решения по делу. |